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14. 控制測試過程記錄（索引號為CD2），以下說法正確的是：（）（多選）
A.一個工作表中可以僅列示針對一項控制活動執行測試過程的記錄，對多項控制活動的記錄，可以記錄在多個工作表中
B.項目組可以根據被審計單位的性質、規模、復雜程度及內部控制等因素在一個文件中記錄本循環所有的控制測試記錄
C.可以考慮針對特定的控制活動形成單獨的控制測試工作底稿
D.不管有關業務循環的內部控制活動有幾項，控制測試過程記錄，只編制一個工作表
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2024-02-29
張先生是某公司的高級經理,2019年1-2月收入情況如下: ①每月工資收入為35 000元,按照所在省人民政府規定的比例提取并繳付的“三險一金”2 000元。 ②1月取得某上市公司支付的咨詢費收入8 000元。 ③2月取得出版專著,獲得稿酬23 000元。 (其他相關資料:張先生本人是獨生子女,負責贍養65歲老人,張先生有一個8歲的孩子,子女教育支出選擇由張先生100%扣除且在預扣預繳稅款時扣除。) 計算: (1)張先生1月工資收入應預扣預繳的個人所得稅。 (2)張先生2019年應納的個人所得稅額。
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2022-12-27
小李的老家在河北，是獨生女，大學畢業后在北京一家軟件公司工作，尚未在北京買房，在北五環租了一套兩居室的樓房。其父母均已退休多年，與其一同在北京居住，幫助照看上小學的孩子。2019年，小李每月工資已達到15 000元，每月繳納基本養老保險費、基本醫療保險費及失業保險費共1 533元，繳納住房公積金1 800元，支付住房租金4 500 元。另外，小李2019年取得稿費收入5 000元，獲得勞務收入20 000元，因腿骨骨折住院花費35 000元，自費部分為18 000元。
要求：計算小李2019年應繳納的個人所得稅。
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2022-11-26
中國居民個人王某為獨生子女，2019年每月稅前工資收入為10000元，每年減除費用為60000元，王某個人養老保險等“五險一金”專項扣除為每月3500元，子女教育等的專項附加扣除為每月1000元，王某2019年2月從兼職單位取得一次性勞務報酬20000元，5月從某出版社取得一次性稿酬收入25000元，11月從某公司取得一次性特許權使用費收入5000元。計算王某于次年辦理綜合所得匯算清繳時應繳納的個人所得稅。(個人所得稅綜合所得年應納稅所得額超過36000元至144000元的稅率為10%，速算扣除數2520）
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2020-06-11
g居民個人王某為中國境內甲公司員工， 2019年取得的收入情況如下： 更多 一(1)每月從任職單位取得工資10000元。 一(2)3月， 從其他單位取得一次性勞務報酬收入共計30000元。 - (3)7月，取得一次性稿酬收入共計15000元。 一(4)12月， 轉讓專利權取得一次性特許權使用費收入3000元。 必要求：已知王某計算個人所得稅時專項扣除、 專項附加扣除和依法確 定的其他扣除每月為1000元。 計算王某2019年取得各項所得應預扣預 繳的個稅和王某次年匯算清繳應補繳或退回的個人所得稅
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2023-11-08
劉宏偉老師講的個稅匯算清繳課程里面，那個2020年預繳工資薪金的18600元怎么算的？
張先生在甲企業任職，2020 年 1 月-12 月每月在甲企業取得工資薪金收入
16000 元，無免稅收入，每季度最后一個月取得 30000 元季度考核獎金收入；每
月繳納三險一金 3200 元，每月可以辦理的專項附加扣除為 3000 元，無其他扣除。
另外，2020 年 3 月取得勞務報酬收入 3000 元，稿酬收入 2000 元，6 月取得勞務
報酬收入 30000 元，特許權使用費收入 2000 元。
