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中天會計師事務所接受委托，于2017年3月25日在現場結束對歐維股份有限公司（以
下簡稱歐維公司）2016年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為18000萬元，總負債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5％或利潤總額的5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿
時，注意了以下事項：
(1）歐維公司擁有一項長期股權投資中，有一占股70％的境外子公司，投資額為40
0萬元，因受條件限制
要求：(1）請你確定審計計劃中會計報表層次重要性水平的金額。
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2022-06-16
民個人張某為中國境內甲公司員工,本年取得的收入情況如下:(1)每月取得中國境內甲公司支付的稅前工資、菊播放15000元。(2)2月,為中國境內乙公司提供咨詢取得稅前勞務報酬收入40000元。(3)4月,出版小說一部,取得中國境內丙出版社支付的稅前稿酬收入60000元。(4)8月,取得中國境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入80000元。(5)9月,將租入中國境內的一套住房轉租,當月向出租方支付月租金4500元,轉租收取月租金6500元,當月實際支付房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費500元,并取得有效憑證。(6)10月
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2021-06-06
6.中國居民李某為某高校教師，2021年個人收支情況如下：（1）每月應發工資均為15000元，每月“三險一金”等專項扣除為3000元，每月享受子女教育專項附加扣除2000元，贍養老人專項附加扣除20 00元，沒有其他減免收入及減免稅額等情況。（2）5月份取得連續性講座所得40000元。（3）8月份從某出版社取得一次性稿酬所得100000元。（4）申報2021年度大病醫療支出20000元。（5）當年通過教育部門向所在學校捐贈貧困助學金共計20000 元。根據上述資料，分析李某勞務報酬所得應預扣預繳個人所得稅稅額為（）。
A.7600元B.6400元C.8000元D.32000元
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2023-01-05
中國公民李某為在華外商投資企業的職員，
2019年其收人情況如下：
（1）每月工資12000元，當地規定的社會保險和
住房公積金個人繳存比例為：基本養老保險8%，
基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金
12%，繳費基數為9000元。
（2)2月為某高校提供就業咨詢宜講活動，獲得
報酬50000元，當即通過非營利性的社會團體
向紅十字會捐贈15000元。
（3）李某為獨生子，有一個上初中的女兒，且還
有年近七旬的父母需要贍養。李某與妻子約定
由李某扣除子女教育費和贍養老人支出。
（4）將本人- 部長篇小說手稿的著作權拍賣取得
收入60000元。
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2020-06-24
某大學教授每月工資12400元，另外2020年校外授課稅前所得16萬元，另發表文章、出版書籍稿酬稅前所得4萬元，提供專利權使用費稅前收入6萬元。上述所得發放單位已預扣預繳個人所得稅22000元。（設每月工資已扣除按國家規定繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金，考慮專項附加每月扣1000元扣除）試計算某大學教授全年應交個人所得稅。
基數 全年應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數
1 不超過36,000元的 3 0
2 超過36,000元至144,000元的部分 10 2,520
3 超過144,000元至300,000元的部分 20 16,920
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2021-04-24
某大學教授孫某2019年全年取得工資、薪金190000元，勞務報酬10000元，稿酬3000元。當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%住房公積金12%孫某繳納社會保險費核定的繳費工資基數為11000元。孫某在直轄市工作地(北京)無住房;當年取得高級會計師專業技術資格證書。孫某為獨生子，其父母均已年過60歲。孫某夫妻約定由孫某扣除住房租金。已知全年應納稅額所得額不超過36000元的，適用稅率3%;超過36000元至144000元的部分，適用稅率10%。
[要求]計算李某2019年應繳納的個人所得稅稅額。
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2020-04-29
中國公民李某是國內甲公司工程師。2019年全年有關收支情況如下:
960元。①)每月工資、薪金收入10000元，甲公司代扣代繳社會保險費共840元，住房公公積金960元
(2)到乙公司連續開展技術培訓取得報酬3800元。
(3)出版技術專著取得稿酬收入15000元，發生材料費支出4000元。
(4)到期國債利息收入886元。
