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"(1)因關(guān)聯(lián)方回函的可靠性較低，A注冊會計師決定不對應(yīng)收關(guān)聯(lián)方乙公司的重要款項實施函證程序，在審計工作底稿中記錄了不實施的函證的理由，并實施了替代審計程序，結(jié)果滿意。
(2)A注冊會計師評估認(rèn)為應(yīng)收賬款的重大錯報風(fēng)險為低水平,在期中審計時對截至2017年9月末的余額實施了函證程序。在期末審計時對剩余期間的銷售和收款交易實施了控制測試，結(jié)果滿意。
(3)因未收到應(yīng)收丙公司款項的詢證函回函，A注冊會計師將檢查期后收款作為替代審計程序，查看了應(yīng)收丙公司款項明細(xì)賬的期后貸方發(fā)生額，結(jié)果滿意。
針對上述第(
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2023-03-09
王東是公正會計師事務(wù)所的審計人員,但還未取得注冊會計師資格。由于光華公司是王東
承攬的業(yè)務(wù),公正會計師事務(wù)所就委派王東擔(dān)任該審計業(yè)務(wù)的項目經(jīng)理,負(fù)責(zé)光華公司2006年度的審計業(yè)務(wù)。王東帶領(lǐng)四名審計人員進(jìn)駐光華公司,立即分配審計任務(wù)如下:李文和張強(qiáng)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的審計,王華負(fù)責(zé)負(fù)債的審計,王東負(fù)責(zé)所有者權(quán)益的審計。最后由王東將四名審計人員形成的審計工作底稿進(jìn)行匯總,形審計差異調(diào)整表、與客戶溝通情況表等,在結(jié)束審計的外勤工作后,由王東在審計報告上簽字。
請指出王東審計程序不正確的地方。
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2022-03-30
【案例題】 甲公司職員李某2022年全年取得工資、薪金收入168320元，當(dāng)年8月利用業(yè)余時間幫助乙公司制圖取得一次性報酬12500元，當(dāng)年11月因在某雜志發(fā)表一部中篇小說獲得稿酬3000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會保險和佳房公積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，佳房公積金12%。社保部門核定的李某2022年社會保險費(fèi)的繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元。李某正在償還首套佳房貸款及利息;李某為獨生女，其獨生子正就讀大學(xué)3年級;李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貨款利息和子女教育費(fèi)。計算李某2022年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。
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2023-11-14
1.ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2020年度財務(wù)報表。審計工作底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司在乙銀行開立了一個用以繳納稅款的專門賬戶，除此以外，與乙銀行沒有其他業(yè)務(wù)關(guān)系。A注冊會計師認(rèn)為，該賬戶的重大錯報風(fēng)險很低且對財務(wù)報表不重要，未對該賬戶實施函證程序。（2）A注冊會計師在函證應(yīng)收賬款時，未在詢證函中列示賬戶余額，而是要求被詢證者提供余額信息，以應(yīng)對應(yīng)收賬款高估的錯報。（3）對于甲公司的關(guān)聯(lián)方交易，A注冊會計師僅函證關(guān)聯(lián)方交易的交易金額。（4）被詢證者將回函直接寄至甲
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2023-03-14
"(1) 因關(guān)系方回函的可能性較低，A注冊會計師決定不對應(yīng)收關(guān)系方乙公司的重要款項實施函證程序，在審計工作底稿中記錄了不實施函證的理由，并實施了替代審計程序，結(jié)果滿意。
(2) A注冊會計師于 2019年12月31日對甲公司期末銀行承兌匯票實施監(jiān)盤，發(fā)現(xiàn)缺失一張大額票據(jù)，財務(wù)經(jīng)理解釋該票據(jù)移交由銀行托收。A注冊會計師向出票人寄發(fā)了詢證函并收到回函，結(jié)果滿意。
(3) 因未收到應(yīng)收丙公司款項的詢證函回函，A注冊會計師將檢查期后收款作為替代審計程序，查看了應(yīng)收丙公司款項明細(xì)賬的期后貸方發(fā)生額，結(jié)果滿意。
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2023-03-14
王東是公正會計師事務(wù)所的審計人員,但還未取得注冊會計師資格。由于光華公司是王東
