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我國居民個人王大力為A公司員
工，本年每月取得稅前工資薪金收入11000
元，每月負擔“五險一金”2035元，每月專項
附加扣除額為3000元。當年，王大力還為我
國境內(nèi)B公司提供技術(shù)支持服務(wù)，取得稅前
勞務(wù)報酬30000元。出版小說一本，取得C
出版社支付的稅前稿酬收入20000元。將一
項專利提供給D公司使用，取得D公司稅前
特許前使用費收入工10000元。
假定上述四家單位已預扣預繳王大力的個人
所得稅5000元，請對王大力本年綜合所得的
個人所得稅進行匯算清繳。
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2024-06-27
中國公民李明為-大學老師，是一個獨生子女，2019年1-12月收入情況如下:(1)2019年交完社保和住房公積金后共取得稅前收30萬元，勞務(wù)報酬3萬元,稿酬5萬元。(2)年底取得年終獎金48000元。(3)6月份購買福利彩票中獎10萬元，從中拿出了6萬元通過當?shù)亟逃志杞o當?shù)匾粋€小學。(4)10月份，取得3年期國債利息收入4000元;取得股票轉(zhuǎn)讓所得20000元。另外，李明有兩個小孩且均由其扣除子女教育附加，李明的父母健在均已年滿60歲。計算:李明上述各項所得當年應(yīng)納的個人所得稅稅額。
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2024-01-09
個人所得稅課內(nèi)實驗
1.中國公民陳某為國內(nèi)某大學教授，2019年有關(guān)收支情況如下：
(1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945000元，該套住房原值840000元，系陳某2018
年8月購入，本次轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生合理費用5000元。
(2)2月獲得當?shù)亟逃块T辦法的區(qū)（縣）級教育方面的獎金10000元。
(3)獲得乙公司的保險賠付為30000元。
陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下：
(1)工資薪金所得190000元，專項扣除40000元，
(2)勞務(wù)報酬所得8000元，稿酬所得5000元
要求：計算2019年陳菜應(yīng)納個人所得稅，
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2023-05-31
老師您好，請幫忙解答一下這題。 乙公司是甲公司的全資子公司。乙公司2021年1月1日結(jié)存的存貨中含有從甲公司購入的存貨60萬元，甲公司的毛利率為15%。2021年甲公司向乙公司所銷售商品的售價為300萬元(不含增值稅)，款項尚未收回。甲公司2021年的毛利率為20%。乙公司2021年將所購甲公司存貨的70%對外銷售，實現(xiàn)的銷售收入為305萬元。乙公司對存貨的發(fā)出采用先進先出法核算。
要求：編制2021年合并財務(wù)報表工作底稿中與存貨及債權(quán)債務(wù)相關(guān)的抵銷分錄。
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2024-02-20
在甲單位就職的工程師李某每月取得扣除三險一金后的工資，薪金25000元起，有一女兒正在讀小學六年級，2019年1月和2月還取得以下收入，一月在單位同意給包括李某在內(nèi)的全體員工購買了每人每年2400元的符合規(guī)定的商業(yè)健康險產(chǎn)品，醫(yī)院某一個休息日，業(yè)余時間幫以單位檢測設(shè)備運行，以單位按照一萬元的標準支付給李某報仇，二月領(lǐng)取2018年年終獎36000元，選擇單獨計稅，二月在餅雜志社發(fā)表一篇技術(shù)分析文章，取得稿酬2000元，甲單位二月應(yīng)預扣預繳李某個人所得稅多少元？
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2020-06-23
2021年，居民個人張三每月從任職單位取得工資10 000元。2021年全年張三從其他單位取得勞務(wù)報酬共計20 000元，取得稿酬共計15 000元，特許權(quán)使用費共計8 000元，全年一次性獎勵30 000元。上述收入均為稅前收入。假設(shè)2021年張某計算個人所得稅時的專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除為12 000元。
（1）請將全年一次性獎金計入綜合所得，試計算張三2021年應(yīng)繳納的個人所得稅？
（2）請單獨計算全年一次獎金，匯總計算張三2021年應(yīng)繳納的個人所得稅？
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2022-11-04
王某是一名企業(yè)CEO，2020年度平均每月工資36000元，扣除“三險一金”2000元/月、專項附加扣除4000元，2020年1月 預扣個人所得稅為？全年累計預扣預繳個人所得稅43080元。王某利用業(yè)務(wù)時間在網(wǎng)絡(luò)上講課”ol構(gòu)每月報酬8000元，共計12個月，每山項目預扣個人所得稅為 ？累計預扣預繳個人所得稅15360元;出版專業(yè)書籍，取得稿酬100000元(稅前)，出版社預扣預繳個人所得稅？元 。年底匯算清繳時:1.全年應(yīng)稅收入總額2.全年應(yīng)納所得額3.①全年應(yīng)納稅額②全年累計預繳稅額①與②兩項對比，發(fā)現(xiàn)王某應(yīng)該？稅，金額是？
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2021-06-13
