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王先生系某高校教師，假定2019年每個月按規定扣除三險一金后的基本工資收人為18000元，此外學校按照每位教師教學工作量旁課時報酬，王先生2-6月份每個月課時報酬收人為2100元；9-12日份每個月課時報酬為4400元；2019年12月獲得全年一次性獎金收人24000元；王先生于2019年出版教材一部，獲得稿酬收入12000元為某大型企業集團講學一次，獲得收入5000元；擔任某集團公司獨立董事，一次性取得董事費40000元。王先生有一個小孩在讀大學，同時王先生為獨生子女，需要贍養兩位60多歲的父母，同時還需每月支付首套住房商業貸款本息6000元。
求：清繳時應退補個人所得稅
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2022-05-12
5.李某是在境內外資企業工作的中國公民，全年工薪收入600000元，全年個人負擔基本養老保險24384元，基本醫療保險6096元，失業保險612元，住房公積金36576元。另有特許權使用費所得50000元，稿酬所得30000元。李某撫養子女2個（由李某一方扣除），全年首套住房貸款利息20559元。（全年應納稅所得額420000元至660000元的部分，稅率為30%，速算扣除數為52920元；全年應納稅所得額660000元至960000元的部分，稅率為35%，速算扣除數為85920元。)．要求：.(1）計算李某全年專項扣除；.(2）計算李某全年專項附加扣除；.(3）計算李某全年計稅收入；.(4）計算李某全年應納稅所得額；.(5）計算李某全年應納個人所得稅
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2023-06-23
居民個人劉某為中國境內甲公司員工，本年度收入情況如下：一每個月取得甲公司支付的稅前工資收入15000元，專項扣除專項附加扣除和依法確定的其他扣除計8000元。二為境內乙公司提供設計全年取得勞稅前務報酬共計48000元。三出版一小說一部取得境內。并出版社支付的稅。稅前稿酬收入共計3萬元。四全年取得境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入共計兩萬元。五賣掉一套房子取得轉讓收入一百萬元，該房屋原價為60萬元，賣房時支付有關稅費用23000元。七在參加商場的有獎銷售活動中，中獎3萬元，他將其中的10000元通過市慈善。會總會用于公益性捐贈
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2020-06-19
張某2019年全年從境內取得如下收入：（1）工資收入10000元／月，加班補貼500元／月，崗位津貼400元／月，交通補貼1000元／月，差旅費津貼800元／月。（2取得設計費2000元。（5）購買體育彩票中獎800元。（6）為某出版社做管理培訓獲得報酬1000元，在該出版社出版專著獲得稿酬10000元。（7）7月份出租居住用房獲得租金收入2000元。另外基本養老保險8％，基本醫療保險2％，失業保險0.5％，住房公積金12％。社會保險費的繳費工資基數為8000元。張某需為其第二套房支付房貸，每月支付房貸利息1000元；張某有一個四歲的兒子上幼兒園，張某為獨生子女，贍養年逾60歲的兩位父母
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2022-03-21
居民納稅人張某為某大學法學院教授，有個小孩正在上初中（未從其母親名下扣除）；每月需支付房貸5000元（未從其妻子名下扣除）；獨生子女，父、母均已經年滿60周歲，每月各有退休工資10000元。2022年度，取得以下收入：1.每月從A大學取得含三險一金的工資為15000元，其中三險一金金額為4000元。2.3月份，作為B大學博士學位答辯主席，獲論文答辯費5000元。3.5月份，因發表論文，從某雜志社獲稿酬2000元。4.將自己門面出租，承租人于7月支付2022年支付房租36000元。5.8月，花1000元買足球彩票，中獎30000元。根據現行個人所得稅法，計算該教授2022年度需繳納的個人所得稅
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2023-04-25
中國公民某是國內甲公司工程師,2019年全年有關收支
(1)每月工資,金收入10000元,公司代扣代繳社會保險
況如下
費共840元,住房公積金960元
(2)到乙公司連續開技術培取得報酬3800元
(3)出版技術專取得稿酬收入15000元,發生材料費支出
4000元
(4)取得企業債券利息3000元,取得機動車保險賠款4000
加有獎賽活動取得獎金2000元,電臺抽獎獲得價值
5000元免費游一次
已知:某正在償還首套住房貸款及利息:某為獨生女
其獨生了正在讀大學3年級:某父母均已年過60歲,王某
妻約定由王某除住房貸款利息和子女教育費
計算工某2019年應繳納的個人所得稅
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2022-04-29
假設中國居民劉某在境內某企業任職，2021年1-12月月應從職企取得工資、薪金收入16,000 元，無免稅收入;每月公司為其繳納醫療保險1,300元，養老保險500元，失業保險100元，工傷保險90元，生育保險80元，公積金600元，從1月開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除合計3,000元。另外，劉某2021年3月從甲公司取得勞務報酬收入3000元，從乙公司取得稿酬收入2,000元;6月從丙公司取得勞務報酬收入30000元，從丁公司取得特許權使用費收入2000元，已知當年取得得時已被支付方足額預扣預繳稅款合計10128元，不考慮其他因素，請為劉某進行綜合所得個人所得稅的匯算清繳。
