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王先生系某高校老師，假定2020年每月基本工資收入為20000
元，此外學校按每位老師教學工作量發放課時報酬，王先生2-6月份課時報酬收入為2100元; 9-12月每月課時報酬是4400元，同時，2020年6月，王先生出版教材一部，獲得稿酬收入12000元;
2020年7月，為某大型企業講學一次，獲得收入5000元。王先生每月個人繳納的三險一金為2000元，有一子女在讀大學，可享受每月1000元扣除，王先生是獨生子女，可享受2000元每月的贍養老人扣除，同時，有首套貨款房一套，可享受1000元每月的貸款扣除。請計算王先生1-12月每月預扣預繳的個人所得稅。
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2021-10-25
居住在南京的居民個人李某(有一位姐姐、父母健在都已61歲)，一位女兒在讀小學五年級。2019年取得以下所得，不考慮專項扣除,由李某扣除子女教育專項附加扣除。
(1) 2月份，為某企業提供技術服務，取得勞務報酬30000元;
(2)每月取得任職單位支付的工資薪金11 800元;
(3) 3月份,將專利許可B企業使用，取得特許權使用費1 5000元;
(4) 12月份，因出版一本專著,取得出版社支付的稿酬80000元。
假設支付單位在支付上述所得時，已預扣預繳個人所得稅19800元。
要求:計算年終匯算清繳時應補(退) 的個人所得稅。
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2023-05-25
某重點財經大學馮教授2019年3月收入情況如下：
(1)工資收入7000元,學校發上半年獎金3600元；
(2)擔任兼律師取得收入80000元,從中通過民政部門捐贈給貧困地區40000元。
(3)取得稿酬所得2800元。
(4)出售自有家庭營業用房,扣除當初購買的價值和售房時按規定支付的有關稅費后,
取得轉讓所得20萬元。
(5)取得利息收入5000元,其中國債利息4000元,單位集資利息1000元。
要求:以元為單位,請按上述條件分別計算馮教授6份應繳納的個人所得稅(個人
工資薪金稅率:全月應納稅所得4500元-9000元的，稅率20%，速算扣除數為555）
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2023-03-11
居住在南京的居民個人李某(有一位姐姐、父母健在都已61歲)，一位女兒在讀小學五年級。2019年取得以下所得，不考慮專項扣除,由李某扣除子女教育專項附加扣除。
(1) 2月份，為某企業提供技術服務，取得勞務報酬30000元;
(2)每月取得任職單位支付的工資薪金11 800元;
(3) 3月份,將專利許可B企業使用，取得特許權使用費1 5000元;
(4) 12月份，因出版一本專著,取得出版社支付的稿酬80000元。
假設支付單位在支付上述所得時，已預扣預繳個人所得稅19800元。
要求:計算年終匯算清繳時應補(退) 的個人所得稅。
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2022-05-08
會計學堂 > 答疑社區 > 問題詳情
2019年趙某在1-6月在甲公司工作，月收入26000，每月負擔三險一金1200，每月專項附加扣除1800；9-12月在乙公司工作，每月收入38000，個人負擔三險一金1500，專項附加扣除1800；個人補繳了7，8月份的三險一金共2400。 在2019年期間于三月兼職為丙公司網站提供技術服務，獲得報酬6000元，并于六月在丁出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，在十月提供著作權的使用權給丁公司獲得收入2500元。
求:①甲乙丙丁公司每月預扣預繳個人所得稅是多少？（每月個稅取整）
②趙某年終匯算清繳是否需要多退少補？
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2022-10-13
我國居民個人張某為獨生子女，任職于我國甲公司，2020年5月稅前工資、薪金收入3萬元，每月減除費用5000元，每月個人負擔的五險一金合計7000元，假設贍養老人每月專項附加扣除金額為2000元，當月從兼職單位取得一次性勞務報酬收入共計5萬元，從出版社取得一次性稿酬收入共計8000元，轉讓專利權取得一次性特許權使用費收入5000元，本月將其2017年1月購入的原值200萬元的住宅以450萬元的價格賣給吳某，按規定支付交易相關費用30萬元。試計算2020年5月張某應繳費個人所得稅多少？
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2020-06-30
勞務報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額<br>居民個人取得勞務報酬所得，將和工資，薪金所得，稿酬所得和特許權使用費所得合并為綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用6萬以及專項扣除，專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額。<br>現在A在甲公司1月份工資2000在丙公司勞務2000，那么A分別交稅交多少？<br>如果在甲公司工資6000，在丙公司勞務5000，在乙公司勞務8000，那么A分別在甲乙丙交稅多少？不考慮專項附加扣除
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2019-03-14
小李的老家在河北某縣,是獨生子,大學畢業后在石家莊市一家軟件公司工作,尚未在石家莊市買房,在石家莊市和了一套兩居室的房。其父母均已退休多年,與其一同在石家莊市居住,幫助照看上小學的孩子。2019年,小李每月工資己達到15000元,每月繳納基本養老保險費、基本醫療保險費及失業保險費共1500元,繳納住房公積金1800元,支付住房和金2500元。另外,小李2019年取得稿費收入5000元,獲得勞務收入20000元,因腿骨骨折住院花費35000元,自費部分為18000元。計算小李2019年應繳納的個人所得稅是多少?
