;)
甲公司為增值稅一股納稅人，適用的增值稅稅率為13%,存貨采用計劃成本核算。 2022年1月份發生如下事項:資料一:期初結存M原材料計劃成本為25萬元,材料成本差# 異借方余額為3萬元，M原材料對應的存貨跌價準備貸方余額為3萬元。
資料三：10日，生產產品領用該M原材料一批, 領用材料計劃成本為30萬元。管理部門領用M原材料一批領用材料計劃成本為5萬元。
資料四：15日，收回之前委托乙公司加工的半成品一批, 委托加工時發出半成品的實際成本為15萬元: 加工過程中支付加工費2萬元，取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為0.26萬元;裝卸費0.8萬元, 取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為0.048萬元； 受托方代收代繳消費稅4.5萬元甲公司收回該委托加工, 物資后準備繼續加工生產應稅消費品,該批半成品的計劃成本為20萬元。
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2024-01-16
1、2021年1月1日，甲公司向同一集團內乙公司的原股東丙公司定向增發1000萬股
普通股（每股面值為1元，公允價值為4元），取得乙公司100%的股權，相關手續于當
日完成，并能夠對乙公司實施控制?
合并后乙公司仍維持其獨立法人資格繼續經營。若乙公司2021年獲利超過700萬元，甲
公司2021年12月31日需另向丙公司付款200萬元。乙公司之前為丙公司于2018年以
非同一控制下企業合并的方式收購的全資子公司，購買日形成商譽500萬元。
合并日，乙公司在丙公司合并財務報表中按購買日可辦認凈資產的公允價值持續計算的凈
資產的賬面價值為6000萬元
假定甲公司和乙公司都受丙公司同一控制，乙公司2021年很可能獲利超過700萬元。不
考慮相關稅費等其他因素影響。
要求：編制甲公司的合并會計分錄。
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2022-05-30
湖南隆途建材制造有限公司2020年2月初原材料（一級鋼）的計劃成本為218000元，材料成本差異為貸方余額2000元，本月購入原材料計劃成本為582000元，實際成本為576000元，本月領用材料的計劃成本為500000元，其中：產品（混疑土）生產用380000元，車間一般耗用90000元，廠部耗用30000元。
（1）計算該企業材料成本差異率（計算過程在草稿紙上列出，請直接填寫計算結果，金額保留至0.01%）
（2）根據上題計算結果，編制2020年2月29日結轉材料的計劃成本的會計分錄。
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2021-12-14
3.王某為國內某高校教師,2019年取得以下收入:(1)每月工資10800元,12月份取得年終獎40000元(獎金不并入當年綜合所得);(2)出版專著一部,取稿酬7000元;(3)在其他學校兼課,取得課時費12800元。假設:王某為獨生子，每月社保公積金扣款為2800元,除贍養老人一項專項附加扣除外不享受其余專項附加扣除和稅法規定的其他扣除。要求:(1)計算全年綜合所得應納稅所得額[填空1]及應繳納的個人所得稅;[填空2](2)計算年終獎應繳納的個人所得稅。[填空3]
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2020-01-07
中國公民梁先生為境內企業白云公司職員。其2019年的收入情況如下: 全年取得公司發放的工資薪金180000元。無其他特殊性工資薪金所得。3 月給昊天公司提供培訓收入20000元;6月給盛鑫公司提供培訓收入30000 元。9月獲得稿酬50000元。 其2019年發生的支出如下: 按國家規定標準繳納的三險一金共計50000元。 發生符合扣除標準的住房貸款利息12000元,子女教育支出10000元。 發生符合扣除標準的企業年金6000元。 請問：梁先生2019年度綜合所得應交個人所得稅是多少？
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2023-03-09
中國公民陳某為高校教師，其在2020年收入情況如下。
（1）每月工資薪金收入10000元，當地規定個人承擔社會保險計繳比例為22.5%（四險一金）
（2）3月為乙公司提供產品設計，取得設計收入50000元
（3）6月取得福利彩票中獎收入30000元
（4）8月獲得講學收入5000元
（5）10月出版自己作品一部，取得稿酬16000元
（6）取得專利權使用費收入6000元
此外，陳某每月可扣除房貸1000元，贍養老人2000元，子女教育1000元
要求：計算陳某當年各項所得分別應繳納個人所得稅額
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2022-04-11
