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A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表，了解到與以前年度相比，甲公司2011年度固定資產(chǎn)未大幅變動(dòng)，與折舊相關(guān)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)未發(fā)生變更。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了有關(guān)制造費(fèi)用的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下（金額單位：萬(wàn)元）：明細(xì)項(xiàng)目2011年（未審數(shù)）2010年（已審數(shù)）折舊費(fèi)用10001200 假定不考慮其他條件，指出是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由，并說(shuō)明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的哪些認(rèn)定相關(guān)。
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2023-06-27
該投資為2019年1月1日P公司用銀行存款3 000萬(wàn)元購(gòu)得S公司100%的股份（假定P公司與S公司的企業(yè)合并屬于非同一控制下的企業(yè)合并）。購(gòu)買日，S公司有一棟辦公樓，其公允價(jià)值為700萬(wàn)元，賬面價(jià)值為600萬(wàn)元，按年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)尚可使用年限為20年，無(wú)殘值。假定該辦公樓用于S公司的總部管理。其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相等，企業(yè)所得稅稅率為25%。
要求：
（2）在合并工作底稿中編制2019年12月31日對(duì)S公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整分錄 這個(gè)題怎么做
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2020-11-06
我國(guó)居民個(gè)人王大力為A公司員
工，本年每月取得稅前工資薪金收入11000
元，每月負(fù)擔(dān)“五險(xiǎn)一金”2035元，每月專項(xiàng)
附加扣除額為3000元。當(dāng)年，王大力還為我
國(guó)境內(nèi)B公司提供技術(shù)支持服務(wù)，取得稅前
勞務(wù)報(bào)酬30000元。出版小說(shuō)一本，取得C
出版社支付的稅前稿酬收入20000元。將一
項(xiàng)專利提供給D公司使用，取得D公司稅前
特許前使用費(fèi)收入工10000元。
假定上述四家單位已預(yù)扣預(yù)繳王大力的個(gè)人
所得稅5000元，請(qǐng)對(duì)王大力本年綜合所得的
個(gè)人所得稅進(jìn)行匯算清繳。
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2024-06-27
中國(guó)公民李明為-大學(xué)老師，是一個(gè)獨(dú)生子女，2019年1-12月收入情況如下:(1)2019年交完社保和住房公積金后共取得稅前收30萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬3萬(wàn)元,稿酬5萬(wàn)元。(2)年底取得年終獎(jiǎng)金48000元。(3)6月份購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)10萬(wàn)元，從中拿出了6萬(wàn)元通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃志杞o當(dāng)?shù)匾粋€(gè)小學(xué)。(4)10月份，取得3年期國(guó)債利息收入4000元;取得股票轉(zhuǎn)讓所得20000元。另外，李明有兩個(gè)小孩且均由其扣除子女教育附加，李明的父母健在均已年滿60歲。計(jì)算:李明上述各項(xiàng)所得當(dāng)年應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額。
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2024-01-09
個(gè)人所得稅課內(nèi)實(shí)驗(yàn)
1.中國(guó)公民陳某為國(guó)內(nèi)某大學(xué)教授，2019年有關(guān)收支情況如下：
(1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945000元，該套住房原值840000元，系陳某2018
年8月購(gòu)入，本次轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生合理費(fèi)用5000元。
(2)2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T辦法的區(qū)（縣）級(jí)教育方面的獎(jiǎng)金10000元。
(3)獲得乙公司的保險(xiǎn)賠付為30000元。
陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下：
(1)工資薪金所得190000元，專項(xiàng)扣除40000元，
(2)勞務(wù)報(bào)酬所得8000元，稿酬所得5000元
要求：計(jì)算2019年陳菜應(yīng)納個(gè)人所得稅，
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2023-05-31