已知:李某正在償還首套住房貸款及利息;李某為獨生女;李某的獨生子正在讀高中，李某父母均已年過60歲;李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育費。
要求:計算李某2019年應繳納個人所得稅額。
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2022-05-12
中國公民林某是知夢歌舞團的舞蹈演員，2021年全年工資收入159600元，專項扣除21000元，受邀出演以文化公司創作的舞劇演出，市場供貨的勞務報酬40000元出版專著取得的稿費收入15000元，林某。正在償還首套住房貸款及利息林，某為獨生女父母均已年過60，林某的獨生子正在讀大學，三年級夫妻約定由林某扣除貸款利息和子女教育費，計算林某2021年綜合所得應納個人所得稅。個人所得稅稅率表：不超過36000元的。稅率3%，數算扣除數0。超過36000元至144000元的部分確定10%速算，扣除數2520，超過144000元至300000元的部分稅率20%速算扣除數16920。
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2022-06-24
（1）每月取得中國境內 A 公司支付的稅前工資、薪金收入 15000 元。
（2）2 月，為中國境內 B 公司提供咨詢服務取得稅前勞務報酬收入 40000 元。
（3）4 月，出版小說一部，取得中國境內 C 出版社支付的稅前稿酬收入 60000 元。
（4）8 月，取得中國境內 D 公司支付的稅前特許權使用費收入 80000 元。
（5）9 月，將租入中國境內的一套住房轉租，當月向出租方支付月租金 4500 元，轉租收取月租金 6500 元，當月實際支付房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費 500 元，并取得有效憑證。
（6）10 月，以 150 萬元的價格轉讓一套兩年前無償受贈獲
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2022-12-13
居住在南京的居民個人李某(有一位姐姐、父母健在都已61歲)，一位女兒在讀小學五年級。2019年取得以下所得，不考慮專項扣除,由李某扣除子女教育專項附加扣除。
(1) 2月份，為某企業提供技術服務，取得勞務報酬30000元;
(2)每月取得任職單位支付的工資薪金11 800元;
(3) 3月份,將專利許可B企業使用，取得特許權使用費1 5000元;
(4) 12月份，因出版一本專著,取得出版社支付的稿酬80000元。
假設支付單位在支付上述所得時，已預扣預繳個人所得稅19800元。
要求:計算年終匯算清繳時應補(退) 的個人所得稅。
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2023-05-25
王先生系某高校老師，假定2020年每月基本工資收入為20000
元，此外學校按每位老師教學工作量發放課時報酬，王先生2-6月份課時報酬收入為2100元; 9-12月每月課時報酬是4400元，同時，2020年6月，王先生出版教材一部，獲得稿酬收入12000元;
2020年7月，為某大型企業講學一次，獲得收入5000元。王先生每月個人繳納的三險一金為2000元，有一子女在讀大學，可享受每月1000元扣除，王先生是獨生子女，可享受2000元每月的贍養老人扣除，同時，有首套貨款房一套，可享受1000元每月的貸款扣除。請計算王先生1-12月每月預扣預繳的個人所得稅。
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2021-10-25
某重點財經大學馮教授2019年3月收入情況如下：
(1)工資收入7000元,學校發上半年獎金3600元；
(2)擔任兼律師取得收入80000元,從中通過民政部門捐贈給貧困地區40000元。
(3)取得稿酬所得2800元。
(4)出售自有家庭營業用房,扣除當初購買的價值和售房時按規定支付的有關稅費后,
取得轉讓所得20萬元。
(5)取得利息收入5000元,其中國債利息4000元,單位集資利息1000元。
要求:以元為單位,請按上述條件分別計算馮教授6份應繳納的個人所得稅(個人
工資薪金稅率:全月應納稅所得4500元-9000元的，稅率20%，速算扣除數為555）
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2023-03-11
居住在南京的居民個人李某(有一位姐姐、父母健在都已61歲)，一位女兒在讀小學五年級。2019年取得以下所得，不考慮專項扣除,由李某扣除子女教育專項附加扣除。
(1) 2月份，為某企業提供技術服務，取得勞務報酬30000元;
(2)每月取得任職單位支付的工資薪金11 800元;
(3) 3月份,將專利許可B企業使用，取得特許權使用費1 5000元;
(4) 12月份，因出版一本專著,取得出版社支付的稿酬80000元。
假設支付單位在支付上述所得時，已預扣預繳個人所得稅19800元。
要求:計算年終匯算清繳時應補(退) 的個人所得稅。
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2022-05-08
M會計師事務所接受委托對B股份有限公司執行2019年度財務報表的審計業務。A注冊會計師為項目負責人，在執行審計業務的過程中，出現了以下行為:
1) A注冊會計師進行對B公司財務報表審計業務的目標是將鑒證業務風險降至該業務環境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結論的基礎。
2) M會計師事務所為了保證審計質量，防范執業風險，制定審計質量控制規程。會計師事務所應當周期性地選取已完成的業務進行檢查，評價實施監控程序發現的缺陷的影響，采取適當的補救措施。選取單項業務進行檢查時，參與業務執行或項目質量控制復核的人員可以承擔該項業務的檢查工作。