中國居民個人張某2019年每月從任職單位取得工資10 000元；2019年全年從其他單位取得勞務報酬共計30 000元，取得稿酬共計20 000元，特許權使用費共計9 000元；上述收入均為稅前收入。各相關單位已經代扣代繳個人所得稅4500元。張某2019年計算個人所得稅時個人繳納的基本養老保險、基本醫
療保險、失業保險和住房公積金共計3000元；專項附加扣除共計10 000元，依法確定的其他扣除2000元。要求：計算張某2019年應繳納的個人所得稅。
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2022-04-01
鄭州市某公司職員李某2020年全年工資薪金收入200000元，一次稿酬收入5000元，一次翻譯報酬10000元，每月五險一金4000元，李某正在還首套貸款買房的利息3000元每月，李某為獨生子，父母已年過60歲，李某有一個兒子，正在上小學。(個人所得稅稅率表中全年應納稅所得額不超過36000元稅率3%，超過36000元至144000元的部分稅率10%，速算扣除數2520元)(10分)
計算(1)全年綜合所得=
(2)綜合所得年應納稅所得額=
(3)2020年綜合所得應納稅額=
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2022-12-30
某會計師事務所的注冊會計師張揚作為項目經理帶領項目組已于2015年4月10日完成了對ABC有限責任公司2014年財務報表的審計工作，獲取了充分、適當的審計證據。合伙人李力作為項目負責人復核了底稿。注冊會計師確定的財務報表層次重要性水平為5萬元。在審計過程中，發現如下問題： （1）2014年12月預付2009年財產保險費5000元，全部作當月管理費用處理。該公司沒有接受注冊會計師的調整建議的審計報告
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2022-05-31
個稅題:
中國居民個人王某2019年1月份取得收入情況如下:
1、工資收入3680元,當月獎金3600元,當月扣除社保380元;
2、購買福利彩票中獎取得2萬元;
3、擔任兼職收入80000元,其中5000元通過國家機關向農村義務教育捐贈;
4、取得稿酬收入3800元;
5、出售自有自用6年的家庭唯一住房,扣除原值和相關稅費后凈收入12萬元
6、轉讓特許權使用費取得收入4000元;
7、取得股票轉讓所得7000元。
請計算王某1月份應預扣或繳納的個人所得稅。
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2019-12-15
1、甲公司 2022年10月、11 月部分有關工新酬止多如下：
（1 31 日分配工資費用 105 萬元，其中：生產工人 50 萬元：車問管理人員薪酬20 萬元；公司管理人員薪酬 25 萬元；銷售人員薪酬 10 萬元。
(2）31 日按照國家規定的標準計提的應向社會保險機構繳納的醫療 保險 10 萬元，養老保險 20萬元，失業保險2萬元，工傷保險 0.5 萬元，生育保險 1.5 萬元，住房公積金 10 萬元，其中：生產工人負擔 20萬，車間管理人員負擔.8萬元，公司管理人員負擔 12 萬元；銷售人員負擔4 萬元；
(3) 11月5日，安阪 放工 81萬>代扣個人所得稅3.5萬元，代扣個人擔的社會保陰費 10.5萬
元和住房公釈金 10萬元。
（4） 11月10日，以銀行存款實際繳納社會保險費 44.5 萬元，住房公積金 20 萬元。
(5）為總部部門經理以上10 名職工每人提供一輛轎車免費使用，假設每輛轎車每月計提折1日
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2023-06-16
[資料]某企業采用簡化的分批法計算甲產品各批產品成本，6月份各批產品成本明細賬和基本生成二級賬中的有關資料如下：4025批號：4月份投產20件，本月全部完工，累計直接材料費用96 800元，累計耗用工吋1 500小時。5022批號：5月份投產30件，本月完工20件，累計直接材料費用96 000元，累計耗用工吋1 000小吋，直接材料在生產幵始吋一次投人，月末在產品完工程度為50%。采用約當產量比例法分配所耗工時。6001批號：本月投產15件，全部未完工，累計直接材料費用54 000元，累計耗用工吋500小時。基本生產成本二級賬歸集的累計間接計入費用為:直接人工費用105 000元，制造費用75 000元，累計工時為3000小吋。[要求]（1）計算6月價各項累計間接計入費用分配率。（2）計算4025批產品和5022批產品的完工產品成本。（3）登記基本生產成本二級賬和產品成本明細賬
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2022-05-01