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2022-05-29
3.劉某為獨生子女，需贍養兩位年滿60周歲的老人，家中獨子在上小學(由劉某扣繳子女教育經費)。2019年收入情況如下:
(1)每月取得工薪收入12000元，單位代扣代繳基本養老保險費、失業保險費、基本醫療保險費和住房公積金每月合計1200元; (專項附加扣除選擇匯算清繳時扣繳)
(2) 6月，取得兼職收入26000,支付方預扣個稅;
(3) 8月，取得稿酬3500元,支付方預扣個稅;
(4) 9月1日，出租住房，租金按月收取，每月2600元,租期2年。
問:匯算清繳前，劉某已繳多少個稅?
匯算清繳時，劉某應申請退稅多少? (題目中所有收入均是稅前的)
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2020-04-10
案例分析 資料：某會計師事務所的注冊會計師張揚作為項目經理帶領項目組已于2015年4月10日完成了對ABC有限責任公司2014年財務報表的審計工作，獲取了充分、適當的審計證據。合伙人李力作為項目負責人復核了底稿。注冊會計師確定的財務報表層次重要性水平為5萬元。在審計過程中，發現如下問題： （1）2014年12月預付2009年財產保險費5000元，全部作當月管理費用處理。該公司沒有接受注冊會計師的調整建議。 （2）2014年1月從二級市場購入10萬元股票，將其列入“管理費用”賬戶，造成資產、利潤、所得稅反映
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2015-11-15
已知：甲公司與乙公司是同一控制下的兩個公司。11月24日甲公司支付銀行存款**萬元合并了乙公司（差額資本公積為學生學號，單號為借差，雙號為貸差）。
兩公司合并前的報表如下：（★自己編制★）
要求：
1、假如是吸收合并
⑴編制合并日甲公司的合并會計分錄；
⑵編制甲合并乙之后，甲公司的報表；
2、假定甲公司取得了乙公司100%的控制權。
⑴編制合并日甲公司的合并會計分錄；
⑵編制合并日的工作底稿及抵銷分錄，以及合并報表。
3、對比分析合并后甲公司的報表和合并報表有何異同，并得出你的結論。
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2021-12-14
同一控制下企業合并的基本處理原則是視同合并后形成的報告主體在合并日及以前期間一直存在（一體化存續），在編制合并日合并財務報表時，應將母公司長期股權投資和子公司所有者權益抵銷，但子公司原有企業集團其他企業控制時的留存收益在合并財務報表中是存在的，所以對于被合并方在企業合并前實現的留存收益（盈余公積和未分配利潤之和）中歸屬于合并方的部分，在合并工作底稿中，應編制 這里面的子公司原有企業集團其他企業控制時的留存收益，是按100%來轉嗎
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2023-06-27
（1)某生產企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%,2020年2月有關生產經營業務如下：
①銷售甲產品給某大型商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售收入90萬元。
②銷售乙產品給某企業，開具普通發票，取得不含稅銷售收入20萬元。
③購進貨物取得增值稅專用發票，注明支付貨款60萬元、（允許抵扣）進項稅7.8萬元。
根據上述資料，請計算該企業當期應繳納的增值稅稅額。
（2)2020年3月，甲有4000元工資收入，乙有5000元稿費，丙有6000元工資。
甲、乙、丙三人均為中國公民。根據上述資料，請計算三人當月各自應納個人所得稅稅額。
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2022-06-10
（1）會計師事務所對所有上市實體財務報表審計應實施項目質量復核，對涉及風險較高的非上市實體的特定業務，也需實施項目質量復核。
（2）項目質量復核人員應當在項目組出具審計報告之后開始實施復核。
（3）會計師事務所每年末對員工的業績進行評價，以參與項目的數量為衡量指標，數量排名在前10%的員工晉升高一級的職務。
（4）審計項目合伙人應當復核與重大錯報風險相關的所有審計工作底稿。
（5）在三年周期內應對負責上市實體審計業務的項目合伙人至少選取一個已完成的項目進行檢查。
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2022-04-15
會計學堂 > 答疑社區 > 問題詳情
