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小李的老家在河北,是獨生女,大學(xué)畢業(yè)后在北京一家軟件公司工作,尚未
在北京買房,在北五環(huán)租了一套兩居室的樓房。其父母均已退休多年,與其一同在北京居
住,幫助照看上小學(xué)的孩子。2019年,小李每月工資已達到15000元,每月繳納基本養(yǎng)老保
險費、基本醫(yī)療保險費及失業(yè)保險費共1533元,繳納住房公積金1800元,支付住房租金
4500元。另外,小李2019年取得稿費收人5000元,獲得勞務(wù)收人20000元,因腿骨骨折
住院花費35000元,自費部分為18000元。小李2019年應(yīng)納個人所得稅額計算
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2023-05-08
居民個人周某2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為35000元，“三險一金”等專項扣除為每月4500元，子女教育、贍養(yǎng)老人和首套住房貸款利息三項專項附加扣除合計為每月3000元，己由扣繳義務(wù)預(yù)繳完成。2019年11月取得勞務(wù)報酬20000元(大于4000)、取得稿酬60000元(大于4000)，2019年大病醫(yī)保范圍內(nèi)自付費用40000元(超過15000但未超過80000)，沒有減免稅收入和減免稅額等情況。2020年1月扣繳義務(wù)人向周某提供了已辦理的子女教育、贍養(yǎng)老人及首套住房貸款利息三項專項附加扣除共計36000元
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2023-03-13
39.某重點財經(jīng)大學(xué)馮教授2019年3月收入情況如下：(1)工資收入7000元,學(xué)校發(fā)上半年獎金3600元；(2)擔(dān)任兼律師取得收入80000元,從中通過民政部門捐贈給貧困地區(qū)40000元。(3)取得稿酬所得2800元。(4)出售自有家庭營業(yè)用房,扣除當(dāng)初購買的價值和售房時按規(guī)定支付的有關(guān)稅費后,取得轉(zhuǎn)讓所得20萬元。(5)取得利息收入5000元,其中國債利息4000元,單位集資利息1000元。要求:以元為單位,請按上述條件分別計算馮教授6份應(yīng)繳納的個人所得稅(個人工資薪金稅率:全月應(yīng)納稅所得4500元-
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2023-03-23
A注冊會計師負責(zé)審計甲公司2011年度財務(wù)報表，了解到與以前年度相比，甲公司2011年度固定資產(chǎn)未大幅變動，與折舊相關(guān)的會計政策和會計估計未發(fā)生變更。A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了有關(guān)制造費用的財務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下（金額單位：萬元）：明細項目2011年（未審數(shù)）2010年（已審數(shù)）折舊費用10001200假定不考慮其他條件，指出是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認(rèn)為存在重大錯報風(fēng)險，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目的哪些認(rèn)定相關(guān)
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2023-06-24
4.中國公民李明為-大學(xué)老師，是一個獨生子女，2019年1-12月收入情況如下:(1)2019年交完社保和住房公積金后共取得稅前收30萬元，勞務(wù)報酬3萬元,稿酬5萬元。(2)年底取得年終獎金48000元。(3)6月份購買福利彩票中獎10萬元，從中拿出了6萬元通過當(dāng)?shù)亟逃志杞o當(dāng)?shù)匾粋€小學(xué)。(4)10月份，取得3年期國債利息收入4000元;取得股票轉(zhuǎn)讓所得20000元。另外，李明有兩個小孩且均由其扣除子女教育附加，李明的父母健在均已年滿60歲。計算:李明上述各項所得當(dāng)年應(yīng)納的個人所得稅稅額。
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2021-07-07
假設(shè)P公司與S公司是兩家無關(guān)的公司。2020年6月30日，兩家公司進行合并，合并前兩家公司的資產(chǎn)負債表及S公司的資產(chǎn)、負債的公允價值和賬面價值相等。S公司的資產(chǎn)負債表上股本8萬，資本公積2萬，盈余公積3萬，未分配利潤1萬（以下以萬為單位）：（保留兩位小數(shù)）。
求：（1）假設(shè)6月30日，P公司發(fā)行8萬股每股面值1元，市價2元的普通股換取S公司90%的股份，則P公司應(yīng)編制的會計分錄：
（2）編制購買日合并資產(chǎn)負債表時，在合并工作底稿中，調(diào)整與抵消分錄為？
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2023-01-01
3、甲公司李某 2021年全年取得工資、薪金收入 168320元，當(dāng)年8月利用業(yè)余時間幫助乙公司制圖取得一次性報酬 12500元，當(dāng)年11月因在某雜志發(fā)表一篇小說獲得稿酬3000元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會保險費和住房公積金，個人繳存比例為:養(yǎng)老保險 8%，基本醫(yī)療保險 2%，失業(yè)保險 0.5%，住房公積金 12%，社保部門核定得李某 2021 年社會保險費繳費工資基數(shù)為 10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息，李某其獨生子女正在就讀小學(xué)三年級，李某父母均已年過 60歲，計算李某 2021 年應(yīng)繳納的個人所得稅
