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【案例題】 甲公司職員李某2022年全年取得工資、薪金收入168320元，當年8月利用業余時間幫助乙公司制圖取得一次性報酬12500元，當年11月因在某雜志發表一部中篇小說獲得稿酬3000元。當地規定的社會保險和佳房公積金個人繳存比例為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，佳房公積金12%。社保部門核定的李某2022年社會保險費的繳費工資基數為10000元。李某正在償還首套佳房貸款及利息;李某為獨生女，其獨生子正就讀大學3年級;李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貨款利息和子女教育費。計算李某2022年應繳納的個人所得稅稅額。
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2023-11-14
1.ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計甲公司2020年度財務報表。審計工作底稿中與函證相關的部分內容摘錄如下：（1）甲公司在乙銀行開立了一個用以繳納稅款的專門賬戶，除此以外，與乙銀行沒有其他業務關系。A注冊會計師認為，該賬戶的重大錯報風險很低且對財務報表不重要，未對該賬戶實施函證程序。（2）A注冊會計師在函證應收賬款時，未在詢證函中列示賬戶余額，而是要求被詢證者提供余額信息，以應對應收賬款高估的錯報。（3）對于甲公司的關聯方交易，A注冊會計師僅函證關聯方交易的交易金額。（4）被詢證者將回函直接寄至甲
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2023-03-14
"(1) 因關系方回函的可能性較低，A注冊會計師決定不對應收關系方乙公司的重要款項實施函證程序，在審計工作底稿中記錄了不實施函證的理由，并實施了替代審計程序，結果滿意。
(2) A注冊會計師于 2019年12月31日對甲公司期末銀行承兌匯票實施監盤，發現缺失一張大額票據，財務經理解釋該票據移交由銀行托收。A注冊會計師向出票人寄發了詢證函并收到回函，結果滿意。
(3) 因未收到應收丙公司款項的詢證函回函，A注冊會計師將檢查期后收款作為替代審計程序，查看了應收丙公司款項明細賬的期后貸方發生額，結果滿意。
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2023-03-14
"事務所每年對業務收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業務質量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務所每三年至少一次對所有需按照相關職業道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務所對其已完成的一項業務進行業務質量檢查，若連續五年合格，以后改為以三年為周期的質量檢查，若連續兩個周期合格，以后為五年為周期進行質量檢查。
(4)如果審計業務工作底稿中的紙質信息被掃描為電子形式歸檔，則應當將紙質信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要求：針
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2023-03-14
"（1）會計師事務所對所有上市實體財務報表審計應實施項目質量復核，對涉及風險較高的非上市實體的特定業務，也需實施項目質量復核。
（2）項目質量復核人員應當在項目組出具審計報告之后開始實施復核。
（3）會計師事務所每年末對員工的業績進行評價，以參與項目的數量為衡量指標，數量排名在前10%的員工晉升高一級的職務。
（4）審計項目合伙人應當復核與重大錯報風險相關的所有審計工作底稿。
（5）在三年周期內應對負責上市實體審計業務的項目合伙人至少選取一個已完成的項目進行檢查。
逐項指出ABC會計師事務所的質
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2023-03-23
. ABC會計師事務所負責審計甲公司2017年報表，工作底稿中記錄的工作事項如下：
(1)甲公司于2017年11月收購了乙公司，ABC會計師事務所曾為乙公司代編財務報表，且一直未終止。
(2)審計期間，ABC會計師事務所從甲公司借入貸款100萬元。
(3)審計項目成員之一系甲公司的高級管理人員的妻子。
(4)審計結束前，甲公司向項目組成員贈送了一批禮品。
(5)因審計的費用由100萬降低至80萬，所以ABC會計師事務所決定縮小審計范圍。
要求：
(3)針對事項(2)指出上述事項是否符合中國注冊會計師職業道德相關規范；
學堂用戶3wdvdx
于 2022-06-24 14:31 發布
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2022-06-24
下列有關首次審計業務的期初余額審計的說法中，正確的有（ ）。
A．為確定期初余額是否含有對本期財務報表產生重大影響的錯報，注冊會計師應當確定適用于期初余額的重要性水平
B．查閱前任注冊會計師審計工作底稿獲取的信息可能影響后任注冊會計師對期初余額實施審計程序的范圍
C．即使上期財務報表未經審計，注冊會計師也無須專門對期初余額發表審計意見
