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小李的老家在河北,是獨生女,大學畢業后在北京一家軟件公司工作,尚未
在北京買房,在北五環租了一套兩居室的樓房。其父母均已退休多年,與其一同在北京居
住,幫助照看上小學的孩子。2019年,小李每月工資已達到15000元,每月繳納基本養老保
險費、基本醫療保險費及失業保險費共1533元,繳納住房公積金1800元,支付住房租金
4500元。另外,小李2019年取得稿費收人5000元,獲得勞務收人20000元,因腿骨骨折
住院花費35000元,自費部分為18000元。小李2019年應納個人所得稅額計算
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2023-05-08
居民個人周某2019年每月應發工資均為35000元，“三險一金”等專項扣除為每月4500元，子女教育、贍養老人和首套住房貸款利息三項專項附加扣除合計為每月3000元，己由扣繳義務預繳完成。2019年11月取得勞務報酬20000元(大于4000)、取得稿酬60000元(大于4000)，2019年大病醫保范圍內自付費用40000元(超過15000但未超過80000)，沒有減免稅收入和減免稅額等情況。2020年1月扣繳義務人向周某提供了已辦理的子女教育、贍養老人及首套住房貸款利息三項專項附加扣除共計36000元
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2023-03-13
39.某重點財經大學馮教授2019年3月收入情況如下：(1)工資收入7000元,學校發上半年獎金3600元；(2)擔任兼律師取得收入80000元,從中通過民政部門捐贈給貧困地區40000元。(3)取得稿酬所得2800元。(4)出售自有家庭營業用房,扣除當初購買的價值和售房時按規定支付的有關稅費后,取得轉讓所得20萬元。(5)取得利息收入5000元,其中國債利息4000元,單位集資利息1000元。要求:以元為單位,請按上述條件分別計算馮教授6份應繳納的個人所得稅(個人工資薪金稅率:全月應納稅所得4500元-
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2023-03-23
A注冊會計師負責審計甲公司2011年度財務報表，了解到與以前年度相比，甲公司2011年度固定資產未大幅變動，與折舊相關的會計政策和會計估計未發生變更。A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了有關制造費用的財務數據，部分內容摘錄如下（金額單位：萬元）：明細項目2011年（未審數）2010年（已審數）折舊費用10001200假定不考慮其他條件，指出是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為存在重大錯報風險，簡要說明理由，并說明該風險主要與哪些財務報表項目的哪些認定相關
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2023-06-24
4.中國公民李明為-大學老師，是一個獨生子女，2019年1-12月收入情況如下:(1)2019年交完社保和住房公積金后共取得稅前收30萬元，勞務報酬3萬元,稿酬5萬元。(2)年底取得年終獎金48000元。(3)6月份購買福利彩票中獎10萬元，從中拿出了6萬元通過當地教育局捐給當地一個小學。(4)10月份，取得3年期國債利息收入4000元;取得股票轉讓所得20000元。另外，李明有兩個小孩且均由其扣除子女教育附加，李明的父母健在均已年滿60歲。計算:李明上述各項所得當年應納的個人所得稅稅額。
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2021-07-07
假設P公司與S公司是兩家無關的公司。2020年6月30日，兩家公司進行合并，合并前兩家公司的資產負債表及S公司的資產、負債的公允價值和賬面價值相等。S公司的資產負債表上股本8萬，資本公積2萬，盈余公積3萬，未分配利潤1萬（以下以萬為單位）：（保留兩位小數）。
求：（1）假設6月30日，P公司發行8萬股每股面值1元，市價2元的普通股換取S公司90%的股份，則P公司應編制的會計分錄：
（2）編制購買日合并資產負債表時，在合并工作底稿中，調整與抵消分錄為？
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2023-01-01
3、甲公司李某 2021年全年取得工資、薪金收入 168320元，當年8月利用業余時間幫助乙公司制圖取得一次性報酬 12500元，當年11月因在某雜志發表一篇小說獲得稿酬3000元，當地規定的社會保險費和住房公積金，個人繳存比例為:養老保險 8%，基本醫療保險 2%，失業保險 0.5%，住房公積金 12%，社保部門核定得李某 2021 年社會保險費繳費工資基數為 10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息，李某其獨生子女正在就讀小學三年級，李某父母均已年過 60歲，計算李某 2021 年應繳納的個人所得稅