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2022-12-12
根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項中表述正確的有（ ）。
A、居民個人當(dāng)年收入類型為工資、薪金所得和勞務(wù)報酬所得，應(yīng)按納稅年度合并計算個人所得稅，適用七級超額累進稅率
B、非居民個人當(dāng)年收入類型為稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，按納稅年度合并計算個人所得稅，適用七級超額累進稅率
C、居民個人取得利息、股息所得 和偶然所得，適用20%的稅率分別計算個人所得稅
D、非居民個人取得利息、股息所得 和偶然所得，適用20%的稅率計算個人所得稅
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2020-02-14
在中國境內(nèi)某高校任職的居民李教授2019年1—3月的收入如下：每月應(yīng)發(fā)工資均為 10 000 元；1 月為甲公司新進職員進行入職培訓(xùn)，應(yīng)發(fā)勞務(wù)報酬收入 3 000 元；2 月出版一部教材，出版社應(yīng)發(fā)稿酬20000元；3月為乙公司提供一項專利技術(shù)使用權(quán)，應(yīng)發(fā)特許權(quán)使用費 5000元。已知：李教授“三險一金”等專項扣除為1500元/月，從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，請計算高校、甲公司、出版社及乙公司為李教授預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額。
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2020-04-22
北京一位藝術(shù)類大學(xué)老師，2019年前4個月工資均為20?000元，五險一金按照每月工資的26%扣除；經(jīng)過核定其配偶在北京也沒有住房，夫妻二人在工作地北京租住一套住房，每月租金8?000元；有一個女兒是小學(xué)生；還有超過60歲的父母需要贍養(yǎng)，該老師本人是獨生子女；3月份通過教育主管部門對農(nóng)村義務(wù)教育捐贈5?000元；購買商業(yè)健康保險每月保費900元；1月份獲得稿酬所得80?000元；3月份獲得一首歌曲的版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入50?000元。請計算該老師2019年前4個月預(yù)扣繳個人所得稅情況。
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2022-04-23
（1）項目合伙人應(yīng)當(dāng)對會計師事務(wù)所分派的每項審計業(yè)務(wù)的總體質(zhì)量負責(zé)。
（2）合伙人工薪及晉升制度規(guī)定，連續(xù)三年業(yè)務(wù)收入額在事務(wù)所排名前十的項目經(jīng)理晉升為合伙人。
（3）只有完成項目質(zhì)量復(fù)核，才能簽署業(yè)務(wù)報告，項目質(zhì)量復(fù)核形成的工作底稿的歸檔工作應(yīng)當(dāng)在報告日前完成。
（4）如果項目合伙人和項目質(zhì)量復(fù)核人員存在意見分歧，應(yīng)以項目質(zhì)量復(fù)核人員的意見為準(zhǔn)。
逐項指出ABC會計師事務(wù)所的質(zhì)量管理體系的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
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2022-04-15
會計學(xué)堂老師您好，想請教 兩個問題，一是關(guān)于新個人所得稅“勞務(wù)報酬和稿酬、特許權(quán)使用費”計算問題，
假如，2019年1月份王某是屬自謀職業(yè)人員，2019年1 月取得勞務(wù)費收入10000元，每月交納養(yǎng)老保險（社會靈就業(yè)人員參保一年6000元，每月交納500元），又是獨生子女，按政策規(guī)定，子女教育1000元、贍養(yǎng)老人按2000元。計算王某2019年勞務(wù)費收入應(yīng)交納個稅=15000.00*（1-20%）-5000（專項扣除）-500（養(yǎng)老保險）-（1000-2000）=3500*10%-210（速算扣除數(shù)）=140元（應(yīng)交納個稅）。假如，不這樣理解“勞務(wù)報酬”收入就不能扣除其它項目（如養(yǎng)老、專項、）
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2019-01-04
2019年，居民個人張某每月從任職單位取得工資10000元。2019年全年張某從其他單位取得勞務(wù)報共計20000元，取得稿酬共計15000元，特許權(quán)使用費共計8000元。上述收入均為稅前收入。各相關(guān)單位已經(jīng)代扣代繳了個人所得稅共計3204元。假設(shè)2019年張某計算個人所得稅時的專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除為12000元。
要求：根據(jù)上述資料分別回答下列問題。
(1）計算張某2019年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
(2）計算張某2019年匯算清繳應(yīng)補繳的個人所得稅。
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2022-12-05
2、A是B的母公司，2020年12月30日，A與B簽訂設(shè)備銷售合同。A將其生產(chǎn)的一臺設(shè)備銷售給B，不含稅售價300萬元，設(shè)備成本為200萬元。B將購買的設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，當(dāng)日投入使用，采用年限法計提折舊。預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值為零。不考慮遞延所得稅影響。（1）寫出2020年該固定資產(chǎn)在B個別資產(chǎn)負債表中列示金額。（2）計算2020年該固定資產(chǎn)在合并資產(chǎn)負債表中應(yīng)列示金額。（3）寫出2020年A公司在合并工作底稿中編制的相關(guān)抵銷分錄。