根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項中表述正確的有（ ）。
A、居民個人當年收入類型為工資、薪金所得和勞務(wù)報酬所得，應(yīng)按納稅年度合并計算個人所得稅，適用七級超額累進稅率
B、非居民個人當年收入類型為稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，按納稅年度合并計算個人所得稅，適用七級超額累進稅率
C、居民個人取得利息、股息所得 和偶然所得，適用20%的稅率分別計算個人所得稅
D、非居民個人取得利息、股息所得 和偶然所得，適用20%的稅率計算個人所得稅
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2020-02-14
在中國境內(nèi)某高校任職的居民李教授2019年1—3月的收入如下：每月應(yīng)發(fā)工資均為 10 000 元；1 月為甲公司新進職員進行入職培訓，應(yīng)發(fā)勞務(wù)報酬收入 3 000 元；2 月出版一部教材，出版社應(yīng)發(fā)稿酬20000元；3月為乙公司提供一項專利技術(shù)使用權(quán)，應(yīng)發(fā)特許權(quán)使用費 5000元。已知：李教授“三險一金”等專項扣除為1500元/月，從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，請計算高校、甲公司、出版社及乙公司為李教授預扣預繳的個人所得稅稅額。
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2020-04-22
北京一位藝術(shù)類大學老師，2019年前4個月工資均為20?000元，五險一金按照每月工資的26%扣除；經(jīng)過核定其配偶在北京也沒有住房，夫妻二人在工作地北京租住一套住房，每月租金8?000元；有一個女兒是小學生；還有超過60歲的父母需要贍養(yǎng)，該老師本人是獨生子女；3月份通過教育主管部門對農(nóng)村義務(wù)教育捐贈5?000元；購買商業(yè)健康保險每月保費900元；1月份獲得稿酬所得80?000元；3月份獲得一首歌曲的版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入50?000元。請計算該老師2019年前4個月預扣繳個人所得稅情況。
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2022-04-23
（1）項目合伙人應(yīng)當對會計師事務(wù)所分派的每項審計業(yè)務(wù)的總體質(zhì)量負責。
（2）合伙人工薪及晉升制度規(guī)定，連續(xù)三年業(yè)務(wù)收入額在事務(wù)所排名前十的項目經(jīng)理晉升為合伙人。
（3）只有完成項目質(zhì)量復核，才能簽署業(yè)務(wù)報告，項目質(zhì)量復核形成的工作底稿的歸檔工作應(yīng)當在報告日前完成。
（4）如果項目合伙人和項目質(zhì)量復核人員存在意見分歧，應(yīng)以項目質(zhì)量復核人員的意見為準。
逐項指出ABC會計師事務(wù)所的質(zhì)量管理體系的內(nèi)容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-15
會計學堂老師您好，想請教 兩個問題，一是關(guān)于新個人所得稅“勞務(wù)報酬和稿酬、特許權(quán)使用費”計算問題，
假如，2019年1月份王某是屬自謀職業(yè)人員，2019年1 月取得勞務(wù)費收入10000元，每月交納養(yǎng)老保險（社會靈就業(yè)人員參保一年6000元，每月交納500元），又是獨生子女，按政策規(guī)定，子女教育1000元、贍養(yǎng)老人按2000元。計算王某2019年勞務(wù)費收入應(yīng)交納個稅=15000.00*（1-20%）-5000（專項扣除）-500（養(yǎng)老保險）-（1000-2000）=3500*10%-210（速算扣除數(shù)）=140元（應(yīng)交納個稅）。假如，不這樣理解“勞務(wù)報酬”收入就不能扣除其它項目（如養(yǎng)老、專項、）
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2019-01-04
2019年，居民個人張某每月從任職單位取得工資10000元。2019年全年張某從其他單位取得勞務(wù)報共計20000元，取得稿酬共計15000元，特許權(quán)使用費共計8000元。上述收入均為稅前收入。各相關(guān)單位已經(jīng)代扣代繳了個人所得稅共計3204元。假設(shè)2019年張某計算個人所得稅時的專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除為12000元。
要求：根據(jù)上述資料分別回答下列問題。
(1）計算張某2019年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
(2）計算張某2019年匯算清繳應(yīng)補繳的個人所得稅。
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2022-12-05
2、A是B的母公司，2020年12月30日，A與B簽訂設(shè)備銷售合同。A將其生產(chǎn)的一臺設(shè)備銷售給B，不含稅售價300萬元，設(shè)備成本為200萬元。B將購買的設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，當日投入使用，采用年限法計提折舊。預計使用年限5年，預計凈殘值為零。不考慮遞延所得稅影響。（1）寫出2020年該固定資產(chǎn)在B個別資產(chǎn)負債表中列示金額。（2）計算2020年該固定資產(chǎn)在合并資產(chǎn)負債表中應(yīng)列示金額。（3）寫出2020年A公司在合并工作底稿中編制的相關(guān)抵銷分錄。
