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中國(guó)公民李明為-大學(xué)老師，是一個(gè)獨(dú)生子女，2019年1-12月收入情況如下:(1)2019年交完社保和住房公積金后共取得稅前收30萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬3萬(wàn)元,稿酬5萬(wàn)元。(2)年底取得年終獎(jiǎng)金48000元。(3)6月份購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)10萬(wàn)元，從中拿出了6萬(wàn)元通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃志杞o當(dāng)?shù)匾粋€(gè)小學(xué)。(4)10月份，取得3年期國(guó)債利息收入4000元;取得股票轉(zhuǎn)讓所得20000元。另外，李明有兩個(gè)小孩且均由其扣除子女教育附加，李明的父母健在均已年滿60歲。計(jì)算:李明上述各項(xiàng)所得當(dāng)年應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額。
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2024-01-09
王某是一名企業(yè)CEO，2020年度平均每月工資36000元，扣除“三險(xiǎn)一金”2000元/月、專項(xiàng)附加扣除4000元，2020年1月 預(yù)扣個(gè)人所得稅為？全年累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅43080元。王某利用業(yè)務(wù)時(shí)間在網(wǎng)絡(luò)上講課”ol構(gòu)每月報(bào)酬8000元，共計(jì)12個(gè)月，每山項(xiàng)目預(yù)扣個(gè)人所得稅為 ？累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅15360元;出版專業(yè)書(shū)籍，取得稿酬100000元(稅前)，出版社預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅？元 。年底匯算清繳時(shí):1.全年應(yīng)稅收入總額2.全年應(yīng)納所得額3.①全年應(yīng)納稅額②全年累計(jì)預(yù)繳稅額①與②兩項(xiàng)對(duì)比，發(fā)現(xiàn)王某應(yīng)該？稅，金額是？
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2021-06-13
個(gè)人所得稅課內(nèi)實(shí)驗(yàn)
1.中國(guó)公民陳某為國(guó)內(nèi)某大學(xué)教授，2019年有關(guān)收支情況如下：
(1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945000元，該套住房原值840000元，系陳某2018
年8月購(gòu)入，本次轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生合理費(fèi)用5000元。
(2)2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T辦法的區(qū)（縣）級(jí)教育方面的獎(jiǎng)金10000元。
(3)獲得乙公司的保險(xiǎn)賠付為30000元。
陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下：
(1)工資薪金所得190000元，專項(xiàng)扣除40000元，
(2)勞務(wù)報(bào)酬所得8000元，稿酬所得5000元
要求：計(jì)算2019年陳菜應(yīng)納個(gè)人所得稅，
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2023-05-31
老師您好，請(qǐng)幫忙解答一下這題。 乙公司是甲公司的全資子公司。乙公司2021年1月1日結(jié)存的存貨中含有從甲公司購(gòu)入的存貨60萬(wàn)元，甲公司的毛利率為15%。2021年甲公司向乙公司所銷售商品的售價(jià)為300萬(wàn)元(不含增值稅)，款項(xiàng)尚未收回。甲公司2021年的毛利率為20%。乙公司2021年將所購(gòu)甲公司存貨的70%對(duì)外銷售，實(shí)現(xiàn)的銷售收入為305萬(wàn)元。乙公司對(duì)存貨的發(fā)出采用先進(jìn)先出法核算。
要求：編制2021年合并財(cái)務(wù)報(bào)表工作底稿中與存貨及債權(quán)債務(wù)相關(guān)的抵銷分錄。
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2024-02-20
根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的有（ ）。
A、居民個(gè)人當(dāng)年收入類型為工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅，適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率
B、非居民個(gè)人當(dāng)年收入類型為稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅，適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率
C、居民個(gè)人取得利息、股息所得 和偶然所得，適用20%的稅率分別計(jì)算個(gè)人所得稅
D、非居民個(gè)人取得利息、股息所得 和偶然所得，適用20%的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅
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2020-02-14