D．如果前任注冊會計師對上期財務報表發表了非無保留意見，注冊會計師在評估本期財務報表重大錯報風險時，應當評價導致對上期財務報表發表非無保留意見的事項的影響
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2024-06-17
不定項選體題二中國公民李某為甲公司研發部經理,有為個孩子,女兒讀小學一年級,兒子2018 年出生:李某為獨生子,父母已年滿 60歲。2020年李某有關收支情況如下 (1)每月取得工資、薪金所得16 000元,每月繳納基本養老保險費、基本么六保險費、失業保險費. 住房公和金2700元。 (2)每月償還享受首全住房貸款利率的住房貸款本息3500元。 (3)3月發表文章取得稿酬3000元. (4)因持有境內丙上市公司股票,取得股息6000元,該股票系李某￥年前從公開發行和轉讓市場購入。 (5)取得儲蓄存款利息4000元。 (6)在商場購買冰箱,獲贈一臺價值180元的榨汁機。 (7)取得保險賠償收入8000元。
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2021-12-07
張某是在家公司工作的一名工程師，每月取的的扣除三險一金后工資為25000元，獨自負擔其上五年級的女兒教育費用，除此之外，張某2020年1月還取得了一下幾項收入:1，某個周末，在業余時間幫乙公司檢查設備運行情況，取得收入10000元
2.在某雜志發表技術研究文章，獲得稿酬3000元
3.取得國債利息收入10000元
假設張某選擇在甲公司預扣預繳其稅款時進行子女教育支出的專項附加扣除。
要求:1.計算甲公司2020年一月應預扣預繳張某的個人所得稅
2.計算乙公司2020年一月應預扣預繳張某的個人所得稅
3.計算某雜志社2020年1月應預扣預繳張某的個人所得稅
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2022-11-02
上市公司甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶，主要從事醫療器械的生產和銷售。A注冊計師負責審計公司2020年度財務報表，確定財務報表整體的重要性1000萬元。
資料一:
A注冊計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環境，部分內容摘錄如下：
（1）為占領市場，公司2020年對a設備采取新的銷售模式：將設備售價減半為每臺50萬元，設備銷售合同約定客戶必須向甲公司購買a設備使用的試劑，試劑采購合同根據需求另行簽訂。甲公司預期試劑銷售的利潤可以彌補設備降價的損失。2020年a設備銷量增長20%。
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2022-11-29
王東是公正會計師事務所的審計人員,但還未取得注冊會計師資格。由于光華公司是王東
承攬的業務,公正會計師事務所就委派王東擔任該審計業務的項目經理,負責光華公司2006年度的審計業務。王東帶領四名審計人員進駐光華公司,立即分配審計任務如下:李文和張強負責資產的審計,王華負責負債的審計,王東負責所有者權益的審計。最后由王東將四名審計人員形成的審計工作底稿進行匯總,形審計差異調整表、與客戶溝通情況表等,在結束審計的外勤工作后,由王東在審計報告上簽字。
請指出王東審計程序不正確的地方。
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2022-03-30
2、中國公民王某為某文藝團體演員，2018年11月的收入情況如下：
（1）取得工薪收入5 500元，取得優秀員工獎1 000元；
（2）將自編劇本手稿原件公開拍賣取得所得10 000元；
（3）當月以個人名義參加各類文藝演出4次，每次收入3 000元，每次均通過當地教育局向農村義務教育捐款2 000元；
（4）將自用住房一套轉讓，取得轉讓收入200萬元，支付轉讓稅費15萬元，該套住房當時的購買價為120萬元，購買時間為2014年12月份并且是唯一的家庭生活用房。
<1>、王某11月份工資和獎金收入，應繳納的個人所得稅是（）。
A、475元
B、675元
C、45元
D、95元
答案：C
怎么是C不明白解析
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2020-04-12
中國公民某是國內甲公司工程師,2019年全年有關收支
(1)每月工資,金收入10000元,公司代扣代繳社會保險
況如下
費共840元,住房公積金960元
(2)到乙公司連續開技術培取得報酬3800元
(3)出版技術專取得稿酬收入15000元,發生材料費支出
4000元
(4)取得企業債券利息3000元,取得機動車保險賠款4000
加有獎賽活動取得獎金2000元,電臺抽獎獲得價值
5000元免費游一次
已知:某正在償還首套住房貸款及利息:某為獨生女
其獨生了正在讀大學3年級:某父母均已年過60歲,王某
妻約定由王某除住房貸款利息和子女教育費
計算工某2019年應繳納的個人所得稅
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2021-10-11
營業部監盤時,華興公司下屬門市部送營業部當天零售貨款2580元(25張100元,8張10元),附發票副本16張,未送存銀行,未包括在盤點實有數內,也沒有入賬,放在出納李梅的辦公桌抽屜里。注冊會計師李浩當場盤點現金,在與現金日記賬核對后填寫“庫存現金監盤表”,并在簽字后直接形成審計工作底稿。
監盤中注冊會計師李浩注意如下事項
