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甲公司職員李某(獨生子女)2021年全年取得工資、薪金180000元，勞務(wù)報酬50000元。稿酬30000元。當?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例:基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2020年社會保險費的繳費工資基數(shù)為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息，其父母均已年過60歲。李某的2個女兒正在讀高二年級。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。請計算2021年度李某綜合所得應納稅額。
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2022-09-27
XYZ公會計師事務(wù)所注冊會計師對ABC公司有限股份有限公司2018年度的財務(wù)報表進行了審計，于2019年2月28日完成了審計工作，獲取了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，2019年3月5日審計報告完成。a為項目經(jīng)理，B為項目合伙人。注冊會計師確定的財務(wù)報表層次重要性水平為100萬元。其在復核工作底稿時發(fā)現(xiàn)：
①該公司對年度應調(diào)整的應收賬款500萬元做了調(diào)整，但對注冊會計師提出了調(diào)整建議的其他應收款2萬元未予以調(diào)整
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2023-05-19
公司是服務(wù)行業(yè)，主要的經(jīng)營業(yè)務(wù)是舉辦一些活動，比如說地產(chǎn)開盤活動，包括出方案，到具體的執(zhí)行，商場的美陳包裝，包括出設(shè)計圖稿，到具體實施，給客戶開具的發(fā)票開票項目我們一般會開具活動服務(wù)費、或者策劃費等等，但是沒有資源的終端，比如說要搭建場地，沒有物料、沒有工人等等之類的東西，會找一些供貨商給搭建，出物料，然后會開具搭建服務(wù)費，像這類的發(fā)票在做賬的時候是進費用，還是進成本里面
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2017-05-25
中國公民王某2015年入職，2019年每月應發(fā)工資均為30000元，每月減除費用5000元，“三險一金“等專項扣除為4500元，享受子女教育、贈養(yǎng)老人兩項專項創(chuàng)加扣除共計2000元，假設(shè)沒有減免收入及減免稅額等情況。此外，王某每月取得勞務(wù)報酬所得8000元；11月取得稿酬所得40000元，12月取得特許權(quán)使用費所得2000元。每月沒有其他綜合所得收入
【要求】
1、計算王某每月應預扣預繳的個人所得稅。（80分）
2、計算王某全年綜合所得匯算清繳個人所得稅。（20分）
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2024-12-11
1.張三為我國居民個人，2019年收入及家庭情況如下:工資收入15萬元(已扣除三險一金），勞務(wù)報酬所得了萬元，稿酬所得2萬元，各相關(guān)單位已經(jīng)代繳移款1804元.張三有兩個孩子，一個讀小學，一個上幼兒園，由其夫妻雙方分別推扣除標準的50%扣除，自有唯一-套住房，還未還完房貸，由張三按扣除標準的100%扣除，當年扣除醫(yī)保報銷后個人負擔醫(yī)藥費為3萬元,自己父親年滿67歲,張三為獨生子女。
要求:計算張三2019年應繳納的個人所得稅。
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2022-05-23
37、某作家為作家協(xié)會的一級作家，2015年度的一月份個人收入情況如下：每月從作家協(xié)會取得工資收入30000元，每月減除5000元，"五險一金“等專項扣除
為4500元，享受子女教育支出專項附加扣除2000元；1月份出版長篇小說一部，一次性取得稿酬20000元；該小說獲國家文學獎8000元。此外該作家除寫小說
外，還擅長寫字畫畫，1月份將自己的一幅字畫拍賣取得收入8000元。要求：計算該作家2015年度1月份應納個人所得稅稅額。 （15 分)
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2022-12-26
某公司工程師張某各月專項扣除為5000元，各月專項附加扣除均為4000元。
2021年2月還取得以下收入:
(1)每月單位支付其工資20000元，取得住房補貼4000元;(2)應邀到某單位技術(shù)指導、取得指導費40000元;
(3)出售一項個人持有的專利，取得專利費200000元;(4)出版一本專業(yè)書籍，稿酬30000元。
要求:(1)分項計算各付款單位2月應預扣個人所得稅。
(2)假設(shè)張某2021年除以上項目外無其它應稅所得，請計算2021年的年度綜合所得應納個人所得稅。
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2022-04-15
甲公司為增值稅一股納稅人，適用的增值稅稅率為13%,存貨采用計劃成本核算。 2022年1月份發(fā)生如下事項:資料一:期初結(jié)存M原材料計劃成本為25萬元,材料成本差# 異借方余額為3萬元，M原材料對應的存貨跌價準備貸方余額為3萬元。
資料三：10日，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用該M原材料一批, 領(lǐng)用材料計劃成本為30萬元。管理部門領(lǐng)用M原材料一批領(lǐng)用材料計劃成本為5萬元。
資料四：15日，收回之前委托乙公司加工的半成品一批, 委托加工時發(fā)出半成品的實際成本為15萬元: 加工過程中支付加工費2萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.26萬元;裝卸費0.8萬元, 取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.048萬元； 受托方代收代繳消費稅4.5萬元甲公司收回該委托加工, 物資后準備繼續(xù)加工生產(chǎn)應稅消費品,該批半成品的計劃成本為20萬元。
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2024-01-16
1、2021年1月1日，甲公司向同一集團內(nèi)乙公司的原股東丙公司定向增發(fā)1000萬股
普通股（每股面值為1元，公允價值為4元），取得乙公司100%的股權(quán)，相關(guān)手續(xù)于當
日完成，并能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂?
