;)
中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，于2017年3月25日在現(xiàn)場結(jié)束對歐維股份有限公司（以
下簡稱歐維公司）2016年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬元，總負(fù)債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計(jì)計(jì)劃中，注冊會(huì)計(jì)師劉林將會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5％或利潤總額的5%，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、注冊會(huì)計(jì)師馬翔在復(fù)核工作底稿
時(shí)，注意了以下事項(xiàng)：
(1）歐維公司擁有一項(xiàng)長期股權(quán)投資中，有一占股70％的境外子公司，投資額為40
0萬元，因受條件限制
要求：(1）請你確定審計(jì)計(jì)劃中會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平的金額。
1/661
2022-06-16
民個(gè)人張某為中國境內(nèi)甲公司員工,本年取得的收入情況如下:(1)每月取得中國境內(nèi)甲公司支付的稅前工資、菊播放15000元。(2)2月,為中國境內(nèi)乙公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬收入40000元。(3)4月,出版小說一部,取得中國境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入60000元。(4)8月,取得中國境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入80000元。(5)9月,將租入中國境內(nèi)的一套住房轉(zhuǎn)租,當(dāng)月向出租方支付月租金4500元,轉(zhuǎn)租收取月租金6500元,當(dāng)月實(shí)際支付房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費(fèi)500元,并取得有效憑證。(6)10月
2/1232
2021-06-06
6.中國居民李某為某高校教師，2021年個(gè)人收支情況如下：（1）每月應(yīng)發(fā)工資均為15000元，每月“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為3000元，每月享受子女教育專項(xiàng)附加扣除2000元，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除20 00元，沒有其他減免收入及減免稅額等情況。（2）5月份取得連續(xù)性講座所得40000元。（3）8月份從某出版社取得一次性稿酬所得100000元。（4）申報(bào)2021年度大病醫(yī)療支出20000元。（5）當(dāng)年通過教育部門向所在學(xué)校捐贈(zèng)貧困助學(xué)金共計(jì)20000 元。根據(jù)上述資料，分析李某勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額為（）。
A.7600元B.6400元C.8000元D.32000元
1/429
2023-01-05
中國公民李某為在華外商投資企業(yè)的職員，
2019年其收人情況如下：
（1）每月工資12000元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和
住房公積金個(gè)人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，
基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金
12%，繳費(fèi)基數(shù)為9000元。
（2)2月為某高校提供就業(yè)咨詢宜講活動(dòng)，獲得
報(bào)酬50000元，當(dāng)即通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體
向紅十字會(huì)捐贈(zèng)15000元。
（3）李某為獨(dú)生子，有一個(gè)上初中的女兒，且還
有年近七旬的父母需要贍養(yǎng)。李某與妻子約定
由李某扣除子女教育費(fèi)和贍養(yǎng)老人支出。
（4）將本人- 部長篇小說手稿的著作權(quán)拍賣取得
收入60000元。
3/3469
2020-06-24
某大學(xué)教授每月工資12400元，另外2020年校外授課稅前所得16萬元，另發(fā)表文章、出版書籍稿酬稅前所得4萬元，提供專利權(quán)使用費(fèi)稅前收入6萬元。上述所得發(fā)放單位已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅22000元。（設(shè)每月工資已扣除按國家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，考慮專項(xiàng)附加每月扣1000元扣除）試計(jì)算某大學(xué)教授全年應(yīng)交個(gè)人所得稅。
基數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù)
1 不超過36,000元的 3 0
2 超過36,000元至144,000元的部分 10 2,520
3 超過144,000元至300,000元的部分 20 16,920
1/814
2021-04-24
某大學(xué)教授孫某2019年全年取得工資、薪金190000元，勞務(wù)報(bào)酬10000元，稿酬3000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%住房公積金12%孫某繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核定的繳費(fèi)工資基數(shù)為11000元。孫某在直轄市工作地(北京)無住房;當(dāng)年取得高級(jí)會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)資格證書。孫某為獨(dú)生子，其父母均已年過60歲。孫某夫妻約定由孫某扣除住房租金。已知全年應(yīng)納稅額所得額不超過36000元的，適用稅率3%;超過36000元至144000元的部分，適用稅率10%。
