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國居民王某本年取得收入情況如下：
（1）4月，出版專著取得稅前稿酬收入34000元。
（2）5月，到甲公司提供培訓一次，取得甲公司支付的一次性稅前培訓費收入75000元。
（3）6月，取得乙公司支付的一次性稅前翻譯資料收入28000元；交通費300元，餐費400元，資料費100元，通信費60元。
（4）7月，取得到期國債利息收入1800元。
（5）8月，取得保險賠款2000元。
另外，王某本年專項扣除、專項附加扣除和其他扣除合計40000元。要求：王某本年應納稅所得額和應納個人所得稅分別是多少？
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2024-01-09
北京一位藝術類大學老師，2019年前4個月工資均為20?000元，五險一金按照每月工資的26%扣除；經過核定其配偶在北京也沒有住房，夫妻二人在工作地北京租住一套住房，每月租金8?000元；有一個女兒是小學生；還有超過60歲的父母需要贍養，該老師本人是獨生子女；3月份通過教育主管部門對農村義務教育捐贈5?000元；購買商業健康保險每月保費900元；1月份獲得稿酬所得80?000元；3月份獲得一首歌曲的版權轉讓收入50?000元。請計算該老師2019年前4個月預扣繳個人所得稅情況。
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2022-04-24
：依照現行稅法規定，個人所得稅沒有免征額的規定。但參照外省（市）的相關做法，結合我省實際，征求意見稿的制定充分體現了減稅降費精神。依照新修訂的個人所得稅法，一是適當降低了實行定期定額管理的規模較小的個體工商戶稅負。經測算，對按月核定收入額（不含增值稅）在3萬元（含）以下，附征率定為0%；對按月核定收入額（不含增值稅）在3萬元至10萬元（含）以下，附征率定為0.25%。請問一下這是什么意思？是附加征收嗎？是除了這個之外還有別的征收率嗎？
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2021-06-08
中國居民個人張某為一自由職業者，本年取得如下收入：
(1)2月，出版專著取得稅前稿費收入32000元。
(2)5月，到甲公司提供培訓一次，取得甲公司支付的一次性稅前培訓收入80000元。
(3)8月，取得乙公司支付的一次性稅前翻譯資料收入31000元、交通費200元、餐費300元、資料費80元、通信費50元。
(4)10月，取得到期國債利息收入1500元。
(5)12月，取得保險賠款1200元。
另外，張某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。
要求：計算張某本年應納個人所得稅合計數。
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2021-12-29
王某是在境內外資企業工作的中國公民，全年工薪收入600 000元，全年個人負擔基本養老保險20 000元，基本醫療保險6000元，失業保險600元，住房公積金40000元，另有勞務報酬所得20000，特許權使用費所得50000元，稿酬所得20000元，王某撫養子女二個（由王某一方扣除），其父母超過超過60歲，由兄弟倆贍養，全年首套住房貸款利息20 559元，王某全年應納個人所得稅為：計算全年的：1.計稅收入；2.基本扣除；3.專項扣除；4.專項附加扣除；5.應納稅所得額；6.計算全年應納的個人所得稅；7.計算到手收入。
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2024-05-20
【案例2】中國公民李某為甲公司銷售主管，有兩個孩子，女兒讀小學1年級，兒子2021年出生。李某有一個姐姐，父母均已年過60歲。李某2022年的有關收支情況如下：