合并后乙公司仍維持其獨立法人資格繼續(xù)經(jīng)營。若乙公司2021年獲利超過700萬元，甲
公司2021年12月31日需另向丙公司付款200萬元。乙公司之前為丙公司于2018年以
非同一控制下企業(yè)合并的方式收購的全資子公司，購買日形成商譽500萬元。
合并日，乙公司在丙公司合并財務(wù)報表中按購買日可辦認凈資產(chǎn)的公允價值持續(xù)計算的凈
資產(chǎn)的賬面價值為6000萬元
假定甲公司和乙公司都受丙公司同一控制，乙公司2021年很可能獲利超過700萬元。不
考慮相關(guān)稅費等其他因素影響。
要求：編制甲公司的合并會計分錄。
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2022-05-30
1、2021年1月1日，甲公司向同一集團內(nèi)乙公司的原股東丙公司定向增發(fā)1000萬股
普通股（每股面值為1元，公允價值為4元），取得乙公司100%的股權(quán)，相關(guān)手續(xù)于當
日完成，并能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂?
合并后乙公司仍維持其獨立法人資格繼續(xù)經(jīng)營。若乙公司2021年獲利超過700萬元，甲
公司2021年12月31日需另向丙公司付款200萬元。乙公司之前為丙公司于2018年以
非同一控制下企業(yè)合并的方式收購的全資子公司，購買日形成商譽500萬元。
合并日，乙公司在丙公司合并財務(wù)報表中按購買日可辦認凈資產(chǎn)的公允價值持續(xù)計算的凈
資產(chǎn)的賬面價值為6000萬元
假定甲公司和乙公司都受丙公司同一控制，乙公司2021年很可能獲利超過700萬元。不
考慮相關(guān)稅費等其他因素影響。
要求：編制甲公司的合并會計分錄。
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2023-05-29
1、甲公司 2022年10月、11 月部分有關(guān)工新酬止多如下：
（1 31 日分配工資費用 105 萬元，其中：生產(chǎn)工人 50 萬元：車問管理人員薪酬20 萬元；公司管理人員薪酬 25 萬元；銷售人員薪酬 10 萬元。
(2）31 日按照國家規(guī)定的標準計提的應向社會保險機構(gòu)繳納的醫(yī)療 保險 10 萬元，養(yǎng)老保險 20萬元，失業(yè)保險2萬元，工傷保險 0.5 萬元，生育保險 1.5 萬元，住房公積金 10 萬元，其中：生產(chǎn)工人負擔 20萬，車間管理人員負擔.8萬元，公司管理人員負擔 12 萬元；銷售人員負擔4 萬元；
(3) 11月5日，安阪 放工 81萬>代扣個人所得稅3.5萬元，代扣個人擔的社會保陰費 10.5萬
元和住房公釈金 10萬元。
（4） 11月10日，以銀行存款實際繳納社會保險費 44.5 萬元，住房公積金 20 萬元。
(5）為總部部門經(jīng)理以上10 名職工每人提供一輛轎車免費使用，假設(shè)每輛轎車每月計提折1日
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2023-06-16
[資料]某企業(yè)采用簡化的分批法計算甲產(chǎn)品各批產(chǎn)品成本，6月份各批產(chǎn)品成本明細賬和基本生成二級賬中的有關(guān)資料如下：4025批號：4月份投產(chǎn)20件，本月全部完工，累計直接材料費用96 800元，累計耗用工吋1 500小時。5022批號：5月份投產(chǎn)30件，本月完工20件，累計直接材料費用96 000元，累計耗用工吋1 000小吋，直接材料在生產(chǎn)幵始吋一次投人，月末在產(chǎn)品完工程度為50%。采用約當產(chǎn)量比例法分配所耗工時。6001批號：本月投產(chǎn)15件，全部未完工，累計直接材料費用54 000元，累計耗用工吋500小時?；旧a(chǎn)成本二級賬歸集的累計間接計入費用為:直接人工費用105 000元，制造費用75 000元，累計工時為3000小吋。[要求]（1）計算6月價各項累計間接計入費用分配率。（2）計算4025批產(chǎn)品和5022批產(chǎn)品的完工產(chǎn)品成本。（3）登記基本生產(chǎn)成本二級賬和產(chǎn)品成本明細賬
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2022-05-01
某演藝經(jīng)紀有限公司簽約演員C哥2019年每月的工資收入為20000元。“三險一金”等專項扣除為3000元，從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況。2019年其他收入情況如下：
①1月份參加某商演活動，一次取得表演收入40000元；
②3月份參加好兄弟ZK某新辦企業(yè)剪彩儀式，一次取得收入2000元；
③6月份參加某綜藝節(jié)目錄制，一次取得收入80000元；
④7月份其新書《如何做個好爸爸》在某出版社出版，一次取得稿酬30000元；
⑤8月份C哥將自己的文字作品手稿復印件拍賣，取得收入20000元。
（其他相關(guān)資料：除上述列舉的專項附加扣除外，C哥無其他專項附加扣除，專項附加扣除選擇由演藝經(jīng)紀公司在預扣預繳稅款時扣除）
問題：
（1）請分別計算①-⑤項各支付單位應預扣預繳的個人所得稅稅額（即工薪收入以外的①-⑤項收入；每項收入的計算對應2分，總計10分）。