[要求]計(jì)算李某2019年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
1/1893
2020-04-29
中國公民李某是國內(nèi)甲公司工程師。2019年全年有關(guān)收支情況如下:
960元。①)每月工資、薪金收入10000元，甲公司代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共840元，住房公公積金960元
(2)到乙公司連續(xù)開展技術(shù)培訓(xùn)取得報(bào)酬3800元。
(3)出版技術(shù)專著取得稿酬收入15000元，發(fā)生材料費(fèi)支出4000元。
(4)到期國債利息收入886元。
已知:李某正在償還首套住房貸款及利息;李某為獨(dú)生女;李某的獨(dú)生子正在讀高中，李某父母均已年過60歲;李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育費(fèi)。
要求:計(jì)算李某2019年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額。
1/581
2022-05-12
中國公民林某是知夢歌舞團(tuán)的舞蹈演員，2021年全年工資收入159600元，專項(xiàng)扣除21000元，受邀出演以文化公司創(chuàng)作的舞劇演出，市場供貨的勞務(wù)報(bào)酬40000元出版專著取得的稿費(fèi)收入15000元，林某。正在償還首套住房貸款及利息林，某為獨(dú)生女父母均已年過60，林某的獨(dú)生子正在讀大學(xué)，三年級(jí)夫妻約定由林某扣除貸款利息和子女教育費(fèi)，計(jì)算林某2021年綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅稅率表：不超過36000元的。稅率3%，數(shù)算扣除數(shù)0。超過36000元至144000元的部分確定10%速算，扣除數(shù)2520，超過144000元至300000元的部分稅率20%速算扣除數(shù)16920。
1/1816
2022-06-24
（1）每月取得中國境內(nèi) A 公司支付的稅前工資、薪金收入 15000 元。
（2）2 月，為中國境內(nèi) B 公司提供咨詢服務(wù)取得稅前勞務(wù)報(bào)酬收入 40000 元。
（3）4 月，出版小說一部，取得中國境內(nèi) C 出版社支付的稅前稿酬收入 60000 元。
（4）8 月，取得中國境內(nèi) D 公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入 80000 元。
（5）9 月，將租入中國境內(nèi)的一套住房轉(zhuǎn)租，當(dāng)月向出租方支付月租金 4500 元，轉(zhuǎn)租收取月租金 6500 元，當(dāng)月實(shí)際支付房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費(fèi) 500 元，并取得有效憑證。
（6）10 月，以 150 萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓一套兩年前無償受贈(zèng)獲
2/1430
2022-12-13
王先生系某高校老師，假定2020年每月基本工資收入為20000
元，此外學(xué)校按每位老師教學(xué)工作量發(fā)放課時(shí)報(bào)酬，王先生2-6月份課時(shí)報(bào)酬收入為2100元; 9-12月每月課時(shí)報(bào)酬是4400元，同時(shí)，2020年6月，王先生出版教材一部，獲得稿酬收入12000元;
2020年7月，為某大型企業(yè)講學(xué)一次，獲得收入5000元。王先生每月個(gè)人繳納的三險(xiǎn)一金為2000元，有一子女在讀大學(xué)，可享受每月1000元扣除，王先生是獨(dú)生子女，可享受2000元每月的贍養(yǎng)老人扣除，同時(shí)，有首套貨款房一套，可享受1000元每月的貸款扣除。請計(jì)算王先生1-12月每月預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
3/2839
2021-10-25
居住在南京的居民個(gè)人李某(有一位姐姐、父母健在都已61歲)，一位女兒在讀小學(xué)五年級(jí)。2019年取得以下所得，不考慮專項(xiàng)扣除,由李某扣除子女教育專項(xiàng)附加扣除。
(1) 2月份，為某企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬30000元;
(2)每月取得任職單位支付的工資薪金11 800元;
(3) 3月份,將專利許可B企業(yè)使用，取得特許權(quán)使用費(fèi)1 5000元;
(4) 12月份，因出版一本專著,取得出版社支付的稿酬80000元。
假設(shè)支付單位在支付上述所得時(shí)，已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅19800元。
要求:計(jì)算年終匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)(退) 的個(gè)人所得稅。
2/468
2023-05-25
某重點(diǎn)財(cái)經(jīng)大學(xué)馮教授2019年3月收入情況如下：
(1)工資收入7000元,學(xué)校發(fā)上半年獎(jiǎng)金3600元；
(2)擔(dān)任兼律師取得收入80000元,從中通過民政部門捐贈(zèng)給貧困地區(qū)40000元。
(3)取得稿酬所得2800元。
(4)出售自有家庭營業(yè)用房,扣除當(dāng)初購買的價(jià)值和售房時(shí)按規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)后,
取得轉(zhuǎn)讓所得20萬元。
(5)取得利息收入5000元,其中國債利息4000元,單位集資利息1000元。
要求:以元為單位,請按上述條件分別計(jì)算馮教授6份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅(個(gè)人
工資薪金稅率:全月應(yīng)納稅所得4500元-9000元的，稅率20%，速算扣除數(shù)為555）
1/455
2023-03-11