某演藝經紀有限公司簽約演員C哥2019年每月的工資收入為20000元。“三險一金”等專項扣除為3000元，從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況。2019年其他收入情況如下：
①1月份參加某商演活動，一次取得表演收入40000元；
②3月份參加好兄弟ZK某新辦企業剪彩儀式，一次取得收入2000元；
③6月份參加某綜藝節目錄制，一次取得收入80000元；
④7月份其新書《如何做個好爸爸》在某出版社出版，一次取得稿酬30000元；
⑤8月份C哥將自己的文字作品手稿復印件拍賣，取得收入20000元。
（其他相關資料：除上述列舉的專項附加扣除外，C哥無其他專項附加扣除，專項附加扣除選擇由演藝經紀公司在預扣預繳稅款時扣除）
問題：
（1）請分別計算①-⑤項各支付單位應預扣預繳的個人所得稅稅額（即工薪收入以外的①-⑤項收入；每項收入的計算對應2分，總計10分）。
（2）請計算演藝經紀有限公司2019年1月份就C哥的工資收入累計預扣預繳的個人所得稅稅額（1分）。
（3）請計算演藝經紀有限公司2019年12月份就C哥的工資收入累計預扣預繳的個人所得稅稅額（2分）。
（
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2020-07-06
甲公司職員李某2019年每月工資薪金15000元，全年取得工資、薪金收入180000元。當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2019年社會保險費的繳費工資基數為10000元。2019年8月李某為某公司提供設計服務，取得勞務報酬所得5000元。2019年10月李某所寫的一部小說出版，取得稿酬所得30000元。李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨生女，其獨生子正就讀大學3年級：李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。問題：1.計算李某2019年7月工資薪金所得應預扣預繳的個人所得稅稅額（已知李某前6個月已經預繳稅款675元）。2.計算李某2019年8月該筆勞務報酬所得應預扣預繳的個人所得稅稅額：3.計算李某2019年10月該筆稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅稅額：4.年度終了，次年4月幫助李某進行綜合所得匯算清繳，計算全年應納所得稅額（2019年全年工資薪金已經預繳稅額1980元）：5.李某需要補交稅款還是需要申請退稅，如果補交，補交多少：如果退稅，退稅多少。
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2020-06-02
第六章 計算題
1.中國公民張某在某省會城市的甲公司任職，取得的收入情況如下：
（1）2019年每月工資收入15000元，張某自行負擔的符合規定標準的三險一金合計為1500元，張某每月需要支付租房租金2000元。張某已向甲公司提供有關信息并依法要求辦理專項附加扣除，同時選擇在預扣預繳稅款時扣除專項附加扣除項目。
（2）張某于2019年6月出版一本小說，取得稿酬50 000元。
（3）張某表現優異，甲公司2020年1月以120萬元（不含增值稅）的價格向其出售一套80平方米的住房，房屋的市場價格為200萬元（不含增值稅），該住房系公司2015年以150萬元的價格購置。
要求：
（1）計算張某取得工資收入2019年2月被預扣預繳個人所得稅。
（2）計算張某取得稿酬所得被預扣預繳個人所得稅。
（3）計算甲公司低價向張某出售住房張某應納的個人所得稅。
2.中國公民王某為某上市公司高管，2019年取得的部分收入如下：
（1）1月取得任職公司支付的工資12000元，另取得差旅費津貼1000元、餐補500元。
（2）自2月1日起將自有住房按市場價格出租給李某居住，每月租金7000元，租期1年。
（3
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2020-05-27
萬元，其中被煙草專賣局罰款20萬元，通過公益組織捐贈扶貧款30萬元。
要求：
（1） 計算煙廠應繳納的煙葉稅
（2） 計算煙絲加工廠代收代繳的消費稅和城市維護建設稅及教育費附加
（3） 計算煙廠本月應納的增值稅、消費稅、城建稅及教育費附加
（4） 計算煙廠2019年12月份應納房產稅和土地使用稅
（5） 計算煙廠當月的利潤
（6） 計算企業當月的應納稅所得額和所得稅
2、張先生是武漢市某企業設計師，家有一子一女，兒子上中學，女兒上小學，父母親退休在家照顧家務。2019年張先生收入資料為：
（1） 工資收入為25萬元，年終一次性獎金為3.6萬元；
（2） 利用業余時間為其他單位進行產品設計，獲得報酬為5萬元；
（3） 撰寫論文獲得稿酬1萬元；