預繳稅款情況如下：
1. 2020 年度工資薪金所得共預繳稅款 18600 元；
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2021-06-02
王某為我國公民，是獨生子女，其父親年滿60歲，王某還育有一個女兒，不滿三歲，他當年通過考試并獲得了一級建造師證書，2022年取得收入情況如下：
（1）取得工資收入108000元，個人承擔的“三險一金”的金額是20000元；
（2）利用休息時間到A企業對員工進行講座培訓兩天，取得收入5000元；
（3）與他人合作出版小說一本，取得稿酬收入10000元；
（4）將自己的專利提供給某公司使用，取得收入12000元；
（5）購買福利彩票，取得中獎收入6000元。
要求：計算王某2022年的個人所得稅稅額。
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2023-12-28
1,中國公民李某2022年3月收入情況如下:(1)工資收入20000元,取得季度獎18000元,每月'三險一金'專家為2000元,專項附加扣除額2000元,1-2月份已累計預扣預繳工資薪金人所得稅660元。(2)每月均赴郊縣參加鄉村文藝演出一次,每次收入5000元; (3)出版自傳作品一部,取得稿酬10000元; (4)應邀為某文藝團授課4次,每次課酬6000元; (5)當年購買國庫券取得利息收入3000元,企業債券利息收入150元; (6)出租自有住房用于居住,每月租金收入2500元。要求:計算李某3月份各項所得應繳納(或預扣預繳)的個人所得
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2023-12-19
2021年年末A公司為了擴大經營范圍，投入銀行存款1 000萬元購買非同一企業集團的B公司80%的股權，合并當日B公司擁有股本500萬元、資本公積200萬元、盈余公積100萬元、未分配利潤200萬元，B公司可辨認凈資產的公允價值比賬面價值高出100萬元均為其固定資產的增值部分。2021年B公司實現凈利潤400萬元，對外宣告分派股利200萬元。2022年年末，B公司實現凈利潤500萬元，對外宣告分派股利300萬元。
要求：編制2021年末和2022年末A公司編制合并報表工作底稿的相關分錄。
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2023-03-22
資料一：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環
境，部分內容摘錄如下：
（1）A注冊會計師擬在審計完成階段實施針對特定項目(包括持續經營、法律
法規、關聯方等)的必要程序。
(2）2019年12月，一名已離職員工向甲公司董事會舉報，稱銷售總監有虛報
銷售費用的行為。甲公司已對此事展開調查，目前尚無結論。
要求：根據資料一，指出ABC會計師事務所及甲公司審計項目組成員存在哪些可能違反審計準則和質量控制準則的情況，并簡要說明理由
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2020-06-16
西海會計師事務所的?A?注冊會計師負責審計甲公司?2019?年度財務報表。審計工作底稿中與函證相關的部分內容摘錄如下: ?(1)甲公司2019年末的一筆大額銀行借款已于2020年初到期歸還。A注冊會計師檢查了還款憑證等支持性文件,結果滿意,決定不實施函證程序,并在審計工作底稿中記錄了不實施函證程序的理由。 ?(2) A注冊會計師評估認為應付賬款存在低估風險,因此,在詢證函中未填列甲公司賬面余額,而是要求被詢證者提供余額信息。? ?(3)
A?注冊會計師評估認為應收賬款的重大錯報風險為低水平,在期中審計時對截至?2019年?9?月末的余額實施了函證程序。在期末審計時對剩余期間的銷售和收款交易實施了控制測試，結果滿意。??
?(4)因未收到應收丙公司款項的詢證函回函，A注冊會計師將檢查期后收款作為替代審計程序，查看了應收丙公司款項明細賬的期后貸方發生額，結果滿意。?
?(5)A注冊會計師在甲公司現場執行期末審計時，為即時獲得回函，要求被詢證方將回函寄至甲公司。A會計師作為收件人直接簽收了回函。?
?要求：?
