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在上海高校工作的張教授，在上海租房每個月支付租金5000元，有一子一女，均在上小學，張教授為獨生子，其父母均已年過60.由于其妻子為全職太太，兩人約定子女教育由張教授扣除，張教授2022年取得以下各項收入：
1.每月取得工資薪金18000元，繳納三險一金3900元，12月取得年終獎金20000元。
2.5月為某企業開展培訓取得報酬5000元，8月為某公司設計圖紙取得報酬10000元。
3.10月轉讓個人專利取得特許權使用費50000元。
4.12月稿酬所得15000元
要求：計算張教授2022年匯算清繳時應繳納的個人所得稅稅額。
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2023-06-28
地處廣州市的某公司員工張軍,2019年從所任職的公司取得工資薪金收入200000元。在外從事培訓講座,取得收入40000元,在報刊發表文章取得稿酬收入20000元,出售專利技術取得收入30000元。全年扣除“三險一金”18000元。讀中學、大學的兒女2人;本人自學本科在讀。按揭購買首套房,每月還貸4000元。由于房屋還沒有交房,租房支出每月2000元,選擇租房支出扣除。當年大病醫藥費扣除醫保報銷后自負115000元。父母已超過60歲,張軍兄妹兩人平均分攤扣除。請計算張軍2019年應繳納的個人所得稅稅額。
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2021-12-24
假定某居民王某2020年取得如下所得:
(1)每月應發工資均為20000元，每月減除費用5000元，“三地一愛”等專項扣除為1500元，從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況。
5月份取得勞務報酬所得6000元。08月份取得稿酬所得20000元。
計算2020年應預扣預繳個人所得稅稅額及匯算清激納個人所得稅稅顆
居民個人取得綜合所得個人所得稅稅率表(又稱年度稅率表)
全年應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(元)
不超過36000元的。 3%
2 超過36000元至144000元的。10% 2520
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2022-01-07
2019年趙某在1-6月在甲公司工作，月收入26000，每月負擔三險一金1200，每月專項附加扣除1800；9-12月在乙公司工作，每月收入38000，個人負擔三險一金1500，專項附加扣除1800；個人補繳了7，8月份的三險一金共2400。 在2019年期間于三月兼職為丙公司網站提供技術服務，獲得報酬6000元，并于六月在丁出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，在十月提供著作權的使用權給丁公司獲得收入2500元。
求:①甲乙丙丁公司每月預扣預繳個人所得稅是多少？（每月個稅取整）
②趙某年終匯算清繳是否需要多退少補？
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2021-12-19
在上海高校工作的張教授,在上海租房每個月支付租金5000元,有一子一女,均在上小學,-|||-張教授為獨生子,其父母均已年過60.由于其妻子為全職太太,兩人約定子女教育由張教-|||-授扣除,張教授2022年取得以下各項收入:-|||-1.每月取得工資新金18000元,繳納三險一金3900元,12月取得年終獎金20000元。-|||-2.5月為某企業開展培訓取得報酬5000元,8月為某公司設計圖紙取得報酬10000元。-|||-3.10月轉讓個人專利取得特許權使用費50000元。-|||-4.12月稿酬所得15000元-|||-2022年匯算清繳時應繳納的個人所得稅稅額。
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2023-05-25
張先生是某公司的高級經理,2019年1-2月收入情況如下: ①每月工資收入為35 000元,按照所在省人民政府規定的比例提取并繳付的“三險一金”2 000元。 ②1月取得某上市公司支付的咨詢費收入8 000元。 ③2月取得出版專著,獲得稿酬23 000元。 (其他相關資料:張先生本人是獨生子女,負責贍養65歲老人,張先生有一個8歲的孩子,子女教育支出選擇由張先生100%扣除且在預扣預繳稅款時扣除。) 計算: (1)張先生1月工資收入應預扣預繳的個人所得稅。 (2)張先生2019年應納的個人所得稅額。
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2022-12-27
