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我國居民劉某為獨生子女，并有一個正在上小學的女兒，劉某獨立贍養(yǎng)自己65周歲的父母。2020年與個人所得稅匯算清繳相關(guān)的收入及支出如下：（1）每月從A公司取得工資收入15000元，每月繳納的社保費用和住房公積金為1600元。（2）出版了一部小說，從出版社獲得稿酬25000元。
（3）7到12月每月從B公司取得勞務(wù)報酬3000元。
（4）8月從C公司取得特許權(quán)使用費所得3600元。
（5）在某省會城市工作租房居住且在該城市無自有住房，每月支付房租3000元。
（6）每月按首套住房貸款利率為其購于某縣城的自有房產(chǎn)償還貸款2000元。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
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2023-12-02
"、（1）會計師事務(wù)所指定專門的合伙人對質(zhì)量管理體系承擔最終責任。
（2）會計師事務(wù)所規(guī)定，為促進各分所競爭，提升事務(wù)所總收益，以各分所作為利潤中心進行收益分配。
（3）會計師事務(wù)所規(guī)定，每年至少一次對所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。
（4）會計師事務(wù)所規(guī)定，當審計項目合伙人與項目質(zhì)量復核人員存在意見分歧時，將意見分歧的具體情況記錄在工作底稿中，并出具審計報告。
逐項指出ABC會計師事務(wù)所的質(zhì)量管理體系的內(nèi)容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。"
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2023-03-06
中天會計師事務(wù)所接受委托，于2018年3月25日 在現(xiàn)場結(jié)束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 2017年度會計報表的審計。歐維公司的總資產(chǎn)為8000萬元，總負債為5600萬元，利潤總額為000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤總額的5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿時，注意了以下事項:
(1)歐維公司擁有-項長期股權(quán)投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現(xiàn)場審計，所發(fā)出的詢證函也沒有回音
請問老師如果考慮重要性水平，出具審計報告
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2022-06-21
9、集團內(nèi)部母公司將自產(chǎn)的商品銷售給子公司，后者作為固定資產(chǎn)使用。該內(nèi)部資產(chǎn)交易的當年，合并報表工作底稿中與該內(nèi)部交易有關(guān)的抵銷分錄包括（ ）。
A. 抵銷當年多計提的折舊
B. 抵銷以前年度累計多計提的折舊
C. 抵銷固定資產(chǎn)價值中包含的未實現(xiàn)損益
D. 抵銷內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的未實現(xiàn)損益對母公司營業(yè)利潤的影響
10、下列情況中，子公司應(yīng)納入甲公司合并范圍內(nèi)的情況是（ ）。
A. 母公司擁有其60%的權(quán)益性資本。
B. 母公司擁有其80%的權(quán)益性資本并準備近期出售。
C. 根據(jù)章程，母公司有權(quán)控制其財務(wù)和經(jīng)營政策。
D. 已經(jīng)破產(chǎn)的子公司
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2022-04-10
甲公司職員李某2022年全年取的工資薪資收入168320元當年8月利用業(yè)余時間幫助乙公司制圖取得一次性報 酬12500元，當年11月因在某雜志發(fā)表一部中篇小說獲得稿酬3000元。當?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2022年社工會會保險費的繳費工資基數(shù)為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息;李某為獨生女，其獨生子正就讀大學3年級;李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。計算李某2022年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。
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2024-01-02
甲公司以賬面價值為200萬元的庫存商品（增值稅稅率13%，消費稅稅率10%，計稅價格300萬元）和300萬元的貨幣資金購入乙公司80％的股權(quán)，從而成為乙公司的母公司。該項業(yè)務(wù)發(fā)生之日，乙公司的股東權(quán)益為800萬元，其中股本500萬元、資本公積200萬元、盈余公積50萬元、未分配利潤50萬元；甲公司的股東權(quán)益為2000萬元；假定股權(quán)購買日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為810萬元（增值部分是由于存貨評估價值大于賬面價值產(chǎn)生的）。 假設(shè)合并前甲、乙公司屬于同一方控制，試進行甲公司取得乙公司股權(quán)的賬務(wù)處理，并編制股權(quán)取得日合并報表工作底稿中的有關(guān)抵銷分錄。
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2022-05-08
某公司員工韓先生于2023年全年取得工資、薪金200000元，勞務(wù)報酬60000元，稿酬80000元。當?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險 8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。其繳納社會保險費核定的繳費工資基數(shù)為10000元。韓先生于2014年貸款購買住房一套，2018 年又貸款購買住房一套，正在償還該套住房貸款及利息;當年參加國家司法考試，不幸名落孫山。韓先生為獨生子，其父母均已年過60歲。其獨生子正在讀本科，且夫妻約定由韓先生扣除貸款利息和子女教育費。計算韓先生 2023年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。