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2023-06-28
"、（1）會計師事務所指定專門的合伙人對質量管理體系承擔最終責任。
（2）會計師事務所規定，為促進各分所競爭，提升事務所總收益，以各分所作為利潤中心進行收益分配。
（3）會計師事務所規定，每年至少一次對所有需按照相關職業道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。
（4）會計師事務所規定，當審計項目合伙人與項目質量復核人員存在意見分歧時，將意見分歧的具體情況記錄在工作底稿中，并出具審計報告。
逐項指出ABC會計師事務所的質量管理體系的內容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。"
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2023-03-06
中天會計師事務所接受委托，于2018年3月25日 在現場結束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 2017年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為8000萬元，總負債為5600萬元，利潤總額為000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5%或利潤總額的5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿時，注意了以下事項:
(1)歐維公司擁有-項長期股權投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現場審計，所發出的詢證函也沒有回音
請問老師如果考慮重要性水平，出具審計報告
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2022-06-21
9、集團內部母公司將自產的商品銷售給子公司，后者作為固定資產使用。該內部資產交易的當年，合并報表工作底稿中與該內部交易有關的抵銷分錄包括（ ）。
A. 抵銷當年多計提的折舊
B. 抵銷以前年度累計多計提的折舊
C. 抵銷固定資產價值中包含的未實現損益
D. 抵銷內部固定資產交易的未實現損益對母公司營業利潤的影響
10、下列情況中，子公司應納入甲公司合并范圍內的情況是（ ）。
A. 母公司擁有其60%的權益性資本。
B. 母公司擁有其80%的權益性資本并準備近期出售。
C. 根據章程，母公司有權控制其財務和經營政策。
D. 已經破產的子公司
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2022-04-10
甲公司職員李某2022年全年取的工資薪資收入168320元當年8月利用業余時間幫助乙公司制圖取得一次性報 酬12500元，當年11月因在某雜志發表一部中篇小說獲得稿酬3000元。當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2022年社工會會保險費的繳費工資基數為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息;李某為獨生女，其獨生子正就讀大學3年級;李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。計算李某2022年應繳納的個人所得稅稅額。
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2024-01-02
甲公司以賬面價值為200萬元的庫存商品（增值稅稅率13%，消費稅稅率10%，計稅價格300萬元）和300萬元的貨幣資金購入乙公司80％的股權，從而成為乙公司的母公司。該項業務發生之日，乙公司的股東權益為800萬元，其中股本500萬元、資本公積200萬元、盈余公積50萬元、未分配利潤50萬元；甲公司的股東權益為2000萬元；假定股權購買日乙公司可辨認凈資產公允價值為810萬元（增值部分是由于存貨評估價值大于賬面價值產生的）。 假設合并前甲、乙公司屬于同一方控制，試進行甲公司取得乙公司股權的賬務處理，并編制股權取得日合并報表工作底稿中的有關抵銷分錄。
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2022-05-08
某公司員工韓先生于2023年全年取得工資、薪金200000元，勞務報酬60000元，稿酬80000元。當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養老保險 8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。其繳納社會保險費核定的繳費工資基數為10000元。韓先生于2014年貸款購買住房一套，2018 年又貸款購買住房一套，正在償還該套住房貸款及利息;當年參加國家司法考試，不幸名落孫山。韓先生為獨生子，其父母均已年過60歲。其獨生子正在讀本科，且夫妻約定由韓先生扣除貸款利息和子女教育費。計算韓先生 2023年應繳納的個人所得稅稅額。