居民個人周某2019年每月應發工資均為35000元，“三險一金”等專項扣除為每月4500元，子女教育、贍養老人和首套住房貸款利息三項專項附加扣除合計為每月3000元，己由扣繳義務預繳完成。2019年11月取得勞務報酬20000元(大于4000)、取得稿酬60000元(大于4000)，2019年大病醫保范圍內自付費用40000元(超過15000但未超過80000)，沒有減免稅收入和減免稅額等情況。2020年1月扣繳義務人向周某提供了已辦理的子女教育、贍養老人及首套住房貸款利息三項專項附加扣除共計36000元
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2023-03-13
.假定某居民個人(自由職業者)小王，于2022年取得以下收入:(1)從A單位取得設計勞務報酬收入3000元;(2)從B單位取得攝影勞務報酬收入80000 元;(3)從C單位取得繪畫勞務報酬收入130000元。
(4)將自有的一項專利技術提供給D公司使用，一次性取得特許權使用費收入60000元。
(5)取得稿酬所得20000元。
(6)從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況。(7)2022年度大病醫療支出4.5萬。
計算:(1)小王上述收入應預扣預繳的個人所得稅稅額。
(2)匯算清繳應納個人所得稅稅額。
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2023-12-20
小李的老家在河北,是獨生女,大學畢業后在北京一家軟件公司工作,尚未
在北京買房,在北五環租了一套兩居室的樓房。其父母均已退休多年,與其一同在北京居
住,幫助照看上小學的孩子。2019年,小李每月工資已達到15000元,每月繳納基本養老保
險費、基本醫療保險費及失業保險費共1533元,繳納住房公積金1800元,支付住房租金
4500元。另外,小李2019年取得稿費收人5000元,獲得勞務收人20000元,因腿骨骨折
住院花費35000元,自費部分為18000元。小李2019年應納個人所得稅額計算
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2023-05-08
39.某重點財經大學馮教授2019年3月收入情況如下：(1)工資收入7000元,學校發上半年獎金3600元；(2)擔任兼律師取得收入80000元,從中通過民政部門捐贈給貧困地區40000元。(3)取得稿酬所得2800元。(4)出售自有家庭營業用房,扣除當初購買的價值和售房時按規定支付的有關稅費后,取得轉讓所得20萬元。(5)取得利息收入5000元,其中國債利息4000元,單位集資利息1000元。要求:以元為單位,請按上述條件分別計算馮教授6份應繳納的個人所得稅(個人工資薪金稅率:全月應納稅所得4500元-
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2023-03-23
A注冊會計師負責審計甲公司2011年度財務報表，了解到與以前年度相比，甲公司2011年度固定資產未大幅變動，與折舊相關的會計政策和會計估計未發生變更。A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了有關制造費用的財務數據，部分內容摘錄如下（金額單位：萬元）：明細項目2011年（未審數）2010年（已審數）折舊費用10001200假定不考慮其他條件，指出是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為存在重大錯報風險，簡要說明理由，并說明該風險主要與哪些財務報表項目的哪些認定相關
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2023-06-24
4.中國公民李明為-大學老師，是一個獨生子女，2019年1-12月收入情況如下:(1)2019年交完社保和住房公積金后共取得稅前收30萬元，勞務報酬3萬元,稿酬5萬元。(2)年底取得年終獎金48000元。(3)6月份購買福利彩票中獎10萬元，從中拿出了6萬元通過當地教育局捐給當地一個小學。(4)10月份，取得3年期國債利息收入4000元;取得股票轉讓所得20000元。另外，李明有兩個小孩且均由其扣除子女教育附加，李明的父母健在均已年滿60歲。計算:李明上述各項所得當年應納的個人所得稅稅額。
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2021-07-07
假設P公司與S公司是兩家無關的公司。2020年6月30日，兩家公司進行合并，合并前兩家公司的資產負債表及S公司的資產、負債的公允價值和賬面價值相等。S公司的資產負債表上股本8萬，資本公積2萬，盈余公積3萬，未分配利潤1萬（以下以萬為單位）：（保留兩位小數）。
求：（1）假設6月30日，P公司發行8萬股每股面值1元，市價2元的普通股換取S公司90%的股份，則P公司應編制的會計分錄：
（2）編制購買日合并資產負債表時，在合并工作底稿中，調整與抵消分錄為？
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2023-01-01