老師您好，請(qǐng)幫忙解答一下這題。 乙公司是甲公司的全資子公司。乙公司2021年1月1日結(jié)存的存貨中含有從甲公司購(gòu)入的存貨60萬(wàn)元，甲公司的毛利率為15%。2021年甲公司向乙公司所銷售商品的售價(jià)為300萬(wàn)元(不含增值稅)，款項(xiàng)尚未收回。甲公司2021年的毛利率為20%。乙公司2021年將所購(gòu)甲公司存貨的70%對(duì)外銷售，實(shí)現(xiàn)的銷售收入為305萬(wàn)元。乙公司對(duì)存貨的發(fā)出采用先進(jìn)先出法核算。
要求：編制2021年合并財(cái)務(wù)報(bào)表工作底稿中與存貨及債權(quán)債務(wù)相關(guān)的抵銷分錄。
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2024-02-20
在甲單位就職的工程師李某每月取得扣除三險(xiǎn)一金后的工資，薪金25000元起，有一女兒正在讀小學(xué)六年級(jí)，2019年1月和2月還取得以下收入，一月在單位同意給包括李某在內(nèi)的全體員工購(gòu)買了每人每年2400元的符合規(guī)定的商業(yè)健康險(xiǎn)產(chǎn)品，醫(yī)院某一個(gè)休息日，業(yè)余時(shí)間幫以單位檢測(cè)設(shè)備運(yùn)行，以單位按照一萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)支付給李某報(bào)仇，二月領(lǐng)取2018年年終獎(jiǎng)36000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅，二月在餅雜志社發(fā)表一篇技術(shù)分析文章，取得稿酬2000元，甲單位二月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某個(gè)人所得稅多少元？
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2020-06-23
2021年，居民個(gè)人張三每月從任職單位取得工資10 000元。2021年全年張三從其他單位取得勞務(wù)報(bào)酬共計(jì)20 000元，取得稿酬共計(jì)15 000元，特許權(quán)使用費(fèi)共計(jì)8 000元，全年一次性獎(jiǎng)勵(lì)30 000元。上述收入均為稅前收入。假設(shè)2021年張某計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除為12 000元。
（1）請(qǐng)將全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)入綜合所得，試計(jì)算張三2021年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅？
（2）請(qǐng)單獨(dú)計(jì)算全年一次獎(jiǎng)金，匯總計(jì)算張三2021年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅？
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2022-11-04
王某是一名企業(yè)CEO，2020年度平均每月工資36000元，扣除“三險(xiǎn)一金”2000元/月、專項(xiàng)附加扣除4000元，2020年1月 預(yù)扣個(gè)人所得稅為？全年累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅43080元。王某利用業(yè)務(wù)時(shí)間在網(wǎng)絡(luò)上講課”ol構(gòu)每月報(bào)酬8000元，共計(jì)12個(gè)月，每山項(xiàng)目預(yù)扣個(gè)人所得稅為 ？累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅15360元;出版專業(yè)書籍，取得稿酬100000元(稅前)，出版社預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅？元 。年底匯算清繳時(shí):1.全年應(yīng)稅收入總額2.全年應(yīng)納所得額3.①全年應(yīng)納稅額②全年累計(jì)預(yù)繳稅額①與②兩項(xiàng)對(duì)比，發(fā)現(xiàn)王某應(yīng)該？稅，金額是？
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2021-06-13
市民李女士是一家企業(yè)的技術(shù)人員，2020年取得如下收入：
（1）每月工資薪金收入20000元，“三險(xiǎn)一金”專項(xiàng)扣除每月3000元，12月取得全年一次性獎(jiǎng)金收入30000元（李女士為獨(dú)生子女，父母年滿60周歲，無(wú)其他專項(xiàng)附加扣除；一次性獎(jiǎng)金選擇單獨(dú)計(jì)稅方法）。
（2）受A公司邀請(qǐng)為企業(yè)員工進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)培訓(xùn)，培訓(xùn)收入6000元；
（3）轉(zhuǎn)讓特許權(quán)使用費(fèi)2次，分別取得收入為10000元和6000元；
（4）出版發(fā)表作品一部，稿酬收入為20000元；該作品出版后在報(bào)紙上連載，連載收入為3000元。
（5）商場(chǎng)中獎(jiǎng)獲得獎(jiǎng)品500元。
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2022-11-18
