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39.某重點財經大學馮教授2019年3月收入情況如下：(1)工資收入7000元,學校發上半年獎金3600元；(2)擔任兼律師取得收入80000元,從中通過民政部門捐贈給貧困地區40000元。(3)取得稿酬所得2800元。(4)出售自有家庭營業用房,扣除當初購買的價值和售房時按規定支付的有關稅費后,取得轉讓所得20萬元。(5)取得利息收入5000元,其中國債利息4000元,單位集資利息1000元。要求:以元為單位,請按上述條件分別計算馮教授6份應繳納的個人所得稅(個人工資薪金稅率:全月應納稅所得4500元-
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2023-03-23
A注冊會計師負責審計甲公司2011年度財務報表，了解到與以前年度相比，甲公司2011年度固定資產未大幅變動，與折舊相關的會計政策和會計估計未發生變更。A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了有關制造費用的財務數據，部分內容摘錄如下（金額單位：萬元）：明細項目2011年（未審數）2010年（已審數）折舊費用10001200假定不考慮其他條件，指出是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為存在重大錯報風險，簡要說明理由，并說明該風險主要與哪些財務報表項目的哪些認定相關
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2023-06-24
假設P公司與S公司是兩家無關的公司。2020年6月30日，兩家公司進行合并，合并前兩家公司的資產負債表及S公司的資產、負債的公允價值和賬面價值相等。S公司的資產負債表上股本8萬，資本公積2萬，盈余公積3萬，未分配利潤1萬（以下以萬為單位）：（保留兩位小數）。
求：（1）假設6月30日，P公司發行8萬股每股面值1元，市價2元的普通股換取S公司90%的股份，則P公司應編制的會計分錄：
（2）編制購買日合并資產負債表時，在合并工作底稿中，調整與抵消分錄為？
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2023-01-01
4.中國公民李明為-大學老師，是一個獨生子女，2019年1-12月收入情況如下:(1)2019年交完社保和住房公積金后共取得稅前收30萬元，勞務報酬3萬元,稿酬5萬元。(2)年底取得年終獎金48000元。(3)6月份購買福利彩票中獎10萬元，從中拿出了6萬元通過當地教育局捐給當地一個小學。(4)10月份，取得3年期國債利息收入4000元;取得股票轉讓所得20000元。另外，李明有兩個小孩且均由其扣除子女教育附加，李明的父母健在均已年滿60歲。計算:李明上述各項所得當年應納的個人所得稅稅額。
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2021-07-07
3、甲公司李某 2021年全年取得工資、薪金收入 168320元，當年8月利用業余時間幫助乙公司制圖取得一次性報酬 12500元，當年11月因在某雜志發表一篇小說獲得稿酬3000元，當地規定的社會保險費和住房公積金，個人繳存比例為:養老保險 8%，基本醫療保險 2%，失業保險 0.5%，住房公積金 12%，社保部門核定得李某 2021 年社會保險費繳費工資基數為 10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息，李某其獨生子女正在就讀小學三年級，李某父母均已年過 60歲，計算李某 2021 年應繳納的個人所得稅
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2022-12-12
市民李女士是一家企業的技術人員，2020年取得如下收入：
（1）每月工資薪金收入20000元，“三險一金”專項扣除每月3000元，12月取得全年一次性獎金收入30000元（李女士為獨生子女，父母年滿60周歲，無其他專項附加扣除；一次性獎金選擇單獨計稅方法）。
（2）受A公司邀請為企業員工進行技術指導培訓，培訓收入6000元；
（3）轉讓特許權使用費2次，分別取得收入為10000元和6000元；
（4）出版發表作品一部，稿酬收入為20000元；該作品出版后在報紙上連載，連載收入為3000元。
（5）商場中獎獲得獎品500元。
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2022-11-18
王某是一名企業CEO，2020年度平均每月工資36000元，扣除“三險一金”2000元/月、專項附加扣除4000元，2020年1月 預扣個人所得稅為？全年累計預扣預繳個人所得稅43080元。王某利用業務時間在網絡上講課”ol構每月報酬8000元，共計12個月，每山項目預扣個人所得稅為 ？累計預扣預繳個人所得稅15360元;出版專業書籍，取得稿酬100000元(稅前)，出版社預扣預繳個人所得稅？元 。年底匯算清繳時:1.全年應稅收入總額2.全年應納所得額3.①全年應納稅額②全年累計預繳稅額①與②兩項對比，發現王某應該