在中國(guó)境內(nèi)某高校任職的居民李教授2019年1—3月的收入如下：每月應(yīng)發(fā)工資均為 10 000 元；1 月為甲公司新進(jìn)職員進(jìn)行入職培訓(xùn)，應(yīng)發(fā)勞務(wù)報(bào)酬收入 3 000 元；2 月出版一部教材，出版社應(yīng)發(fā)稿酬20000元；3月為乙公司提供一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)，應(yīng)發(fā)特許權(quán)使用費(fèi) 5000元。已知：李教授“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為1500元/月，從1月起享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元，沒(méi)有減免收入及減免稅額等情況，請(qǐng)計(jì)算高校、甲公司、出版社及乙公司為李教授預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。
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2020-04-22
北京一位藝術(shù)類大學(xué)老師，2019年前4個(gè)月工資均為20?000元，五險(xiǎn)一金按照每月工資的26%扣除；經(jīng)過(guò)核定其配偶在北京也沒(méi)有住房，夫妻二人在工作地北京租住一套住房，每月租金8?000元；有一個(gè)女兒是小學(xué)生；還有超過(guò)60歲的父母需要贍養(yǎng)，該老師本人是獨(dú)生子女；3月份通過(guò)教育主管部門對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)5?000元；購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)每月保費(fèi)900元；1月份獲得稿酬所得80?000元；3月份獲得一首歌曲的版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入50?000元。請(qǐng)計(jì)算該老師2019年前4個(gè)月預(yù)扣繳個(gè)人所得稅情況。
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2022-04-23
（1）項(xiàng)目合伙人應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所分派的每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)。
（2）合伙人工薪及晉升制度規(guī)定，連續(xù)三年業(yè)務(wù)收入額在事務(wù)所排名前十的項(xiàng)目經(jīng)理晉升為合伙人。
（3）只有完成項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核，才能簽署業(yè)務(wù)報(bào)告，項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核形成的工作底稿的歸檔工作應(yīng)當(dāng)在報(bào)告日前完成。
（4）如果項(xiàng)目合伙人和項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員存在意見(jiàn)分歧，應(yīng)以項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員的意見(jiàn)為準(zhǔn)。
逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量管理體系的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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2022-04-15
會(huì)計(jì)學(xué)堂老師您好，想請(qǐng)教 兩個(gè)問(wèn)題，一是關(guān)于新個(gè)人所得稅“勞務(wù)報(bào)酬和稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)”計(jì)算問(wèn)題，
假如，2019年1月份王某是屬自謀職業(yè)人員，2019年1 月取得勞務(wù)費(fèi)收入10000元，每月交納養(yǎng)老保險(xiǎn)（社會(huì)靈就業(yè)人員參保一年6000元，每月交納500元），又是獨(dú)生子女，按政策規(guī)定，子女教育1000元、贍養(yǎng)老人按2000元。計(jì)算王某2019年勞務(wù)費(fèi)收入應(yīng)交納個(gè)稅=15000.00*（1-20%）-5000（專項(xiàng)扣除）-500（養(yǎng)老保險(xiǎn)）-（1000-2000）=3500*10%-210（速算扣除數(shù)）=140元（應(yīng)交納個(gè)稅）。假如，不這樣理解“勞務(wù)報(bào)酬”收入就不能扣除其它項(xiàng)目（如養(yǎng)老、專項(xiàng)、）
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2019-01-04
2019年，居民個(gè)人張某每月從任職單位取得工資10000元。2019年全年張某從其他單位取得勞務(wù)報(bào)共計(jì)20000元，取得稿酬共計(jì)15000元，特許權(quán)使用費(fèi)共計(jì)8000元。上述收入均為稅前收入。各相關(guān)單位已經(jīng)代扣代繳了個(gè)人所得稅共計(jì)3204元。假設(shè)2019年張某計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除為12000元。
要求：根據(jù)上述資料分別回答下列問(wèn)題。
(1）計(jì)算張某2019年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(2）計(jì)算張某2019年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。
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2022-12-05
