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【案例】中國境內甲公司職工李某2020年全年取得工資、薪金收入170000元，勞務報酬所得100000元，稿酬所得50000元·當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%?社保部門核定的李某2020年社會保險費的繳費工資基數為10000元?李某正在償還首套住房貸款及利息，李某的獨生子正就讀大學3年級；李某父母均已年過60周歲(李某為獨生女)·李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育支出要求：計算李某2020年應繳納的個人所得稅稅額。
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2021-11-25
（4）甲公司的海外客戶丁公司因疫情影響無法正常處理函證，A注冊會計師認為對丁公司的應收賬款實施函證不可行，在審計工作底稿中記錄了不實施函證的理由，不再實施其他審計程序。
(5)A 注冊會計師在甲公司銷售人員陪同下實地走訪其客戶戊公司，并現場函證應收賬款余額及本年銷售額。在戊公司財務人員與甲公司銷售人員對賬并辦理回函手續時，A注冊會計師前往采購部門訪談了采購經理，結果滿意。
要求：針對上述4-5，逐項指出 A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2021-11-09
王先生系某高校老師，假定2020年每月基本工資收入為20000元，此外學校按每位老師教學工作量發放課時報酬，王先生2-6月份課時報酬 收入為2100元；9-12月每月課時報酬是4400元，同時，2020年6月，王先生出版教材一部，獲得稿酬收入12000元；2020年7月，為某大型企業講學一次，獲得收入5000元。王先生每月個人繳納的三險一金為2000元，有一子女在讀大學，可享受每月1000元扣除，王先生是獨生子女，可享受2000元每月的贍養老人扣除，同時，有首套貨款房一套，可享受1000元每月的貸款扣除。請計算王先生1-12月每月預扣預繳的個人所得稅。
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2021-10-25
請問下交多少稅，分別列出謝謝（1）每月取得中國境內 A 公司支付的稅前工資、薪金收入 15000 元。 （2）2 月，為中國境內 B 公司提供咨詢服務取得稅前勞務報酬收入 40000 元。 （3）4 月，出版小說一部，取得中國境內 C 出版社支付的稅前稿酬收入 60000 元。 （4）8 月，取得中國境內 D 公司支付的稅前特許權使用費收入 80000 元。 （5）9 月，將租入中國境內的一套住房轉租，當月向出租方支付月租金 4500 元，轉租收取月租金 6500 元，當月實際支付房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費 500 元，并取得有效憑證。 （6）10 月，以 150 萬元的價
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2022-12-13
某大學教授每月工資12400元，另外2020年校外授課稅前所得16萬元，另發表文章、出版書籍稿酬稅前所得4萬元，提供專利權使用費稅前收入6萬元。上述所得發放單位已預扣預繳個人所得稅22000元。（設每月工資已扣除按國家規定繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金，考慮專項附加每月扣1000元扣除）試計算某大學教授全年應交個人所得稅。
基數 全年應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數
1 不超過36,000元的 3 0
2 超過36,000元至144,000元的部分 10 2,520
3 超過144,000元至300,000元的部分 20 16,920
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2021-04-24
某大學教授孫某2019年全年取得工資、薪金190000元，勞務報酬10000元，稿酬3000元。當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%住房公積金12%孫某繳納社會保險費核定的繳費工資基數為11000元。孫某在直轄市工作地(北京)無住房;當年取得高級會計師專業技術資格證書。孫某為獨生子，其父母均已年過60歲。孫某夫妻約定由孫某扣除住房租金。已知全年應納稅額所得額不超過36000元的，適用稅率3%;超過36000元至144000元的部分，適用稅率10%。
[要求]計算李某2019年應繳納的個人所得稅稅額。
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2020-04-29
中國公民李某是國內甲公司工程師。2019年全年有關收支情況如下:
960元。①)每月工資、薪金收入10000元，甲公司代扣代繳社會保險費共840元，住房公公積金960元
(2)到乙公司連續開展技術培訓取得報酬3800元。
(3)出版技術專著取得稿酬收入15000元，發生材料費支出4000元。
(4)到期國債利息收入886元。
已知:李某正在償還首套住房貸款及利息;李某為獨生女;李某的獨生子正在讀高中，李某父母均已年過60歲;李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育費。
要求:計算李某2019年應繳納個人所得稅額。
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2022-05-12