居住在南京的居民個(gè)人李某(有一位姐姐、父母健在都已61歲)，一位女兒在讀小學(xué)五年級(jí)。2019年取得以下所得，不考慮專項(xiàng)扣除,由李某扣除子女教育專項(xiàng)附加扣除。
(1) 2月份，為某企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬30000元;
(2)每月取得任職單位支付的工資薪金11 800元;
(3) 3月份,將專利許可B企業(yè)使用，取得特許權(quán)使用費(fèi)1 5000元;
(4) 12月份，因出版一本專著,取得出版社支付的稿酬80000元。
假設(shè)支付單位在支付上述所得時(shí)，已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅19800元。
要求:計(jì)算年終匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)(退) 的個(gè)人所得稅。
1/2100
2022-05-08
M會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對B股份有限公司執(zhí)行2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。A注冊會(huì)計(jì)師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的過程中，出現(xiàn)了以下行為:
1) A注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行對B公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的目標(biāo)是將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。
2) M會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了保證審計(jì)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，制定審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)程。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，評(píng)價(jià)實(shí)施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響，采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施。選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，參與業(yè)務(wù)執(zhí)行或項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員可以承擔(dān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的檢查工作。
(3)如果A注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)前任審計(jì)師所審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，在獲得了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的前提下，可以直接進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。
(4) A注冊會(huì)計(jì)師為了推行業(yè)務(wù)檔案電子化，將紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后，存為業(yè)務(wù)電子檔案，同時(shí)銷毀紙質(zhì)工作底稿。
5) A注冊會(huì)計(jì)師以職業(yè)懷疑態(tài)度計(jì)劃和執(zhí)行對B公司的審計(jì)業(yè)務(wù)，如果注意到可能導(dǎo)致對簽證對象信息產(chǎn)生是否需要重大修改的事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行其他足夠的程序追蹤該事項(xiàng)以支持審計(jì)報(bào)告。
要求:判斷M會(huì)計(jì)師事務(wù)所與A注會(huì)行為
1/2941
2020-07-01
、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)工作底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）審計(jì)項(xiàng)目組評(píng)估認(rèn)為應(yīng)收賬款的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低，對甲公司2013年11月30日 的應(yīng)收賬款余額實(shí)施了函證程序，未發(fā)現(xiàn)差異，2013年12月31日的應(yīng)收賬款余額較11月30日無重大變動(dòng)。審計(jì)項(xiàng)目組據(jù)此認(rèn)為已對年末應(yīng)收賬款余額的存在 認(rèn)定獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（2）審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)填寫詢證函信息，甲公司業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)填寫詢證函信封，審計(jì)項(xiàng)目組取得加蓋公章的詢證函及業(yè)務(wù)員填寫的信封后，直接到郵局將詢證函寄出。（3）客戶丙公司的回函并非詢證函原件。甲公司財(cái)務(wù)人員解釋，在催收回函時(shí)，由于丙公司財(cái)務(wù)人員表示未收到詢證函，因此將其留存的詢證函復(fù)印件寄送給了丙公司，并要求丙公司財(cái)務(wù)人員將回函直接寄回至ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所，審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為該解釋合理，無須實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。（4）審計(jì)項(xiàng)目組收到的一份銀行詢證函回函中標(biāo)注“本行不保證回函的準(zhǔn)確性，接收人不能依賴回函中的信息”，審計(jì)項(xiàng)目組致電該銀行，銀行工作人員表示這是標(biāo)準(zhǔn)條款。審計(jì)項(xiàng)目組據(jù)此認(rèn)為該回函可靠，并在工作底稿中記錄了與銀行的電話溝通內(nèi)容。（5）甲