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2024-06-11
王某是—名自由職業(yè)者，本年收入情況如下
(1）1月取得一項特許權(quán)使用費收入32000元；
（2）3月取得稿酬收 入65000元；
(3） 5月取得勞務(wù)報酬收入120000元；
（4）8月取得福利彩票中獎收入50000元；
王某的個人及家庭情況如下：
(1）有一個上小學的孩子且均由其扣除子女教育專項附加扣除；
(2） 王某是獨子，父母健在且均已年滿60歲：
(3）王某的首套房房貸正在還款過程中且由其扣除住房貨款利息扣除；
(4）王某沒有繳納三險一金
上述收入均為個人所得稅稅前收入。
要求：
(1）計算王某全年綜合所得應(yīng)納個人所得稅額
（2）計算王某彩票中獎收入的應(yīng)納稅額
元。
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2022-12-27
"事務(wù)所每年對業(yè)務(wù)收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業(yè)務(wù)質(zhì)量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務(wù)所每三年至少一次對所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務(wù)所對其已完成的一項業(yè)務(wù)進行業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查，若連續(xù)五年合格，以后改為以三年為周期的質(zhì)量檢查，若連續(xù)兩個周期合格，以后為五年為周期進行質(zhì)量檢查。
(4)如果審計業(yè)務(wù)工作底稿中的紙質(zhì)信息被掃描為電子形式歸檔，則應(yīng)當將紙質(zhì)信息毀損，以確?？蛻粜畔⒌谋Ｃ苄?。
要求：針
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2023-03-14
"（1）會計師事務(wù)所對所有上市實體財務(wù)報表審計應(yīng)實施項目質(zhì)量復核，對涉及風險較高的非上市實體的特定業(yè)務(wù)，也需實施項目質(zhì)量復核。
（2）項目質(zhì)量復核人員應(yīng)當在項目組出具審計報告之后開始實施復核。
（3）會計師事務(wù)所每年末對員工的業(yè)績進行評價，以參與項目的數(shù)量為衡量指標，數(shù)量排名在前10%的員工晉升高一級的職務(wù)。
（4）審計項目合伙人應(yīng)當復核與重大錯報風險相關(guān)的所有審計工作底稿。
（5）在三年周期內(nèi)應(yīng)對負責上市實體審計業(yè)務(wù)的項目合伙人至少選取一個已完成的項目進行檢查。
逐項指出ABC會計師事務(wù)所的質(zhì)
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2023-03-23
. ABC會計師事務(wù)所負責審計甲公司2017年報表，工作底稿中記錄的工作事項如下：
(1)甲公司于2017年11月收購了乙公司，ABC會計師事務(wù)所曾為乙公司代編財務(wù)報表，且一直未終止。
(2)審計期間，ABC會計師事務(wù)所從甲公司借入貸款100萬元。
(3)審計項目成員之一系甲公司的高級管理人員的妻子。
(4)審計結(jié)束前，甲公司向項目組成員贈送了一批禮品。
(5)因?qū)徲嫷馁M用由100萬降低至80萬，所以ABC會計師事務(wù)所決定縮小審計范圍。
要求：
(3)針對事項(2)指出上述事項是否符合中國注冊會計師職業(yè)道德相關(guān)規(guī)范；
學堂用戶3wdvdx
于 2022-06-24 14:31 發(fā)布
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2022-06-24
下列有關(guān)首次審計業(yè)務(wù)的期初余額審計的說法中，正確的有（ ?。?
A．為確定期初余額是否含有對本期財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的錯報，注冊會計師應(yīng)當確定適用于期初余額的重要性水平
B．查閱前任注冊會計師審計工作底稿獲取的信息可能影響后任注冊會計師對期初余額實施審計程序的范圍
C．即使上期財務(wù)報表未經(jīng)審計，注冊會計師也無須專門對期初余額發(fā)表審計意見
D．如果前任注冊會計師對上期財務(wù)報表發(fā)表了非無保留意見，注冊會計師在評估本期財務(wù)報表重大錯報風險時，應(yīng)當評價導致對上期財務(wù)報表發(fā)表非無保留意見的事項的影響
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2024-06-17
不定項選體題二中國公民李某為甲公司研發(fā)部經(jīng)理,有為個孩子,女兒讀小學一年級,兒子2018 年出生:李某為獨生子,父母已年滿 60歲。2020年李某有關(guān)收支情況如下 (1)每月取得工資、薪金所得16 000元,每月繳納基本養(yǎng)老保險費、基本么六保險費、失業(yè)保險費. 住房公和金2700元。 (2)每月償還享受首全住房貸款利率的住房貸款本息3500元。 (3)3月發(fā)表文章取得稿酬3000元. (4)因持有境內(nèi)丙上市公司股票,取得股息6000元,該股票系李某￥年前從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入。 (5)取得儲蓄存款利息4000元。 (6)在商場購買冰箱,獲贈一臺價值180元的榨汁機。 (7)取得保險賠償收入8000元。
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2021-12-07
張某是在家公司工作的一名工程師，每月取的的扣除三險一金后工資為25000元，獨自負擔其上五年級的女兒教育費用，除此之外，張某2020年1月還取得了一下幾項收入:1，某個周末，在業(yè)余時間幫乙公司檢查設(shè)備運行情況，取得收入10000元
2.在某雜志發(fā)表技術(shù)研究文章，獲得稿酬3000元
3.取得國債利息收入10000元
假設(shè)張某選擇在甲公司預扣預繳其稅款時進行子女教育支出的專項附加扣除。
要求:1.計算甲公司2020年一月應(yīng)預扣預繳張某的個人所得稅
2.計算乙公司2020年一月應(yīng)預扣預繳張某的個人所得稅
3.計算某雜志社2020年1月應(yīng)預扣預繳張某的個人所得稅
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2022-11-02
