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中國公民李某為在華外商投資企業(yè)的職員，
2019年其收人情況如下：
（1）每月工資12000元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會保險和
住房公積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險8%，
基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金
12%，繳費基數(shù)為9000元。
（2)2月為某高校提供就業(yè)咨詢宜講活動，獲得
報酬50000元，當(dāng)即通過非營利性的社會團體
向紅十字會捐贈15000元。
（3）李某為獨生子，有一個上初中的女兒，且還
有年近七旬的父母需要贍養(yǎng)。李某與妻子約定
由李某扣除子女教育費和贍養(yǎng)老人支出。
（4）將本人- 部長篇小說手稿的著作權(quán)拍賣取得
收入60000元。
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2020-06-24
1. ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計甲公司2017年報表，工作底稿中記錄的工作事項如下：
(1)甲公司于2017年11月收購了乙公司，ABC會計師事務(wù)所曾為乙公司代編財務(wù)報表，且一直未終止。
(2)審計期間，ABC會計師事務(wù)所從甲公司借入貸款100萬元。
(3)審計項目成員之一系甲公司的高級管理人員的妻子。
(4)審計結(jié)束前，甲公司向項目組成員贈送了一批禮品。
(5)因?qū)徲嫷馁M用由100萬降低至80萬，所以ABC會計師事務(wù)所決定縮小審計范圍。
要求：
(3)針對事項(2)指出上述事項是否符合中國注冊會計師職業(yè)道德相關(guān)規(guī)范；
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2022-06-24
個人所得稅應(yīng)納稅額計算
北京某公司職員李某(中國公民,在職),2020年進行全年個人所得稅匯繳,全年工資收入為300 000元。全年個人負(fù)擔(dān)基本養(yǎng)老保險24000元,基本醫(yī)療保險6000元,失業(yè)保險3 000元住房公積金15000元,專項附加扣除資料:1個上中學(xué)的女兒和一個上小學(xué)的兒子，首套房住房貸款利息每月2000元。經(jīng)與妻子協(xié)商,上述兩項均由李某一方扣除。另李某為獨生子女,其父母均已超過60歲。同時，李某全年取得兼職勞務(wù)80 000元,稿酬20000元。
要求:請計算李某2020年度應(yīng)納個人所得稅。(不考慮預(yù)繳情況)
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2021-12-12
居民個人張某及其配偶名下均無住房，在某省會工作并租房居住，2018年5月開始攻讀經(jīng)濟學(xué)碩士。2019年張某收入及部分支出如下：
（1）張某每月從單位領(lǐng)取扣除社會保險費用及住房公積金后的收入為8500元，截止11月底累計已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅款528元。
（2）取得年終獎60000元，選擇單獨計稅。
（3）利用業(yè)余時間出版一部攝影集，取得稿費收入18000元。
（4）每月支付房租3500元。
其他相關(guān)資料：以上專項附加扣除均由張某100%扣除。
附：表1 綜合所得個人所得稅稅率表暨居民個人工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅率表
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2020-07-01
1. ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計甲公司2017年報表，工作底稿中記錄的工作事項如下：
(1)甲公司于2017年11月收購了乙公司，ABC會計師事務(wù)所曾為乙公司代編財務(wù)報表，且一直未終止。
(2)審計期間，ABC會計師事務(wù)所從甲公司借入貸款100萬元。
(3)審計項目成員之一系甲公司的高級管理人員的妻子。
(4)審計結(jié)束前，甲公司向項目組成員贈送了一批禮品。
(5)因?qū)徲嫷馁M用由100萬降低至80萬，所以ABC會計師事務(wù)所決定縮小審計范圍。
要求：
(3)針對事項(2)指出上述事項是否符合中國注冊會計師職業(yè)道德相關(guān)規(guī)范；
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2022-06-24
1.甲企業(yè)2019年1月2日投資100萬元銀行存款和賬面價值為300萬、公允價值為500萬元的無形資產(chǎn)，取得了凈資產(chǎn)賬面價值為500萬元，公允價值為560萬元的乙企業(yè)的100%的股權(quán)，其中評估的公允價值的增值來源于乙企業(yè)的固定資產(chǎn)，其賬面價值為200萬，評估公允價值為260萬，該固定資產(chǎn)的剩余攤銷年限為5年。此次合并為非同一控制下的企業(yè)合并，假設(shè)不考慮相關(guān)稅費。（2+2+4分）
要求：
（1）做出甲企業(yè)取得乙企業(yè)100%股權(quán)的賬務(wù)處理。
（2）計算合并商譽。