1/11670
2020-06-25
“增值稅發(fā)票的開具范圍，納稅人的經(jīng)營業(yè)務(wù)日趨多元化，在主營范圍以外也會(huì)發(fā)生其他屬于增值稅應(yīng)稅范圍的經(jīng)營活動(dòng)。所以納稅人自行開具增值稅發(fā)票或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅發(fā)票時(shí)，不受其營業(yè)執(zhí)照中的營業(yè)范圍限制，只要發(fā)生真實(shí)的應(yīng)稅業(yè)務(wù)均可開具增值稅發(fā)票。” 如果是這樣的話，是不是只要是真實(shí)業(yè)務(wù)，就隨便可以開發(fā)票嗎？但是如果還要按照經(jīng)營范圍來開具發(fā)票的話，根據(jù)圖片上的經(jīng)營范圍，我們能否開具信息服務(wù)費(fèi)、制作服務(wù)費(fèi)、音頻制作費(fèi)還要稿酬、版稅之類的發(fā)票呢？不懂如何根據(jù)經(jīng)營范圍來判斷可以開具哪些類別的發(fā)票呢。
1/879
2019-02-18
下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；
（五）經(jīng)營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；
（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
（九）偶然所得。
居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。
老師，我不懂第一項(xiàng)至第四項(xiàng)按納稅年度合并計(jì)算是什么意思，按月或按次分項(xiàng)計(jì)算是什么意思
2/10708
2019-01-07
"王東是公正會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)人員,但還未取得注冊會(huì)計(jì)師資格。由于光華公司是王東
承攬的業(yè)務(wù),公正會(huì)計(jì)師事務(wù)所就委派王東擔(dān)任該審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目經(jīng)理,負(fù)責(zé)光華公司2006年度的審計(jì)業(yè)務(wù)。王東帶領(lǐng)四名審計(jì)人員進(jìn)駐光華公司,立即分配審計(jì)任務(wù)如下:李文和張強(qiáng)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的審計(jì),王華負(fù)責(zé)負(fù)債的審計(jì),王東負(fù)責(zé)所有者權(quán)益的審計(jì)。最后由王東將四名審計(jì)人員形成的審計(jì)工作底稿進(jìn)行匯總,形審計(jì)差異調(diào)整表、與客戶溝通情況表等,在結(jié)束審計(jì)的外勤工作后,由王東在審計(jì)報(bào)告上簽字。
請指出王東審計(jì)程序不正確的地方。"
1/175
2023-03-17
、個(gè)人所得稅的計(jì)算
中國公民李某 2022年3月收入情況如下：
（1）工資收入20 000 元，取得季度獎(jiǎng) 18 000 元，每月“三險(xiǎn)一金” 專項(xiàng)扣除
為2 000 元，專項(xiàng)附加扣除額2 000 元，1-2月份己累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳工資薪金個(gè)人所得稅 660元。
(2）每月均赴郊縣參加鄉(xiāng)村文藝演出一次，每次收入5 000元：
(3）出版自傳作品一部，取得稿酬 10 000元；
（4）應(yīng)邀為某文藝團(tuán)授課4次，每次課酬6 000元；
〈5）當(dāng)年購買國庫券取得利息收入3000元，企業(yè)債券利息收入 1500元：
（6）出租自有住房用于居住，每月租金收入2 500元。
要求：計(jì)算李某3月份各項(xiàng)所得應(yīng)繳納（或頂扣預(yù)繳）的個(gè)人所得稅額。
6/432
2023-12-19
2.中國居民個(gè)人張某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入：
(1)2月，出版專著取得稿費(fèi)收入35000元。
(2)5月，為甲公司提供培訓(xùn)一次，取得甲公司支付的一次性稅前培訓(xùn)收入120000元。
(3)8月，取得乙公司支付的一次性翻譯資料收入50000元、交通費(fèi)800元、餐費(fèi)500元、資料費(fèi)180元、通信費(fèi)120元。
(4)10月，取得到期國債利息收入1500元。
(5)11月，取得保險(xiǎn)賠款1200元。
(6)12月，取得福利彩票中獎(jiǎng)收入50000元，并從中拿出10000元直接捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。
以上收入均為個(gè)人所得稅稅前收入。另外，張某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)50000元。
要求：計(jì)算張某本年的應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)數(shù)。
1/2031
2021-11-24
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
深圳快學(xué)教育發(fā)展有限公司 版權(quán)所有 未經(jīng)許可 請勿轉(zhuǎn)載 會(huì)計(jì)學(xué)堂僅提供會(huì)計(jì)學(xué)堂相關(guān)教材及教輔資料
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào) 粵ICP備14062987號(hào) ICP證 粵B2-20160240 營業(yè)執(zhí)照 出版物經(jīng)營許可證 廣播電視節(jié)目經(jīng)營制作許可證