2019年趙某在1-6月在甲公司工作，月收入26000，每月負擔三險一金1200，每月專項附加扣除1800；9-12月在乙公司工作，每月收入38000，個人負擔三險一金1500，專項附加扣除1800；個人補繳了7，8月份的三險一金共2400。 在2019年期間于三月兼職為丙公司網站提供技術服務，獲得報酬6000元，并于六月在丁出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，在十月提供著作權的使用權給丁公司獲得收入2500元。
求:①甲乙丙丁公司每月預扣預繳個人所得稅是多少？（每月個稅取整）
②趙某年終匯算清繳是否需要多退少補？
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2022-10-13
請詳細寫寫步驟謝謝！！2015年度甲公司與其子公司乙公司之間發生了下列內部交易：
(1)2015年年初，甲公司按面值購入乙公司發行的長期債券作為持有至到期投資，該債券面值900 000元，年利率5%，到期一次還本付息，甲公司及乙公司均在年末計提利息。
(2)2015年5月9日，甲公司向乙公司銷售A自產商品48000元，毛利率為20%，截止當年末款項尚未收回(假設不計提壞賬準備)。當年乙公司從甲公司購入的A商品中30000元已對外銷售，其余尚未售出。要求：根據上述資料編制甲公司2015年度合并工作底稿中的抵消分錄。
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2023-01-03
2.中國公民李某是國內甲公司工程師。2019 年全年有關收支情況如下:
(1)每月工資、薪金收入10000元，甲公司代扣代繳社會保險費共840元，住房公積金960元。
(2)到乙公司連續開展技術培訓取得報酬3800元。
(3)出版技術專著取得稿酬收入1500元，發生材料費支出4000元。
(4)到期國債利息收入886元。
已知:李某正在償還首套住房貸款及利息:李某為獨生女:李菜的獨生子正在讀高中，李某父母均已年過60歲;李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育費。
要求:計算李某2019年應繳納個人所得稅額。（將答案寫在紙上拍照上傳）
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2022-04-28
王先生是某高校教師，假定2019年每個月按規定扣除“三險一金”后的基本工資收為18000元，此外學校按照每位教師教學工作量發放課時報酬，王先生2-6月份每個月課時報酬收入為2100元:9-12月份每個月深時報酬收入為4400元;王先生于2019年出版教材一部，獲得稿酬收入12000元;為某大型企業集團講學一次，獲得收入5000元;擔任某集團公司獨立董事，一次性取得董事費 40000元。王先生有一個小孩在讀大學，同時王先生為獨生子女，需要贍養一位60多歲的母親，同時還需要每月支付首套住房商業貸款本息6000元。
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2022-12-14
民個人張某為中國境內甲公司員工,本年取得的收入情況如下:(1)每月取得中國境內甲公司支付的稅前工資、菊播放15000元。(2)2月,為中國境內乙公司提供咨詢取得稅前勞務報酬收入40000元。(3)4月,出版小說一部,取得中國境內丙出版社支付的稅前稿酬收入60000元。(4)8月,取得中國境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入80000元。(5)9月,將租入中國境內的一套住房轉租,當月向出租方支付月租金4500元,轉租收取月租金6500元,當月實際支付房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費500元,并取得有效憑證。
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2022-05-26
(1)12 月取得境外某企業支付的專利權使用費 15 萬元，該項收入境外納稅 1 萬元并取得境外稅務機 關開具的完稅憑證，已知該國與我國之間已經簽訂稅收協定。
(2)以市場價 200 萬元轉讓 2008 年購入的家庭唯一普通商品住房，原值 60 萬元，轉讓過程中繳 納稅費 0.6 萬元。
(3)12 月拍賣自己的文學作品手稿原件，取得收入 8000 元。
(其他相關資料：假設除上述收入外，張某 2019 年無其他收入；張某綜合所得的年度扣除金額為 80000 元。)
要求：
(1)計算張某自行申報時，在我國應繳納的個人所得稅(不考慮預交個稅)。
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2024-01-13
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