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2022-12-23
.甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。A注冊會計師擔任甲公司2017年度財務(wù)報表審計項目合伙人，B注冊會計師擔任項目質(zhì)量控制復核人，2018年2月20日A注冊會計師出具了審計報告，2018年2月25日甲公司對外報出2017年度財務(wù)報表。在審計工作完成階段，注冊會計師遇到以下相關(guān)事項：
（3）2018年2月22日，B注冊會計師隨機選取若干份工作底稿進行了復核，沒有發(fā)現(xiàn)重大問題
針對第三項假設(shè)不考慮其他條件，指出y注冊會計師的處理是否恰當，如不恰當，請說明理
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2021-12-15
張某為武漢某建筑設(shè)計院員工，在2019年度6月取得收入如下：
(1）5月工資薪金收入15000元，當月扣除五險一金共4600元；當月被評為優(yōu)秀員工獲得獎金5000元
(2）轉(zhuǎn)讓2015年購買的三居室房屋一套
，售價230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付相關(guān)稅費13.8萬元。該套房屋的購
進價格為180萬。所有稅費支出均取得合法憑證；
（3） 參與培訓教材編寫獲得稿酬收入8000元；
(4） 獲得國債利息收入1200元：
(5） 在某商場購物，參加抽獎，獲價值3000元空調(diào)一臺。
試計算張某在2019年6月預扣預繳的個人所得稅。
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2022-05-29
北京一位藝術(shù)類大學老師，2019年前4個月工資均為20000元，五險一金按照每月工資的26%扣除；經(jīng)過核定其配偶在北京也沒有住房，夫妻二人在工作地北京租住一套住房，每月租金8000元；有一個女兒是小學生；還有超過60歲的父母需要賠養(yǎng)，該老師本人是獨生子女；3月份通過教育主管部門對農(nóng)村義務(wù)教育捐贈5000元；購買商業(yè)健康保險每月保費900元；1月份獲得稿酬所得80000元；3月份獲得一首歌曲的版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入50000元。請計算該老師2019年前4個月預扣繳個人所得稅情況。
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2023-03-01
張某是某高校教師，本年度取得如下收入:①每月取得工資、薪金收入12000元;②5月，張某取得稿酬收入15000;③7月，張某出外作講座取得收入4000元;④11月，張某為企業(yè)提供一份專有技術(shù)，取得特許權(quán)使用費收入7000元。本年度可扣除的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險以及住房公積金總計30000元。張某正在償還首套住房貸款及利息;張某為獨生子女，其獨生子正在讀大學三年級，張某父母均已過60歲，張某夫妻約定由張某扣除貸款利息和子女教育費。計算張某本年應(yīng)繳納的個人所得稅。
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2023-05-11
"王某是—名自由職業(yè)者，本年收入情況如下
(1）1月取得一項特許權(quán)使用費收入32000元；
（2）3月取得稿酬收 入65000元；
(3） 5月取得勞務(wù)報酬收入120000元；
（4）8月取得福利彩票中獎收入50000元；
王某的個人及家庭情況如下：
(1）有一個上小學的孩子且均由其扣除子女教育專項附加扣除；
(2） 王某是獨子，父母健在且均已年滿60歲：
(3）王某的首套房房貸正在還款過程中且由其扣除住房貨款利息扣除；
(4）王某沒有繳納三險一金
上述收入均為個人所得稅稅前收入。
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2023-03-03
g居民個人王某為中國境內(nèi)甲公司員工， 2019年取得的收入情況如下：
更多
一(1)每月從任職單位取得工資10000元。
一(2)3月， 從其他單位取得一次性勞務(wù)報酬收入共計30000元。
- (3)7月，取得一次性稿酬收入共計15000元。
一(4)12月， 轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得一次性特許權(quán)使用費收入3000元。
必要求：已知王某計算個人所得稅時專項扣除、 專項附加扣除和依法確
定的其他扣除每月為1000元。 計算王某2019年取得各項所得應(yīng)預扣預
繳的個稅和王某次年匯算清繳應(yīng)補繳或退回的個人所得稅。
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2023-11-08
權(quán)威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標識
全國公安機關(guān) 實名認證 雙軟認證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機構(gòu) 影響力教育機構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
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