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中國公民江某是某演藝公司一名模特，2019年收
入情況如下：
（1）每月取得工資收入5000元，獎金9000元，差旅費津
貼6000元，單位代扣代繳基本養老保陀費400元、
失業保險費50元、基本醫療保險費100元、住房
公積金350元，二際一金”合計共900元。
(2)3月參加非任職公司組織的農村文藝演出一
次，取得收入3000元，并通過當地教育向向農村
義務教育捐款2000元。
（3）5月取得儲蓄存款利息1000元。
(4)7月活某已經去世的父親遺作出版，作為繼承
人，江某取得稿酬250000元。
（5）10月因其汽車被盜獲得保險賠款80000元。
(b)12月購買福利彩票中獎8000元，領獎時發生交通
費200元。
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2020-06-17
1月的入手情況如下:1，月工資收入為6500元，2，在某出版社出版專著一部，一次性獲得稿酬21000元，3，向某公司轉讓專有技術一項，一次性取得收入2000元，4，為某企業進行產品設計，取得報酬30000元，5，在某學校舉辦講座，一次性取得收入2000元，6，為某雜志社審校翻譯的資料，一次性獲得勞務報酬3500元，7，購買的某期國債到期，利息收入1860元，8，因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000元，9，因勇斗歹徒獲得人民政府頒發的見義勇為獎金2000元。
1月應納的個人所得稅額是多少（假設扣除2000元"三險一金"專項扣除和法律規定的其他扣除費用，不考慮專項附加扣除）？
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2021-12-29
"(1)事務所每年對業務收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業務質量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務所每三年至少一次對所有需按照相關職業道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務所對其已完成的一項業務進行業務質量檢查，若連續五年合格，以后改為以三年為周期的質量檢查，若連續兩個周期合格，以后為五年為周期進行質量檢查。
(4)如果審計業務工作底稿中的紙質信息被掃描為電子形式歸檔，則應當將紙質信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要
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2023-03-10
小王是一名造價咨詢師，2019年1月在大成咨詢公司就職，月收入20000假定1、三險一金1800元／月2、已購買商業健康險一份。3、王先生是家中獨子，父母年齡均超過60歲。4、2018年3月王先生的女兒剛剛滿月5、2019年5月，王先生利用空余時間兼職為一家企業提供了造價咨詢服務，單次收到勞務報酬60000元6、2019年6月底，王先生從大成咨詢公司離職，并辦妥離職手續（自己不繳納三險一金）7、2019年12月王先生在一期刊上發表一篇論文，取得稿酬收入5000元問王先生209年預扣預繳的個人所得稅是多少？是否需要年終匯算？年終匯算多退少補的稅額是多少？
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2022-05-11
2、假定某居民個人于2020年取得如下所得：
(1）每月應發工資均為10000元，"三險一金"等專項扣除為1500元，從2020年1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，沒有其他減免收入及減免稅額等情況。
(2)5月取得勞務報酬所得5000元。(3)8月取得稿酬所得20000元。交卷
(4)10月住院花費25000元。
計算：該居民2020年個人所得稅的全年應納稅額。級數全年應納稅所得額
稅率％速算扣除數
不超過36000
5 J
超過36000元至144000元的部分
超過144000元至300000元的部分20
超過300000元至420000元的部分25
10
2520
16920
31920
52920
85920
181920
超過420000元至660000元的部分30
超過660000元至960000元的部分35
超過960000元的部分
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2022-12-27
"(1)因關聯方回函的可靠性較低，A注冊會計師決定不對應收關聯方乙公司的重要款項實施函證程序，在審計工作底稿中記錄了不實施的函證的理由，并實施了替代審計程序，結果滿意。
(2)A注冊會計師評估認為應收賬款的重大錯報風險為低水平,在期中審計時對截至2017年9月末的余額實施了函證程序。在期末審計時對剩余期間的銷售和收款交易實施了控制測試，結果滿意。
(3)因未收到應收丙公司款項的詢證函回函，A注冊會計師將檢查期后收款作為替代審計程序，查看了應收丙公司款項明細賬的期后貸方發生額，結果滿意。
針對上述第(
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2023-03-09
王東是公正會計師事務所的審計人員,但還未取得注冊會計師資格。由于光華公司是王東
承攬的業務,公正會計師事務所就委派王東擔任該審計業務的項目經理,負責光華公司2006年度的審計業務。王東帶領四名審計人員進駐光華公司,立即分配審計任務如下:李文和張強負責資產的審計,王華負責負債的審計,王東負責所有者權益的審計。最后由王東將四名審計人員形成的審計工作底稿進行匯總,形審計差異調整表、與客戶溝通情況表等,在結束審計的外勤工作后,由王東在審計報告上簽字。