（3）做出合并工作底稿上，對內(nèi)部股權(quán)在合并日的所有抵消和調(diào)整的會計分錄。
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2022-04-22
甲企業(yè)2019年1月2日投資100萬元銀行存款和賬面價值為300萬、公允價值為500萬元的無形資產(chǎn)，取得了凈資產(chǎn)賬面價值為500萬元，公允價值為560萬元的乙企業(yè)的100%的股權(quán)，其中評估的公允價值的增值來源于乙企業(yè)的固定資產(chǎn)，其賬面價值為200萬，評估公允價值為260萬，該固定資產(chǎn)的剩余攤銷年限為5年。此次合并為非同一控制下的企業(yè)合并，假設(shè)不考慮相關(guān)稅費。要求：（1）做出甲企業(yè)取得乙企業(yè)100%股權(quán)的賬務(wù)處理。(2）計算合并商譽(3）做出合并工作底稿上，對內(nèi)部股權(quán)在合并日的所有抵消和調(diào)整的會計分錄(4）
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2023-03-03
居民納稅人王先生及配偶名下均無房，在某省會城市工作并租房居住，父母均為58歲，有一個1歲的女兒，2023年9月開始攻讀工商管理碩士，2023年王先生取得的收入和部分支出如下： 1.每月從單位領(lǐng)取扣除社保費用和住房公積金后的工資10 000元，截至11月底累計預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅款525元。 2.每月支付房租3 000元。 3.利用業(yè)余時間出版一部攝影集，取得稿酬20 000元。 4.取得年終獎48 000元，選擇單獨計稅。 要求：計算王先生2023年應(yīng)納個人所得稅稅額及匯算清繳時應(yīng)補繳或應(yīng)退個人所得稅稅額。
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2023-11-30
1.[簡答題]中國公民王某，未婚，2021年至今 在國內(nèi)某軟件公司工作，2023年9月-2026年7 月在北京某公立大學(xué)繼續(xù)深造，在職讀研。 202 3年取得注冊會計師證書。在北京租房每年租金 24000元，2023年1-12月從中國境內(nèi)取得工 資、薪金收入200000元，每月扣除三險一金個 人部分2000元，12月份一次性取得年終獎金30 00元（選擇單獨計算）：在報刊上發(fā)表文章取 得稿酬收入6000元：當(dāng)年還從A國取得股息收 入折合人民幣20000元。該納稅人已按 A國稅 法規(guī)定繳納了個人所得稅2500元。要求：計算 該納稅人年度應(yīng)納個人所得稅稅額。
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2024-10-29
【案例】中國境內(nèi)甲公司職工李某2020年全年取得工資、薪金收入170000元，勞務(wù)報酬所得100000元，稿酬所得50000元·當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%?社保部門核定的李某2020年社會保險費的繳費工資基數(shù)為10000元?李某正在償還首套住房貸款及利息，李某的獨生子正就讀大學(xué)3年級；李某父母均已年過60周歲(李某為獨生女)·李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育支出要求：計算李某2020年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。
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2021-11-25
（4）甲公司的海外客戶丁公司因疫情影響無法正常處理函證，A注冊會計師認(rèn)為對丁公司的應(yīng)收賬款實施函證不可行，在審計工作底稿中記錄了不實施函證的理由，不再實施其他審計程序。
(5)A 注冊會計師在甲公司銷售人員陪同下實地走訪其客戶戊公司，并現(xiàn)場函證應(yīng)收賬款余額及本年銷售額。在戊公司財務(wù)人員與甲公司銷售人員對賬并辦理回函手續(xù)時，A注冊會計師前往采購部門訪談了采購經(jīng)理，結(jié)果滿意。
要求：針對上述4-5，逐項指出 A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
1/2006
2021-11-09
王先生系某高校老師，假定2020年每月基本工資收入為20000元，此外學(xué)校按每位老師教學(xué)工作量發(fā)放課時報酬，王先生2-6月份課時報酬 收入為2100元；9-12月每月課時報酬是4400元，同時，2020年6月，王先生出版教材一部，獲得稿酬收入12000元；2020年7月，為某大型企業(yè)講學(xué)一次，獲得收入5000元。王先生每月個人繳納的三險一金為2000元，有一子女在讀大學(xué)，可享受每月1000元扣除，王先生是獨生子女，可享受2000元每月的贍養(yǎng)老人扣除，同時，有首套貨款房一套，可享受1000元每月的貸款扣除。請計算王先生1-12月每月預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
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2021-10-25
