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王某是—名自由職業(yè)者，本年收入情況如下
(1）1月取得一項特許權(quán)使用費(fèi)收入32000元；
（2）3月取得稿酬收 入65000元；
(3） 5月取得勞務(wù)報酬收入120000元；
（4）8月取得福利彩票中獎收入50000元；
王某的個人及家庭情況如下：
(1）有一個上小學(xué)的孩子且均由其扣除子女教育專項附加扣除；
(2） 王某是獨(dú)子，父母健在且均已年滿60歲：
(3）王某的首套房房貸正在還款過程中且由其扣除住房貨款利息扣除；
(4）王某沒有繳納三險一金
上述收入均為個人所得稅稅前收入。
要求：
(1）計算王某全年綜合所得應(yīng)納個人所得稅額
（2）計算王某彩票中獎收入的應(yīng)納稅額
元。
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2022-12-27
“增值稅發(fā)票的開具范圍，納稅人的經(jīng)營業(yè)務(wù)日趨多元化，在主營范圍以外也會發(fā)生其他屬于增值稅應(yīng)稅范圍的經(jīng)營活動。所以納稅人自行開具增值稅發(fā)票或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅發(fā)票時，不受其營業(yè)執(zhí)照中的營業(yè)范圍限制，只要發(fā)生真實的應(yīng)稅業(yè)務(wù)均可開具增值稅發(fā)票。” 如果是這樣的話，是不是只要是真實業(yè)務(wù)，就隨便可以開發(fā)票嗎？但是如果還要按照經(jīng)營范圍來開具發(fā)票的話，根據(jù)圖片上的經(jīng)營范圍，我們能否開具信息服務(wù)費(fèi)、制作服務(wù)費(fèi)、音頻制作費(fèi)還要稿酬、版稅之類的發(fā)票呢？不懂如何根據(jù)經(jīng)營范圍來判斷可以開具哪些類別的發(fā)票呢。
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2019-02-18
下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務(wù)報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；
（五）經(jīng)營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產(chǎn)租賃所得；
（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。
老師，我不懂第一項至第四項按納稅年度合并計算是什么意思，按月或按次分項計算是什么意思
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2019-01-07
"王東是公正會計師事務(wù)所的審計人員,但還未取得注冊會計師資格。由于光華公司是王東
承攬的業(yè)務(wù),公正會計師事務(wù)所就委派王東擔(dān)任該審計業(yè)務(wù)的項目經(jīng)理,負(fù)責(zé)光華公司2006年度的審計業(yè)務(wù)。王東帶領(lǐng)四名審計人員進(jìn)駐光華公司,立即分配審計任務(wù)如下:李文和張強(qiáng)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的審計,王華負(fù)責(zé)負(fù)債的審計,王東負(fù)責(zé)所有者權(quán)益的審計。最后由王東將四名審計人員形成的審計工作底稿進(jìn)行匯總,形審計差異調(diào)整表、與客戶溝通情況表等,在結(jié)束審計的外勤工作后,由王東在審計報告上簽字。
請指出王東審計程序不正確的地方。"
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2023-03-17
2.中國居民個人張某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入：
(1)2月，出版專著取得稿費(fèi)收入35000元。
(2)5月，為甲公司提供培訓(xùn)一次，取得甲公司支付的一次性稅前培訓(xùn)收入120000元。
(3)8月，取得乙公司支付的一次性翻譯資料收入50000元、交通費(fèi)800元、餐費(fèi)500元、資料費(fèi)180元、通信費(fèi)120元。
(4)10月，取得到期國債利息收入1500元。
(5)11月，取得保險賠款1200元。
(6)12月，取得福利彩票中獎收入50000元，并從中拿出10000元直接捐贈給災(zāi)區(qū)。
以上收入均為個人所得稅稅前收入。另外，張某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計50000元。
要求：計算張某本年的應(yīng)納個人所得稅合計數(shù)。
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2021-11-24
、個人所得稅的計算
中國公民李某 2022年3月收入情況如下：
（1）工資收入20 000 元，取得季度獎 18 000 元，每月“三險一金” 專項扣除
為2 000 元，專項附加扣除額2 000 元，1-2月份己累計預(yù)扣預(yù)繳工資薪金個人所得稅 660元。