王某是一名企業(yè)CEO，2020年度平均每月工資36000元，扣除“三險(xiǎn)一金”2000元/月、專項(xiàng)附加扣除4000元，2020年1月 預(yù)扣個(gè)人所得稅為？全年累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅43080元。王某利用業(yè)務(wù)時(shí)間在網(wǎng)絡(luò)上講課”ol構(gòu)每月報(bào)酬8000元，共計(jì)12個(gè)月，每山項(xiàng)目預(yù)扣個(gè)人所得稅為 ？累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅15360元;出版專業(yè)書籍，取得稿酬100000元(稅前)，出版社預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅？元 。年底匯算清繳時(shí):1.全年應(yīng)稅收入總額2.全年應(yīng)納所得額3.①全年應(yīng)納稅額②全年累計(jì)預(yù)繳稅額①與②兩項(xiàng)對(duì)比，發(fā)現(xiàn)王某應(yīng)該
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2021-06-08
市民李女士是一家企業(yè)的技術(shù)人員，2020年取得如下收入：
（1）每月工資薪金收入20000元，“三險(xiǎn)一金”專項(xiàng)扣除每月3000元，12月取得全年一次性獎(jiǎng)金收入30000元（李女士為獨(dú)生子女，父母年滿60周歲，無(wú)其他專項(xiàng)附加扣除；一次性獎(jiǎng)金選擇單獨(dú)計(jì)稅方法）。
（2）受A公司邀請(qǐng)為企業(yè)員工進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)培訓(xùn)，培訓(xùn)收入6000元；
（3）轉(zhuǎn)讓特許權(quán)使用費(fèi)2次，分別取得收入為10000元和6000元；
（4）出版發(fā)表作品一部，稿酬收入為20000元；該作品出版后在報(bào)紙上連載，連載收入為3000元。
（5）商場(chǎng)中獎(jiǎng)獲得獎(jiǎng)品500元。
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2021-04-30
同學(xué)，投資方的合并報(bào)表時(shí)上合并的被投方的利潤(rùn)是根據(jù)購(gòu)買時(shí)被投方的資產(chǎn)：一般是存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)公允價(jià)值和賬面價(jià)值的差異調(diào)整后的利潤(rùn)，所以就說(shuō)是投資方依照公允價(jià)值記錄的利潤(rùn)，而被投方賬上的利潤(rùn)是根據(jù)他自己資產(chǎn)賬面價(jià)值記錄的利潤(rùn) 這是一個(gè)老師給我講解的原話，我想問(wèn)下您，是不是合并報(bào)表一直以被投資方的公允價(jià)值計(jì)量，也就是公允利潤(rùn)，那合并做報(bào)表的時(shí)候需要調(diào)賬嗎，是在哪里調(diào)，在底稿里面嗎，而被投資個(gè)表里是賬面價(jià)值嗎？
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2021-12-09
每月工資收入7500元
取得兼職收入25000 元
取得稿酬收入為20000元
轉(zhuǎn)讓私有住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入1000000元。該套住房購(gòu)進(jìn)時(shí)的原價(jià)為750000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi)50000 元
取得保險(xiǎn)賠款5000元
購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入28000 元
假如計(jì)稅時(shí)的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除為15000 元。
李某綜合所得應(yīng)納稅是()元
李某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納個(gè)人所得稅為()元
李某取得保險(xiǎn)賠款應(yīng)納個(gè)人所得稅為()元
李某福利彩票一次中獎(jiǎng)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅為()元 李某2022年應(yīng)納的個(gè)人所得稅合計(jì)是()元
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2023-12-19
中國(guó)公民李明為一大學(xué)老師，是一個(gè)獨(dú)生子女，2019 年 1-12 月收入情況如下： （1）2019 年交完社保和住房公積金后共取得稅前收 30 萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬 3 萬(wàn)元，稿酬 5 萬(wàn) 元。 （2）年底取得年終獎(jiǎng)金 48000 元。 （3）6 月份購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng) 10 萬(wàn)元，從中拿出了 6 萬(wàn)元通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃志杞o當(dāng)?shù)匾粋€(gè)小 學(xué)。 （4）10 月份，取得 3 年期國(guó)債利息收入 4000 元；取得股票轉(zhuǎn)讓所得 20000 元。 另外，李明有一個(gè)小孩且均由其扣除子女教育附加，李明的母親健在已年 滿 60 歲。
計(jì)算：李明上述各項(xiàng)所得當(dāng)年應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額。
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2021-11-20