承攬的業(yè)務(wù),公正會計師事務(wù)所就委派王東擔(dān)任該審計業(yè)務(wù)的項目經(jīng)理,負(fù)責(zé)光華公司2006年度的審計業(yè)務(wù)。王東帶領(lǐng)四名審計人員進(jìn)駐光華公司,立即分配審計任務(wù)如下:李文和張強(qiáng)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的審計,王華負(fù)責(zé)負(fù)債的審計,王東負(fù)責(zé)所有者權(quán)益的審計。最后由王東將四名審計人員形成的審計工作底稿進(jìn)行匯總,形審計差異調(diào)整表、與客戶溝通情況表等,在結(jié)束審計的外勤工作后,由王東在審計報告上簽字。
請指出王東審計程序不正確的地方。
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2022-03-30
2、中國公民王某為某文藝團(tuán)體演員，2018年11月的收入情況如下：
（1）取得工薪收入5 500元，取得優(yōu)秀員工獎1 000元；
（2）將自編劇本手稿原件公開拍賣取得所得10 000元；
（3）當(dāng)月以個人名義參加各類文藝演出4次，每次收入3 000元，每次均通過當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2 000元；
（4）將自用住房一套轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬元，支付轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)15萬元，該套住房當(dāng)時的購買價為120萬元，購買時間為2014年12月份并且是唯一的家庭生活用房。
<1>、王某11月份工資和獎金收入，應(yīng)繳納的個人所得稅是（）。
A、475元
B、675元
C、45元
D、95元
答案：C
怎么是C不明白解析
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2020-04-12
中國公民某是國內(nèi)甲公司工程師,2019年全年有關(guān)收支
(1)每月工資,金收入10000元,公司代扣代繳社會保險
況如下
費(fèi)共840元,住房公積金960元
(2)到乙公司連續(xù)開技術(shù)培取得報酬3800元
(3)出版技術(shù)專取得稿酬收入15000元,發(fā)生材料費(fèi)支出
4000元
(4)取得企業(yè)債券利息3000元,取得機(jī)動車保險賠款4000
加有獎賽活動取得獎金2000元,電臺抽獎獲得價值
5000元免費(fèi)游一次
已知:某正在償還首套住房貸款及利息:某為獨生女
其獨生了正在讀大學(xué)3年級:某父母均已年過60歲,王某
妻約定由王某除住房貸款利息和子女教育費(fèi)
計算工某2019年應(yīng)繳納的個人所得稅
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2021-10-11
營業(yè)部監(jiān)盤時,華興公司下屬門市部送營業(yè)部當(dāng)天零售貨款2580元(25張100元,8張10元),附發(fā)票副本16張,未送存銀行,未包括在盤點實有數(shù)內(nèi),也沒有入賬,放在出納李梅的辦公桌抽屜里。注冊會計師李浩當(dāng)場盤點現(xiàn)金,在與現(xiàn)金日記賬核對后填寫“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”,并在簽字后直接形成審計工作底稿。
監(jiān)盤中注冊會計師李浩注意如下事項
下列憑證已付款但尚未制證入賬:
(1)職工朱敏1月25日借差旅費(fèi)643.30元,已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
(2)職工王林1月10日借款600元,未經(jīng)批準(zhǔn),也未說明用途。
問題：
指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中有哪些不當(dāng)之處,并提出改進(jìn)建議。
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2022-06-14
（1）會計師事務(wù)所指定專門的合伙人對質(zhì)量管理體系承擔(dān)最終責(zé)任。
（2）會計師事務(wù)所規(guī)定，為促進(jìn)各分所競爭，提升事務(wù)所總收益，以各分所作為利潤中心進(jìn)行收益分配。
（3）會計師事務(wù)所規(guī)定，每年至少一次對所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認(rèn)函。
（4）會計師事務(wù)所規(guī)定，當(dāng)審計項目合伙人與項目質(zhì)量復(fù)核人員存在意見分歧時，將意見分歧的具體情況記錄在工作底稿中，并出具審計報告。
逐項指出ABC會計師事務(wù)所的質(zhì)量管理體系的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