請指出王東審計程序不正確的地方。
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2022-03-30
【案例題】 甲公司職員李某2022年全年取得工資、薪金收入168320元，當年8月利用業余時間幫助乙公司制圖取得一次性報酬12500元，當年11月因在某雜志發表一部中篇小說獲得稿酬3000元。當地規定的社會保險和佳房公積金個人繳存比例為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，佳房公積金12%。社保部門核定的李某2022年社會保險費的繳費工資基數為10000元。李某正在償還首套佳房貸款及利息;李某為獨生女，其獨生子正就讀大學3年級;李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貨款利息和子女教育費。計算李某2022年應繳納的個人所得稅稅額。
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2023-11-14
1.ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計甲公司2020年度財務報表。審計工作底稿中與函證相關的部分內容摘錄如下：（1）甲公司在乙銀行開立了一個用以繳納稅款的專門賬戶，除此以外，與乙銀行沒有其他業務關系。A注冊會計師認為，該賬戶的重大錯報風險很低且對財務報表不重要，未對該賬戶實施函證程序。（2）A注冊會計師在函證應收賬款時，未在詢證函中列示賬戶余額，而是要求被詢證者提供余額信息，以應對應收賬款高估的錯報。（3）對于甲公司的關聯方交易，A注冊會計師僅函證關聯方交易的交易金額。（4）被詢證者將回函直接寄至甲
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2023-03-14
"(1) 因關系方回函的可能性較低，A注冊會計師決定不對應收關系方乙公司的重要款項實施函證程序，在審計工作底稿中記錄了不實施函證的理由，并實施了替代審計程序，結果滿意。
(2) A注冊會計師于 2019年12月31日對甲公司期末銀行承兌匯票實施監盤，發現缺失一張大額票據，財務經理解釋該票據移交由銀行托收。A注冊會計師向出票人寄發了詢證函并收到回函，結果滿意。
(3) 因未收到應收丙公司款項的詢證函回函，A注冊會計師將檢查期后收款作為替代審計程序，查看了應收丙公司款項明細賬的期后貸方發生額，結果滿意。
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2023-03-14
"、（1）會計師事務所指定專門的合伙人對質量管理體系承擔最終責任。
（2）會計師事務所規定，為促進各分所競爭，提升事務所總收益，以各分所作為利潤中心進行收益分配。
（3）會計師事務所規定，每年至少一次對所有需按照相關職業道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。
（4）會計師事務所規定，當審計項目合伙人與項目質量復核人員存在意見分歧時，將意見分歧的具體情況記錄在工作底稿中，并出具審計報告。
逐項指出ABC會計師事務所的質量管理體系的內容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。"
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2023-03-06
中天會計師事務所接受委托，于2018年3月25日 在現場結束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 2017年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為8000萬元，總負債為5600萬元，利潤總額為000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5%或利潤總額的5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿時，注意了以下事項:
(1)歐維公司擁有-項長期股權投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現場審計，所發出的詢證函也沒有回音
請問老師如果考慮重要性水平，出具審計報告
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2022-06-21
9、集團內部母公司將自產的商品銷售給子公司，后者作為固定資產使用。該內部資產交易的當年，合并報表工作底稿中與該內部交易有關的抵銷分錄包括（ ）。
A. 抵銷當年多計提的折舊
B. 抵銷以前年度累計多計提的折舊
C. 抵銷固定資產價值中包含的未實現損益
D. 抵銷內部固定資產交易的未實現損益對母公司營業利潤的影響
10、下列情況中，子公司應納入甲公司合并范圍內的情況是（ ）。
A. 母公司擁有其60%的權益性資本。
B. 母公司擁有其80%的權益性資本并準備近期出售。
C. 根據章程，母公司有權控制其財務和經營政策。
D. 已經破產的子公司
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2022-04-10
