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王先生系某高校教師，假定2019年每個(gè)月按規(guī)定扣除三險(xiǎn)一金后的基本工資收人為18000元，此外學(xué)校按照每位教師教學(xué)工作量旁課時(shí)報(bào)酬，王先生2-6月份每個(gè)月課時(shí)報(bào)酬收人為2100元；9-12日份每個(gè)月課時(shí)報(bào)酬為4400元；2019年12月獲得全年一次性獎(jiǎng)金收人24000元；王先生于2019年出版教材一部，獲得稿酬收入12000元為某大型企業(yè)集團(tuán)講學(xué)一次，獲得收入5000元；擔(dān)任某集團(tuán)公司獨(dú)立董事，一次性取得董事費(fèi)40000元。王先生有一個(gè)小孩在讀大學(xué)，同時(shí)王先生為獨(dú)生子女，需要贍養(yǎng)兩位60多歲的父母，同時(shí)還需每月支付首套住房商業(yè)貸款本息6000元。
求：清繳時(shí)應(yīng)退補(bǔ)個(gè)人所得稅
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2022-05-12
5.李某是在境內(nèi)外資企業(yè)工作的中國(guó)公民，全年工薪收入600000元，全年個(gè)人負(fù)擔(dān)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)24384元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)6096元，失業(yè)保險(xiǎn)612元，住房公積金36576元。另有特許權(quán)使用費(fèi)所得50000元，稿酬所得30000元。李某撫養(yǎng)子女2個(gè)（由李某一方扣除），全年首套住房貸款利息20559元。（全年應(yīng)納稅所得額420000元至660000元的部分，稅率為30%，速算扣除數(shù)為52920元；全年應(yīng)納稅所得額660000元至960000元的部分，稅率為35%，速算扣除數(shù)為85920元。)．要求：.(1）計(jì)算李某全年專項(xiàng)扣除；.(2）計(jì)算李某全年專項(xiàng)附加扣除；.(3）計(jì)算李某全年計(jì)稅收入；.(4）計(jì)算李某全年應(yīng)納稅所得額；.(5）計(jì)算李某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅
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2023-06-23
居民個(gè)人劉某為中國(guó)境內(nèi)甲公司員工，本年度收入情況如下：一每個(gè)月取得甲公司支付的稅前工資收入15000元，專項(xiàng)扣除專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除計(jì)8000元。二為境內(nèi)乙公司提供設(shè)計(jì)全年取得勞稅前務(wù)報(bào)酬共計(jì)48000元。三出版一小說(shuō)一部取得境內(nèi)。并出版社支付的稅。稅前稿酬收入共計(jì)3萬(wàn)元。四全年取得境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入共計(jì)兩萬(wàn)元。五賣掉一套房子取得轉(zhuǎn)讓收入一百萬(wàn)元，該房屋原價(jià)為60萬(wàn)元，賣房時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi)用23000元。七在參加商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)3萬(wàn)元，他將其中的10000元通過(guò)市慈善。會(huì)總會(huì)用于公益性捐贈(zèng)
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2020-06-19
張某2019年全年從境內(nèi)取得如下收入：（1）工資收入10000元／月，加班補(bǔ)貼500元／月，崗位津貼400元／月，交通補(bǔ)貼1000元／月，差旅費(fèi)津貼800元／月。（2取得設(shè)計(jì)費(fèi)2000元。（5）購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)800元。（6）為某出版社做管理培訓(xùn)獲得報(bào)酬1000元，在該出版社出版專著獲得稿酬10000元。（7）7月份出租居住用房獲得租金收入2000元。另外基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8％，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2％，失業(yè)保險(xiǎn)0.5％，住房公積金12％。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)工資基數(shù)為8000元。張某需為其第二套房支付房貸，每月支付房貸利息1000元；張某有一個(gè)四歲的兒子上幼兒園，張某為獨(dú)生子女，贍養(yǎng)年逾60歲的兩位父母
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2022-03-21
居民納稅人張某為某大學(xué)法學(xué)院教授，有個(gè)小孩正在上初中（未從其母親名下扣除）；每月需支付房貸5000元（未從其妻子名下扣除）；獨(dú)生子女，父、母均已經(jīng)年滿60周歲，每月各有退休工資10000元。2022年度，取得以下收入：1.每月從A大學(xué)取得含三險(xiǎn)一金的工資為15000元，其中三險(xiǎn)一金金額為4000元。2.3月份，作為B大學(xué)博士學(xué)位答辯主席，獲論文答辯費(fèi)5000元。3.5月份，因發(fā)表論文，從某雜志社獲稿酬2000元。4.將自己門面出租，承租人于7月支付2022年支付房租36000元。5.8月，花1000元買足球彩票，中獎(jiǎng)30000元。根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法，計(jì)算該教授2022年度需繳納的個(gè)人所得稅
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2023-04-25
中國(guó)公民某是國(guó)內(nèi)甲公司工程師,2019年全年有關(guān)收支
