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某公司員工韓先生于2023年全年取得工資、薪金200000元，勞務報酬60000元，稿酬80000元。當?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險 8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。其繳納社會保險費核定的繳費工資基數(shù)為10000元。韓先生于2014年貸款購買住房一套，2018 年又貸款購買住房一套，正在償還該套住房貸款及利息;當年參加國家司法考試，不幸名落孫山。韓先生為獨生子，其父母均已年過60歲。其獨生子正在讀本科，且夫妻約定由韓先生扣除貸款利息和子女教育費。計算韓先生 2023年應繳納的個人所得稅稅額。
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2024-06-11
王某是—名自由職業(yè)者，本年收入情況如下
(1）1月取得一項特許權使用費收入32000元；
（2）3月取得稿酬收 入65000元；
(3） 5月取得勞務報酬收入120000元；
（4）8月取得福利彩票中獎收入50000元；
王某的個人及家庭情況如下：
(1）有一個上小學的孩子且均由其扣除子女教育專項附加扣除；
(2） 王某是獨子，父母健在且均已年滿60歲：
(3）王某的首套房房貸正在還款過程中且由其扣除住房貨款利息扣除；
(4）王某沒有繳納三險一金
上述收入均為個人所得稅稅前收入。
要求：
(1）計算王某全年綜合所得應納個人所得稅額
（2）計算王某彩票中獎收入的應納稅額
元。
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2022-12-27
“增值稅發(fā)票的開具范圍，納稅人的經(jīng)營業(yè)務日趨多元化，在主營范圍以外也會發(fā)生其他屬于增值稅應稅范圍的經(jīng)營活動。所以納稅人自行開具增值稅發(fā)票或向稅務機關申請代開增值稅發(fā)票時，不受其營業(yè)執(zhí)照中的營業(yè)范圍限制，只要發(fā)生真實的應稅業(yè)務均可開具增值稅發(fā)票。” 如果是這樣的話，是不是只要是真實業(yè)務，就隨便可以開發(fā)票嗎？但是如果還要按照經(jīng)營范圍來開具發(fā)票的話，根據(jù)圖片上的經(jīng)營范圍，我們能否開具信息服務費、制作服務費、音頻制作費還要稿酬、版稅之類的發(fā)票呢？不懂如何根據(jù)經(jīng)營范圍來判斷可以開具哪些類別的發(fā)票呢。
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2019-02-18
下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經(jīng)營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產(chǎn)租賃所得；
（八）財產(chǎn)轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。
老師，我不懂第一項至第四項按納稅年度合并計算是什么意思，按月或按次分項計算是什么意思
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2019-01-07
"王東是公正會計師事務所的審計人員,但還未取得注冊會計師資格。由于光華公司是王東
承攬的業(yè)務,公正會計師事務所就委派王東擔任該審計業(yè)務的項目經(jīng)理,負責光華公司2006年度的審計業(yè)務。王東帶領四名審計人員進駐光華公司,立即分配審計任務如下:李文和張強負責資產(chǎn)的審計,王華負責負債的審計,王東負責所有者權益的審計。最后由王東將四名審計人員形成的審計工作底稿進行匯總,形審計差異調整表、與客戶溝通情況表等,在結束審計的外勤工作后,由王東在審計報告上簽字。
請指出王東審計程序不正確的地方。"
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2023-03-17
、個人所得稅的計算
中國公民李某 2022年3月收入情況如下：
（1）工資收入20 000 元，取得季度獎 18 000 元，每月“三險一金” 專項扣除
為2 000 元，專項附加扣除額2 000 元，1-2月份己累計預扣預繳工資薪金個人所得稅 660元。
(2）每月均赴郊縣參加鄉(xiāng)村文藝演出一次，每次收入5 000元：
(3）出版自傳作品一部，取得稿酬 10 000元；
（4）應邀為某文藝團授課4次，每次課酬6 000元；
〈5）當年購買國庫券取得利息收入3000元，企業(yè)債券利息收入 1500元：
（6）出租自有住房用于居住，每月租金收入2 500元。
要求：計算李某3月份各項所得應繳納（或頂扣預繳）的個人所得稅額。
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2023-12-19
2.中國居民個人張某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入：
(1)2月，出版專著取得稿費收入35000元。
(2)5月，為甲公司提供培訓一次，取得甲公司支付的一次性稅前培訓收入120000元。
(3)8月，取得乙公司支付的一次性翻譯資料收入50000元、交通費800元、餐費500元、資料費180元、通信費120元。
(4)10月，取得到期國債利息收入1500元。
(5)11月，取得保險賠款1200元。
(6)12月，取得福利彩票中獎收入50000元，并從中拿出10000元直接捐贈給災區(qū)。
以上收入均為個人所得稅稅前收入。另外，張某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計50000元。
要求：計算張某本年的應納個人所得稅合計數(shù)。
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2021-11-24
