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王先生系某高校教師，假定2019年每個月按規定扣除三險一金后的基本工資收人為18000元，此外學校按照每位教師教學工作量旁課時報酬，王先生2-6月份每個月課時報酬收人為2100元；9-12日份每個月課時報酬為4400元；2019年12月獲得全年一次性獎金收人24000元；王先生于2019年出版教材一部，獲得稿酬收入12000元為某大型企業集團講學一次，獲得收入5000元；擔任某集團公司獨立董事，一次性取得董事費40000元。王先生有一個小孩在讀大學，同時王先生為獨生子女，需要贍養兩位60多歲的父母，同時還需每月支付首套住房商業貸款本息6000元。
求：清繳時應退補個人所得稅
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2022-05-12
5.李某是在境內外資企業工作的中國公民，全年工薪收入600000元，全年個人負擔基本養老保險24384元，基本醫療保險6096元，失業保險612元，住房公積金36576元。另有特許權使用費所得50000元，稿酬所得30000元。李某撫養子女2個（由李某一方扣除），全年首套住房貸款利息20559元。（全年應納稅所得額420000元至660000元的部分，稅率為30%，速算扣除數為52920元；全年應納稅所得額660000元至960000元的部分，稅率為35%，速算扣除數為85920元。)．要求：.(1）計算李某全年專項扣除；.(2）計算李某全年專項附加扣除；.(3）計算李某全年計稅收入；.(4）計算李某全年應納稅所得額；.(5）計算李某全年應納個人所得稅
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2023-06-23
居民個人劉某為中國境內甲公司員工，本年度收入情況如下：一每個月取得甲公司支付的稅前工資收入15000元，專項扣除專項附加扣除和依法確定的其他扣除計8000元。二為境內乙公司提供設計全年取得勞稅前務報酬共計48000元。三出版一小說一部取得境內。并出版社支付的稅。稅前稿酬收入共計3萬元。四全年取得境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入共計兩萬元。五賣掉一套房子取得轉讓收入一百萬元，該房屋原價為60萬元，賣房時支付有關稅費用23000元。七在參加商場的有獎銷售活動中，中獎3萬元，他將其中的10000元通過市慈善。會總會用于公益性捐贈
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2020-06-19
張某2019年全年從境內取得如下收入：（1）工資收入10000元／月，加班補貼500元／月，崗位津貼400元／月，交通補貼1000元／月，差旅費津貼800元／月。（2取得設計費2000元。（5）購買體育彩票中獎800元。（6）為某出版社做管理培訓獲得報酬1000元，在該出版社出版專著獲得稿酬10000元。（7）7月份出租居住用房獲得租金收入2000元。另外基本養老保險8％，基本醫療保險2％，失業保險0.5％，住房公積金12％。社會保險費的繳費工資基數為8000元。張某需為其第二套房支付房貸，每月支付房貸利息1000元；張某有一個四歲的兒子上幼兒園，張某為獨生子女，贍養年逾60歲的兩位父母
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2022-03-21
居民納稅人張某為某大學法學院教授，有個小孩正在上初中（未從其母親名下扣除）；每月需支付房貸5000元（未從其妻子名下扣除）；獨生子女，父、母均已經年滿60周歲，每月各有退休工資10000元。2022年度，取得以下收入：1.每月從A大學取得含三險一金的工資為15000元，其中三險一金金額為4000元。2.3月份，作為B大學博士學位答辯主席，獲論文答辯費5000元。3.5月份，因發表論文，從某雜志社獲稿酬2000元。4.將自己門面出租，承租人于7月支付2022年支付房租36000元。5.8月，花1000元買足球彩票，中獎30000元。根據現行個人所得稅法，計算該教授2022年度需繳納的個人所得稅
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2023-04-25
中國公民某是國內甲公司工程師,2019年全年有關收支
(1)每月工資,金收入10000元,公司代扣代繳社會保險
況如下
費共840元,住房公積金960元
(2)到乙公司連續開技術培取得報酬3800元
(3)出版技術專取得稿酬收入15000元,發生材料費支出
4000元
(4)取得企業債券利息3000元,取得機動車保險賠款4000
加有獎賽活動取得獎金2000元,電臺抽獎獲得價值
5000元免費游一次
已知:某正在償還首套住房貸款及利息:某為獨生女
其獨生了正在讀大學3年級:某父母均已年過60歲,王某
妻約定由王某除住房貸款利息和子女教育費
計算工某2019年應繳納的個人所得稅
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2022-04-29
假設中國居民劉某在境內某企業任職，2021年1-12月月應從職企取得工資、薪金收入16,000 元，無免稅收入;每月公司為其繳納醫療保險1,300元，養老保險500元，失業保險100元，工傷保險90元，生育保險80元，公積金600元，從1月開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除合計3,000元。另外，劉某2021年3月從甲公司取得勞務報酬收入3000元，從乙公司取得稿酬收入2,000元;6月從丙公司取得勞務報酬收入30000元，從丁公司取得特許權使用費收入2000元，已知當年取得得時已被支付方足額預扣預繳稅款合計10128元，不考慮其他因素，請為劉某進行綜合所得個人所得稅的匯算清繳。
