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中國公民李某為在華外商投資企業(yè)的職員，
2019年其收人情況如下：
（1）每月工資12000元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和
住房公積金個(gè)人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，
基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金
12%，繳費(fèi)基數(shù)為9000元。
（2)2月為某高校提供就業(yè)咨詢宜講活動(dòng)，獲得
報(bào)酬50000元，當(dāng)即通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體
向紅十字會(huì)捐贈(zèng)15000元。
（3）李某為獨(dú)生子，有一個(gè)上初中的女兒，且還
有年近七旬的父母需要贍養(yǎng)。李某與妻子約定
由李某扣除子女教育費(fèi)和贍養(yǎng)老人支出。
（4）將本人- 部長篇小說手稿的著作權(quán)拍賣取得
收入60000元。
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2020-06-24
1. ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2017年報(bào)表，工作底稿中記錄的工作事項(xiàng)如下：
(1)甲公司于2017年11月收購了乙公司，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所曾為乙公司代編財(cái)務(wù)報(bào)表，且一直未終止。
(2)審計(jì)期間，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所從甲公司借入貸款100萬元。
(3)審計(jì)項(xiàng)目成員之一系甲公司的高級(jí)管理人員的妻子。
(4)審計(jì)結(jié)束前，甲公司向項(xiàng)目組成員贈(zèng)送了一批禮品。
(5)因?qū)徲?jì)的費(fèi)用由100萬降低至80萬，所以ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定縮小審計(jì)范圍。
要求：
(3)針對(duì)事項(xiàng)(2)指出上述事項(xiàng)是否符合中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德相關(guān)規(guī)范；
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2022-06-24
個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算
北京某公司職員李某(中國公民,在職),2020年進(jìn)行全年個(gè)人所得稅匯繳,全年工資收入為300 000元。全年個(gè)人負(fù)擔(dān)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)24000元,基本醫(yī)療保險(xiǎn)6000元,失業(yè)保險(xiǎn)3 000元住房公積金15000元,專項(xiàng)附加扣除資料:1個(gè)上中學(xué)的女兒和一個(gè)上小學(xué)的兒子，首套房住房貸款利息每月2000元。經(jīng)與妻子協(xié)商,上述兩項(xiàng)均由李某一方扣除。另李某為獨(dú)生子女,其父母均已超過60歲。同時(shí)，李某全年取得兼職勞務(wù)80 000元,稿酬20000元。
要求:請(qǐng)計(jì)算李某2020年度應(yīng)納個(gè)人所得稅。(不考慮預(yù)繳情況)
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2021-12-12
居民個(gè)人張某及其配偶名下均無住房，在某省會(huì)工作并租房居住，2018年5月開始攻讀經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士。2019年張某收入及部分支出如下：
（1）張某每月從單位領(lǐng)取扣除社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用及住房公積金后的收入為8500元，截止11月底累計(jì)已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅款528元。
（2）取得年終獎(jiǎng)60000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。
（3）利用業(yè)余時(shí)間出版一部攝影集，取得稿費(fèi)收入18000元。
（4）每月支付房租3500元。
其他相關(guān)資料：以上專項(xiàng)附加扣除均由張某100%扣除。
附：表1 綜合所得個(gè)人所得稅稅率表暨居民個(gè)人工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅率表
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2020-07-01
1. ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2017年報(bào)表，工作底稿中記錄的工作事項(xiàng)如下：
(1)甲公司于2017年11月收購了乙公司，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所曾為乙公司代編財(cái)務(wù)報(bào)表，且一直未終止。
(2)審計(jì)期間，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所從甲公司借入貸款100萬元。
(3)審計(jì)項(xiàng)目成員之一系甲公司的高級(jí)管理人員的妻子。
(4)審計(jì)結(jié)束前，甲公司向項(xiàng)目組成員贈(zèng)送了一批禮品。
(5)因?qū)徲?jì)的費(fèi)用由100萬降低至80萬，所以ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定縮小審計(jì)范圍。
要求：
(3)針對(duì)事項(xiàng)(2)指出上述事項(xiàng)是否符合中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德相關(guān)規(guī)范；
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2022-06-24
1.甲企業(yè)2019年1月2日投資100萬元銀行存款和賬面價(jià)值為300萬、公允價(jià)值為500萬元的無形資產(chǎn)，取得了凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為500萬元，公允價(jià)值為560萬元的乙企業(yè)的100%的股權(quán)，其中評(píng)估的公允價(jià)值的增值來源于乙企業(yè)的固定資產(chǎn)，其賬面價(jià)值為200萬，評(píng)估公允價(jià)值為260萬，該固定資產(chǎn)的剩余攤銷年限為5年。此次合并為非同一控制下的企業(yè)合并，假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。（2+2+4分）