(1)每月取得工資16000元；每月繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金共2700元；每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸款本息6000元。
(2)全年取得稿酬120000元，勞務報酬50000元。
(3)女兒課外班全年支出費用30000元，兒子早教班全年支出費用10000元。
已知：贍養老人專項附加扣除標準為2000元/月，李某與其姐姐均攤。
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2023-12-01
剛接手了一家公司的財務，因為以前的會計在金蝶KIS商貿標準版上做的賬亂套了，所以在這個10月份要在金蝶系統上重新建賬，已經確認好了10月份的各有關科目的期初余額，在草稿上不僅科目試算平衡，而且資產負債表項目也試算平衡！試著先在金蝶上建了一個模擬賬套，把這些期初余額也都錄入了進去，又模擬錄入了幾張憑證并成功過了賬，接著成功做了結轉和結賬，但是等做好了這些事情，發現生成的資產負債表卻沒有任何數據，一片空白，這是為什么呢？
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2018-10-05
"（1）項目合伙人應當對會計師事務所分派的每項審計業務的總體質量負責。
（2）合伙人工薪及晉升制度規定，連續三年業務收入額在事務所排名前十的項目經理晉升為合伙人。
（3）只有完成項目質量復核，才能簽署業務報告，項目質量復核形成的工作底稿的歸檔工作應當在報告日前完成。
（4）如果項目合伙人和項目質量復核人員存在意見分歧，應以項目質量復核人員的意見為準。
逐項指出ABC會計師事務所的質量管理體系的內容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。"
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2023-03-23
中國居民個人王某為一自由職業者,本年取得收入情況如下
（1)4月,出版專著取得稅前稿費收入34000元
(2)5月,到甲公司提供培訓一次,取得甲公司支付的一次性稅前培訓費收入7000元
（3)6月,取得乙公司支付的一次性稅前翻譯資料收入28000元;交通費300元、餐費400元、資料費100元、通信費60元。
4)7月,取得到期國債利息收入1800元。
5)8月,取得保險賠款2000元
另外,王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除其計4000元。要求
算王某本年應納個人所得稅是多少?
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2022-05-12
隔壁公司王董2019年每月工資所得1萬元，寫文章、出書稿酬稅前所得2萬元，出去講課稅前收入20萬元，轉讓專利權使用費稅前收入6萬元，上述所得發放單位已預扣預繳個人所得稅2.5萬元。（假設每月工資所得已按國家規定扣除三險一金和專項附加扣除）。此外，王董名下還擁有一個個體超市，2019年取得經營利潤15萬元，他本人沒有在超市開支工資，假定超市利潤額恰好等于其應納稅所得額。已預交稅額1.5萬元。房產租賃所得10萬元。請問一年終了，老王的稅應該怎么算？
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2020-07-09
資料1：錢塘公司2019年1月1日向安全信托公司融資租賃一臺萬能機床，雙方在租賃協議中指出：租期截止2024年12月31日；年金5600元，于每年年末支付一次，安全信托公司要求的利息及手續費率為5%。
資料2：錢塘公司2019年8月在安徽某大學設立“錢塘獎學金”。獎勵計劃為：每年特等獎1名，金額為10000元；一等獎2名，每名金額5000元；二等獎3名，每名金額3000元；三等獎4名，每名金額1000元。目前銀行存款年利率為4%，并預測短期內不會發生變動。
資料3：錢塘公司2019年1月1日向工商銀行浙江分行借入一筆款項，銀行貸款年利率為6%，同時錢塘公司與該銀行約定：前三年不用還本付息，但從2022年12月31日起至2026年12月31日止，每年年末要償還本息20000元。要求
