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居住在南京的居民個人李某(有一位姐姐、父母健在都已61歲)，一位女兒在讀小學五年級。2019年取得以下所得，不考慮專項扣除,由李某扣除子女教育專項附加扣除。
(1) 2月份，為某企業提供技術服務，取得勞務報酬30000元;
(2)每月取得任職單位支付的工資薪金11 800元;
(3) 3月份,將專利許可B企業使用，取得特許權使用費1 5000元;
(4) 12月份，因出版一本專著,取得出版社支付的稿酬80000元。
假設支付單位在支付上述所得時，已預扣預繳個人所得稅19800元。
要求:計算年終匯算清繳時應補(退) 的個人所得稅。
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2022-05-08
1. ABC會計師事務所負責審計甲公司2017年報表，工作底稿中記錄的工作事項如下：
(1)甲公司于2017年11月收購了乙公司，ABC會計師事務所曾為乙公司代編財務報表，且一直未終止。
(2)審計期間，ABC會計師事務所從甲公司借入貸款100萬元。
(3)審計項目成員之一系甲公司的高級管理人員的妻子。
(4)審計結束前，甲公司向項目組成員贈送了一批禮品。
(5)因審計的費用由100萬降低至80萬，所以ABC會計師事務所決定縮小審計范圍。
要求：
(3)針對事項(2)指出上述事項是否符合中國注冊會計師職業道德相關規范；
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2022-06-24
個人所得稅應納稅額計算
北京某公司職員李某(中國公民,在職),2020年進行全年個人所得稅匯繳,全年工資收入為300 000元。全年個人負擔基本養老保險24000元,基本醫療保險6000元,失業保險3 000元住房公積金15000元,專項附加扣除資料:1個上中學的女兒和一個上小學的兒子，首套房住房貸款利息每月2000元。經與妻子協商,上述兩項均由李某一方扣除。另李某為獨生子女,其父母均已超過60歲。同時，李某全年取得兼職勞務80 000元,稿酬20000元。
要求:請計算李某2020年度應納個人所得稅。(不考慮預繳情況)
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2021-12-12
居民個人張某及其配偶名下均無住房，在某省會工作并租房居住，2018年5月開始攻讀經濟學碩士。2019年張某收入及部分支出如下：
（1）張某每月從單位領取扣除社會保險費用及住房公積金后的收入為8500元，截止11月底累計已經預扣預繳個人所得稅稅款528元。
（2）取得年終獎60000元，選擇單獨計稅。
（3）利用業余時間出版一部攝影集，取得稿費收入18000元。
（4）每月支付房租3500元。
其他相關資料：以上專項附加扣除均由張某100%扣除。
附：表1 綜合所得個人所得稅稅率表暨居民個人工資薪金所得預扣預繳稅率表
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2020-07-01
1. ABC會計師事務所負責審計甲公司2017年報表，工作底稿中記錄的工作事項如下：
(1)甲公司于2017年11月收購了乙公司，ABC會計師事務所曾為乙公司代編財務報表，且一直未終止。
(2)審計期間，ABC會計師事務所從甲公司借入貸款100萬元。
(3)審計項目成員之一系甲公司的高級管理人員的妻子。
(4)審計結束前，甲公司向項目組成員贈送了一批禮品。
(5)因審計的費用由100萬降低至80萬，所以ABC會計師事務所決定縮小審計范圍。
要求：
(3)針對事項(2)指出上述事項是否符合中國注冊會計師職業道德相關規范；
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2022-06-24
1.甲企業2019年1月2日投資100萬元銀行存款和賬面價值為300萬、公允價值為500萬元的無形資產，取得了凈資產賬面價值為500萬元，公允價值為560萬元的乙企業的100%的股權，其中評估的公允價值的增值來源于乙企業的固定資產，其賬面價值為200萬，評估公允價值為260萬，該固定資產的剩余攤銷年限為5年。此次合并為非同一控制下的企業合并，假設不考慮相關稅費。（2+2+4分）
要求：
（1）做出甲企業取得乙企業100%股權的賬務處理。
（2）計算合并商譽。
（3）做出合并工作底稿上，對內部股權在合并日的所有抵消和調整的會計分錄。
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2022-04-22
甲企業2019年1月2日投資100萬元銀行存款和賬面價值為300萬、公允價值為500萬元的無形資產，取得了凈資產賬面價值為500萬元，公允價值為560萬元的乙企業的100%的股權，其中評估的公允價值的增值來源于乙企業的固定資產，其賬面價值為200萬，評估公允價值為260萬，該固定資產的剩余攤銷年限為5年。此次合并為非同一控制下的企業合并，假設不考慮相關稅費。要求：（1）做出甲企業取得乙企業100%股權的賬務處理。(2）計算合并商譽(3）做出合并工作底稿上，對內部股權在合并日的所有抵消和調整的會計分錄(4）
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2023-03-03