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2023-06-28
“增值稅發票的開具范圍，納稅人的經營業務日趨多元化，在主營范圍以外也會發生其他屬于增值稅應稅范圍的經營活動。所以納稅人自行開具增值稅發票或向稅務機關申請代開增值稅發票時，不受其營業執照中的營業范圍限制，只要發生真實的應稅業務均可開具增值稅發票。” 如果是這樣的話，是不是只要是真實業務，就隨便可以開發票嗎？但是如果還要按照經營范圍來開具發票的話，根據圖片上的經營范圍，我們能否開具信息服務費、制作服務費、音頻制作費還要稿酬、版稅之類的發票呢？不懂如何根據經營范圍來判斷可以開具哪些類別的發票呢。
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2019-02-18
下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。
老師，我不懂第一項至第四項按納稅年度合并計算是什么意思，按月或按次分項計算是什么意思
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2019-01-07
"王東是公正會計師事務所的審計人員,但還未取得注冊會計師資格。由于光華公司是王東
承攬的業務,公正會計師事務所就委派王東擔任該審計業務的項目經理,負責光華公司2006年度的審計業務。王東帶領四名審計人員進駐光華公司,立即分配審計任務如下:李文和張強負責資產的審計,王華負責負債的審計,王東負責所有者權益的審計。最后由王東將四名審計人員形成的審計工作底稿進行匯總,形審計差異調整表、與客戶溝通情況表等,在結束審計的外勤工作后,由王東在審計報告上簽字。
請指出王東審計程序不正確的地方。"
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2023-03-17
、個人所得稅的計算
中國公民李某 2022年3月收入情況如下：
（1）工資收入20 000 元，取得季度獎 18 000 元，每月“三險一金” 專項扣除
為2 000 元，專項附加扣除額2 000 元，1-2月份己累計預扣預繳工資薪金個人所得稅 660元。
(2）每月均赴郊縣參加鄉村文藝演出一次，每次收入5 000元：
(3）出版自傳作品一部，取得稿酬 10 000元；
（4）應邀為某文藝團授課4次，每次課酬6 000元；
〈5）當年購買國庫券取得利息收入3000元，企業債券利息收入 1500元：
（6）出租自有住房用于居住，每月租金收入2 500元。
要求：計算李某3月份各項所得應繳納（或頂扣預繳）的個人所得稅額。
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2023-12-19
2.中國居民個人張某為一自由職業者，本年取得如下收入：
(1)2月，出版專著取得稿費收入35000元。
(2)5月，為甲公司提供培訓一次，取得甲公司支付的一次性稅前培訓收入120000元。
(3)8月，取得乙公司支付的一次性翻譯資料收入50000元、交通費800元、餐費500元、資料費180元、通信費120元。
(4)10月，取得到期國債利息收入1500元。
(5)11月，取得保險賠款1200元。
(6)12月，取得福利彩票中獎收入50000元，并從中拿出10000元直接捐贈給災區。
以上收入均為個人所得稅稅前收入。另外，張某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計50000元。
要求：計算張某本年的應納個人所得稅合計數。
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2021-11-24
我國居民劉某為獨生子女，并有一個正在上小學的女兒，劉某獨立贍養自己65周歲的父母。2020年與個人所得稅匯算清繳相關的收入及支出如下：（1）每月從A公司取得工資收入15000元，每月繳納的社保費用和住房公積金為1600元。（2）出版了一部小說，從出版社獲得稿酬25000元。
（3）7到12月每月從B公司取得勞務報酬3000元。
（4）8月從C公司取得特許權使用費所得3600元。
（5）在某省會城市工作租房居住且在該城市無自有住房，每月支付房租3000元。
（6）每月按首套住房貸款利率為其購于某縣城的自有房產償還貸款2000元。
根據上述資料回答下列問題：
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2023-12-02
2018年12月31日，黃山公司(母公司)個別資產負債表中“固定資產”項目的金額為400 000元，泰山公司(子公司)個別資產負債表中“固定資產”項目的金額為300 000元。2018年6月15日，黃山公司將其所生產的成本為100 000元的產品以130 000元的價格銷售給泰山公司作為管理用固定資產，款項當日以銀行存款結算。泰山公司購入當月即投入使用，該項固定資產預計使用期限為4年，假設凈殘值為零。采用平均年限法計提折舊。 要求：(1)編制黃山公司2018年度合并工作底稿中的抵銷分錄，并計算合并資產負債表中“固定資產”項目的金額。（備注，答題時金額為元）