（4） 參與股票投資獲取股息為2萬元（股票持有期為6個月）
（5） 支付首套住房銀行按揭利息1.5萬元。
由于張先生收入較高，夫妻商定附加扣除100%有張先生承擔。要求計算：
（1） 張先生產品設計報酬應預扣預繳的個人所得稅
（2） 張先生取得稿酬應預扣預繳的個人所得稅
（3） 張先生股票投資的個人所得稅
（4） 張先生工資和獎金應納個人所得稅年
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2020-06-24
甲公司職員李某2019年每月工資薪金15 000元，全年取得工資、薪金收入180 000元。當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2019年社會保險費的繳費工資基數為10 000元。
2019年8月李某為某公司提供設計服務，取得勞務報酬所得5 000元。
2019年10月李某所寫的一部小說出版，取得稿酬所得30 000元。
李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨生女，其獨生子正就讀大學3年級；李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。1.計算李某2019年7月工資薪金所得應預扣預繳的個人所得稅稅額（已知李某前6個月已經預繳稅款675元）。2.計算李某2019年8月該筆勞務報酬所得應預扣預繳的個人所得稅稅額；3.計算李某2019年10月該筆稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅稅額；4.年度終了，次年4月幫助李某進行綜合所得匯算清繳，計算全年應納所得稅額（2019年全年工資薪金已經預繳稅額1980元）；5.李某需要補交稅款還是需要申請退稅，如果補交，補交多，退，退多少？
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2020-06-01
(1)A注冊會計師進行對B公司財務報表審計業務的目標是將鑒證業務風險降至該業務環境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結論的基礎。
(2) M會計師事務所為了保證審計質量，防范執業風險，制定審計質量控制規程。會計師事務所應當周期性地選取已完成的業務進行檢查，評價實施監控程序發現的缺陷的影響，采取適當的補救措施。選取單項業務進行檢查時，參與業務執行或項目質量控制復核的人員可以承擔該項業務的檢查工作。
(3)如果A注冊會計師發現前任審計師所審計的會計報表存在重大錯誤，在獲得了充分、適當的審計證據的前提下，可以直接進行適當的調整。
(4) A注冊會計師為了推行業務檔案電子化，將紙質工作底稿經電子掃描后，存為業務電子檔案，同時銷毀紙質工作底稿。
(5) A注冊會計師以職業懷疑態度計劃和執行對B公司的審計業務，如果注意到可能導致對鑒證對象信息產生是否需要重大修改的事項時，應當執行其他足夠的程序追蹤該事項以支持審計報告。
要求:判斷M會計師事務所與A注冊會計師的行為是否正確并簡要說明理由
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2020-07-01
.中國公民王某2015年入職，2019年每月應發工資均為30 000元，每月減除費用5 000元，“三險一金”等專項扣除為4 500元，享受子女教育、贍養老人兩項專項附加扣除共計2 000元，假設沒有減免收入及減免稅額等情況。此外，王某每月取得勞務報酬所得8 000元；11月取得稿酬所得40 000元，12月取得特許權使用費所得2 000元。每月沒有其他綜合所得收入。 要求：計算王某每月應預扣預繳的稅款及匯算清繳的稅款。（居民個人工資薪金所得預扣預繳個人所得稅的預扣率表見課件）
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2020-04-30
中國居民個人張某為一自由職業者，本年取得如下收入：
(1)2月，出版專著取得稅前稿費收入32000元。
(2)5月，到甲公司提供培訓一次，取得甲公司支付的一次性稅前培訓收入80000元。
(3)8月，取得乙公司支付的一次性稅前翻譯資料收入31000元、交通費200元、餐費300元、資料費80元、通信費50元。
(4)10月，取得到期國債利息收入1500元。
(5)12月，取得保險賠款1200元。
另外，張某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。
要求：計算張某本年應納個人所得稅合計數。
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2020-06-17
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