(2）每月均赴郊縣參加鄉(xiāng)村文藝演出一次，每次收入5 000元：
(3）出版自傳作品一部，取得稿酬 10 000元；
（4）應(yīng)邀為某文藝團(tuán)授課4次，每次課酬6 000元；
〈5）當(dāng)年購買國庫券取得利息收入3000元，企業(yè)債券利息收入 1500元：
（6）出租自有住房用于居住，每月租金收入2 500元。
要求：計算李某3月份各項所得應(yīng)繳納（或頂扣預(yù)繳）的個人所得稅額。
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2023-12-19
我國居民劉某為獨(dú)生子女，并有一個正在上小學(xué)的女兒，劉某獨(dú)立贍養(yǎng)自己65周歲的父母。2020年與個人所得稅匯算清繳相關(guān)的收入及支出如下：（1）每月從A公司取得工資收入15000元，每月繳納的社保費(fèi)用和住房公積金為1600元。（2）出版了一部小說，從出版社獲得稿酬25000元。
（3）7到12月每月從B公司取得勞務(wù)報酬3000元。
（4）8月從C公司取得特許權(quán)使用費(fèi)所得3600元。
（5）在某省會城市工作租房居住且在該城市無自有住房，每月支付房租3000元。
（6）每月按首套住房貸款利率為其購于某縣城的自有房產(chǎn)償還貸款2000元。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
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2023-12-02
2018年12月31日，黃山公司(母公司)個別資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項目的金額為400 000元，泰山公司(子公司)個別資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項目的金額為300 000元。2018年6月15日，黃山公司將其所生產(chǎn)的成本為100 000元的產(chǎn)品以130 000元的價格銷售給泰山公司作為管理用固定資產(chǎn)，款項當(dāng)日以銀行存款結(jié)算。泰山公司購入當(dāng)月即投入使用，該項固定資產(chǎn)預(yù)計使用期限為4年，假設(shè)凈殘值為零。采用平均年限法計提折舊。 要求：(1)編制黃山公司2018年度合并工作底稿中的抵銷分錄，并計算合并資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項目的金額。（備注，答題時金額為元）
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2020-06-01
"（1）會計師事務(wù)所指定專門的合伙人對質(zhì)量管理體系承擔(dān)最終責(zé)任。
（2）會計師事務(wù)所規(guī)定，為促進(jìn)各分所競爭，提升事務(wù)所總收益，以各分所作為利潤中心進(jìn)行收益分配。
（3）會計師事務(wù)所規(guī)定，每年至少一次對所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函。
（4）會計師事務(wù)所規(guī)定，當(dāng)審計項目合伙人與項目質(zhì)量復(fù)核人員存在意見分歧時，將意見分歧的具體情況記錄在工作底稿中，并出具審計報告。
逐項指出ABC會計師事務(wù)所的質(zhì)量管理體系的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。"
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2023-03-23
案例講解
甲公司職員李某2021年全年取得上資、薪金收入168320元，當(dāng)年8月利
用業(yè)余時間幫助乙公司制圖取得一次性報酬12500元，當(dāng)年11月因在某
雜志發(fā)表一部中篇小說獲得稿酬3000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公
積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險
0.5%,住房公積金12%。社保部門核定的李某2021年社會保險費(fèi)的繳費(fèi)
工資基數(shù)為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息：李某為獨(dú)生女，
其獨(dú)生子正就讀大學(xué)3年級：李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李
某扣除貸款利息和子女教育費(fèi)。計算李某2021年應(yīng)繳納的個人所得稅稅
額
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2023-03-30
中級職稱每日一練：
中級會計實務(wù)-習(xí)題匯編【多項選擇題】第201頁
甲公司與乙公司為同一母公司控制下的子公司，2017年甲公司出售庫存商品給乙公司，售價1 000萬元（不含增值稅），成本為800萬元（未減值）。至2017年12月31日，甲公司從乙公司購買的上述存貨中尚有60%未對外出售，假定期末存貨未發(fā)生減值。甲公司與乙公司適用的所得稅稅率均為15%，均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。2017年12月31日合并工作底稿中，下列會計處理正確的有（ ）。