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2022-04-15
王先生系某高校教師，假定2019年每個月按規(guī)定扣除三險一金后的基本工資收人為18000元，此外學(xué)校按照每位教師教學(xué)工作量旁課時報酬，王先生2-6月份每個月課時報酬收人為2100元；9-12日份每個月課時報酬為4400元；2019年12月獲得全年一次性獎金收人24000元；王先生于2019年出版教材一部，獲得稿酬收入12000元為某大型企業(yè)集團(tuán)講學(xué)一次，獲得收入5000元；擔(dān)任某集團(tuán)公司獨立董事，一次性取得董事費(fèi)40000元。王先生有一個小孩在讀大學(xué)，同時王先生為獨生子女，需要贍養(yǎng)兩位60多歲的父母，同時還需每月支付首套住房商業(yè)貸款本息6000元。
求：清繳時應(yīng)退補(bǔ)個人所得稅
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2022-05-12
5.李某是在境內(nèi)外資企業(yè)工作的中國公民，全年工薪收入600000元，全年個人負(fù)擔(dān)基本養(yǎng)老保險24384元，基本醫(yī)療保險6096元，失業(yè)保險612元，住房公積金36576元。另有特許權(quán)使用費(fèi)所得50000元，稿酬所得30000元。李某撫養(yǎng)子女2個（由李某一方扣除），全年首套住房貸款利息20559元。（全年應(yīng)納稅所得額420000元至660000元的部分，稅率為30%，速算扣除數(shù)為52920元；全年應(yīng)納稅所得額660000元至960000元的部分，稅率為35%，速算扣除數(shù)為85920元。)．要求：.(1）計算李某全年專項扣除；.(2）計算李某全年專項附加扣除；.(3）計算李某全年計稅收入；.(4）計算李某全年應(yīng)納稅所得額；.(5）計算李某全年應(yīng)納個人所得稅
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2023-06-23
居民個人劉某為中國境內(nèi)甲公司員工，本年度收入情況如下：一每個月取得甲公司支付的稅前工資收入15000元，專項扣除專項附加扣除和依法確定的其他扣除計8000元。二為境內(nèi)乙公司提供設(shè)計全年取得勞稅前務(wù)報酬共計48000元。三出版一小說一部取得境內(nèi)。并出版社支付的稅。稅前稿酬收入共計3萬元。四全年取得境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入共計兩萬元。五賣掉一套房子取得轉(zhuǎn)讓收入一百萬元，該房屋原價為60萬元，賣房時支付有關(guān)稅費(fèi)用23000元。七在參加商場的有獎銷售活動中，中獎3萬元，他將其中的10000元通過市慈善。會總會用于公益性捐贈
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2020-06-19
張某2019年全年從境內(nèi)取得如下收入：（1）工資收入10000元／月，加班補(bǔ)貼500元／月，崗位津貼400元／月，交通補(bǔ)貼1000元／月，差旅費(fèi)津貼800元／月。（2取得設(shè)計費(fèi)2000元。（5）購買體育彩票中獎800元。（6）為某出版社做管理培訓(xùn)獲得報酬1000元，在該出版社出版專著獲得稿酬10000元。（7）7月份出租居住用房獲得租金收入2000元。另外基本養(yǎng)老保險8％，基本醫(yī)療保險2％，失業(yè)保險0.5％，住房公積金12％。社會保險費(fèi)的繳費(fèi)工資基數(shù)為8000元。張某需為其第二套房支付房貸，每月支付房貸利息1000元；張某有一個四歲的兒子上幼兒園，張某為獨生子女，贍養(yǎng)年逾60歲的兩位父母
1/1631
2022-03-21
假設(shè)中國居民劉某在境內(nèi)某企業(yè)任職，2021年1-12月月應(yīng)從職企取得工資、薪金收入16,000 元，無免稅收入;每月公司為其繳納醫(yī)療保險1,300元，養(yǎng)老保險500元，失業(yè)保險100元，工傷保險90元，生育保險80元，公積金600元，從1月開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項附加扣除合計3,000元。另外，劉某2021年3月從甲公司取得勞務(wù)報酬收入3000元，從乙公司取得稿酬收入2,000元;6月從丙公司取得勞務(wù)報酬收入30000元，從丁公司取得特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元，已知當(dāng)年取得得時已被支付方足額預(yù)扣預(yù)繳稅款合計10128元，不考慮其他因素，請為劉某進(jìn)行綜合所得個人所得稅的匯算清繳。
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2023-06-28