要求：
（1）做出甲企業(yè)取得乙企業(yè)100%股權(quán)的賬務(wù)處理。
（2）計(jì)算合并商譽(yù)。
（3）做出合并工作底稿上，對(duì)內(nèi)部股權(quán)在合并日的所有抵消和調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄。
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2022-04-22
甲企業(yè)2019年1月2日投資100萬元銀行存款和賬面價(jià)值為300萬、公允價(jià)值為500萬元的無形資產(chǎn)，取得了凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為500萬元，公允價(jià)值為560萬元的乙企業(yè)的100%的股權(quán)，其中評(píng)估的公允價(jià)值的增值來源于乙企業(yè)的固定資產(chǎn)，其賬面價(jià)值為200萬，評(píng)估公允價(jià)值為260萬，該固定資產(chǎn)的剩余攤銷年限為5年。此次合并為非同一控制下的企業(yè)合并，假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。要求：（1）做出甲企業(yè)取得乙企業(yè)100%股權(quán)的賬務(wù)處理。(2）計(jì)算合并商譽(yù)(3）做出合并工作底稿上，對(duì)內(nèi)部股權(quán)在合并日的所有抵消和調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄(4）
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2023-03-03
居民納稅人王先生及配偶名下均無房，在某省會(huì)城市工作并租房居住，父母均為58歲，有一個(gè)1歲的女兒，2023年9月開始攻讀工商管理碩士，2023年王先生取得的收入和部分支出如下： 1.每月從單位領(lǐng)取扣除社保費(fèi)用和住房公積金后的工資10 000元，截至11月底累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款525元。 2.每月支付房租3 000元。 3.利用業(yè)余時(shí)間出版一部攝影集，取得稿酬20 000元。 4.取得年終獎(jiǎng)48 000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。 要求：計(jì)算王先生2023年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額及匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退個(gè)人所得稅稅額。
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2023-11-30
1.[簡(jiǎn)答題]中國公民王某，未婚，2021年至今 在國內(nèi)某軟件公司工作，2023年9月-2026年7 月在北京某公立大學(xué)繼續(xù)深造，在職讀研。 202 3年取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書。在北京租房每年租金 24000元，2023年1-12月從中國境內(nèi)取得工 資、薪金收入200000元，每月扣除三險(xiǎn)一金個(gè) 人部分2000元，12月份一次性取得年終獎(jiǎng)金30 00元（選擇單獨(dú)計(jì)算）：在報(bào)刊上發(fā)表文章取 得稿酬收入6000元：當(dāng)年還從A國取得股息收 入折合人民幣20000元。該納稅人已按 A國稅 法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅2500元。要求：計(jì)算 該納稅人年度應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。
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2024-10-29
【案例】中國境內(nèi)甲公司職工李某2020年全年取得工資、薪金收入170000元，勞務(wù)報(bào)酬所得100000元，稿酬所得50000元·當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%?社保部門核定的李某2020年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元?李某正在償還首套住房貸款及利息，李某的獨(dú)生子正就讀大學(xué)3年級(jí)；李某父母均已年過60周歲(李某為獨(dú)生女)·李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育支出要求：計(jì)算李某2020年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
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2021-11-25
（4）甲公司的海外客戶丁公司因疫情影響無法正常處理函證，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為對(duì)丁公司的應(yīng)收賬款實(shí)施函證不可行，在審計(jì)工作底稿中記錄了不實(shí)施函證的理由，不再實(shí)施其他審計(jì)程序。
(5)A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在甲公司銷售人員陪同下實(shí)地走訪其客戶戊公司，并現(xiàn)場(chǎng)函證應(yīng)收賬款余額及本年銷售額。在戊公司財(cái)務(wù)人員與甲公司銷售人員對(duì)賬并辦理回函手續(xù)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師前往采購部門訪談了采購經(jīng)理，結(jié)果滿意。
要求：針對(duì)上述4-5，逐項(xiàng)指出 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。
1/2006
2021-11-09
王先生系某高校老師，假定2020年每月基本工資收入為20000元，此外學(xué)校按每位老師教學(xué)工作量發(fā)放課時(shí)報(bào)酬，王先生2-6月份課時(shí)報(bào)酬 收入為2100元；9-12月每月課時(shí)報(bào)酬是4400元，同時(shí)，2020年6月，王先生出版教材一部，獲得稿酬收入12000元；2020年7月，為某大型企業(yè)講學(xué)一次，獲得收入5000元。王先生每月個(gè)人繳納的三險(xiǎn)一金為2000元，有一子女在讀大學(xué)，可享受每月1000元扣除，王先生是獨(dú)生子女，可享受2000元每月的贍養(yǎng)老人扣除，同時(shí)，有首套貨款房一套，可享受1000元每月的貸款扣除。請(qǐng)計(jì)算王先生1-12月每月預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