(1)每月工資,金收入10000元,公司代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)
況如下
費(fèi)共840元,住房公積金960元
(2)到乙公司連續(xù)開(kāi)技術(shù)培取得報(bào)酬3800元
(3)出版技術(shù)專取得稿酬收入15000元,發(fā)生材料費(fèi)支出
4000元
(4)取得企業(yè)債券利息3000元,取得機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)賠款4000
加有獎(jiǎng)賽活動(dòng)取得獎(jiǎng)金2000元,電臺(tái)抽獎(jiǎng)獲得價(jià)值
5000元免費(fèi)游一次
已知:某正在償還首套住房貸款及利息:某為獨(dú)生女
其獨(dú)生了正在讀大學(xué)3年級(jí):某父母均已年過(guò)60歲,王某
妻約定由王某除住房貸款利息和子女教育費(fèi)
計(jì)算工某2019年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
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2022-04-29
假設(shè)中國(guó)居民劉某在境內(nèi)某企業(yè)任職，2021年1-12月月應(yīng)從職企取得工資、薪金收入16,000 元，無(wú)免稅收入;每月公司為其繳納醫(yī)療保險(xiǎn)1,300元，養(yǎng)老保險(xiǎn)500元，失業(yè)保險(xiǎn)100元，工傷保險(xiǎn)90元，生育保險(xiǎn)80元，公積金600元，從1月開(kāi)始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除合計(jì)3,000元。另外，劉某2021年3月從甲公司取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元，從乙公司取得稿酬收入2,000元;6月從丙公司取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元，從丁公司取得特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元，已知當(dāng)年取得得時(shí)已被支付方足額預(yù)扣預(yù)繳稅款合計(jì)10128元，不考慮其他因素，請(qǐng)為劉某進(jìn)行綜合所得個(gè)人所得稅的匯算清繳。
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2023-06-28
"、（1）會(huì)計(jì)師事務(wù)所指定專門的合伙人對(duì)質(zhì)量管理體系承擔(dān)最終責(zé)任。
（2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定，為促進(jìn)各分所競(jìng)爭(zhēng)，提升事務(wù)所總收益，以各分所作為利潤(rùn)中心進(jìn)行收益分配。
（3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定，每年至少一次對(duì)所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書(shū)面確認(rèn)函。
（4）會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定，當(dāng)審計(jì)項(xiàng)目合伙人與項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員存在意見(jiàn)分歧時(shí)，將意見(jiàn)分歧的具體情況記錄在工作底稿中，并出具審計(jì)報(bào)告。
逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量管理體系的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。"
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2023-03-06
中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，于2018年3月25日 在現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束對(duì)歐維股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱歐維公司) 2017年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。歐維公司的總資產(chǎn)為8000萬(wàn)元，總負(fù)債為5600萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為000萬(wàn)元。在審計(jì)計(jì)劃中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉林將會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤(rùn)總額的5%，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師馬翔在復(fù)核工作底稿時(shí)，注意了以下事項(xiàng):
(1)歐維公司擁有-項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬(wàn)元，因受條件限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法去現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，所發(fā)出的詢證函也沒(méi)有回音
請(qǐng)問(wèn)老師如果考慮重要性水平，出具審計(jì)報(bào)告
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2022-06-21
9、集團(tuán)內(nèi)部母公司將自產(chǎn)的商品銷售給子公司，后者作為固定資產(chǎn)使用。該內(nèi)部資產(chǎn)交易的當(dāng)年，合并報(bào)表工作底稿中與該內(nèi)部交易有關(guān)的抵銷分錄包括（ ）。
A. 抵銷當(dāng)年多計(jì)提的折舊
B. 抵銷以前年度累計(jì)多計(jì)提的折舊
C. 抵銷固定資產(chǎn)價(jià)值中包含的未實(shí)現(xiàn)損益