???針對上述第(1)至(5)項，逐項指出?A?注冊會計師的做法是否恰當
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2020-06-28
資料1：錢塘公司2019年1月1日向安全信托公司融資租賃一臺萬能機床，雙方在租賃協議中指出：租期截止2024年12月31日；年金5600元，于每年年末支付一次，安全信托公司要求的利息及手續費率為5%。
資料2：錢塘公司2019年8月在安徽某大學設立“錢塘獎學金”。獎勵計劃為：每年特等獎1名，金額為10000元；一等獎2名，每名金額5000元；二等獎3名，每名金額3000元；三等獎4名，每名金額1000元。目前銀行存款年利率為4%，并預測短期內不會發生變動。
資料3：錢塘公司2019年1月1日向工商銀行浙江分行借入一筆款項，銀行貸款年利率為6%，同時錢塘公司與該銀行約定：前三年不用還本付息，但從2022年12月31日起至2026年12月31日止，每年年末要償還本息20000元。要求
(1）根據資料1，請計算系列租金的現值和終值；如果年租金為每年年初支付一次，再計算系列租金的現值和終值。
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2022-01-01
甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶。A注冊會計師擔任甲公司2019年度財務報表審計項目合伙人，B注冊會計師擔任項目質量控制復核人，2020年2月20日A注冊會計師出具了審計報告，2020年2月25日甲公司對外報出2019年度財務報表。在審計工作完成階段，注冊會計師遇到以下相關事項：(1）根據復核計劃，審計項目經理復核了審計工作底稿，A注冊會計師復核了財務報表和擬出具的審計報告，確信獲取了充分、適當的審計證據。（2）在審計過程中，A注冊會計師要求項目組成員之間相互復核工作底稿。（3）在財務報表報出前，A注冊會計師獲悉甲公司2020年1月10日發生了一筆大額銷售退回，因此，要求管理層修改財務報表，并于2020年2月25日重新出具了審計報告。管理層于2020年2月26日批準并報出修改后的財務報表。（4）2020年2月28日，A注冊會計師通過證監會獲知，2020年2月20日甲公司上年度的未決訴訟已經判決，并且支付了大額賠償款，A注冊會計師與管理層和治理層討論了該事項，并且確定財務報表需要修改。(5)2019年7月，甲集團公司更換了主要管理層成員。由于現任管理層僅就其任職期間提供書面聲明，
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2020-06-17
A注冊會計師負責郵計X公司2019年度財務報表。審計工作底稿記載了審計項 組對應收賬款實施進一步審計程序的相關情況。部分內容如下: (1)控制測試表明,X公司賒銷審批及信用管理制度執行有效,控制風險很低,A 注冊會計師擬不對應收賬款的準確性、計價和分攤認定實施實質性程序: (2)X公司應收甲公司3筆貨款,賬齡分別為5個月、15個月和38個月。2019年 12月收到甲公司償還的2019年7月份產生的部分貨款后,X公司直接抵減了“3年 以上”賬齡組的應收賬款余額。A注冊會計師認為該情況不影響應收賬款余額,從而 不構成錯報 (3)A注冊會計師沒有將2019年末賬齡為“2-3年”的應收賬款納入函證范圍,并 在審計工作底稿中說明了未函證的原因是這部分應收賬款與2018年末賬齡為“1-2 年”的應收賬款相比沒有任何變化 (4)A注冊會計師基于應收賬款違反存在認定必然引起營業收入違反發生認定這一 關系,要求項目組成員根據應收賬款違反存在認定的金額和相關稅率推算出營業收 違反發生認定的發生額,一并建議X公司調整 (5)編制財務報表時,X公司將2019年12月31日應收賬款借方余額與預收賬款 方余額之合
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2020-06-30
1甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶，A注冊會計師負責審計甲公司2018年度財務報表，按照稅前利潤的5%確定財務報表整體的重要性為200萬元。審計報告日為2019年3月20日。
資料一：
A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了審計完成階段的工作，部分內容摘錄如下：
（1）K注冊會計師之前審計了甲公司2013年至2017年的財務報表，為了防止損害獨立性，事務所今年沒有讓K注冊會計師繼續審計甲公司而是讓K注冊會計師擔任了甲公司的項目質量控制復核人。
（2）甲公司的管理層已經就關聯方清單的完整性提供了書面而非口頭的聲明，A注冊會計師認為該審計證據可靠，因此認定與關聯方收入相關的完整性認定不存在問題。