居民納稅人王先生及配偶名下均無房，在某省會城市工作并租房居住，父母均為58歲，有一個1歲的女兒，2023年9月開始攻讀工商管理碩士，2023年王先生取得的收入和部分支出如下： 1.每月從單位領取扣除社保費用和住房公積金后的工資10 000元，截至11月底累計預扣預繳個人所得稅款525元。 2.每月支付房租3 000元。 3.利用業余時間出版一部攝影集，取得稿酬20 000元。 4.取得年終獎48 000元，選擇單獨計稅。 要求：計算王先生2023年應納個人所得稅稅額及匯算清繳時應補繳或應退個人所得稅稅額。
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2023-11-30
1.[簡答題]中國公民王某，未婚，2021年至今 在國內某軟件公司工作，2023年9月-2026年7 月在北京某公立大學繼續深造，在職讀研。 202 3年取得注冊會計師證書。在北京租房每年租金 24000元，2023年1-12月從中國境內取得工 資、薪金收入200000元，每月扣除三險一金個 人部分2000元，12月份一次性取得年終獎金30 00元（選擇單獨計算）：在報刊上發表文章取 得稿酬收入6000元：當年還從A國取得股息收 入折合人民幣20000元。該納稅人已按 A國稅 法規定繳納了個人所得稅2500元。要求：計算 該納稅人年度應納個人所得稅稅額。
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2024-10-29
【案例】中國境內甲公司職工李某2020年全年取得工資、薪金收入170000元，勞務報酬所得100000元，稿酬所得50000元·當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%?社保部門核定的李某2020年社會保險費的繳費工資基數為10000元?李某正在償還首套住房貸款及利息，李某的獨生子正就讀大學3年級；李某父母均已年過60周歲(李某為獨生女)·李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育支出要求：計算李某2020年應繳納的個人所得稅稅額。
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2021-11-25
（4）甲公司的海外客戶丁公司因疫情影響無法正常處理函證，A注冊會計師認為對丁公司的應收賬款實施函證不可行，在審計工作底稿中記錄了不實施函證的理由，不再實施其他審計程序。
(5)A 注冊會計師在甲公司銷售人員陪同下實地走訪其客戶戊公司，并現場函證應收賬款余額及本年銷售額。在戊公司財務人員與甲公司銷售人員對賬并辦理回函手續時，A注冊會計師前往采購部門訪談了采購經理，結果滿意。
要求：針對上述4-5，逐項指出 A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2021-11-09
王先生系某高校老師，假定2020年每月基本工資收入為20000元，此外學校按每位老師教學工作量發放課時報酬，王先生2-6月份課時報酬 收入為2100元；9-12月每月課時報酬是4400元，同時，2020年6月，王先生出版教材一部，獲得稿酬收入12000元；2020年7月，為某大型企業講學一次，獲得收入5000元。王先生每月個人繳納的三險一金為2000元，有一子女在讀大學，可享受每月1000元扣除，王先生是獨生子女，可享受2000元每月的贍養老人扣除，同時，有首套貨款房一套，可享受1000元每月的貸款扣除。請計算王先生1-12月每月預扣預繳的個人所得稅。
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2021-10-25
請問下交多少稅，分別列出謝謝（1）每月取得中國境內 A 公司支付的稅前工資、薪金收入 15000 元。 （2）2 月，為中國境內 B 公司提供咨詢服務取得稅前勞務報酬收入 40000 元。 （3）4 月，出版小說一部，取得中國境內 C 出版社支付的稅前稿酬收入 60000 元。 （4）8 月，取得中國境內 D 公司支付的稅前特許權使用費收入 80000 元。 （5）9 月，將租入中國境內的一套住房轉租，當月向出租方支付月租金 4500 元，轉租收取月租金 6500 元，當月實際支付房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費 500 元，并取得有效憑證。 （6）10 月，以 150 萬元的價
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2022-12-13
M會計師事務所接受委托對B股份有限公司執行2019年度財務報表的審計業務。A注冊會計師為項目負責人，在執行審計業務的過程中，出現了以下行為:
1) A注冊會計師進行對B公司財務報表審計業務的目標是將鑒證業務風險降至該業務環境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結論的基礎。
2) M會計師事務所為了保證審計質量，防范執業風險，制定審計質量控制規程。會計師事務所應當周期性地選取已完成的業務進行檢查，評價實施監控程序發現的缺陷的影響，采取適當的補救措施。選取單項業務進行檢查時，參與業務執行或項目質量控制復核的人員可以承擔該項業務的檢查工作。
(3)如果A注冊會計師發現前任審計師所審計的會計報表存在重大錯誤，在獲得了充分、適當的審計證據的前提下，可以直接進行適當的調整。
(4) A注冊會計師為了推行業務檔案電子化，將紙質工作底稿經電子掃描后，存為業務電子檔案，同時銷毀紙質工作底稿。