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2022-12-23
.甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。A注冊會計師擔(dān)任甲公司2017年度財務(wù)報表審計項目合伙人，B注冊會計師擔(dān)任項目質(zhì)量控制復(fù)核人，2018年2月20日A注冊會計師出具了審計報告，2018年2月25日甲公司對外報出2017年度財務(wù)報表。在審計工作完成階段，注冊會計師遇到以下相關(guān)事項：
（3）2018年2月22日，B注冊會計師隨機選取若干份工作底稿進行了復(fù)核，沒有發(fā)現(xiàn)重大問題
針對第三項假設(shè)不考慮其他條件，指出y注冊會計師的處理是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，請說明理
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2021-12-15
張某為武漢某建筑設(shè)計院員工，在2019年度6月取得收入如下：
(1）5月工資薪金收入15000元，當(dāng)月扣除五險一金共4600元；當(dāng)月被評為優(yōu)秀員工獲得獎金5000元
(2）轉(zhuǎn)讓2015年購買的三居室房屋一套
，售價230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付相關(guān)稅費13.8萬元。該套房屋的購
進價格為180萬。所有稅費支出均取得合法憑證；
（3） 參與培訓(xùn)教材編寫獲得稿酬收入8000元；
(4） 獲得國債利息收入1200元：
(5） 在某商場購物，參加抽獎，獲價值3000元空調(diào)一臺。
試計算張某在2019年6月預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
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2022-05-29
北京一位藝術(shù)類大學(xué)老師，2019年前4個月工資均為20000元，五險一金按照每月工資的26%扣除；經(jīng)過核定其配偶在北京也沒有住房，夫妻二人在工作地北京租住一套住房，每月租金8000元；有一個女兒是小學(xué)生；還有超過60歲的父母需要賠養(yǎng)，該老師本人是獨生子女；3月份通過教育主管部門對農(nóng)村義務(wù)教育捐贈5000元；購買商業(yè)健康保險每月保費900元；1月份獲得稿酬所得80000元；3月份獲得一首歌曲的版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入50000元。請計算該老師2019年前4個月預(yù)扣繳個人所得稅情況。
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2023-03-01
"王某是—名自由職業(yè)者，本年收入情況如下
(1）1月取得一項特許權(quán)使用費收入32000元；
（2）3月取得稿酬收 入65000元；
(3） 5月取得勞務(wù)報酬收入120000元；
（4）8月取得福利彩票中獎收入50000元；
王某的個人及家庭情況如下：
(1）有一個上小學(xué)的孩子且均由其扣除子女教育專項附加扣除；
(2） 王某是獨子，父母健在且均已年滿60歲：
(3）王某的首套房房貸正在還款過程中且由其扣除住房貨款利息扣除；
(4）王某沒有繳納三險一金
上述收入均為個人所得稅稅前收入。
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2023-03-03
張某是某高校教師，本年度取得如下收入:①每月取得工資、薪金收入12000元;②5月，張某取得稿酬收入15000;③7月，張某出外作講座取得收入4000元;④11月，張某為企業(yè)提供一份專有技術(shù)，取得特許權(quán)使用費收入7000元。本年度可扣除的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險以及住房公積金總計30000元。張某正在償還首套住房貸款及利息;張某為獨生子女，其獨生子正在讀大學(xué)三年級，張某父母均已過60歲，張某夫妻約定由張某扣除貸款利息和子女教育費。計算張某本年應(yīng)繳納的個人所得稅。
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2023-05-11
李先生在甲公司任職,2023年每月在該公司取得工資薪金收入26000元,無免稅收入;每月繳納三險一金2500元,從1月份開始享受子女教育專項附加扣除2000元,3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除2000元和贍養(yǎng)老人專項附加扣除1500元,無其他扣除。另外,2023年3月從乙公司取得勞務(wù)報酬收入3000元,6月從某出版社取得稿酬收入2000元,9月從丙公司取得設(shè)計費報酬收入30000元,10月從丁公司取得特許權(quán)使用費收入2000元。要求:計算李先生2023年應(yīng)繳納個人所得稅稅額。
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2024-07-02
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機關(guān) 實名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機構(gòu) 影響力教育機構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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