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2021-06-08
市民李女士是一家企業的技術人員，2020年取得如下收入：
（1）每月工資薪金收入20000元，“三險一金”專項扣除每月3000元，12月取得全年一次性獎金收入30000元（李女士為獨生子女，父母年滿60周歲，無其他專項附加扣除；一次性獎金選擇單獨計稅方法）。
（2）受A公司邀請為企業員工進行技術指導培訓，培訓收入6000元；
（3）轉讓特許權使用費2次，分別取得收入為10000元和6000元；
（4）出版發表作品一部，稿酬收入為20000元；該作品出版后在報紙上連載，連載收入為3000元。
（5）商場中獎獲得獎品500元。
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2021-04-30
同學，投資方的合并報表時上合并的被投方的利潤是根據購買時被投方的資產：一般是存貨、固定資產、無形資產公允價值和賬面價值的差異調整后的利潤，所以就說是投資方依照公允價值記錄的利潤，而被投方賬上的利潤是根據他自己資產賬面價值記錄的利潤 這是一個老師給我講解的原話，我想問下您，是不是合并報表一直以被投資方的公允價值計量，也就是公允利潤，那合并做報表的時候需要調賬嗎，是在哪里調，在底稿里面嗎，而被投資個表里是賬面價值嗎？
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2021-12-09
每月工資收入7500元
取得兼職收入25000 元
取得稿酬收入為20000元
轉讓私有住房一套，取得轉讓收入1000000元。該套住房購進時的原價為750000元，轉讓時支付有關稅費50000 元
取得保險賠款5000元
購買福利彩票，一次中獎收入28000 元
假如計稅時的專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除為15000 元。
李某綜合所得應納稅是()元
李某轉讓住房應納個人所得稅為()元
李某取得保險賠款應納個人所得稅為()元
李某福利彩票一次中獎收入應納個人所得稅為()元 李某2022年應納的個人所得稅合計是()元
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2023-12-19
中國公民李明為一大學老師，是一個獨生子女，2019 年 1-12 月收入情況如下： （1）2019 年交完社保和住房公積金后共取得稅前收 30 萬元，勞務報酬 3 萬元，稿酬 5 萬 元。 （2）年底取得年終獎金 48000 元。 （3）6 月份購買福利彩票中獎 10 萬元，從中拿出了 6 萬元通過當地教育局捐給當地一個小 學。 （4）10 月份，取得 3 年期國債利息收入 4000 元；取得股票轉讓所得 20000 元。 另外，李明有一個小孩且均由其扣除子女教育附加，李明的母親健在已年 滿 60 歲。
計算：李明上述各項所得當年應納的個人所得稅稅額。
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2021-11-20
14. 控制測試過程記錄（索引號為CD2），以下說法正確的是：（）（多選）
A.一個工作表中可以僅列示針對一項控制活動執行測試過程的記錄，對多項控制活動的記錄，可以記錄在多個工作表中
B.項目組可以根據被審計單位的性質、規模、復雜程度及內部控制等因素在一個文件中記錄本循環所有的控制測試記錄
C.可以考慮針對特定的控制活動形成單獨的控制測試工作底稿
D.不管有關業務循環的內部控制活動有幾項，控制測試過程記錄，只編制一個工作表
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2024-02-29
張先生是某公司的高級經理,2019年1-2月收入情況如下: ①每月工資收入為35 000元,按照所在省人民政府規定的比例提取并繳付的“三險一金”2 000元。 ②1月取得某上市公司支付的咨詢費收入8 000元。 ③2月取得出版專著,獲得稿酬23 000元。 (其他相關資料:張先生本人是獨生子女,負責贍養65歲老人,張先生有一個8歲的孩子,子女教育支出選擇由張先生100%扣除且在預扣預繳稅款時扣除。) 計算: (1)張先生1月工資收入應預扣預繳的個人所得稅。 (2)張先生2019年應納的個人所得稅額。
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2022-12-27
中國居民個人王某為獨生子女，2019年每月稅前工資收入為10000元，每年減除費用為60000元，王某個人養老保險等“五險一金”專項扣除為每月3500元，子女教育等的專項附加扣除為每月1000元，王某2019年2月從兼職單位取得一次性勞務報酬20000元，5月從某出版社取得一次性稿酬收入25000元，11月從某公司取得一次性特許權使用費收入5000元。計算王某于次年辦理綜合所得匯算清繳時應繳納的個人所得稅。(個人所得稅綜合所得年應納稅所得額超過36000元至144000元的稅率為10%，速算扣除數2520）