2、A是B的母公司，2020年12月30日，A與B簽訂設(shè)備銷售合同。A將其生產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備銷售給B，不含稅售價(jià)300萬(wàn)元，設(shè)備成本為200萬(wàn)元。B將購(gòu)買的設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，當(dāng)日投入使用，采用年限法計(jì)提折舊。預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。不考慮遞延所得稅影響。（1）寫(xiě)出2020年該固定資產(chǎn)在B個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中列示金額。（2）計(jì)算2020年該固定資產(chǎn)在合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示金額。（3）寫(xiě)出2020年A公司在合并工作底稿中編制的相關(guān)抵銷分錄。
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2022-12-23
.甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人，2018年2月20日A注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了審計(jì)報(bào)告，2018年2月25日甲公司對(duì)外報(bào)出2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在審計(jì)工作完成階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到以下相關(guān)事項(xiàng)：
（3）2018年2月22日，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師隨機(jī)選取若干份工作底稿進(jìn)行了復(fù)核，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題
針對(duì)第三項(xiàng)假設(shè)不考慮其他條件，指出y注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處理是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，請(qǐng)說(shuō)明理
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2021-12-15
張某為武漢某建筑設(shè)計(jì)院?jiǎn)T工，在2019年度6月取得收入如下：
(1）5月工資薪金收入15000元，當(dāng)月扣除五險(xiǎn)一金共4600元；當(dāng)月被評(píng)為優(yōu)秀員工獲得獎(jiǎng)金5000元
(2）轉(zhuǎn)讓2015年購(gòu)買的三居室房屋一套
，售價(jià)230萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付相關(guān)稅費(fèi)13.8萬(wàn)元。該套房屋的購(gòu)
進(jìn)價(jià)格為180萬(wàn)。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證；
（3） 參與培訓(xùn)教材編寫(xiě)獲得稿酬收入8000元；
(4） 獲得國(guó)債利息收入1200元：
(5） 在某商場(chǎng)購(gòu)物，參加抽獎(jiǎng)，獲價(jià)值3000元空調(diào)一臺(tái)。
試計(jì)算張某在2019年6月預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
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2022-05-29
北京一位藝術(shù)類大學(xué)老師，2019年前4個(gè)月工資均為20000元，五險(xiǎn)一金按照每月工資的26%扣除；經(jīng)過(guò)核定其配偶在北京也沒(méi)有住房，夫妻二人在工作地北京租住一套住房，每月租金8000元；有一個(gè)女兒是小學(xué)生；還有超過(guò)60歲的父母需要賠養(yǎng)，該老師本人是獨(dú)生子女；3月份通過(guò)教育主管部門對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)5000元；購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)每月保費(fèi)900元；1月份獲得稿酬所得80000元；3月份獲得一首歌曲的版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入50000元。請(qǐng)計(jì)算該老師2019年前4個(gè)月預(yù)扣繳個(gè)人所得稅情況。
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2023-03-01
"王某是—名自由職業(yè)者，本年收入情況如下
(1）1月取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入32000元；
（2）3月取得稿酬收 入65000元；
(3） 5月取得勞務(wù)報(bào)酬收入120000元；
（4）8月取得福利彩票中獎(jiǎng)收入50000元；
王某的個(gè)人及家庭情況如下：
(1）有一個(gè)上小學(xué)的孩子且均由其扣除子女教育專項(xiàng)附加扣除；
(2） 王某是獨(dú)子，父母健在且均已年滿60歲：
(3）王某的首套房房貸正在還款過(guò)程中且由其扣除住房貨款利息扣除；
(4）王某沒(méi)有繳納三險(xiǎn)一金
上述收入均為個(gè)人所得稅稅前收入。
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2023-03-03
