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老師您好，請幫忙解答一下這題。 乙公司是甲公司的全資子公司。乙公司2021年1月1日結存的存貨中含有從甲公司購入的存貨60萬元，甲公司的毛利率為15%。2021年甲公司向乙公司所銷售商品的售價為300萬元(不含增值稅)，款項尚未收回。甲公司2021年的毛利率為20%。乙公司2021年將所購甲公司存貨的70%對外銷售，實現的銷售收入為305萬元。乙公司對存貨的發出采用先進先出法核算。
要求：編制2021年合并財務報表工作底稿中與存貨及債權債務相關的抵銷分錄。
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2024-02-20
在甲單位就職的工程師李某每月取得扣除三險一金后的工資，薪金25000元起，有一女兒正在讀小學六年級，2019年1月和2月還取得以下收入，一月在單位同意給包括李某在內的全體員工購買了每人每年2400元的符合規定的商業健康險產品，醫院某一個休息日，業余時間幫以單位檢測設備運行，以單位按照一萬元的標準支付給李某報仇，二月領取2018年年終獎36000元，選擇單獨計稅，二月在餅雜志社發表一篇技術分析文章，取得稿酬2000元，甲單位二月應預扣預繳李某個人所得稅多少元？
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2020-06-23
2021年，居民個人張三每月從任職單位取得工資10 000元。2021年全年張三從其他單位取得勞務報酬共計20 000元，取得稿酬共計15 000元，特許權使用費共計8 000元，全年一次性獎勵30 000元。上述收入均為稅前收入。假設2021年張某計算個人所得稅時的專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除為12 000元。
（1）請將全年一次性獎金計入綜合所得，試計算張三2021年應繳納的個人所得稅？
（2）請單獨計算全年一次獎金，匯總計算張三2021年應繳納的個人所得稅？
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2022-11-04
王某是一名企業CEO，2020年度平均每月工資36000元，扣除“三險一金”2000元/月、專項附加扣除4000元，2020年1月 預扣個人所得稅為？全年累計預扣預繳個人所得稅43080元。王某利用業務時間在網絡上講課”ol構每月報酬8000元，共計12個月，每山項目預扣個人所得稅為 ？累計預扣預繳個人所得稅15360元;出版專業書籍，取得稿酬100000元(稅前)，出版社預扣預繳個人所得稅？元 。年底匯算清繳時:1.全年應稅收入總額2.全年應納所得額3.①全年應納稅額②全年累計預繳稅額①與②兩項對比，發現王某應該？稅，金額是？
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2021-06-13
根據個人所得稅法的相關規定，下列各項中表述正確的有（ ）。
A、居民個人當年收入類型為工資、薪金所得和勞務報酬所得，應按納稅年度合并計算個人所得稅，適用七級超額累進稅率
B、非居民個人當年收入類型為稿酬所得和特許權使用費所得，按納稅年度合并計算個人所得稅，適用七級超額累進稅率
C、居民個人取得利息、股息所得 和偶然所得，適用20%的稅率分別計算個人所得稅
D、非居民個人取得利息、股息所得 和偶然所得，適用20%的稅率計算個人所得稅
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2020-02-14
在中國境內某高校任職的居民李教授2019年1—3月的收入如下：每月應發工資均為 10 000 元；1 月為甲公司新進職員進行入職培訓，應發勞務報酬收入 3 000 元；2 月出版一部教材，出版社應發稿酬20000元；3月為乙公司提供一項專利技術使用權，應發特許權使用費 5000元。已知：李教授“三險一金”等專項扣除為1500元/月，從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，請計算高校、甲公司、出版社及乙公司為李教授預扣預繳的個人所得稅稅額。
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2020-04-22
北京一位藝術類大學老師，2019年前4個月工資均為20?000元，五險一金按照每月工資的26%扣除；經過核定其配偶在北京也沒有住房，夫妻二人在工作地北京租住一套住房，每月租金8?000元；有一個女兒是小學生；還有超過60歲的父母需要贍養，該老師本人是獨生子女；3月份通過教育主管部門對農村義務教育捐贈5?000元；購買商業健康保險每月保費900元；1月份獲得稿酬所得80?000元；3月份獲得一首歌曲的版權轉讓收入50?000元。請計算該老師2019年前4個月預扣繳個人所得稅情況。