A．應(yīng)抵銷營業(yè)收入1 000萬元
B．應(yīng)抵銷營業(yè)成本880萬元
C．應(yīng)抵銷存貨120萬元
D．應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)18萬元
不會選
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2019-08-30
1.我國居民個人張某為一自由職業(yè)者，本年取得收入如下：
（1）2月，出版專著取得稿費(fèi)收入35000元。
（2）5月，為甲公司提供培訓(xùn)一次，取得甲公司支付的一次性稅前培訓(xùn)收入120000元。
（3）8月，取得乙公司支付的一次性翻譯資料收入50000元、交通費(fèi)800元、餐費(fèi)500元、資料費(fèi)180元、通信費(fèi)120元。
（4）10月，取得國債利息收入1500元。
（5）11月，取得保險賠款1200元。
（6）12月，取得福利彩票中獎收入50000元，并從中拿出10000元直接捐贈給災(zāi)區(qū)。
以上收入均為個人所得稅稅前收入。另外，張某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計50000元。
要求：計算張某本年的應(yīng)納個人所得稅合計數(shù)。
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2022-11-27
中國公民江某是某演藝公司一名模特，2019年收
入情況如下：
（1）每月取得工資收入5000元，獎金9000元，差旅費(fèi)津
貼6000元，單位代扣代繳基本養(yǎng)老保陀費(fèi)400元、
失業(yè)保險費(fèi)50元、基本醫(yī)療保險費(fèi)100元、住房
公積金350元，二際一金”合計共900元。
(2)3月參加非任職公司組織的農(nóng)村文藝演出一
次，取得收入3000元，并通過當(dāng)?shù)亟逃蛳蜣r(nóng)村
義務(wù)教育捐款2000元。
（3）5月取得儲蓄存款利息1000元。
(4)7月活某已經(jīng)去世的父親遺作出版，作為繼承
人，江某取得稿酬250000元。
（5）10月因其汽車被盜獲得保險賠款80000元。
(b)12月購買福利彩票中獎8000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通
費(fèi)200元。
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2020-06-17
1月的入手情況如下:1，月工資收入為6500元，2，在某出版社出版專著一部，一次性獲得稿酬21000元，3，向某公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項，一次性取得收入2000元，4，為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計，取得報酬30000元，5，在某學(xué)校舉辦講座，一次性取得收入2000元，6，為某雜志社審校翻譯的資料，一次性獲得勞務(wù)報酬3500元，7，購買的某期國債到期，利息收入1860元，8，因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000元，9，因勇斗歹徒獲得人民政府頒發(fā)的見義勇為獎金2000元。
1月應(yīng)納的個人所得稅額是多少（假設(shè)扣除2000元"三險一金"專項扣除和法律規(guī)定的其他扣除費(fèi)用，不考慮專項附加扣除）？
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2021-12-29
"(1)事務(wù)所每年對業(yè)務(wù)收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業(yè)務(wù)質(zhì)量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務(wù)所每三年至少一次對所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務(wù)所對其已完成的一項業(yè)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查，若連續(xù)五年合格，以后改為以三年為周期的質(zhì)量檢查，若連續(xù)兩個周期合格，以后為五年為周期進(jìn)行質(zhì)量檢查。
(4)如果審計業(yè)務(wù)工作底稿中的紙質(zhì)信息被掃描為電子形式歸檔，則應(yīng)當(dāng)將紙質(zhì)信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要
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2023-03-10