我國居民劉某為獨生子女，并有一個正在上小學的女兒，劉某獨立贍養(yǎng)自己65周歲的父母。2020年與個人所得稅匯算清繳相關的收入及支出如下：（1）每月從A公司取得工資收入15000元，每月繳納的社保費用和住房公積金為1600元。（2）出版了一部小說，從出版社獲得稿酬25000元。
（3）7到12月每月從B公司取得勞務報酬3000元。
（4）8月從C公司取得特許權使用費所得3600元。
（5）在某省會城市工作租房居住且在該城市無自有住房，每月支付房租3000元。
（6）每月按首套住房貸款利率為其購于某縣城的自有房產(chǎn)償還貸款2000元。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
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2023-12-02
"事務所每年對業(yè)務收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業(yè)務質量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務所每三年至少一次對所有需按照相關職業(yè)道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務所對其已完成的一項業(yè)務進行業(yè)務質量檢查，若連續(xù)五年合格，以后改為以三年為周期的質量檢查，若連續(xù)兩個周期合格，以后為五年為周期進行質量檢查。
(4)如果審計業(yè)務工作底稿中的紙質信息被掃描為電子形式歸檔，則應當將紙質信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要求：針
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2023-03-14
"（1）會計師事務所對所有上市實體財務報表審計應實施項目質量復核，對涉及風險較高的非上市實體的特定業(yè)務，也需實施項目質量復核。
（2）項目質量復核人員應當在項目組出具審計報告之后開始實施復核。
（3）會計師事務所每年末對員工的業(yè)績進行評價，以參與項目的數(shù)量為衡量指標，數(shù)量排名在前10%的員工晉升高一級的職務。
（4）審計項目合伙人應當復核與重大錯報風險相關的所有審計工作底稿。
（5）在三年周期內應對負責上市實體審計業(yè)務的項目合伙人至少選取一個已完成的項目進行檢查。
逐項指出ABC會計師事務所的質
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2023-03-23
. ABC會計師事務所負責審計甲公司2017年報表，工作底稿中記錄的工作事項如下：
(1)甲公司于2017年11月收購了乙公司，ABC會計師事務所曾為乙公司代編財務報表，且一直未終止。
(2)審計期間，ABC會計師事務所從甲公司借入貸款100萬元。
(3)審計項目成員之一系甲公司的高級管理人員的妻子。
(4)審計結束前，甲公司向項目組成員贈送了一批禮品。
(5)因審計的費用由100萬降低至80萬，所以ABC會計師事務所決定縮小審計范圍。
要求：
(3)針對事項(2)指出上述事項是否符合中國注冊會計師職業(yè)道德相關規(guī)范；
學堂用戶3wdvdx
于 2022-06-24 14:31 發(fā)布
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2022-06-24
下列有關首次審計業(yè)務的期初余額審計的說法中，正確的有（ ）。
A．為確定期初余額是否含有對本期財務報表產(chǎn)生重大影響的錯報，注冊會計師應當確定適用于期初余額的重要性水平
B．查閱前任注冊會計師審計工作底稿獲取的信息可能影響后任注冊會計師對期初余額實施審計程序的范圍
C．即使上期財務報表未經(jīng)審計，注冊會計師也無須專門對期初余額發(fā)表審計意見
D．如果前任注冊會計師對上期財務報表發(fā)表了非無保留意見，注冊會計師在評估本期財務報表重大錯報風險時，應當評價導致對上期財務報表發(fā)表非無保留意見的事項的影響
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2024-06-17
不定項選體題二中國公民李某為甲公司研發(fā)部經(jīng)理,有為個孩子,女兒讀小學一年級,兒子2018 年出生:李某為獨生子,父母已年滿 60歲。2020年李某有關收支情況如下 (1)每月取得工資、薪金所得16 000元,每月繳納基本養(yǎng)老保險費、基本么六保險費、失業(yè)保險費. 住房公和金2700元。 (2)每月償還享受首全住房貸款利率的住房貸款本息3500元。 (3)3月發(fā)表文章取得稿酬3000元. (4)因持有境內丙上市公司股票,取得股息6000元,該股票系李某￥年前從公開發(fā)行和轉讓市場購入。 (5)取得儲蓄存款利息4000元。 (6)在商場購買冰箱,獲贈一臺價值180元的榨汁機。 (7)取得保險賠償收入8000元。
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2021-12-07
張某是在家公司工作的一名工程師，每月取的的扣除三險一金后工資為25000元，獨自負擔其上五年級的女兒教育費用，除此之外，張某2020年1月還取得了一下幾項收入:1，某個周末，在業(yè)余時間幫乙公司檢查設備運行情況，取得收入10000元
2.在某雜志發(fā)表技術研究文章，獲得稿酬3000元
3.取得國債利息收入10000元
假設張某選擇在甲公司預扣預繳其稅款時進行子女教育支出的專項附加扣除。
要求:1.計算甲公司2020年一月應預扣預繳張某的個人所得稅
2.計算乙公司2020年一月應預扣預繳張某的個人所得稅
3.計算某雜志社2020年1月應預扣預繳張某的個人所得稅
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2022-11-02