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2022-04-23
（1）項目合伙人應當對會計師事務所分派的每項審計業務的總體質量負責。
（2）合伙人工薪及晉升制度規定，連續三年業務收入額在事務所排名前十的項目經理晉升為合伙人。
（3）只有完成項目質量復核，才能簽署業務報告，項目質量復核形成的工作底稿的歸檔工作應當在報告日前完成。
（4）如果項目合伙人和項目質量復核人員存在意見分歧，應以項目質量復核人員的意見為準。
逐項指出ABC會計師事務所的質量管理體系的內容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-15
會計學堂老師您好，想請教 兩個問題，一是關于新個人所得稅“勞務報酬和稿酬、特許權使用費”計算問題，
假如，2019年1月份王某是屬自謀職業人員，2019年1 月取得勞務費收入10000元，每月交納養老保險（社會靈就業人員參保一年6000元，每月交納500元），又是獨生子女，按政策規定，子女教育1000元、贍養老人按2000元。計算王某2019年勞務費收入應交納個稅=15000.00*（1-20%）-5000（專項扣除）-500（養老保險）-（1000-2000）=3500*10%-210（速算扣除數）=140元（應交納個稅）。假如，不這樣理解“勞務報酬”收入就不能扣除其它項目（如養老、專項、）
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2019-01-04
2019年，居民個人張某每月從任職單位取得工資10000元。2019年全年張某從其他單位取得勞務報共計20000元，取得稿酬共計15000元，特許權使用費共計8000元。上述收入均為稅前收入。各相關單位已經代扣代繳了個人所得稅共計3204元。假設2019年張某計算個人所得稅時的專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除為12000元。
要求：根據上述資料分別回答下列問題。
(1）計算張某2019年綜合所得應繳納的個人所得稅。
(2）計算張某2019年匯算清繳應補繳的個人所得稅。
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2022-12-05
2、A是B的母公司，2020年12月30日，A與B簽訂設備銷售合同。A將其生產的一臺設備銷售給B，不含稅售價300萬元，設備成本為200萬元。B將購買的設備作為管理用固定資產，當日投入使用，采用年限法計提折舊。預計使用年限5年，預計凈殘值為零。不考慮遞延所得稅影響。（1）寫出2020年該固定資產在B個別資產負債表中列示金額。（2）計算2020年該固定資產在合并資產負債表中應列示金額。（3）寫出2020年A公司在合并工作底稿中編制的相關抵銷分錄。
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2022-12-23
.甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶。A注冊會計師擔任甲公司2017年度財務報表審計項目合伙人，B注冊會計師擔任項目質量控制復核人，2018年2月20日A注冊會計師出具了審計報告，2018年2月25日甲公司對外報出2017年度財務報表。在審計工作完成階段，注冊會計師遇到以下相關事項：
（3）2018年2月22日，B注冊會計師隨機選取若干份工作底稿進行了復核，沒有發現重大問題
針對第三項假設不考慮其他條件，指出y注冊會計師的處理是否恰當，如不恰當，請說明理
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2021-12-15
張某為武漢某建筑設計院員工，在2019年度6月取得收入如下：
(1）5月工資薪金收入15000元，當月扣除五險一金共4600元；當月被評為優秀員工獲得獎金5000元
(2）轉讓2015年購買的三居室房屋一套
，售價230萬元，轉讓過程中支付相關稅費13.8萬元。該套房屋的購
進價格為180萬。所有稅費支出均取得合法憑證；
（3） 參與培訓教材編寫獲得稿酬收入8000元；
(4） 獲得國債利息收入1200元：
(5） 在某商場購物，參加抽獎，獲價值3000元空調一臺。
試計算張某在2019年6月預扣預繳的個人所得稅。
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2022-05-29
北京一位藝術類大學老師，2019年前4個月工資均為20000元，五險一金按照每月工資的26%扣除；經過核定其配偶在北京也沒有住房，夫妻二人在工作地北京租住一套住房，每月租金8000元；有一個女兒是小學生；還有超過60歲的父母需要賠養，該老師本人是獨生子女；3月份通過教育主管部門對農村義務教育捐贈5000元；購買商業健康保險每月保費900元；1月份獲得稿酬所得80000元；3月份獲得一首歌曲的版權轉讓收入50000元。請計算該老師2019年前4個月預扣繳個人所得稅情況。