14. 控制測(cè)試過(guò)程記錄（索引號(hào)為CD2），以下說(shuō)法正確的是：（）（多選）
A.一個(gè)工作表中可以僅列示針對(duì)一項(xiàng)控制活動(dòng)執(zhí)行測(cè)試過(guò)程的記錄，對(duì)多項(xiàng)控制活動(dòng)的記錄，可以記錄在多個(gè)工作表中
B.項(xiàng)目組可以根據(jù)被審計(jì)單位的性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜程度及內(nèi)部控制等因素在一個(gè)文件中記錄本循環(huán)所有的控制測(cè)試記錄
C.可以考慮針對(duì)特定的控制活動(dòng)形成單獨(dú)的控制測(cè)試工作底稿
D.不管有關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制活動(dòng)有幾項(xiàng)，控制測(cè)試過(guò)程記錄，只編制一個(gè)工作表
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2024-02-29
張先生是某公司的高級(jí)經(jīng)理,2019年1-2月收入情況如下: ①每月工資收入為35 000元,按照所在省人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的“三險(xiǎn)一金”2 000元。 ②1月取得某上市公司支付的咨詢費(fèi)收入8 000元。 ③2月取得出版專著,獲得稿酬23 000元。 (其他相關(guān)資料:張先生本人是獨(dú)生子女,負(fù)責(zé)贍養(yǎng)65歲老人,張先生有一個(gè)8歲的孩子,子女教育支出選擇由張先生100%扣除且在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)扣除。) 計(jì)算: (1)張先生1月工資收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 (2)張先生2019年應(yīng)納的個(gè)人所得稅額。
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2022-12-27
中國(guó)居民個(gè)人王某為獨(dú)生子女，2019年每月稅前工資收入為10000元，每年減除費(fèi)用為60000元，王某個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)等“五險(xiǎn)一金”專項(xiàng)扣除為每月3500元，子女教育等的專項(xiàng)附加扣除為每月1000元，王某2019年2月從兼職單位取得一次性勞務(wù)報(bào)酬20000元，5月從某出版社取得一次性稿酬收入25000元，11月從某公司取得一次性特許權(quán)使用費(fèi)收入5000元。計(jì)算王某于次年辦理綜合所得匯算清繳時(shí)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(個(gè)人所得稅綜合所得年應(yīng)納稅所得額超過(guò)36000元至144000元的稅率為10%，速算扣除數(shù)2520）
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2020-06-11
g居民個(gè)人王某為中國(guó)境內(nèi)甲公司員工， 2019年取得的收入情況如下： 更多 一(1)每月從任職單位取得工資10000元。 一(2)3月， 從其他單位取得一次性勞務(wù)報(bào)酬收入共計(jì)30000元。 - (3)7月，取得一次性稿酬收入共計(jì)15000元。 一(4)12月， 轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得一次性特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元。 必要求：已知王某計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)專項(xiàng)扣除、 專項(xiàng)附加扣除和依法確 定的其他扣除每月為1000元。 計(jì)算王某2019年取得各項(xiàng)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù) 繳的個(gè)稅和王某次年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳或退回的個(gè)人所得稅
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2023-11-08
劉宏偉老師講的個(gè)稅匯算清繳課程里面，那個(gè)2020年預(yù)繳工資薪金的18600元怎么算的？
張先生在甲企業(yè)任職，2020 年 1 月-12 月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入
16000 元，無(wú)免稅收入，每季度最后一個(gè)月取得 30000 元季度考核獎(jiǎng)金收入；每
月繳納三險(xiǎn)一金 3200 元，每月可以辦理的專項(xiàng)附加扣除為 3000 元，無(wú)其他扣除。
另外，2020 年 3 月取得勞務(wù)報(bào)酬收入 3000 元，稿酬收入 2000 元，6 月取得勞務(wù)
報(bào)酬收入 30000 元，特許權(quán)使用費(fèi)收入 2000 元。
預(yù)繳稅款情況如下：
1. 2020 年度工資薪金所得共預(yù)繳稅款 18600 元；
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2021-06-02
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
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