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2021-10-25
請(qǐng)問下交多少稅，分別列出謝謝（1）每月取得中國境內(nèi) A 公司支付的稅前工資、薪金收入 15000 元。 （2）2 月，為中國境內(nèi) B 公司提供咨詢服務(wù)取得稅前勞務(wù)報(bào)酬收入 40000 元。 （3）4 月，出版小說一部，取得中國境內(nèi) C 出版社支付的稅前稿酬收入 60000 元。 （4）8 月，取得中國境內(nèi) D 公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入 80000 元。 （5）9 月，將租入中國境內(nèi)的一套住房轉(zhuǎn)租，當(dāng)月向出租方支付月租金 4500 元，轉(zhuǎn)租收取月租金 6500 元，當(dāng)月實(shí)際支付房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費(fèi) 500 元，并取得有效憑證。 （6）10 月，以 150 萬元的價(jià)
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2022-12-13
M會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)B股份有限公司執(zhí)行2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的過程中，出現(xiàn)了以下行為:
1) A注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行對(duì)B公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的目標(biāo)是將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。
2) M會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了保證審計(jì)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，制定審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)程。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，評(píng)價(jià)實(shí)施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響，采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施。選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，參與業(yè)務(wù)執(zhí)行或項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員可以承擔(dān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的檢查工作。
(3)如果A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)前任審計(jì)師所審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，在獲得了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的前提下，可以直接進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。
(4) A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了推行業(yè)務(wù)檔案電子化，將紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后，存為業(yè)務(wù)電子檔案，同時(shí)銷毀紙質(zhì)工作底稿。
5) A注冊(cè)會(huì)計(jì)師以職業(yè)懷疑態(tài)度計(jì)劃和執(zhí)行對(duì)B公司的審計(jì)業(yè)務(wù)，如果注意到可能導(dǎo)致對(duì)簽證對(duì)象信息產(chǎn)生是否需要重大修改的事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行其他足夠的程序追蹤該事項(xiàng)以支持審計(jì)報(bào)告。
要求:判斷M會(huì)計(jì)師事務(wù)所與A注會(huì)行為
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2020-07-01
、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)工作底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）審計(jì)項(xiàng)目組評(píng)估認(rèn)為應(yīng)收賬款的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低，對(duì)甲公司2013年11月30日 的應(yīng)收賬款余額實(shí)施了函證程序，未發(fā)現(xiàn)差異，2013年12月31日的應(yīng)收賬款余額較11月30日無重大變動(dòng)。審計(jì)項(xiàng)目組據(jù)此認(rèn)為已對(duì)年末應(yīng)收賬款余額的存在 認(rèn)定獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（2）審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)填寫詢證函信息，甲公司業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)填寫詢證函信封，審計(jì)項(xiàng)目組取得加蓋公章的詢證函及業(yè)務(wù)員填寫的信封后，直接到郵局將詢證函寄出。（3）客戶丙公司的回函并非詢證函原件。甲公司財(cái)務(wù)人員解釋，在催收回函時(shí)，由于丙公司財(cái)務(wù)人員表示未收到詢證函，因此將其留存的詢證函復(fù)印件寄送給了丙公司，并要求丙公司財(cái)務(wù)人員將回函直接寄回至ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所，審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為該解釋合理，無須實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。（4）審計(jì)項(xiàng)目組收到的一份銀行詢證函回函中標(biāo)注“本行不保證回函的準(zhǔn)確性，接收人不能依賴回函中的信息”，審計(jì)項(xiàng)目組致電該銀行，銀行工作人員表示這是標(biāo)準(zhǔn)條款。審計(jì)項(xiàng)目組據(jù)此認(rèn)為該回函可靠，并在工作底稿中記錄了與銀行的電話溝通內(nèi)容。（5）甲