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2023-03-01
張某是某高校教師，本年度取得如下收入:①每月取得工資、薪金收入12000元;②5月，張某取得稿酬收入15000;③7月，張某出外作講座取得收入4000元;④11月，張某為企業提供一份專有技術，取得特許權使用費收入7000元。本年度可扣除的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險以及住房公積金總計30000元。張某正在償還首套住房貸款及利息;張某為獨生子女，其獨生子正在讀大學三年級，張某父母均已過60歲，張某夫妻約定由張某扣除貸款利息和子女教育費。計算張某本年應繳納的個人所得稅。
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2023-05-11
"王某是—名自由職業者，本年收入情況如下
(1）1月取得一項特許權使用費收入32000元；
（2）3月取得稿酬收 入65000元；
(3） 5月取得勞務報酬收入120000元；
（4）8月取得福利彩票中獎收入50000元；
王某的個人及家庭情況如下：
(1）有一個上小學的孩子且均由其扣除子女教育專項附加扣除；
(2） 王某是獨子，父母健在且均已年滿60歲：
(3）王某的首套房房貸正在還款過程中且由其扣除住房貨款利息扣除；
(4）王某沒有繳納三險一金
上述收入均為個人所得稅稅前收入。
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2023-03-03
g居民個人王某為中國境內甲公司員工， 2019年取得的收入情況如下：
更多
一(1)每月從任職單位取得工資10000元。
一(2)3月， 從其他單位取得一次性勞務報酬收入共計30000元。
- (3)7月，取得一次性稿酬收入共計15000元。
一(4)12月， 轉讓專利權取得一次性特許權使用費收入3000元。
必要求：已知王某計算個人所得稅時專項扣除、 專項附加扣除和依法確
定的其他扣除每月為1000元。 計算王某2019年取得各項所得應預扣預
繳的個稅和王某次年匯算清繳應補繳或退回的個人所得稅。
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2023-11-08
李加薪(化名)，是趕海網絡科技有限公司的技術部經理
2019年，公司向其支付工資薪金18萬、年終獎6萬，通過股權激勵計向其授予股權10萬股、期權5萬份；除公司外，某培訓機構向其支付勞務酬3萬，某出版社向其支付稿酬2萬，某軟件網站向其支付特許權使用費47
2019年結束后，由趕海科技作為扣繳義務人，對居民個人李加薪上述項所得的個稅進行綜合或分類計算、并扣繳。
(林某所在公司位于杭州市，公司按照杭州市規定繳納五險一金(22.5按照每月15000的基數繳納。)
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2022-04-18
3、2021年中國境內甲公司職員張某全年取得工資、薪金收入200000，勞務報酬所得3萬，稿酬所得4萬，當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例:基本養老保險8%，基本醫療報銷2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。張某繳納社會保險費核定的月繳費工資基數為10000元。張某正在償還首套住房貸款和利息;張某為獨生女，其獨生子正在就讀大學三年級;張某父母均已年過60歲，張某夫妻約定由張某扣除住房貸款利息和獨生子女費，在本案中張某應納稅額?
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2023-02-21
1.北京某公司工程師，贍養父母、育有一子、有房貸利息。2020年1月取得以下收入：
（1）每月單位支付其工資15000元；
（2）每月隨工資發放住房補貼2000元；
（3）取得存款利息3000元；
（4）取得省政府頒發的科技進步獎10000元；
（5）轉讓發明科技專利50000元。
（6）當月作為評審咨詢顧問取得勞務收入40000；
（7）當月發表專業著作取得稿酬14000元
要求：
（1）計算該工程師當月應預繳和應繳納的個人所得稅。
（2）如果全年其他月份都沒有工薪之外的其他綜合所得，匯算當年應退補的綜合所得個人所得稅
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2022-12-10
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