甲公司職員李某2022年全年取的工資薪資收入168320元當年8月利用業余時間幫助乙公司制圖取得一次性報 酬12500元，當年11月因在某雜志發表一部中篇小說獲得稿酬3000元。當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2022年社工會會保險費的繳費工資基數為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息;李某為獨生女，其獨生子正就讀大學3年級;李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。計算李某2022年應繳納的個人所得稅稅額。
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2024-01-02
甲公司以賬面價值為200萬元的庫存商品（增值稅稅率13%，消費稅稅率10%，計稅價格300萬元）和300萬元的貨幣資金購入乙公司80％的股權，從而成為乙公司的母公司。該項業務發生之日，乙公司的股東權益為800萬元，其中股本500萬元、資本公積200萬元、盈余公積50萬元、未分配利潤50萬元；甲公司的股東權益為2000萬元；假定股權購買日乙公司可辨認凈資產公允價值為810萬元（增值部分是由于存貨評估價值大于賬面價值產生的）。 假設合并前甲、乙公司屬于同一方控制，試進行甲公司取得乙公司股權的賬務處理，并編制股權取得日合并報表工作底稿中的有關抵銷分錄。
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2022-05-08
某公司員工韓先生于2023年全年取得工資、薪金200000元，勞務報酬60000元，稿酬80000元。當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養老保險 8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。其繳納社會保險費核定的繳費工資基數為10000元。韓先生于2014年貸款購買住房一套，2018 年又貸款購買住房一套，正在償還該套住房貸款及利息;當年參加國家司法考試，不幸名落孫山。韓先生為獨生子，其父母均已年過60歲。其獨生子正在讀本科，且夫妻約定由韓先生扣除貸款利息和子女教育費。計算韓先生 2023年應繳納的個人所得稅稅額。
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2024-06-11
王某是—名自由職業者，本年收入情況如下
(1）1月取得一項特許權使用費收入32000元；
（2）3月取得稿酬收 入65000元；
(3） 5月取得勞務報酬收入120000元；
（4）8月取得福利彩票中獎收入50000元；
王某的個人及家庭情況如下：
(1）有一個上小學的孩子且均由其扣除子女教育專項附加扣除；
(2） 王某是獨子，父母健在且均已年滿60歲：
(3）王某的首套房房貸正在還款過程中且由其扣除住房貨款利息扣除；
(4）王某沒有繳納三險一金
上述收入均為個人所得稅稅前收入。
要求：
(1）計算王某全年綜合所得應納個人所得稅額
（2）計算王某彩票中獎收入的應納稅額
元。
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2022-12-27
2018年12月31日，黃山公司(母公司)個別資產負債表中“固定資產”項目的金額為400 000元，泰山公司(子公司)個別資產負債表中“固定資產”項目的金額為300 000元。2018年6月15日，黃山公司將其所生產的成本為100 000元的產品以130 000元的價格銷售給泰山公司作為管理用固定資產，款項當日以銀行存款結算。泰山公司購入當月即投入使用，該項固定資產預計使用期限為4年，假設凈殘值為零。采用平均年限法計提折舊。 要求：(1)編制黃山公司2018年度合并工作底稿中的抵銷分錄，并計算合并資產負債表中“固定資產”項目的金額。（備注，答題時金額為元）
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2020-06-01
"（1）會計師事務所指定專門的合伙人對質量管理體系承擔最終責任。
（2）會計師事務所規定，為促進各分所競爭，提升事務所總收益，以各分所作為利潤中心進行收益分配。
（3）會計師事務所規定，每年至少一次對所有需按照相關職業道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。
（4）會計師事務所規定，當審計項目合伙人與項目質量復核人員存在意見分歧時，將意見分歧的具體情況記錄在工作底稿中，并出具審計報告。
逐項指出ABC會計師事務所的質量管理體系的內容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。"
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2023-03-23
案例講解
甲公司職員李某2021年全年取得上資、薪金收入168320元，當年8月利
用業余時間幫助乙公司制圖取得一次性報酬12500元，當年11月因在某
雜志發表一部中篇小說獲得稿酬3000元。當地規定的社會保險和住房公
積金個人繳存比例為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險
0.5%,住房公積金12%。社保部門核定的李某2021年社會保險費的繳費
工資基數為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息：李某為獨生女，
其獨生子正就讀大學3年級：李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李
某扣除貸款利息和子女教育費。計算李某2021年應繳納的個人所得稅稅
額
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2023-03-30
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