(1）根據資料1，請計算系列租金的現值和終值；如果年租金為每年年初支付一次，再計算系列租金的現值和終值。
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2022-01-01
甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶。A注冊會計師擔任甲公司2019年度財務報表審計項目合伙人，B注冊會計師擔任項目質量控制復核人，2020年2月20日A注冊會計師出具了審計報告，2020年2月25日甲公司對外報出2019年度財務報表。在審計工作完成階段，注冊會計師遇到以下相關事項：(1）根據復核計劃，審計項目經理復核了審計工作底稿，A注冊會計師復核了財務報表和擬出具的審計報告，確信獲取了充分、適當的審計證據。（2）在審計過程中，A注冊會計師要求項目組成員之間相互復核工作底稿。（3）在財務報表報出前，A注冊會計師獲悉甲公司2020年1月10日發生了一筆大額銷售退回，因此，要求管理層修改財務報表，并于2020年2月25日重新出具了審計報告。管理層于2020年2月26日批準并報出修改后的財務報表。（4）2020年2月28日，A注冊會計師通過證監會獲知，2020年2月20日甲公司上年度的未決訴訟已經判決，并且支付了大額賠償款，A注冊會計師與管理層和治理層討論了該事項，并且確定財務報表需要修改。(5)2019年7月，甲集團公司更換了主要管理層成員。由于現任管理層僅就其任職期間提供書面聲明，
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2020-06-17
A注冊會計師負責郵計X公司2019年度財務報表。審計工作底稿記載了審計項 組對應收賬款實施進一步審計程序的相關情況。部分內容如下: (1)控制測試表明,X公司賒銷審批及信用管理制度執行有效,控制風險很低,A 注冊會計師擬不對應收賬款的準確性、計價和分攤認定實施實質性程序: (2)X公司應收甲公司3筆貨款,賬齡分別為5個月、15個月和38個月。2019年 12月收到甲公司償還的2019年7月份產生的部分貨款后,X公司直接抵減了“3年 以上”賬齡組的應收賬款余額。A注冊會計師認為該情況不影響應收賬款余額,從而 不構成錯報 (3)A注冊會計師沒有將2019年末賬齡為“2-3年”的應收賬款納入函證范圍,并 在審計工作底稿中說明了未函證的原因是這部分應收賬款與2018年末賬齡為“1-2 年”的應收賬款相比沒有任何變化 (4)A注冊會計師基于應收賬款違反存在認定必然引起營業收入違反發生認定這一 關系,要求項目組成員根據應收賬款違反存在認定的金額和相關稅率推算出營業收 違反發生認定的發生額,一并建議X公司調整 (5)編制財務報表時,X公司將2019年12月31日應收賬款借方余額與預收賬款 方余額之合
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2020-06-30
西海會計師事務所的?A?注冊會計師負責審計甲公司?2019?年度財務報表。審計工作底稿中與函證相關的部分內容摘錄如下: ?(1)甲公司2019年末的一筆大額銀行借款已于2020年初到期歸還。A注冊會計師檢查了還款憑證等支持性文件,結果滿意,決定不實施函證程序,并在審計工作底稿中記錄了不實施函證程序的理由。 ?(2) A注冊會計師評估認為應付賬款存在低估風險,因此,在詢證函中未填列甲公司賬面余額,而是要求被詢證者提供余額信息。? ?(3)
A?注冊會計師評估認為應收賬款的重大錯報風險為低水平,在期中審計時對截至?2019年?9?月末的余額實施了函證程序。在期末審計時對剩余期間的銷售和收款交易實施了控制測試，結果滿意。??
?(4)因未收到應收丙公司款項的詢證函回函，A注冊會計師將檢查期后收款作為替代審計程序，查看了應收丙公司款項明細賬的期后貸方發生額，結果滿意。?
?(5)A注冊會計師在甲公司現場執行期末審計時，為即時獲得回函，要求被詢證方將回函寄至甲公司。A會計師作為收件人直接簽收了回函。?
?要求：?