中國公民林某是知夢歌舞團的舞蹈演員，2021年全年工資收入159600元，專項扣除21000元，受邀出演以文化公司創作的舞劇演出，市場供貨的勞務報酬40000元出版專著取得的稿費收入15000元，林某。正在償還首套住房貸款及利息林，某為獨生女父母均已年過60，林某的獨生子正在讀大學，三年級夫妻約定由林某扣除貸款利息和子女教育費，計算林某2021年綜合所得應納個人所得稅。個人所得稅稅率表：不超過36000元的。稅率3%，數算扣除數0。超過36000元至144000元的部分確定10%速算，扣除數2520，超過144000元至300000元的部分稅率20%速算扣除數16920。
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2022-06-24
（1）每月取得中國境內 A 公司支付的稅前工資、薪金收入 15000 元。
（2）2 月，為中國境內 B 公司提供咨詢服務取得稅前勞務報酬收入 40000 元。
（3）4 月，出版小說一部，取得中國境內 C 出版社支付的稅前稿酬收入 60000 元。
（4）8 月，取得中國境內 D 公司支付的稅前特許權使用費收入 80000 元。
（5）9 月，將租入中國境內的一套住房轉租，當月向出租方支付月租金 4500 元，轉租收取月租金 6500 元，當月實際支付房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費 500 元，并取得有效憑證。
（6）10 月，以 150 萬元的價格轉讓一套兩年前無償受贈獲
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2022-12-13
王先生系某高校老師，假定2020年每月基本工資收入為20000
元，此外學校按每位老師教學工作量發放課時報酬，王先生2-6月份課時報酬收入為2100元; 9-12月每月課時報酬是4400元，同時，2020年6月，王先生出版教材一部，獲得稿酬收入12000元;
2020年7月，為某大型企業講學一次，獲得收入5000元。王先生每月個人繳納的三險一金為2000元，有一子女在讀大學，可享受每月1000元扣除，王先生是獨生子女，可享受2000元每月的贍養老人扣除，同時，有首套貨款房一套，可享受1000元每月的貸款扣除。請計算王先生1-12月每月預扣預繳的個人所得稅。
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2021-10-25
居住在南京的居民個人李某(有一位姐姐、父母健在都已61歲)，一位女兒在讀小學五年級。2019年取得以下所得，不考慮專項扣除,由李某扣除子女教育專項附加扣除。
(1) 2月份，為某企業提供技術服務，取得勞務報酬30000元;
(2)每月取得任職單位支付的工資薪金11 800元;
(3) 3月份,將專利許可B企業使用，取得特許權使用費1 5000元;
(4) 12月份，因出版一本專著,取得出版社支付的稿酬80000元。
假設支付單位在支付上述所得時，已預扣預繳個人所得稅19800元。
要求:計算年終匯算清繳時應補(退) 的個人所得稅。
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2023-05-25
某重點財經大學馮教授2019年3月收入情況如下：
(1)工資收入7000元,學校發上半年獎金3600元；
(2)擔任兼律師取得收入80000元,從中通過民政部門捐贈給貧困地區40000元。
(3)取得稿酬所得2800元。
(4)出售自有家庭營業用房,扣除當初購買的價值和售房時按規定支付的有關稅費后,
取得轉讓所得20萬元。
(5)取得利息收入5000元,其中國債利息4000元,單位集資利息1000元。
要求:以元為單位,請按上述條件分別計算馮教授6份應繳納的個人所得稅(個人
工資薪金稅率:全月應納稅所得4500元-9000元的，稅率20%，速算扣除數為555）
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2023-03-11
居住在南京的居民個人李某(有一位姐姐、父母健在都已61歲)，一位女兒在讀小學五年級。2019年取得以下所得，不考慮專項扣除,由李某扣除子女教育專項附加扣除。
(1) 2月份，為某企業提供技術服務，取得勞務報酬30000元;
(2)每月取得任職單位支付的工資薪金11 800元;
(3) 3月份,將專利許可B企業使用，取得特許權使用費1 5000元;
(4) 12月份，因出版一本專著,取得出版社支付的稿酬80000元。
假設支付單位在支付上述所得時，已預扣預繳個人所得稅19800元。
要求:計算年終匯算清繳時應補(退) 的個人所得稅。
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2022-05-08
M會計師事務所接受委托對B股份有限公司執行2019年度財務報表的審計業務。A注冊會計師為項目負責人，在執行審計業務的過程中，出現了以下行為:
1) A注冊會計師進行對B公司財務報表審計業務的目標是將鑒證業務風險降至該業務環境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結論的基礎。
2) M會計師事務所為了保證審計質量，防范執業風險，制定審計質量控制規程。會計師事務所應當周期性地選取已完成的業務進行檢查，評價實施監控程序發現的缺陷的影響，采取適當的補救措施。選取單項業務進行檢查時，參與業務執行或項目質量控制復核的人員可以承擔該項業務的檢查工作。
(3)如果A注冊會計師發現前任審計師所審計的會計報表存在重大錯誤，在獲得了充分、適當的審計證據的前提下，可以直接進行適當的調整。
(4) A注冊會計師為了推行業務檔案電子化，將紙質工作底稿經電子掃描后，存為業務電子檔案，同時銷毀紙質工作底稿。
5) A注冊會計師以職業懷疑態度計劃和執行對B公司的審計業務，如果注意到可能導致對簽證對象信息產生是否需要重大修改的事項時，應當執行其他足夠的程序追蹤該事項以支持審計報告。
要求:判斷M會計師事務所與A注會行為