上市公司甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶，主要從事醫(yī)療器械的生產(chǎn)和銷售。A注冊計師負責審計公司2020年度財務報表，確定財務報表整體的重要性1000萬元。
資料一:
A注冊計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內容摘錄如下：
（1）為占領市場，公司2020年對a設備采取新的銷售模式：將設備售價減半為每臺50萬元，設備銷售合同約定客戶必須向甲公司購買a設備使用的試劑，試劑采購合同根據(jù)需求另行簽訂。甲公司預期試劑銷售的利潤可以彌補設備降價的損失。2020年a設備銷量增長20%。
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2022-11-29
2018年12月31日，黃山公司(母公司)個別資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)”項目的金額為400 000元，泰山公司(子公司)個別資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)”項目的金額為300 000元。2018年6月15日，黃山公司將其所生產(chǎn)的成本為100 000元的產(chǎn)品以130 000元的價格銷售給泰山公司作為管理用固定資產(chǎn)，款項當日以銀行存款結算。泰山公司購入當月即投入使用，該項固定資產(chǎn)預計使用期限為4年，假設凈殘值為零。采用平均年限法計提折舊。 要求：(1)編制黃山公司2018年度合并工作底稿中的抵銷分錄，并計算合并資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)”項目的金額。（備注，答題時金額為元）
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2020-06-01
"（1）會計師事務所指定專門的合伙人對質量管理體系承擔最終責任。
（2）會計師事務所規(guī)定，為促進各分所競爭，提升事務所總收益，以各分所作為利潤中心進行收益分配。
（3）會計師事務所規(guī)定，每年至少一次對所有需按照相關職業(yè)道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。
（4）會計師事務所規(guī)定，當審計項目合伙人與項目質量復核人員存在意見分歧時，將意見分歧的具體情況記錄在工作底稿中，并出具審計報告。
逐項指出ABC會計師事務所的質量管理體系的內容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。"
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2023-03-23
中級職稱每日一練：
中級會計實務-習題匯編【多項選擇題】第201頁
甲公司與乙公司為同一母公司控制下的子公司，2017年甲公司出售庫存商品給乙公司，售價1 000萬元（不含增值稅），成本為800萬元（未減值）。至2017年12月31日，甲公司從乙公司購買的上述存貨中尚有60%未對外出售，假定期末存貨未發(fā)生減值。甲公司與乙公司適用的所得稅稅率均為15%，均采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅。2017年12月31日合并工作底稿中，下列會計處理正確的有（ ）。
A．應抵銷營業(yè)收入1 000萬元
B．應抵銷營業(yè)成本880萬元
C．應抵銷存貨120萬元
D．應確認遞延所得稅資產(chǎn)18萬元
不會選
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2019-08-30
案例講解
甲公司職員李某2021年全年取得上資、薪金收入168320元，當年8月利
用業(yè)余時間幫助乙公司制圖取得一次性報酬12500元，當年11月因在某
雜志發(fā)表一部中篇小說獲得稿酬3000元。當?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公
積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險
0.5%,住房公積金12%。社保部門核定的李某2021年社會保險費的繳費
工資基數(shù)為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息：李某為獨生女，
其獨生子正就讀大學3年級：李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李
某扣除貸款利息和子女教育費。計算李某2021年應繳納的個人所得稅稅
額
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2023-03-30
1.我國居民個人張某為一自由職業(yè)者，本年取得收入如下：
（1）2月，出版專著取得稿費收入35000元。
（2）5月，為甲公司提供培訓一次，取得甲公司支付的一次性稅前培訓收入120000元。
（3）8月，取得乙公司支付的一次性翻譯資料收入50000元、交通費800元、餐費500元、資料費180元、通信費120元。
（4）10月，取得國債利息收入1500元。
（5）11月，取得保險賠款1200元。
（6）12月，取得福利彩票中獎收入50000元，并從中拿出10000元直接捐贈給災區(qū)。
以上收入均為個人所得稅稅前收入。另外，張某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計50000元。
要求：計算張某本年的應納個人所得稅合計數(shù)。
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2022-11-27
權威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標識
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