居民納稅人張某為某大學(xué)法學(xué)院教授，有個小孩正在上初中（未從其母親名下扣除）；每月需支付房貸5000元（未從其妻子名下扣除）；獨生子女，父、母均已經(jīng)年滿60周歲，每月各有退休工資10000元。2022年度，取得以下收入：1.每月從A大學(xué)取得含三險一金的工資為15000元，其中三險一金金額為4000元。2.3月份，作為B大學(xué)博士學(xué)位答辯主席，獲論文答辯費(fèi)5000元。3.5月份，因發(fā)表論文，從某雜志社獲稿酬2000元。4.將自己門面出租，承租人于7月支付2022年支付房租36000元。5.8月，花1000元買足球彩票，中獎30000元。根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法，計算該教授2022年度需繳納的個人所得稅
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2023-04-25
中國公民某是國內(nèi)甲公司工程師,2019年全年有關(guān)收支
(1)每月工資,金收入10000元,公司代扣代繳社會保險
況如下
費(fèi)共840元,住房公積金960元
(2)到乙公司連續(xù)開技術(shù)培取得報酬3800元
(3)出版技術(shù)專取得稿酬收入15000元,發(fā)生材料費(fèi)支出
4000元
(4)取得企業(yè)債券利息3000元,取得機(jī)動車保險賠款4000
加有獎賽活動取得獎金2000元,電臺抽獎獲得價值
5000元免費(fèi)游一次
已知:某正在償還首套住房貸款及利息:某為獨生女
其獨生了正在讀大學(xué)3年級:某父母均已年過60歲,王某
妻約定由王某除住房貸款利息和子女教育費(fèi)
計算工某2019年應(yīng)繳納的個人所得稅
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2022-04-29
2018年12月31日，黃山公司(母公司)個別資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項目的金額為400 000元，泰山公司(子公司)個別資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項目的金額為300 000元。2018年6月15日，黃山公司將其所生產(chǎn)的成本為100 000元的產(chǎn)品以130 000元的價格銷售給泰山公司作為管理用固定資產(chǎn)，款項當(dāng)日以銀行存款結(jié)算。泰山公司購入當(dāng)月即投入使用，該項固定資產(chǎn)預(yù)計使用期限為4年，假設(shè)凈殘值為零。采用平均年限法計提折舊。 要求：(1)編制黃山公司2018年度合并工作底稿中的抵銷分錄，并計算合并資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項目的金額。（備注，答題時金額為元）
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2020-06-01
"（1）會計師事務(wù)所指定專門的合伙人對質(zhì)量管理體系承擔(dān)最終責(zé)任。
（2）會計師事務(wù)所規(guī)定，為促進(jìn)各分所競爭，提升事務(wù)所總收益，以各分所作為利潤中心進(jìn)行收益分配。
（3）會計師事務(wù)所規(guī)定，每年至少一次對所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認(rèn)函。
（4）會計師事務(wù)所規(guī)定，當(dāng)審計項目合伙人與項目質(zhì)量復(fù)核人員存在意見分歧時，將意見分歧的具體情況記錄在工作底稿中，并出具審計報告。
逐項指出ABC會計師事務(wù)所的質(zhì)量管理體系的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。"
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2023-03-23
案例講解
甲公司職員李某2021年全年取得上資、薪金收入168320元，當(dāng)年8月利
用業(yè)余時間幫助乙公司制圖取得一次性報酬12500元，當(dāng)年11月因在某
雜志發(fā)表一部中篇小說獲得稿酬3000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公
積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險
0.5%,住房公積金12%。社保部門核定的李某2021年社會保險費(fèi)的繳費(fèi)
工資基數(shù)為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息：李某為獨生女，
其獨生子正就讀大學(xué)3年級：李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李
某扣除貸款利息和子女教育費(fèi)。計算李某2021年應(yīng)繳納的個人所得稅稅
額
2/560
2023-03-30
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機(jī)關(guān) 實名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
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