小王是一名造價咨詢師，2019年1月在大成咨詢公司就職，月收入20000假定1、三險一金1800元／月2、已購買商業(yè)健康險一份。3、王先生是家中獨(dú)子，父母年齡均超過60歲。4、2018年3月王先生的女兒剛剛滿月5、2019年5月，王先生利用空余時間兼職為一家企業(yè)提供了造價咨詢服務(wù)，單次收到勞務(wù)報酬60000元6、2019年6月底，王先生從大成咨詢公司離職，并辦妥離職手續(xù)（自己不繳納三險一金）7、2019年12月王先生在一期刊上發(fā)表一篇論文，取得稿酬收入5000元問王先生209年預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅是多少？是否需要年終匯算？年終匯算多退少補(bǔ)的稅額是多少？
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2022-05-11
2、假定某居民個人于2020年取得如下所得：
(1）每月應(yīng)發(fā)工資均為10000元，"三險一金"等專項扣除為1500元，從2020年1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，沒有其他減免收入及減免稅額等情況。
(2)5月取得勞務(wù)報酬所得5000元。(3)8月取得稿酬所得20000元。交卷
(4)10月住院花費(fèi)25000元。
計算：該居民2020年個人所得稅的全年應(yīng)納稅額。級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額
稅率％速算扣除數(shù)
不超過36000
5 J
超過36000元至144000元的部分
超過144000元至300000元的部分20
超過300000元至420000元的部分25
10
2520
16920
31920
52920
85920
181920
超過420000元至660000元的部分30
超過660000元至960000元的部分35
超過960000元的部分
1/428
2022-12-27
"(1)因關(guān)聯(lián)方回函的可靠性較低，A注冊會計師決定不對應(yīng)收關(guān)聯(lián)方乙公司的重要款項實施函證程序，在審計工作底稿中記錄了不實施的函證的理由，并實施了替代審計程序，結(jié)果滿意。
(2)A注冊會計師評估認(rèn)為應(yīng)收賬款的重大錯報風(fēng)險為低水平,在期中審計時對截至2017年9月末的余額實施了函證程序。在期末審計時對剩余期間的銷售和收款交易實施了控制測試，結(jié)果滿意。
(3)因未收到應(yīng)收丙公司款項的詢證函回函，A注冊會計師將檢查期后收款作為替代審計程序，查看了應(yīng)收丙公司款項明細(xì)賬的期后貸方發(fā)生額，結(jié)果滿意。
針對上述第(
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2023-03-09
【案例題】 甲公司職員李某2022年全年取得工資、薪金收入168320元，當(dāng)年8月利用業(yè)余時間幫助乙公司制圖取得一次性報酬12500元，當(dāng)年11月因在某雜志發(fā)表一部中篇小說獲得稿酬3000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會保險和佳房公積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，佳房公積金12%。社保部門核定的李某2022年社會保險費(fèi)的繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元。李某正在償還首套佳房貸款及利息;李某為獨(dú)生女，其獨(dú)生子正就讀大學(xué)3年級;李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貨款利息和子女教育費(fèi)。計算李某2022年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。
1/561
2023-11-14
王東是公正會計師事務(wù)所的審計人員,但還未取得注冊會計師資格。由于光華公司是王東
承攬的業(yè)務(wù),公正會計師事務(wù)所就委派王東擔(dān)任該審計業(yè)務(wù)的項目經(jīng)理,負(fù)責(zé)光華公司2006年度的審計業(yè)務(wù)。王東帶領(lǐng)四名審計人員進(jìn)駐光華公司,立即分配審計任務(wù)如下:李文和張強(qiáng)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的審計,王華負(fù)責(zé)負(fù)債的審計,王東負(fù)責(zé)所有者權(quán)益的審計。最后由王東將四名審計人員形成的審計工作底稿進(jìn)行匯總,形審計差異調(diào)整表、與客戶溝通情況表等,在結(jié)束審計的外勤工作后,由王東在審計報告上簽字。
請指出王東審計程序不正確的地方。
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2022-03-30
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機(jī)關(guān) 實名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
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