（3）甲公司與丙公司既有采購業務也有銷售業務，2018年末，甲公司多計應收丙公司款項400萬元，多計應付丙公司款項360萬元，A注冊會計師認為兩項錯報相抵后的金額不重大，同意管理層不予調整。
（4）審計項目組2019年3月10離開審計現場，同年3月20日出具審計報告，5月28日完成了審計工作底稿的歸檔。
（5）為達到突出關鍵審計事項的目的，A注冊會計師將關鍵審計事項相關的內容寫在了審計意見段中
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2020-06-24
某大學教授每月工資12400元，另外2020年校外授課稅前所得16萬元，另發表文章、出版書籍稿酬稅前所得4萬元，提供專利權使用費稅前收入6萬元。上述所得發放單位已預扣預繳個人所得稅22000元。（設每月工資已扣除按國家規定繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金，考慮專項附加每月扣1000元扣除）試計算某大學教授全年應交個人所得稅。
基數 全年應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數
1 不超過36,000元的 3 0
2 超過36,000元至144,000元的部分 10 2,520
3 超過144,000元至300,000元的部分 20 16,920
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2021-04-24
某大學教授孫某2019年全年取得工資、薪金190000元，勞務報酬10000元，稿酬3000元。當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%住房公積金12%孫某繳納社會保險費核定的繳費工資基數為11000元。孫某在直轄市工作地(北京)無住房;當年取得高級會計師專業技術資格證書。孫某為獨生子，其父母均已年過60歲。孫某夫妻約定由孫某扣除住房租金。已知全年應納稅額所得額不超過36000元的，適用稅率3%;超過36000元至144000元的部分，適用稅率10%。
[要求]計算李某2019年應繳納的個人所得稅稅額。
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2020-04-29
中國公民李某是國內甲公司工程師。2019年全年有關收支情況如下:
960元。①)每月工資、薪金收入10000元，甲公司代扣代繳社會保險費共840元，住房公公積金960元
(2)到乙公司連續開展技術培訓取得報酬3800元。
(3)出版技術專著取得稿酬收入15000元，發生材料費支出4000元。
(4)到期國債利息收入886元。
已知:李某正在償還首套住房貸款及利息;李某為獨生女;李某的獨生子正在讀高中，李某父母均已年過60歲;李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育費。
要求:計算李某2019年應繳納個人所得稅額。
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2022-05-12
中國公民林某是知夢歌舞團的舞蹈演員，2021年全年工資收入159600元，專項扣除21000元，受邀出演以文化公司創作的舞劇演出，市場供貨的勞務報酬40000元出版專著取得的稿費收入15000元，林某。正在償還首套住房貸款及利息林，某為獨生女父母均已年過60，林某的獨生子正在讀大學，三年級夫妻約定由林某扣除貸款利息和子女教育費，計算林某2021年綜合所得應納個人所得稅。個人所得稅稅率表：不超過36000元的。稅率3%，數算扣除數0。超過36000元至144000元的部分確定10%速算，扣除數2520，超過144000元至300000元的部分稅率20%速算扣除數16920。
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2022-06-24
（1）每月取得中國境內 A 公司支付的稅前工資、薪金收入 15000 元。
（2）2 月，為中國境內 B 公司提供咨詢服務取得稅前勞務報酬收入 40000 元。
（3）4 月，出版小說一部，取得中國境內 C 出版社支付的稅前稿酬收入 60000 元。
（4）8 月，取得中國境內 D 公司支付的稅前特許權使用費收入 80000 元。
（5）9 月，將租入中國境內的一套住房轉租，當月向出租方支付月租金 4500 元，轉租收取月租金 6500 元，當月實際支付房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費 500 元，并取得有效憑證。
（6）10 月，以 150 萬元的價格轉讓一套兩年前無償受贈獲
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2022-12-13
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