（2）請計算演藝經(jīng)紀有限公司2019年1月份就C哥的工資收入累計預扣預繳的個人所得稅稅額（1分）。
（3）請計算演藝經(jīng)紀有限公司2019年12月份就C哥的工資收入累計預扣預繳的個人所得稅稅額（2分）。
（
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2020-07-06
甲公司職員李某2019年每月工資薪金15000元，全年取得工資、薪金收入180000元。當?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2019年社會保險費的繳費工資基數(shù)為10000元。2019年8月李某為某公司提供設(shè)計服務(wù)，取得勞務(wù)報酬所得5000元。2019年10月李某所寫的一部小說出版，取得稿酬所得30000元。李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨生女，其獨生子正就讀大學3年級：李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。問題：1.計算李某2019年7月工資薪金所得應預扣預繳的個人所得稅稅額（已知李某前6個月已經(jīng)預繳稅款675元）。2.計算李某2019年8月該筆勞務(wù)報酬所得應預扣預繳的個人所得稅稅額：3.計算李某2019年10月該筆稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅稅額：4.年度終了，次年4月幫助李某進行綜合所得匯算清繳，計算全年應納所得稅額（2019年全年工資薪金已經(jīng)預繳稅額1980元）：5.李某需要補交稅款還是需要申請退稅，如果補交，補交多少：如果退稅，退稅多少。
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2020-06-02
第六章 計算題
1.中國公民張某在某省會城市的甲公司任職，取得的收入情況如下：
（1）2019年每月工資收入15000元，張某自行負擔的符合規(guī)定標準的三險一金合計為1500元，張某每月需要支付租房租金2000元。張某已向甲公司提供有關(guān)信息并依法要求辦理專項附加扣除，同時選擇在預扣預繳稅款時扣除專項附加扣除項目。
（2）張某于2019年6月出版一本小說，取得稿酬50 000元。
（3）張某表現(xiàn)優(yōu)異，甲公司2020年1月以120萬元（不含增值稅）的價格向其出售一套80平方米的住房，房屋的市場價格為200萬元（不含增值稅），該住房系公司2015年以150萬元的價格購置。
要求：
（1）計算張某取得工資收入2019年2月被預扣預繳個人所得稅。
（2）計算張某取得稿酬所得被預扣預繳個人所得稅。
（3）計算甲公司低價向張某出售住房張某應納的個人所得稅。
2.中國公民王某為某上市公司高管，2019年取得的部分收入如下：
（1）1月取得任職公司支付的工資12000元，另取得差旅費津貼1000元、餐補500元。
（2）自2月1日起將自有住房按市場價格出租給李某居住，每月租金7000元，租期1年。
（3
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2020-05-27
甲公司職員李某2019年每月工資薪金15 000元，全年取得工資、薪金收入180 000元。當?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2019年社會保險費的繳費工資基數(shù)為10 000元。
2019年8月李某為某公司提供設(shè)計服務(wù)，取得勞務(wù)報酬所得5 000元。
2019年10月李某所寫的一部小說出版，取得稿酬所得30 000元。
李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨生女，其獨生子正就讀大學3年級；李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。1.計算李某2019年7月工資薪金所得應預扣預繳的個人所得稅稅額（已知李某前6個月已經(jīng)預繳稅款675元）。2.計算李某2019年8月該筆勞務(wù)報酬所得應預扣預繳的個人所得稅稅額；3.計算李某2019年10月該筆稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅稅額；4.年度終了，次年4月幫助李某進行綜合所得匯算清繳，計算全年應納所得稅額（2019年全年工資薪金已經(jīng)預繳稅額1980元）；5.李某需要補交稅款還是需要申請退稅，如果補交，補交多，退，退多少？
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2020-06-01
(1)A注冊會計師進行對B公司財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的目標是將鑒證業(yè)務(wù)風險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。