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2022-12-12
根據個人所得稅法的相關規定，下列各項中表述正確的有（ ）。
A、居民個人當年收入類型為工資、薪金所得和勞務報酬所得，應按納稅年度合并計算個人所得稅，適用七級超額累進稅率
B、非居民個人當年收入類型為稿酬所得和特許權使用費所得，按納稅年度合并計算個人所得稅，適用七級超額累進稅率
C、居民個人取得利息、股息所得 和偶然所得，適用20%的稅率分別計算個人所得稅
D、非居民個人取得利息、股息所得 和偶然所得，適用20%的稅率計算個人所得稅
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2020-02-14
在中國境內某高校任職的居民李教授2019年1—3月的收入如下：每月應發工資均為 10 000 元；1 月為甲公司新進職員進行入職培訓，應發勞務報酬收入 3 000 元；2 月出版一部教材，出版社應發稿酬20000元；3月為乙公司提供一項專利技術使用權，應發特許權使用費 5000元。已知：李教授“三險一金”等專項扣除為1500元/月，從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，請計算高校、甲公司、出版社及乙公司為李教授預扣預繳的個人所得稅稅額。
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2020-04-22
北京一位藝術類大學老師，2019年前4個月工資均為20?000元，五險一金按照每月工資的26%扣除；經過核定其配偶在北京也沒有住房，夫妻二人在工作地北京租住一套住房，每月租金8?000元；有一個女兒是小學生；還有超過60歲的父母需要贍養，該老師本人是獨生子女；3月份通過教育主管部門對農村義務教育捐贈5?000元；購買商業健康保險每月保費900元；1月份獲得稿酬所得80?000元；3月份獲得一首歌曲的版權轉讓收入50?000元。請計算該老師2019年前4個月預扣繳個人所得稅情況。
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2022-04-23
（1）項目合伙人應當對會計師事務所分派的每項審計業務的總體質量負責。
（2）合伙人工薪及晉升制度規定，連續三年業務收入額在事務所排名前十的項目經理晉升為合伙人。
（3）只有完成項目質量復核，才能簽署業務報告，項目質量復核形成的工作底稿的歸檔工作應當在報告日前完成。
（4）如果項目合伙人和項目質量復核人員存在意見分歧，應以項目質量復核人員的意見為準。
逐項指出ABC會計師事務所的質量管理體系的內容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-15
會計學堂老師您好，想請教 兩個問題，一是關于新個人所得稅“勞務報酬和稿酬、特許權使用費”計算問題，
假如，2019年1月份王某是屬自謀職業人員，2019年1 月取得勞務費收入10000元，每月交納養老保險（社會靈就業人員參保一年6000元，每月交納500元），又是獨生子女，按政策規定，子女教育1000元、贍養老人按2000元。計算王某2019年勞務費收入應交納個稅=15000.00*（1-20%）-5000（專項扣除）-500（養老保險）-（1000-2000）=3500*10%-210（速算扣除數）=140元（應交納個稅）。假如，不這樣理解“勞務報酬”收入就不能扣除其它項目（如養老、專項、）
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2019-01-04
2019年，居民個人張某每月從任職單位取得工資10000元。2019年全年張某從其他單位取得勞務報共計20000元，取得稿酬共計15000元，特許權使用費共計8000元。上述收入均為稅前收入。各相關單位已經代扣代繳了個人所得稅共計3204元。假設2019年張某計算個人所得稅時的專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除為12000元。
要求：根據上述資料分別回答下列問題。
(1）計算張某2019年綜合所得應繳納的個人所得稅。
(2）計算張某2019年匯算清繳應補繳的個人所得稅。
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2022-12-05
2、A是B的母公司，2020年12月30日，A與B簽訂設備銷售合同。A將其生產的一臺設備銷售給B，不含稅售價300萬元，設備成本為200萬元。B將購買的設備作為管理用固定資產，當日投入使用，采用年限法計提折舊。預計使用年限5年，預計凈殘值為零。不考慮遞延所得稅影響。（1）寫出2020年該固定資產在B個別資產負債表中列示金額。（2）計算2020年該固定資產在合并資產負債表中應列示金額。（3）寫出2020年A公司在合并工作底稿中編制的相關抵銷分錄。