???針對上述第(1)至(5)項，逐項指出?A?注冊會計師的做法是否恰當
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2020-06-28
1甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶，A注冊會計師負責審計甲公司2018年度財務報表，按照稅前利潤的5%確定財務報表整體的重要性為200萬元。審計報告日為2019年3月20日。
資料一：
A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了審計完成階段的工作，部分內容摘錄如下：
（1）K注冊會計師之前審計了甲公司2013年至2017年的財務報表，為了防止損害獨立性，事務所今年沒有讓K注冊會計師繼續審計甲公司而是讓K注冊會計師擔任了甲公司的項目質量控制復核人。
（2）甲公司的管理層已經就關聯方清單的完整性提供了書面而非口頭的聲明，A注冊會計師認為該審計證據可靠，因此認定與關聯方收入相關的完整性認定不存在問題。
（3）甲公司與丙公司既有采購業務也有銷售業務，2018年末，甲公司多計應收丙公司款項400萬元，多計應付丙公司款項360萬元，A注冊會計師認為兩項錯報相抵后的金額不重大，同意管理層不予調整。
（4）審計項目組2019年3月10離開審計現場，同年3月20日出具審計報告，5月28日完成了審計工作底稿的歸檔。
（5）為達到突出關鍵審計事項的目的，A注冊會計師將關鍵審計事項相關的內容寫在了審計意見段中
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2020-06-24
中國公民李某是國內甲公司工程師。2019年全年有關收支情況如下:
960元。①)每月工資、薪金收入10000元，甲公司代扣代繳社會保險費共840元，住房公公積金960元
(2)到乙公司連續開展技術培訓取得報酬3800元。
(3)出版技術專著取得稿酬收入15000元，發生材料費支出4000元。
(4)到期國債利息收入886元。
已知:李某正在償還首套住房貸款及利息;李某為獨生女;李某的獨生子正在讀高中，李某父母均已年過60歲;李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育費。
要求:計算李某2019年應繳納個人所得稅額。
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2021-06-22
居民個人劉梅在北京某公司就職，獨生子女，有兩個正在上小學的孩子，父母健在，均已年過60歲。2019年劉梅每月領取基本工資8000元、崗位津貼2000元、獎金3000元，包括每月扣除的“五險一金”3200元。另外劉梅利用自己的業余時間寫網絡小說，現已出版，出版社向其支付稿酬30000元。劉梅全年應組織方邀請到國內講學，共取得講課費40000元。劉梅在北京購買有首套住房，每月還房貸5000元，劉梅與丈夫約定由劉梅來扣除。
計算劉梅全年的應稅收入總額： （10分）
（2）計算劉梅全年的應納稅所得額 （10分）
（3）計算2019年劉梅應納個人所得稅稅額（5分）
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2020-07-14
針對項目合伙人的復核，下列說法中，錯誤的是( )。
A.項目合伙人應當對項目組按照會計師事務所復核政策和程序實施的復核負責
B.項目合伙人應當對會計師事務所分派的每項審計業務的總體質量負責
C.在審計報告日或審計報告日之前，項目合伙人應當通過復核審計工作底稿與項目組討論，確信已獲取充分、適當的審計證據，支持得出的結論和擬出具的審計報告
D.對關鍵領域所作的判斷，尤其是執行業務過程中識別出的疑難問題或爭議事項不應當由項目合伙人復核，而是應當由項目質量控制復核人復核
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2021-06-01
王某是一名企業CEO，2020年度平均每月工資36000元，扣除“三險一金”2000元/月、專項附加扣除4000元，2020年1月預扣個人所得稅為 1 全年累計預扣預繳個人所得稅43080元。
王某利用業務時間在網絡上講課，培訓機構每月報酬8000元，共計12個月，每月此項目預扣個人所得稅為 2 累計預扣預繳個人所得稅15360元；
出版專業書籍，取得稿酬100000元（稅前），出版社預扣預繳個人所得稅 3 元。
====================
年底匯算清繳時：
全年應稅收入總額 4
全年應納所得額 5
①全年應納稅額 6
②全年累計預繳稅額 7
①與②兩項對比，發現王某應該 8 稅，金額為 9
（45.0分）
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2021-06-09
7.假定某居民個人(自由職業者)于 2022 年取得以下收入:(1從A單位取得設計勞務報酬收入3000元;(2)從B單位取得攝影勞務報酬收入80000元;63)從C單位取得繪畫勞務報酬收入130000元。
44將自有的一項專利技術提供給D公司使用，一次性取得特許權使用費收入60000元。
取得稿酬所得20000元。
(6)從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況。(7)2022年度，醫藥費用支出10萬，扣除醫保報銷后個人負擔6萬。計算:(1)小王上述收入應預扣預繳的個人所得稅稅額。
(2)匯算清繳應納個人所得稅稅額。
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2023-06-01
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