請問下交多少稅，分別列出謝謝（1）每月取得中國境內(nèi) A 公司支付的稅前工資、薪金收入 15000 元。 （2）2 月，為中國境內(nèi) B 公司提供咨詢服務(wù)取得稅前勞務(wù)報酬收入 40000 元。 （3）4 月，出版小說一部，取得中國境內(nèi) C 出版社支付的稅前稿酬收入 60000 元。 （4）8 月，取得中國境內(nèi) D 公司支付的稅前特許權(quán)使用費收入 80000 元。 （5）9 月，將租入中國境內(nèi)的一套住房轉(zhuǎn)租，當(dāng)月向出租方支付月租金 4500 元，轉(zhuǎn)租收取月租金 6500 元，當(dāng)月實際支付房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費 500 元，并取得有效憑證。 （6）10 月，以 150 萬元的價
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2022-12-13
M會計師事務(wù)所接受委托對B股份有限公司執(zhí)行2019年度財務(wù)報表的審計業(yè)務(wù)。A注冊會計師為項目負(fù)責(zé)人，在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的過程中，出現(xiàn)了以下行為:
1) A注冊會計師進行對B公司財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的目標(biāo)是將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。
2) M會計師事務(wù)所為了保證審計質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險，制定審計質(zhì)量控制規(guī)程。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進行檢查，評價實施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響，采取適當(dāng)?shù)难a救措施。選取單項業(yè)務(wù)進行檢查時，參與業(yè)務(wù)執(zhí)行或項目質(zhì)量控制復(fù)核的人員可以承擔(dān)該項業(yè)務(wù)的檢查工作。
(3)如果A注冊會計師發(fā)現(xiàn)前任審計師所審計的會計報表存在重大錯誤，在獲得了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的前提下，可以直接進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。
(4) A注冊會計師為了推行業(yè)務(wù)檔案電子化，將紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后，存為業(yè)務(wù)電子檔案，同時銷毀紙質(zhì)工作底稿。
5) A注冊會計師以職業(yè)懷疑態(tài)度計劃和執(zhí)行對B公司的審計業(yè)務(wù)，如果注意到可能導(dǎo)致對簽證對象信息產(chǎn)生是否需要重大修改的事項時，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行其他足夠的程序追蹤該事項以支持審計報告。
要求:判斷M會計師事務(wù)所與A注會行為
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2020-07-01
、ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計甲公司2013年度財務(wù)報表，審計工作底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）審計項目組評估認(rèn)為應(yīng)收賬款的重大錯報風(fēng)險較低，對甲公司2013年11月30日 的應(yīng)收賬款余額實施了函證程序，未發(fā)現(xiàn)差異，2013年12月31日的應(yīng)收賬款余額較11月30日無重大變動。審計項目組據(jù)此認(rèn)為已對年末應(yīng)收賬款余額的存在 認(rèn)定獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。（2）審計項目組負(fù)責(zé)填寫詢證函信息，甲公司業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)填寫詢證函信封，審計項目組取得加蓋公章的詢證函及業(yè)務(wù)員填寫的信封后，直接到郵局將詢證函寄出。（3）客戶丙公司的回函并非詢證函原件。甲公司財務(wù)人員解釋，在催收回函時，由于丙公司財務(wù)人員表示未收到詢證函，因此將其留存的詢證函復(fù)印件寄送給了丙公司，并要求丙公司財務(wù)人員將回函直接寄回至ABC會計師事務(wù)所，審計項目組認(rèn)為該解釋合理，無須實施進一步審計程序。（4）審計項目組收到的一份銀行詢證函回函中標(biāo)注“本行不保證回函的準(zhǔn)確性，接收人不能依賴回函中的信息”，審計項目組致電該銀行，銀行工作人員表示這是標(biāo)準(zhǔn)條款。審計項目組據(jù)此認(rèn)為該回函可靠，并在工作底稿中記錄了與銀行的電話溝通內(nèi)容。（5）甲
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2020-06-25
"、（1）會計師事務(wù)所指定專門的合伙人對質(zhì)量管理體系承擔(dān)最終責(zé)任。