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2024-06-11
王某是—名自由職業者，本年收入情況如下
(1）1月取得一項特許權使用費收入32000元；
（2）3月取得稿酬收 入65000元；
(3） 5月取得勞務報酬收入120000元；
（4）8月取得福利彩票中獎收入50000元；
王某的個人及家庭情況如下：
(1）有一個上小學的孩子且均由其扣除子女教育專項附加扣除；
(2） 王某是獨子，父母健在且均已年滿60歲：
(3）王某的首套房房貸正在還款過程中且由其扣除住房貨款利息扣除；
(4）王某沒有繳納三險一金
上述收入均為個人所得稅稅前收入。
要求：
(1）計算王某全年綜合所得應納個人所得稅額
（2）計算王某彩票中獎收入的應納稅額
元。
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2022-12-27
“增值稅發票的開具范圍，納稅人的經營業務日趨多元化，在主營范圍以外也會發生其他屬于增值稅應稅范圍的經營活動。所以納稅人自行開具增值稅發票或向稅務機關申請代開增值稅發票時，不受其營業執照中的營業范圍限制，只要發生真實的應稅業務均可開具增值稅發票。” 如果是這樣的話，是不是只要是真實業務，就隨便可以開發票嗎？但是如果還要按照經營范圍來開具發票的話，根據圖片上的經營范圍，我們能否開具信息服務費、制作服務費、音頻制作費還要稿酬、版稅之類的發票呢？不懂如何根據經營范圍來判斷可以開具哪些類別的發票呢。
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2019-02-18
下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。
老師，我不懂第一項至第四項按納稅年度合并計算是什么意思，按月或按次分項計算是什么意思
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2019-01-07
"王東是公正會計師事務所的審計人員,但還未取得注冊會計師資格。由于光華公司是王東
承攬的業務,公正會計師事務所就委派王東擔任該審計業務的項目經理,負責光華公司2006年度的審計業務。王東帶領四名審計人員進駐光華公司,立即分配審計任務如下:李文和張強負責資產的審計,王華負責負債的審計,王東負責所有者權益的審計。最后由王東將四名審計人員形成的審計工作底稿進行匯總,形審計差異調整表、與客戶溝通情況表等,在結束審計的外勤工作后,由王東在審計報告上簽字。
請指出王東審計程序不正確的地方。"
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2023-03-17
2.中國居民個人張某為一自由職業者，本年取得如下收入：
(1)2月，出版專著取得稿費收入35000元。
(2)5月，為甲公司提供培訓一次，取得甲公司支付的一次性稅前培訓收入120000元。
(3)8月，取得乙公司支付的一次性翻譯資料收入50000元、交通費800元、餐費500元、資料費180元、通信費120元。
(4)10月，取得到期國債利息收入1500元。
(5)11月，取得保險賠款1200元。
(6)12月，取得福利彩票中獎收入50000元，并從中拿出10000元直接捐贈給災區。
以上收入均為個人所得稅稅前收入。另外，張某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計50000元。
要求：計算張某本年的應納個人所得稅合計數。
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2021-11-24
、個人所得稅的計算
中國公民李某 2022年3月收入情況如下：
（1）工資收入20 000 元，取得季度獎 18 000 元，每月“三險一金” 專項扣除
為2 000 元，專項附加扣除額2 000 元，1-2月份己累計預扣預繳工資薪金個人所得稅 660元。
(2）每月均赴郊縣參加鄉村文藝演出一次，每次收入5 000元：
(3）出版自傳作品一部，取得稿酬 10 000元；
（4）應邀為某文藝團授課4次，每次課酬6 000元；
〈5）當年購買國庫券取得利息收入3000元，企業債券利息收入 1500元：
（6）出租自有住房用于居住，每月租金收入2 500元。
要求：計算李某3月份各項所得應繳納（或頂扣預繳）的個人所得稅額。
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2023-12-19
我國居民劉某為獨生子女，并有一個正在上小學的女兒，劉某獨立贍養自己65周歲的父母。2020年與個人所得稅匯算清繳相關的收入及支出如下：（1）每月從A公司取得工資收入15000元，每月繳納的社保費用和住房公積金為1600元。（2）出版了一部小說，從出版社獲得稿酬25000元。
（3）7到12月每月從B公司取得勞務報酬3000元。
（4）8月從C公司取得特許權使用費所得3600元。
（5）在某省會城市工作租房居住且在該城市無自有住房，每月支付房租3000元。
（6）每月按首套住房貸款利率為其購于某縣城的自有房產償還貸款2000元。
根據上述資料回答下列問題：
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2023-12-02
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