(2) M會計師事務(wù)所為了保證審計質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風險，制定審計質(zhì)量控制規(guī)程。會計師事務(wù)所應當周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進行檢查，評價實施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響，采取適當?shù)难a救措施。選取單項業(yè)務(wù)進行檢查時，參與業(yè)務(wù)執(zhí)行或項目質(zhì)量控制復核的人員可以承擔該項業(yè)務(wù)的檢查工作。
(3)如果A注冊會計師發(fā)現(xiàn)前任審計師所審計的會計報表存在重大錯誤，在獲得了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的前提下，可以直接進行適當?shù)恼{(diào)整。
(4) A注冊會計師為了推行業(yè)務(wù)檔案電子化，將紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后，存為業(yè)務(wù)電子檔案，同時銷毀紙質(zhì)工作底稿。
(5) A注冊會計師以職業(yè)懷疑態(tài)度計劃和執(zhí)行對B公司的審計業(yè)務(wù)，如果注意到可能導致對鑒證對象信息產(chǎn)生是否需要重大修改的事項時，應當執(zhí)行其他足夠的程序追蹤該事項以支持審計報告。
要求:判斷M會計師事務(wù)所與A注冊會計師的行為是否正確并簡要說明理由
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2020-07-01
萬元，其中被煙草專賣局罰款20萬元，通過公益組織捐贈扶貧款30萬元。
要求：
（1） 計算煙廠應繳納的煙葉稅
（2） 計算煙絲加工廠代收代繳的消費稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加
（3） 計算煙廠本月應納的增值稅、消費稅、城建稅及教育費附加
（4） 計算煙廠2019年12月份應納房產(chǎn)稅和土地使用稅
（5） 計算煙廠當月的利潤
（6） 計算企業(yè)當月的應納稅所得額和所得稅
2、張先生是武漢市某企業(yè)設(shè)計師，家有一子一女，兒子上中學，女兒上小學，父母親退休在家照顧家務(wù)。2019年張先生收入資料為：
（1） 工資收入為25萬元，年終一次性獎金為3.6萬元；
（2） 利用業(yè)余時間為其他單位進行產(chǎn)品設(shè)計，獲得報酬為5萬元；
（3） 撰寫論文獲得稿酬1萬元；
（4） 參與股票投資獲取股息為2萬元（股票持有期為6個月）
（5） 支付首套住房銀行按揭利息1.5萬元。
由于張先生收入較高，夫妻商定附加扣除100%有張先生承擔。要求計算：
（1） 張先生產(chǎn)品設(shè)計報酬應預扣預繳的個人所得稅
（2） 張先生取得稿酬應預扣預繳的個人所得稅
（3） 張先生股票投資的個人所得稅
（4） 張先生工資和獎金應納個人所得稅年
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2020-06-24
.中國公民王某2015年入職，2019年每月應發(fā)工資均為30 000元，每月減除費用5 000元，“三險一金”等專項扣除為4 500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項專項附加扣除共計2 000元，假設(shè)沒有減免收入及減免稅額等情況。此外，王某每月取得勞務(wù)報酬所得8 000元；11月取得稿酬所得40 000元，12月取得特許權(quán)使用費所得2 000元。每月沒有其他綜合所得收入。 要求：計算王某每月應預扣預繳的稅款及匯算清繳的稅款。（居民個人工資薪金所得預扣預繳個人所得稅的預扣率表見課件）
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2020-04-30
中國居民個人張某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入：
(1)2月，出版專著取得稅前稿費收入32000元。
(2)5月，到甲公司提供培訓一次，取得甲公司支付的一次性稅前培訓收入80000元。
(3)8月，取得乙公司支付的一次性稅前翻譯資料收入31000元、交通費200元、餐費300元、資料費80元、通信費50元。
(4)10月，取得到期國債利息收入1500元。
(5)12月，取得保險賠款1200元。
另外，張某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。
要求：計算張某本年應納個人所得稅合計數(shù)。
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2020-06-17
權(quán)威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標識
全國公安機關(guān) 實名認證 雙軟認證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機構(gòu) 影響力教育機構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認證證書
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