（2）會計師事務(wù)所規(guī)定，為促進各分所競爭，提升事務(wù)所總收益，以各分所作為利潤中心進行收益分配。
（3）會計師事務(wù)所規(guī)定，每年至少一次對所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認(rèn)函。
（4）會計師事務(wù)所規(guī)定，當(dāng)審計項目合伙人與項目質(zhì)量復(fù)核人員存在意見分歧時，將意見分歧的具體情況記錄在工作底稿中，并出具審計報告。
逐項指出ABC會計師事務(wù)所的質(zhì)量管理體系的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。"
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2023-03-06
中天會計師事務(wù)所接受委托，于2018年3月25日 在現(xiàn)場結(jié)束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 2017年度會計報表的審計。歐維公司的總資產(chǎn)為8000萬元，總負(fù)債為5600萬元，利潤總額為000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤總額的5%，項目負(fù)責(zé)人、注冊會計師馬翔在復(fù)核工作底稿時，注意了以下事項:
(1)歐維公司擁有-項長期股權(quán)投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現(xiàn)場審計，所發(fā)出的詢證函也沒有回音
請問老師如果考慮重要性水平，出具審計報告
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2022-06-21
9、集團內(nèi)部母公司將自產(chǎn)的商品銷售給子公司，后者作為固定資產(chǎn)使用。該內(nèi)部資產(chǎn)交易的當(dāng)年，合并報表工作底稿中與該內(nèi)部交易有關(guān)的抵銷分錄包括（ ）。
A. 抵銷當(dāng)年多計提的折舊
B. 抵銷以前年度累計多計提的折舊
C. 抵銷固定資產(chǎn)價值中包含的未實現(xiàn)損益
D. 抵銷內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的未實現(xiàn)損益對母公司營業(yè)利潤的影響
10、下列情況中，子公司應(yīng)納入甲公司合并范圍內(nèi)的情況是（ ）。
A. 母公司擁有其60%的權(quán)益性資本。
B. 母公司擁有其80%的權(quán)益性資本并準(zhǔn)備近期出售。
C. 根據(jù)章程，母公司有權(quán)控制其財務(wù)和經(jīng)營政策。
D. 已經(jīng)破產(chǎn)的子公司
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2022-04-10
甲公司職員李某2022年全年取的工資薪資收入168320元當(dāng)年8月利用業(yè)余時間幫助乙公司制圖取得一次性報 酬12500元，當(dāng)年11月因在某雜志發(fā)表一部中篇小說獲得稿酬3000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2022年社工會會保險費的繳費工資基數(shù)為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息;李某為獨生女，其獨生子正就讀大學(xué)3年級;李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。計算李某2022年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。
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2024-01-02
甲公司以賬面價值為200萬元的庫存商品（增值稅稅率13%，消費稅稅率10%，計稅價格300萬元）和300萬元的貨幣資金購入乙公司80％的股權(quán)，從而成為乙公司的母公司。該項業(yè)務(wù)發(fā)生之日，乙公司的股東權(quán)益為800萬元，其中股本500萬元、資本公積200萬元、盈余公積50萬元、未分配利潤50萬元；甲公司的股東權(quán)益為2000萬元；假定股權(quán)購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為810萬元（增值部分是由于存貨評估價值大于賬面價值產(chǎn)生的）。 假設(shè)合并前甲、乙公司屬于同一方控制，試進行甲公司取得乙公司股權(quán)的賬務(wù)處理，并編制股權(quán)取得日合并報表工作底稿中的有關(guān)抵銷分錄。
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2022-05-08
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機關(guān) 實名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機構(gòu) 影響力教育機構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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