3、甲公司李某 2021年全年取得工資、薪金收入 168320元，當年8月利用業余時間幫助乙公司制圖取得一次性報酬 12500元，當年11月因在某雜志發表一篇小說獲得稿酬3000元，當地規定的社會保險費和住房公積金，個人繳存比例為:養老保險 8%，基本醫療保險 2%，失業保險 0.5%，住房公積金 12%，社保部門核定得李某 2021 年社會保險費繳費工資基數為 10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息，李某其獨生子女正在就讀小學三年級，李某父母均已年過 60歲，計算李某 2021 年應繳納的個人所得稅
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2022-12-12
根據個人所得稅法的相關規定，下列各項中表述正確的有（ ）。
A、居民個人當年收入類型為工資、薪金所得和勞務報酬所得，應按納稅年度合并計算個人所得稅，適用七級超額累進稅率
B、非居民個人當年收入類型為稿酬所得和特許權使用費所得，按納稅年度合并計算個人所得稅，適用七級超額累進稅率
C、居民個人取得利息、股息所得 和偶然所得，適用20%的稅率分別計算個人所得稅
D、非居民個人取得利息、股息所得 和偶然所得，適用20%的稅率計算個人所得稅
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2020-02-14
在中國境內某高校任職的居民李教授2019年1—3月的收入如下：每月應發工資均為 10 000 元；1 月為甲公司新進職員進行入職培訓，應發勞務報酬收入 3 000 元；2 月出版一部教材，出版社應發稿酬20000元；3月為乙公司提供一項專利技術使用權，應發特許權使用費 5000元。已知：李教授“三險一金”等專項扣除為1500元/月，從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，請計算高校、甲公司、出版社及乙公司為李教授預扣預繳的個人所得稅稅額。
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2020-04-22
北京一位藝術類大學老師，2019年前4個月工資均為20?000元，五險一金按照每月工資的26%扣除；經過核定其配偶在北京也沒有住房，夫妻二人在工作地北京租住一套住房，每月租金8?000元；有一個女兒是小學生；還有超過60歲的父母需要贍養，該老師本人是獨生子女；3月份通過教育主管部門對農村義務教育捐贈5?000元；購買商業健康保險每月保費900元；1月份獲得稿酬所得80?000元；3月份獲得一首歌曲的版權轉讓收入50?000元。請計算該老師2019年前4個月預扣繳個人所得稅情況。
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2022-04-23
（1）項目合伙人應當對會計師事務所分派的每項審計業務的總體質量負責。
（2）合伙人工薪及晉升制度規定，連續三年業務收入額在事務所排名前十的項目經理晉升為合伙人。
（3）只有完成項目質量復核，才能簽署業務報告，項目質量復核形成的工作底稿的歸檔工作應當在報告日前完成。
（4）如果項目合伙人和項目質量復核人員存在意見分歧，應以項目質量復核人員的意見為準。
逐項指出ABC會計師事務所的質量管理體系的內容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-15
會計學堂老師您好，想請教 兩個問題，一是關于新個人所得稅“勞務報酬和稿酬、特許權使用費”計算問題，
假如，2019年1月份王某是屬自謀職業人員，2019年1 月取得勞務費收入10000元，每月交納養老保險（社會靈就業人員參保一年6000元，每月交納500元），又是獨生子女，按政策規定，子女教育1000元、贍養老人按2000元。計算王某2019年勞務費收入應交納個稅=15000.00*（1-20%）-5000（專項扣除）-500（養老保險）-（1000-2000）=3500*10%-210（速算扣除數）=140元（應交納個稅）。假如，不這樣理解“勞務報酬”收入就不能扣除其它項目（如養老、專項、）
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2019-01-04
2019年，居民個人張某每月從任職單位取得工資10000元。2019年全年張某從其他單位取得勞務報共計20000元，取得稿酬共計15000元，特許權使用費共計8000元。上述收入均為稅前收入。各相關單位已經代扣代繳了個人所得稅共計3204元。假設2019年張某計算個人所得稅時的專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除為12000元。
要求：根據上述資料分別回答下列問題。
(1）計算張某2019年綜合所得應繳納的個人所得稅。
(2）計算張某2019年匯算清繳應補繳的個人所得稅。
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2022-12-05
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