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2020-07-01
、ABC會計師事務所負責審計甲公司2013年度財務報表，審計工作底稿中與函證相關的部分內容摘錄如下：（1）審計項目組評估認為應收賬款的重大錯報風險較低，對甲公司2013年11月30日 的應收賬款余額實施了函證程序，未發現差異，2013年12月31日的應收賬款余額較11月30日無重大變動。審計項目組據此認為已對年末應收賬款余額的存在 認定獲取了充分、適當的審計證據。（2）審計項目組負責填寫詢證函信息，甲公司業務員負責填寫詢證函信封，審計項目組取得加蓋公章的詢證函及業務員填寫的信封后，直接到郵局將詢證函寄出。（3）客戶丙公司的回函并非詢證函原件。甲公司財務人員解釋，在催收回函時，由于丙公司財務人員表示未收到詢證函，因此將其留存的詢證函復印件寄送給了丙公司，并要求丙公司財務人員將回函直接寄回至ABC會計師事務所，審計項目組認為該解釋合理，無須實施進一步審計程序。（4）審計項目組收到的一份銀行詢證函回函中標注“本行不保證回函的準確性，接收人不能依賴回函中的信息”，審計項目組致電該銀行，銀行工作人員表示這是標準條款。審計項目組據此認為該回函可靠，并在工作底稿中記錄了與銀行的電話溝通內容。（5）甲
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2020-06-25
"、（1）會計師事務所指定專門的合伙人對質量管理體系承擔最終責任。
（2）會計師事務所規定，為促進各分所競爭，提升事務所總收益，以各分所作為利潤中心進行收益分配。
（3）會計師事務所規定，每年至少一次對所有需按照相關職業道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。
（4）會計師事務所規定，當審計項目合伙人與項目質量復核人員存在意見分歧時，將意見分歧的具體情況記錄在工作底稿中，并出具審計報告。
逐項指出ABC會計師事務所的質量管理體系的內容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。"
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2023-03-06
中天會計師事務所接受委托，于2018年3月25日 在現場結束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 2017年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為8000萬元，總負債為5600萬元，利潤總額為000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5%或利潤總額的5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿時，注意了以下事項:
(1)歐維公司擁有-項長期股權投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現場審計，所發出的詢證函也沒有回音
請問老師如果考慮重要性水平，出具審計報告
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2022-06-21
9、集團內部母公司將自產的商品銷售給子公司，后者作為固定資產使用。該內部資產交易的當年，合并報表工作底稿中與該內部交易有關的抵銷分錄包括（ ）。
A. 抵銷當年多計提的折舊
B. 抵銷以前年度累計多計提的折舊
C. 抵銷固定資產價值中包含的未實現損益
D. 抵銷內部固定資產交易的未實現損益對母公司營業利潤的影響
10、下列情況中，子公司應納入甲公司合并范圍內的情況是（ ）。
A. 母公司擁有其60%的權益性資本。
B. 母公司擁有其80%的權益性資本并準備近期出售。
C. 根據章程，母公司有權控制其財務和經營政策。
D. 已經破產的子公司
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2022-04-10
甲公司職員李某2022年全年取的工資薪資收入168320元當年8月利用業余時間幫助乙公司制圖取得一次性報 酬12500元，當年11月因在某雜志發表一部中篇小說獲得稿酬3000元。當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2022年社工會會保險費的繳費工資基數為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息;李某為獨生女，其獨生子正就讀大學3年級;李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。計算李某2022年應繳納的個人所得稅稅額。
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2024-01-02
甲公司以賬面價值為200萬元的庫存商品（增值稅稅率13%，消費稅稅率10%，計稅價格300萬元）和300萬元的貨幣資金購入乙公司80％的股權，從而成為乙公司的母公司。該項業務發生之日，乙公司的股東權益為800萬元，其中股本500萬元、資本公積200萬元、盈余公積50萬元、未分配利潤50萬元；甲公司的股東權益為2000萬元；假定股權購買日乙公司可辨認凈資產公允價值為810萬元（增值部分是由于存貨評估價值大于賬面價值產生的）。 假設合并前甲、乙公司屬于同一方控制，試進行甲公司取得乙公司股權的賬務處理，并編制股權取得日合并報表工作底稿中的有關抵銷分錄。
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2022-05-08
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