下列憑證已付款但尚未制證入賬:
(1)職工朱敏1月25日借差旅費643.30元,已經領導批準；
(2)職工王林1月10日借款600元,未經批準,也未說明用途。
問題：
指出上述庫存現金監盤工作中有哪些不當之處,并提出改進建議。
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2022-06-14
（1）會計師事務所指定專門的合伙人對質量管理體系承擔最終責任。
（2）會計師事務所規定，為促進各分所競爭，提升事務所總收益，以各分所作為利潤中心進行收益分配。
（3）會計師事務所規定，每年至少一次對所有需按照相關職業道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。
（4）會計師事務所規定，當審計項目合伙人與項目質量復核人員存在意見分歧時，將意見分歧的具體情況記錄在工作底稿中，并出具審計報告。
逐項指出ABC會計師事務所的質量管理體系的內容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-15
王先生系某高校教師，假定2019年每個月按規定扣除三險一金后的基本工資收人為18000元，此外學校按照每位教師教學工作量旁課時報酬，王先生2-6月份每個月課時報酬收人為2100元；9-12日份每個月課時報酬為4400元；2019年12月獲得全年一次性獎金收人24000元；王先生于2019年出版教材一部，獲得稿酬收入12000元為某大型企業集團講學一次，獲得收入5000元；擔任某集團公司獨立董事，一次性取得董事費40000元。王先生有一個小孩在讀大學，同時王先生為獨生子女，需要贍養兩位60多歲的父母，同時還需每月支付首套住房商業貸款本息6000元。
求：清繳時應退補個人所得稅
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2022-05-12
5.李某是在境內外資企業工作的中國公民，全年工薪收入600000元，全年個人負擔基本養老保險24384元，基本醫療保險6096元，失業保險612元，住房公積金36576元。另有特許權使用費所得50000元，稿酬所得30000元。李某撫養子女2個（由李某一方扣除），全年首套住房貸款利息20559元。（全年應納稅所得額420000元至660000元的部分，稅率為30%，速算扣除數為52920元；全年應納稅所得額660000元至960000元的部分，稅率為35%，速算扣除數為85920元。)．要求：.(1）計算李某全年專項扣除；.(2）計算李某全年專項附加扣除；.(3）計算李某全年計稅收入；.(4）計算李某全年應納稅所得額；.(5）計算李某全年應納個人所得稅
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2023-06-23
居民個人劉某為中國境內甲公司員工，本年度收入情況如下：一每個月取得甲公司支付的稅前工資收入15000元，專項扣除專項附加扣除和依法確定的其他扣除計8000元。二為境內乙公司提供設計全年取得勞稅前務報酬共計48000元。三出版一小說一部取得境內。并出版社支付的稅。稅前稿酬收入共計3萬元。四全年取得境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入共計兩萬元。五賣掉一套房子取得轉讓收入一百萬元，該房屋原價為60萬元，賣房時支付有關稅費用23000元。七在參加商場的有獎銷售活動中，中獎3萬元，他將其中的10000元通過市慈善。會總會用于公益性捐贈
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2020-06-19
張某2019年全年從境內取得如下收入：（1）工資收入10000元／月，加班補貼500元／月，崗位津貼400元／月，交通補貼1000元／月，差旅費津貼800元／月。（2取得設計費2000元。（5）購買體育彩票中獎800元。（6）為某出版社做管理培訓獲得報酬1000元，在該出版社出版專著獲得稿酬10000元。（7）7月份出租居住用房獲得租金收入2000元。另外基本養老保險8％，基本醫療保險2％，失業保險0.5％，住房公積金12％。社會保險費的繳費工資基數為8000元。張某需為其第二套房支付房貸，每月支付房貸利息1000元；張某有一個四歲的兒子上幼兒園，張某為獨生子女，贍養年逾60歲的兩位父母
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2022-03-21
假設中國居民劉某在境內某企業任職，2021年1-12月月應從職企取得工資、薪金收入16,000 元，無免稅收入;每月公司為其繳納醫療保險1,300元，養老保險500元，失業保險100元，工傷保險90元，生育保險80元，公積金600元，從1月開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除合計3,000元。另外，劉某2021年3月從甲公司取得勞務報酬收入3000元，從乙公司取得稿酬收入2,000元;6月從丙公司取得勞務報酬收入30000元，從丁公司取得特許權使用費收入2000元，已知當年取得得時已被支付方足額預扣預繳稅款合計10128元，不考慮其他因素，請為劉某進行綜合所得個人所得稅的匯算清繳。
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2023-06-28
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