上市公司甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，主要從事醫(yī)療器械的生產(chǎn)和銷售。A注冊計師負責審計公司2020年度財務(wù)報表，確定財務(wù)報表整體的重要性1000萬元。
資料一:
A注冊計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：
（1）為占領(lǐng)市場，公司2020年對a設(shè)備采取新的銷售模式：將設(shè)備售價減半為每臺50萬元，設(shè)備銷售合同約定客戶必須向甲公司購買a設(shè)備使用的試劑，試劑采購合同根據(jù)需求另行簽訂。甲公司預期試劑銷售的利潤可以彌補設(shè)備降價的損失。2020年a設(shè)備銷量增長20%。
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2022-11-29
2018年12月31日，黃山公司(母公司)個別資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)”項目的金額為400 000元，泰山公司(子公司)個別資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)”項目的金額為300 000元。2018年6月15日，黃山公司將其所生產(chǎn)的成本為100 000元的產(chǎn)品以130 000元的價格銷售給泰山公司作為管理用固定資產(chǎn)，款項當日以銀行存款結(jié)算。泰山公司購入當月即投入使用，該項固定資產(chǎn)預計使用期限為4年，假設(shè)凈殘值為零。采用平均年限法計提折舊。 要求：(1)編制黃山公司2018年度合并工作底稿中的抵銷分錄，并計算合并資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)”項目的金額。（備注，答題時金額為元）
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2020-06-01
"（1）會計師事務(wù)所指定專門的合伙人對質(zhì)量管理體系承擔最終責任。
（2）會計師事務(wù)所規(guī)定，為促進各分所競爭，提升事務(wù)所總收益，以各分所作為利潤中心進行收益分配。
（3）會計師事務(wù)所規(guī)定，每年至少一次對所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。
（4）會計師事務(wù)所規(guī)定，當審計項目合伙人與項目質(zhì)量復核人員存在意見分歧時，將意見分歧的具體情況記錄在工作底稿中，并出具審計報告。
逐項指出ABC會計師事務(wù)所的質(zhì)量管理體系的內(nèi)容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。"
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2023-03-23
案例講解
甲公司職員李某2021年全年取得上資、薪金收入168320元，當年8月利
用業(yè)余時間幫助乙公司制圖取得一次性報酬12500元，當年11月因在某
雜志發(fā)表一部中篇小說獲得稿酬3000元。當?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公
積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險
0.5%,住房公積金12%。社保部門核定的李某2021年社會保險費的繳費
工資基數(shù)為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息：李某為獨生女，
其獨生子正就讀大學3年級：李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李
某扣除貸款利息和子女教育費。計算李某2021年應(yīng)繳納的個人所得稅稅
額
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2023-03-30
中級職稱每日一練：
中級會計實務(wù)-習題匯編【多項選擇題】第201頁
甲公司與乙公司為同一母公司控制下的子公司，2017年甲公司出售庫存商品給乙公司，售價1 000萬元（不含增值稅），成本為800萬元（未減值）。至2017年12月31日，甲公司從乙公司購買的上述存貨中尚有60%未對外出售，假定期末存貨未發(fā)生減值。甲公司與乙公司適用的所得稅稅率均為15%，均采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅。2017年12月31日合并工作底稿中，下列會計處理正確的有（ ）。
A．應(yīng)抵銷營業(yè)收入1 000萬元
B．應(yīng)抵銷營業(yè)成本880萬元
C．應(yīng)抵銷存貨120萬元
D．應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)18萬元
不會選
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2019-08-30
1.我國居民個人張某為一自由職業(yè)者，本年取得收入如下：
（1）2月，出版專著取得稿費收入35000元。
（2）5月，為甲公司提供培訓一次，取得甲公司支付的一次性稅前培訓收入120000元。
（3）8月，取得乙公司支付的一次性翻譯資料收入50000元、交通費800元、餐費500元、資料費180元、通信費120元。
（4）10月，取得國債利息收入1500元。
（5）11月，取得保險賠款1200元。
（6）12月，取得福利彩票中獎收入50000元，并從中拿出10000元直接捐贈給災(zāi)區(qū)。
以上收入均為個人所得稅稅前收入。另外，張某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計50000元。
要求：計算張某本年的應(yīng)納個人所得稅合計數(shù)。
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2022-11-27
權(quán)威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標識
全國公安機關(guān) 實名認證 雙軟認證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機構(gòu) 影響力教育機構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
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