D. 抵銷內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的未實(shí)現(xiàn)損益對(duì)母公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響
10、下列情況中，子公司應(yīng)納入甲公司合并范圍內(nèi)的情況是（ ）。
A. 母公司擁有其60%的權(quán)益性資本。
B. 母公司擁有其80%的權(quán)益性資本并準(zhǔn)備近期出售。
C. 根據(jù)章程，母公司有權(quán)控制其財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策。
D. 已經(jīng)破產(chǎn)的子公司
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2022-04-10
甲公司職員李某2022年全年取的工資薪資收入168320元當(dāng)年8月利用業(yè)余時(shí)間幫助乙公司制圖取得一次性報(bào) 酬12500元，當(dāng)年11月因在某雜志發(fā)表一部中篇小說(shuō)獲得稿酬3000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2022年社工會(huì)會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息;李某為獨(dú)生女，其獨(dú)生子正就讀大學(xué)3年級(jí);李某父母均已年過(guò)60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費(fèi)。計(jì)算李某2022年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
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2024-01-02
甲公司以賬面價(jià)值為200萬(wàn)元的庫(kù)存商品（增值稅稅率13%，消費(fèi)稅稅率10%，計(jì)稅價(jià)格300萬(wàn)元）和300萬(wàn)元的貨幣資金購(gòu)入乙公司80％的股權(quán)，從而成為乙公司的母公司。該項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生之日，乙公司的股東權(quán)益為800萬(wàn)元，其中股本500萬(wàn)元、資本公積200萬(wàn)元、盈余公積50萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)50萬(wàn)元；甲公司的股東權(quán)益為2000萬(wàn)元；假定股權(quán)購(gòu)買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為810萬(wàn)元（增值部分是由于存貨評(píng)估價(jià)值大于賬面價(jià)值產(chǎn)生的）。 假設(shè)合并前甲、乙公司屬于同一方控制，試進(jìn)行甲公司取得乙公司股權(quán)的賬務(wù)處理，并編制股權(quán)取得日合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)抵銷分錄。
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2022-05-08
某公司員工韓先生于2023年全年取得工資、薪金200000元，勞務(wù)報(bào)酬60000元，稿酬80000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%。其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核定的繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元。韓先生于2014年貸款購(gòu)買住房一套，2018 年又貸款購(gòu)買住房一套，正在償還該套住房貸款及利息;當(dāng)年參加國(guó)家司法考試，不幸名落孫山。韓先生為獨(dú)生子，其父母均已年過(guò)60歲。其獨(dú)生子正在讀本科，且夫妻約定由韓先生扣除貸款利息和子女教育費(fèi)。計(jì)算韓先生 2023年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
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2024-06-11
王某是—名自由職業(yè)者，本年收入情況如下
(1）1月取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入32000元；
（2）3月取得稿酬收 入65000元；
(3） 5月取得勞務(wù)報(bào)酬收入120000元；
（4）8月取得福利彩票中獎(jiǎng)收入50000元；
王某的個(gè)人及家庭情況如下：
(1）有一個(gè)上小學(xué)的孩子且均由其扣除子女教育專項(xiàng)附加扣除；
(2） 王某是獨(dú)子，父母健在且均已年滿60歲：
(3）王某的首套房房貸正在還款過(guò)程中且由其扣除住房貨款利息扣除；
(4）王某沒(méi)有繳納三險(xiǎn)一金
上述收入均為個(gè)人所得稅稅前收入。
要求：
(1）計(jì)算王某全年綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額
（2）計(jì)算王某彩票中獎(jiǎng)收入的應(yīng)納稅額
元。
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2022-12-27
“增值稅發(fā)票的開(kāi)具范圍，納稅人的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)日趨多元化，在主營(yíng)范圍以外也會(huì)發(fā)生其他屬于增值稅應(yīng)稅范圍的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。所以納稅人自行開(kāi)具增值稅發(fā)票或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，不受其營(yíng)業(yè)執(zhí)照中的營(yíng)業(yè)范圍限制，只要發(fā)生真實(shí)的應(yīng)稅業(yè)務(wù)均可開(kāi)具增值稅發(fā)票。” 如果是這樣的話，是不是只要是真實(shí)業(yè)務(wù)，就隨便可以開(kāi)發(fā)票嗎？但是如果還要按照經(jīng)營(yíng)范圍來(lái)開(kāi)具發(fā)票的話，根據(jù)圖片上的經(jīng)營(yíng)范圍，我們能否開(kāi)具信息服務(wù)費(fèi)、制作服務(wù)費(fèi)、音頻制作費(fèi)還要稿酬、版稅之類的發(fā)票呢？不懂如何根據(jù)經(jīng)營(yíng)范圍來(lái)判斷可以開(kāi)具哪些類別的發(fā)票呢。