(3)如果A注冊會計師發現前任審計師所審計的會計報表存在重大錯誤，在獲得了充分、適當的審計證據的前提下，可以直接進行適當的調整。
(4) A注冊會計師為了推行業務檔案電子化，將紙質工作底稿經電子掃描后，存為業務電子檔案，同時銷毀紙質工作底稿。
5) A注冊會計師以職業懷疑態度計劃和執行對B公司的審計業務，如果注意到可能導致對簽證對象信息產生是否需要重大修改的事項時，應當執行其他足夠的程序追蹤該事項以支持審計報告。
要求:判斷M會計師事務所與A注會行為
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2020-07-01
、ABC會計師事務所負責審計甲公司2013年度財務報表，審計工作底稿中與函證相關的部分內容摘錄如下：（1）審計項目組評估認為應收賬款的重大錯報風險較低，對甲公司2013年11月30日 的應收賬款余額實施了函證程序，未發現差異，2013年12月31日的應收賬款余額較11月30日無重大變動。審計項目組據此認為已對年末應收賬款余額的存在 認定獲取了充分、適當的審計證據。（2）審計項目組負責填寫詢證函信息，甲公司業務員負責填寫詢證函信封，審計項目組取得加蓋公章的詢證函及業務員填寫的信封后，直接到郵局將詢證函寄出。（3）客戶丙公司的回函并非詢證函原件。甲公司財務人員解釋，在催收回函時，由于丙公司財務人員表示未收到詢證函，因此將其留存的詢證函復印件寄送給了丙公司，并要求丙公司財務人員將回函直接寄回至ABC會計師事務所，審計項目組認為該解釋合理，無須實施進一步審計程序。（4）審計項目組收到的一份銀行詢證函回函中標注“本行不保證回函的準確性，接收人不能依賴回函中的信息”，審計項目組致電該銀行，銀行工作人員表示這是標準條款。審計項目組據此認為該回函可靠，并在工作底稿中記錄了與銀行的電話溝通內容。（5）甲
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2020-06-25
“增值稅發票的開具范圍，納稅人的經營業務日趨多元化，在主營范圍以外也會發生其他屬于增值稅應稅范圍的經營活動。所以納稅人自行開具增值稅發票或向稅務機關申請代開增值稅發票時，不受其營業執照中的營業范圍限制，只要發生真實的應稅業務均可開具增值稅發票。” 如果是這樣的話，是不是只要是真實業務，就隨便可以開發票嗎？但是如果還要按照經營范圍來開具發票的話，根據圖片上的經營范圍，我們能否開具信息服務費、制作服務費、音頻制作費還要稿酬、版稅之類的發票呢？不懂如何根據經營范圍來判斷可以開具哪些類別的發票呢。
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2019-02-18
下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。
老師，我不懂第一項至第四項按納稅年度合并計算是什么意思，按月或按次分項計算是什么意思
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2019-01-07
"王東是公正會計師事務所的審計人員,但還未取得注冊會計師資格。由于光華公司是王東
承攬的業務,公正會計師事務所就委派王東擔任該審計業務的項目經理,負責光華公司2006年度的審計業務。王東帶領四名審計人員進駐光華公司,立即分配審計任務如下:李文和張強負責資產的審計,王華負責負債的審計,王東負責所有者權益的審計。最后由王東將四名審計人員形成的審計工作底稿進行匯總,形審計差異調整表、與客戶溝通情況表等,在結束審計的外勤工作后,由王東在審計報告上簽字。
請指出王東審計程序不正確的地方。"
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2023-03-17
2.中國居民個人張某為一自由職業者，本年取得如下收入：
(1)2月，出版專著取得稿費收入35000元。
(2)5月，為甲公司提供培訓一次，取得甲公司支付的一次性稅前培訓收入120000元。
(3)8月，取得乙公司支付的一次性翻譯資料收入50000元、交通費800元、餐費500元、資料費180元、通信費120元。
(4)10月，取得到期國債利息收入1500元。
(5)11月，取得保險賠款1200元。
(6)12月，取得福利彩票中獎收入50000元，并從中拿出10000元直接捐贈給災區。
以上收入均為個人所得稅稅前收入。另外，張某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計50000元。
要求：計算張某本年的應納個人所得稅合計數。
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2021-11-24
、個人所得稅的計算
中國公民李某 2022年3月收入情況如下：
（1）工資收入20 000 元，取得季度獎 18 000 元，每月“三險一金” 專項扣除
為2 000 元，專項附加扣除額2 000 元，1-2月份己累計預扣預繳工資薪金個人所得稅 660元。
(2）每月均赴郊縣參加鄉村文藝演出一次，每次收入5 000元：
(3）出版自傳作品一部，取得稿酬 10 000元；
（4）應邀為某文藝團授課4次，每次課酬6 000元；
〈5）當年購買國庫券取得利息收入3000元，企業債券利息收入 1500元：
（6）出租自有住房用于居住，每月租金收入2 500元。
要求：計算李某3月份各項所得應繳納（或頂扣預繳）的個人所得稅額。
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2023-12-19
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