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2020-06-01
"（1）會計師事務所指定專門的合伙人對質量管理體系承擔最終責任。
（2）會計師事務所規定，為促進各分所競爭，提升事務所總收益，以各分所作為利潤中心進行收益分配。
（3）會計師事務所規定，每年至少一次對所有需按照相關職業道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。
（4）會計師事務所規定，當審計項目合伙人與項目質量復核人員存在意見分歧時，將意見分歧的具體情況記錄在工作底稿中，并出具審計報告。
逐項指出ABC會計師事務所的質量管理體系的內容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。"
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2023-03-23
案例講解
甲公司職員李某2021年全年取得上資、薪金收入168320元，當年8月利
用業余時間幫助乙公司制圖取得一次性報酬12500元，當年11月因在某
雜志發表一部中篇小說獲得稿酬3000元。當地規定的社會保險和住房公
積金個人繳存比例為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險
0.5%,住房公積金12%。社保部門核定的李某2021年社會保險費的繳費
工資基數為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息：李某為獨生女，
其獨生子正就讀大學3年級：李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李
某扣除貸款利息和子女教育費。計算李某2021年應繳納的個人所得稅稅
額
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2023-03-30
中級職稱每日一練：
中級會計實務-習題匯編【多項選擇題】第201頁
甲公司與乙公司為同一母公司控制下的子公司，2017年甲公司出售庫存商品給乙公司，售價1 000萬元（不含增值稅），成本為800萬元（未減值）。至2017年12月31日，甲公司從乙公司購買的上述存貨中尚有60%未對外出售，假定期末存貨未發生減值。甲公司與乙公司適用的所得稅稅率均為15%，均采用資產負債表債務法核算所得稅。2017年12月31日合并工作底稿中，下列會計處理正確的有（ ）。
A．應抵銷營業收入1 000萬元
B．應抵銷營業成本880萬元
C．應抵銷存貨120萬元
D．應確認遞延所得稅資產18萬元
不會選
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2019-08-30
1.我國居民個人張某為一自由職業者，本年取得收入如下：
（1）2月，出版專著取得稿費收入35000元。
（2）5月，為甲公司提供培訓一次，取得甲公司支付的一次性稅前培訓收入120000元。
（3）8月，取得乙公司支付的一次性翻譯資料收入50000元、交通費800元、餐費500元、資料費180元、通信費120元。
（4）10月，取得國債利息收入1500元。
（5）11月，取得保險賠款1200元。
（6）12月，取得福利彩票中獎收入50000元，并從中拿出10000元直接捐贈給災區。
以上收入均為個人所得稅稅前收入。另外，張某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計50000元。
要求：計算張某本年的應納個人所得稅合計數。
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2022-11-27
"事務所每年對業務收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業務質量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務所每三年至少一次對所有需按照相關職業道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務所對其已完成的一項業務進行業務質量檢查，若連續五年合格，以后改為以三年為周期的質量檢查，若連續兩個周期合格，以后為五年為周期進行質量檢查。
(4)如果審計業務工作底稿中的紙質信息被掃描為電子形式歸檔，則應當將紙質信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要求：針
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2023-03-14
"（1）會計師事務所對所有上市實體財務報表審計應實施項目質量復核，對涉及風險較高的非上市實體的特定業務，也需實施項目質量復核。
（2）項目質量復核人員應當在項目組出具審計報告之后開始實施復核。
（3）會計師事務所每年末對員工的業績進行評價，以參與項目的數量為衡量指標，數量排名在前10%的員工晉升高一級的職務。
（4）審計項目合伙人應當復核與重大錯報風險相關的所有審計工作底稿。
（5）在三年周期內應對負責上市實體審計業務的項目合伙人至少選取一個已完成的項目進行檢查。
逐項指出ABC會計師事務所的質
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2023-03-23
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