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2020-06-25
王東是公正會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)人員,但還未取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格。由于光華公司是王東
承攬的業(yè)務(wù),公正會(huì)計(jì)師事務(wù)所就委派王東擔(dān)任該審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目經(jīng)理,負(fù)責(zé)光華公司2006年度的審計(jì)業(yè)務(wù)。王東帶領(lǐng)四名審計(jì)人員進(jìn)駐光華公司,立即分配審計(jì)任務(wù)如下:李文和張強(qiáng)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的審計(jì),王華負(fù)責(zé)負(fù)債的審計(jì),王東負(fù)責(zé)所有者權(quán)益的審計(jì)。最后由王東將四名審計(jì)人員形成的審計(jì)工作底稿進(jìn)行匯總,形審計(jì)差異調(diào)整表、與客戶溝通情況表等,在結(jié)束審計(jì)的外勤工作后,由王東在審計(jì)報(bào)告上簽字。
請(qǐng)指出王東審計(jì)程序不正確的地方。
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2022-03-30
2、中國公民王某為某文藝團(tuán)體演員，2018年11月的收入情況如下：
（1）取得工薪收入5 500元，取得優(yōu)秀員工獎(jiǎng)1 000元；
（2）將自編劇本手稿原件公開拍賣取得所得10 000元；
（3）當(dāng)月以個(gè)人名義參加各類文藝演出4次，每次收入3 000元，每次均通過當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2 000元；
（4）將自用住房一套轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬元，支付轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)15萬元，該套住房當(dāng)時(shí)的購買價(jià)為120萬元，購買時(shí)間為2014年12月份并且是唯一的家庭生活用房。
<1>、王某11月份工資和獎(jiǎng)金收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）。
A、475元
B、675元
C、45元
D、95元
答案：C
怎么是C不明白解析
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2020-04-12
中國公民某是國內(nèi)甲公司工程師,2019年全年有關(guān)收支
(1)每月工資,金收入10000元,公司代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)
況如下
費(fèi)共840元,住房公積金960元
(2)到乙公司連續(xù)開技術(shù)培取得報(bào)酬3800元
(3)出版技術(shù)專取得稿酬收入15000元,發(fā)生材料費(fèi)支出
4000元
(4)取得企業(yè)債券利息3000元,取得機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)賠款4000
加有獎(jiǎng)賽活動(dòng)取得獎(jiǎng)金2000元,電臺(tái)抽獎(jiǎng)獲得價(jià)值
5000元免費(fèi)游一次
已知:某正在償還首套住房貸款及利息:某為獨(dú)生女
其獨(dú)生了正在讀大學(xué)3年級(jí):某父母均已年過60歲,王某
妻約定由王某除住房貸款利息和子女教育費(fèi)
計(jì)算工某2019年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
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2021-10-11
營業(yè)部監(jiān)盤時(shí),華興公司下屬門市部送營業(yè)部當(dāng)天零售貨款2580元(25張100元,8張10元),附發(fā)票副本16張,未送存銀行,未包括在盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)內(nèi),也沒有入賬,放在出納李梅的辦公桌抽屜里。注冊(cè)會(huì)計(jì)師李浩當(dāng)場(chǎng)盤點(diǎn)現(xiàn)金,在與現(xiàn)金日記賬核對(duì)后填寫“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”,并在簽字后直接形成審計(jì)工作底稿。
監(jiān)盤中注冊(cè)會(huì)計(jì)師李浩注意如下事項(xiàng)
下列憑證已付款但尚未制證入賬:
(1)職工朱敏1月25日借差旅費(fèi)643.30元,已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
(2)職工王林1月10日借款600元,未經(jīng)批準(zhǔn),也未說明用途。
問題：
指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中有哪些不當(dāng)之處,并提出改進(jìn)建議。
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2022-06-14
（1）會(huì)計(jì)師事務(wù)所指定專門的合伙人對(duì)質(zhì)量管理體系承擔(dān)最終責(zé)任。
（2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定，為促進(jìn)各分所競(jìng)爭(zhēng)，提升事務(wù)所總收益，以各分所作為利潤中心進(jìn)行收益分配。
（3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定，每年至少一次對(duì)所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函。
（4）會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定，當(dāng)審計(jì)項(xiàng)目合伙人與項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員存在意見分歧時(shí)，將意見分歧的具體情況記錄在工作底稿中，并出具審計(jì)報(bào)告。
逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量管理體系的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。
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2022-04-15
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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