張某為我國(guó)居民個(gè)人，2023年收入及家庭情況如下:(1)工資收入20萬(wàn)元(已扣除三險(xiǎn)一金)，特許權(quán)使用費(fèi)所得4萬(wàn)元，稿酬所得3萬(wàn)元。各相關(guān)單位已經(jīng)代繳稅款1600元。(2)張某有兩個(gè)孩子，一個(gè)不滿三周歲，一個(gè)上幼兒園，由其夫妻雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除;自有唯一一套住房，還未還完房貸，由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除;當(dāng)年扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)醫(yī)藥費(fèi)為4萬(wàn)元;自己父親年滿70歲，張某為獨(dú)生子女。要求:計(jì)算張某2023年特許權(quán)使用費(fèi)所得計(jì)入綜合所得的收入額;
A 40000
B 32000
C 28000
D 22400
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2023-12-14
g居民個(gè)人王某為中國(guó)境內(nèi)甲公司員工， 2019年取得的收入情況如下：
更多
一(1)每月從任職單位取得工資10000元。
一(2)3月， 從其他單位取得一次性勞務(wù)報(bào)酬收入共計(jì)30000元。
- (3)7月，取得一次性稿酬收入共計(jì)15000元。
一(4)12月， 轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得一次性特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元。
必要求：已知王某計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)專項(xiàng)扣除、 專項(xiàng)附加扣除和依法確
定的其他扣除每月為1000元。 計(jì)算王某2019年取得各項(xiàng)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)
繳的個(gè)稅和王某次年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳或退回的個(gè)人所得稅。
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2023-11-08
李先生在甲公司任職,2023年每月在該公司取得工資薪金收入26000元,無(wú)免稅收入;每月繳納三險(xiǎn)一金2500元,從1月份開(kāi)始享受子女教育專項(xiàng)附加扣除2000元,3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除2000元和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除1500元,無(wú)其他扣除。另外,2023年3月從乙公司取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元,6月從某出版社取得稿酬收入2000元,9月從丙公司取得設(shè)計(jì)費(fèi)報(bào)酬收入30000元,10月從丁公司取得特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。要求:計(jì)算李先生2023年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額。
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2024-07-02
張某是某高校教師，本年度取得如下收入:①每月取得工資、薪金收入12000元;②5月，張某取得稿酬收入15000;③7月，張某出外作講座取得收入4000元;④11月，張某為企業(yè)提供一份專有技術(shù)，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入7000元。本年度可扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)以及住房公積金總計(jì)30000元。張某正在償還首套住房貸款及利息;張某為獨(dú)生子女，其獨(dú)生子正在讀大學(xué)三年級(jí)，張某父母均已過(guò)60歲，張某夫妻約定由張某扣除貸款利息和子女教育費(fèi)。計(jì)算張某本年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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2023-05-11
李加薪(化名)，是趕海網(wǎng)絡(luò)科技有限公司的技術(shù)部經(jīng)理
2019年，公司向其支付工資薪金18萬(wàn)、年終獎(jiǎng)6萬(wàn)，通過(guò)股權(quán)激勵(lì)計(jì)向其授予股權(quán)10萬(wàn)股、期權(quán)5萬(wàn)份；除公司外，某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)向其支付勞務(wù)酬3萬(wàn)，某出版社向其支付稿酬2萬(wàn)，某軟件網(wǎng)站向其支付特許權(quán)使用費(fèi)47
2019年結(jié)束后，由趕海科技作為扣繳義務(wù)人，對(duì)居民個(gè)人李加薪上述項(xiàng)所得的個(gè)稅進(jìn)行綜合或分類計(jì)算、并扣繳。
(林某所在公司位于杭州市，公司按照杭州市規(guī)定繳納五險(xiǎn)一金(22.5按照每月15000的基數(shù)繳納。)
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2022-04-18
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書(shū) 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書(shū)
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