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2020-06-11
g居民個人王某為中國境內甲公司員工， 2019年取得的收入情況如下： 更多 一(1)每月從任職單位取得工資10000元。 一(2)3月， 從其他單位取得一次性勞務報酬收入共計30000元。 - (3)7月，取得一次性稿酬收入共計15000元。 一(4)12月， 轉讓專利權取得一次性特許權使用費收入3000元。 必要求：已知王某計算個人所得稅時專項扣除、 專項附加扣除和依法確 定的其他扣除每月為1000元。 計算王某2019年取得各項所得應預扣預 繳的個稅和王某次年匯算清繳應補繳或退回的個人所得稅
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2023-11-08
劉宏偉老師講的個稅匯算清繳課程里面，那個2020年預繳工資薪金的18600元怎么算的？
張先生在甲企業任職，2020 年 1 月-12 月每月在甲企業取得工資薪金收入
16000 元，無免稅收入，每季度最后一個月取得 30000 元季度考核獎金收入；每
月繳納三險一金 3200 元，每月可以辦理的專項附加扣除為 3000 元，無其他扣除。
另外，2020 年 3 月取得勞務報酬收入 3000 元，稿酬收入 2000 元，6 月取得勞務
報酬收入 30000 元，特許權使用費收入 2000 元。
預繳稅款情況如下：
1. 2020 年度工資薪金所得共預繳稅款 18600 元；
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2021-06-02
2021年年末A公司為了擴大經營范圍，投入銀行存款1 000萬元購買非同一企業集團的B公司80%的股權，合并當日B公司擁有股本500萬元、資本公積200萬元、盈余公積100萬元、未分配利潤200萬元，B公司可辨認凈資產的公允價值比賬面價值高出100萬元均為其固定資產的增值部分。2021年B公司實現凈利潤400萬元，對外宣告分派股利200萬元。2022年年末，B公司實現凈利潤500萬元，對外宣告分派股利300萬元。
要求：編制2021年末和2022年末A公司編制合并報表工作底稿的相關分錄。
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2023-03-22
1,中國公民李某2022年3月收入情況如下:(1)工資收入20000元,取得季度獎18000元,每月'三險一金'專家為2000元,專項附加扣除額2000元,1-2月份已累計預扣預繳工資薪金人所得稅660元。(2)每月均赴郊縣參加鄉村文藝演出一次,每次收入5000元; (3)出版自傳作品一部,取得稿酬10000元; (4)應邀為某文藝團授課4次,每次課酬6000元; (5)當年購買國庫券取得利息收入3000元,企業債券利息收入150元; (6)出租自有住房用于居住,每月租金收入2500元。要求:計算李某3月份各項所得應繳納(或預扣預繳)的個人所得
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2023-12-19
王某為我國公民，是獨生子女，其父親年滿60歲，王某還育有一個女兒，不滿三歲，他當年通過考試并獲得了一級建造師證書，2022年取得收入情況如下：
（1）取得工資收入108000元，個人承擔的“三險一金”的金額是20000元；
（2）利用休息時間到A企業對員工進行講座培訓兩天，取得收入5000元；
（3）與他人合作出版小說一本，取得稿酬收入10000元；
（4）將自己的專利提供給某公司使用，取得收入12000元；
（5）購買福利彩票，取得中獎收入6000元。
要求：計算王某2022年的個人所得稅稅額。
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2023-12-28
資料一：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環
境，部分內容摘錄如下：
（1）A注冊會計師擬在審計完成階段實施針對特定項目(包括持續經營、法律
法規、關聯方等)的必要程序。
(2）2019年12月，一名已離職員工向甲公司董事會舉報，稱銷售總監有虛報
銷售費用的行為。甲公司已對此事展開調查，目前尚無結論。
要求：根據資料一，指出ABC會計師事務所及甲公司審計項目組成員存在哪些可能違反審計準則和質量控制準則的情況，并簡要說明理由
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2020-06-16
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