5) A注冊會計師以職業懷疑態度計劃和執行對B公司的審計業務，如果注意到可能導致對簽證對象信息產生是否需要重大修改的事項時，應當執行其他足夠的程序追蹤該事項以支持審計報告。
要求:判斷M會計師事務所與A注會行為
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2020-07-01
、ABC會計師事務所負責審計甲公司2013年度財務報表，審計工作底稿中與函證相關的部分內容摘錄如下：（1）審計項目組評估認為應收賬款的重大錯報風險較低，對甲公司2013年11月30日 的應收賬款余額實施了函證程序，未發現差異，2013年12月31日的應收賬款余額較11月30日無重大變動。審計項目組據此認為已對年末應收賬款余額的存在 認定獲取了充分、適當的審計證據。（2）審計項目組負責填寫詢證函信息，甲公司業務員負責填寫詢證函信封，審計項目組取得加蓋公章的詢證函及業務員填寫的信封后，直接到郵局將詢證函寄出。（3）客戶丙公司的回函并非詢證函原件。甲公司財務人員解釋，在催收回函時，由于丙公司財務人員表示未收到詢證函，因此將其留存的詢證函復印件寄送給了丙公司，并要求丙公司財務人員將回函直接寄回至ABC會計師事務所，審計項目組認為該解釋合理，無須實施進一步審計程序。（4）審計項目組收到的一份銀行詢證函回函中標注“本行不保證回函的準確性，接收人不能依賴回函中的信息”，審計項目組致電該銀行，銀行工作人員表示這是標準條款。審計項目組據此認為該回函可靠，并在工作底稿中記錄了與銀行的電話溝通內容。（5）甲
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2020-06-25
“增值稅發票的開具范圍，納稅人的經營業務日趨多元化，在主營范圍以外也會發生其他屬于增值稅應稅范圍的經營活動。所以納稅人自行開具增值稅發票或向稅務機關申請代開增值稅發票時，不受其營業執照中的營業范圍限制，只要發生真實的應稅業務均可開具增值稅發票。” 如果是這樣的話，是不是只要是真實業務，就隨便可以開發票嗎？但是如果還要按照經營范圍來開具發票的話，根據圖片上的經營范圍，我們能否開具信息服務費、制作服務費、音頻制作費還要稿酬、版稅之類的發票呢？不懂如何根據經營范圍來判斷可以開具哪些類別的發票呢。
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2019-02-18
下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。
老師，我不懂第一項至第四項按納稅年度合并計算是什么意思，按月或按次分項計算是什么意思
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2019-01-07
"王東是公正會計師事務所的審計人員,但還未取得注冊會計師資格。由于光華公司是王東
承攬的業務,公正會計師事務所就委派王東擔任該審計業務的項目經理,負責光華公司2006年度的審計業務。王東帶領四名審計人員進駐光華公司,立即分配審計任務如下:李文和張強負責資產的審計,王華負責負債的審計,王東負責所有者權益的審計。最后由王東將四名審計人員形成的審計工作底稿進行匯總,形審計差異調整表、與客戶溝通情況表等,在結束審計的外勤工作后,由王東在審計報告上簽字。
請指出王東審計程序不正確的地方。"
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2023-03-17
2.中國居民個人張某為一自由職業者，本年取得如下收入：
(1)2月，出版專著取得稿費收入35000元。
(2)5月，為甲公司提供培訓一次，取得甲公司支付的一次性稅前培訓收入120000元。
(3)8月，取得乙公司支付的一次性翻譯資料收入50000元、交通費800元、餐費500元、資料費180元、通信費120元。
(4)10月，取得到期國債利息收入1500元。
(5)11月，取得保險賠款1200元。
(6)12月，取得福利彩票中獎收入50000元，并從中拿出10000元直接捐贈給災區。
以上收入均為個人所得稅稅前收入。另外，張某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計50000元。
要求：計算張某本年的應納個人所得稅合計數。
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2021-11-24
、個人所得稅的計算
中國公民李某 2022年3月收入情況如下：
（1）工資收入20 000 元，取得季度獎 18 000 元，每月“三險一金” 專項扣除
為2 000 元，專項附加扣除額2 000 元，1-2月份己累計預扣預繳工資薪金個人所得稅 660元。
(2）每月均赴郊縣參加鄉村文藝演出一次，每次收入5 000元：
(3）出版自傳作品一部，取得稿酬 10 000元；
（4）應邀為某文藝團授課4次，每次課酬6 000元；
〈5）當年購買國庫券取得利息收入3000元，企業債券利息收入 1500元：
（6）出租自有住房用于居住，每月租金收入2 500元。
要求：計算李某3月份各項所得應繳納（或頂扣預繳）的個人所得稅額。
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2023-12-19
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