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2019-02-18
下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；
（五）經(jīng)營(yíng)所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；
（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
（九）偶然所得。
居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。
老師，我不懂第一項(xiàng)至第四項(xiàng)按納稅年度合并計(jì)算是什么意思，按月或按次分項(xiàng)計(jì)算是什么意思
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2019-01-07
"王東是公正會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)人員,但還未取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格。由于光華公司是王東
承攬的業(yè)務(wù),公正會(huì)計(jì)師事務(wù)所就委派王東擔(dān)任該審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目經(jīng)理,負(fù)責(zé)光華公司2006年度的審計(jì)業(yè)務(wù)。王東帶領(lǐng)四名審計(jì)人員進(jìn)駐光華公司,立即分配審計(jì)任務(wù)如下:李文和張強(qiáng)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的審計(jì),王華負(fù)責(zé)負(fù)債的審計(jì),王東負(fù)責(zé)所有者權(quán)益的審計(jì)。最后由王東將四名審計(jì)人員形成的審計(jì)工作底稿進(jìn)行匯總,形審計(jì)差異調(diào)整表、與客戶溝通情況表等,在結(jié)束審計(jì)的外勤工作后,由王東在審計(jì)報(bào)告上簽字。
請(qǐng)指出王東審計(jì)程序不正確的地方。"
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2023-03-17
、個(gè)人所得稅的計(jì)算
中國(guó)公民李某 2022年3月收入情況如下：
（1）工資收入20 000 元，取得季度獎(jiǎng) 18 000 元，每月“三險(xiǎn)一金” 專項(xiàng)扣除
為2 000 元，專項(xiàng)附加扣除額2 000 元，1-2月份己累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳工資薪金個(gè)人所得稅 660元。
(2）每月均赴郊縣參加鄉(xiāng)村文藝演出一次，每次收入5 000元：
(3）出版自傳作品一部，取得稿酬 10 000元；
（4）應(yīng)邀為某文藝團(tuán)授課4次，每次課酬6 000元；
〈5）當(dāng)年購(gòu)買國(guó)庫(kù)券取得利息收入3000元，企業(yè)債券利息收入 1500元：
（6）出租自有住房用于居住，每月租金收入2 500元。
要求：計(jì)算李某3月份各項(xiàng)所得應(yīng)繳納（或頂扣預(yù)繳）的個(gè)人所得稅額。
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2023-12-19
2.中國(guó)居民個(gè)人張某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入：
(1)2月，出版專著取得稿費(fèi)收入35000元。
(2)5月，為甲公司提供培訓(xùn)一次，取得甲公司支付的一次性稅前培訓(xùn)收入120000元。
(3)8月，取得乙公司支付的一次性翻譯資料收入50000元、交通費(fèi)800元、餐費(fèi)500元、資料費(fèi)180元、通信費(fèi)120元。
(4)10月，取得到期國(guó)債利息收入1500元。
(5)11月，取得保險(xiǎn)賠款1200元。
(6)12月，取得福利彩票中獎(jiǎng)收入50000元，并從中拿出10000元直接捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。
以上收入均為個(gè)人所得稅稅前收入。另外，張某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)50000元。
要求：計(jì)算張某本年的應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)數(shù)。
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2021-11-24
我國(guó)居民劉某為獨(dú)生子女，并有一個(gè)正在上小學(xué)的女兒，劉某獨(dú)立贍養(yǎng)自己65周歲的父母。2020年與個(gè)人所得稅匯算清繳相關(guān)的收入及支出如下：（1）每月從A公司取得工資收入15000元，每月繳納的社保費(fèi)用和住房公積金為1600元。（2）出版了一部小說(shuō)，從出版社獲得稿酬25000元。
（3）7到12月每月從B公司取得勞務(wù)報(bào)酬3000元。
（4）8月從C公司取得特許權(quán)使用費(fèi)所得3600元。
（5）在某省會(huì)城市工作租房居住且在該城市無(wú)自有住房，每月支付房租3000元。
（6）每月按首套住房貸款利率為其購(gòu)于某縣城的自有房產(chǎn)償還貸款2000元。
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
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2023-12-02
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