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2022-12-23
.甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶。A注冊會計師擔任甲公司2017年度財務報表審計項目合伙人，B注冊會計師擔任項目質量控制復核人，2018年2月20日A注冊會計師出具了審計報告，2018年2月25日甲公司對外報出2017年度財務報表。在審計工作完成階段，注冊會計師遇到以下相關事項：
（3）2018年2月22日，B注冊會計師隨機選取若干份工作底稿進行了復核，沒有發現重大問題
針對第三項假設不考慮其他條件，指出y注冊會計師的處理是否恰當，如不恰當，請說明理
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2021-12-15
張某為武漢某建筑設計院員工，在2019年度6月取得收入如下：
(1）5月工資薪金收入15000元，當月扣除五險一金共4600元；當月被評為優秀員工獲得獎金5000元
(2）轉讓2015年購買的三居室房屋一套
，售價230萬元，轉讓過程中支付相關稅費13.8萬元。該套房屋的購
進價格為180萬。所有稅費支出均取得合法憑證；
（3） 參與培訓教材編寫獲得稿酬收入8000元；
(4） 獲得國債利息收入1200元：
(5） 在某商場購物，參加抽獎，獲價值3000元空調一臺。
試計算張某在2019年6月預扣預繳的個人所得稅。
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2022-05-29
北京一位藝術類大學老師，2019年前4個月工資均為20000元，五險一金按照每月工資的26%扣除；經過核定其配偶在北京也沒有住房，夫妻二人在工作地北京租住一套住房，每月租金8000元；有一個女兒是小學生；還有超過60歲的父母需要賠養，該老師本人是獨生子女；3月份通過教育主管部門對農村義務教育捐贈5000元；購買商業健康保險每月保費900元；1月份獲得稿酬所得80000元；3月份獲得一首歌曲的版權轉讓收入50000元。請計算該老師2019年前4個月預扣繳個人所得稅情況。
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2023-03-01
"王某是—名自由職業者，本年收入情況如下
(1）1月取得一項特許權使用費收入32000元；
（2）3月取得稿酬收 入65000元；
(3） 5月取得勞務報酬收入120000元；
（4）8月取得福利彩票中獎收入50000元；
王某的個人及家庭情況如下：
(1）有一個上小學的孩子且均由其扣除子女教育專項附加扣除；
(2） 王某是獨子，父母健在且均已年滿60歲：
(3）王某的首套房房貸正在還款過程中且由其扣除住房貨款利息扣除；
(4）王某沒有繳納三險一金
上述收入均為個人所得稅稅前收入。
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2023-03-03
張某是某高校教師，本年度取得如下收入:①每月取得工資、薪金收入12000元;②5月，張某取得稿酬收入15000;③7月，張某出外作講座取得收入4000元;④11月，張某為企業提供一份專有技術，取得特許權使用費收入7000元。本年度可扣除的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險以及住房公積金總計30000元。張某正在償還首套住房貸款及利息;張某為獨生子女，其獨生子正在讀大學三年級，張某父母均已過60歲，張某夫妻約定由張某扣除貸款利息和子女教育費。計算張某本年應繳納的個人所得稅。
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2023-05-11
李先生在甲公司任職,2023年每月在該公司取得工資薪金收入26000元,無免稅收入;每月繳納三險一金2500元,從1月份開始享受子女教育專項附加扣除2000元,3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除2000元和贍養老人專項附加扣除1500元,無其他扣除。另外,2023年3月從乙公司取得勞務報酬收入3000元,6月從某出版社取得稿酬收入2000元,9月從丙公司取得設計費報酬收入30000元,10月從丁公司取得特許權使用費收入2000元。要求:計算李先生2023年應繳納個人所得稅稅額。
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2024-07-02
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