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XYZ公會計師事務所注冊會計師對ABC公司有限股份有限公司2018年度的財務報表進行了審計，于2019年2月28日完成了審計工作，獲取了充分、適當的審計證據，2019年3月5日審計報告完成。a為項目經理，B為項目合伙人。注冊會計師確定的財務報表層次重要性水平為100萬元。其在復核工作底稿時發現：
①該公司對年度應調整的應收賬款500萬元做了調整，但對注冊會計師提出了調整建議的其他應收款2萬元未予以調整
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2023-05-19
公司是服務行業，主要的經營業務是舉辦一些活動，比如說地產開盤活動，包括出方案，到具體的執行，商場的美陳包裝，包括出設計圖稿，到具體實施，給客戶開具的發票開票項目我們一般會開具活動服務費、或者策劃費等等，但是沒有資源的終端，比如說要搭建場地，沒有物料、沒有工人等等之類的東西，會找一些供貨商給搭建，出物料，然后會開具搭建服務費，像這類的發票在做賬的時候是進費用，還是進成本里面
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2017-05-25
中國公民王某2015年入職，2019年每月應發工資均為30000元，每月減除費用5000元，“三險一金“等專項扣除為4500元，享受子女教育、贈養老人兩項專項創加扣除共計2000元，假設沒有減免收入及減免稅額等情況。此外，王某每月取得勞務報酬所得8000元；11月取得稿酬所得40000元，12月取得特許權使用費所得2000元。每月沒有其他綜合所得收入
【要求】
1、計算王某每月應預扣預繳的個人所得稅。（80分）
2、計算王某全年綜合所得匯算清繳個人所得稅。（20分）
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2024-12-11
1.張三為我國居民個人，2019年收入及家庭情況如下:工資收入15萬元(已扣除三險一金），勞務報酬所得了萬元，稿酬所得2萬元，各相關單位已經代繳移款1804元.張三有兩個孩子，一個讀小學，一個上幼兒園，由其夫妻雙方分別推扣除標準的50%扣除，自有唯一-套住房，還未還完房貸，由張三按扣除標準的100%扣除，當年扣除醫保報銷后個人負擔醫藥費為3萬元,自己父親年滿67歲,張三為獨生子女。
要求:計算張三2019年應繳納的個人所得稅。
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2022-05-23
37、某作家為作家協會的一級作家，2015年度的一月份個人收入情況如下：每月從作家協會取得工資收入30000元，每月減除5000元，"五險一金“等專項扣除
為4500元，享受子女教育支出專項附加扣除2000元；1月份出版長篇小說一部，一次性取得稿酬20000元；該小說獲國家文學獎8000元。此外該作家除寫小說
外，還擅長寫字畫畫，1月份將自己的一幅字畫拍賣取得收入8000元。要求：計算該作家2015年度1月份應納個人所得稅稅額。 （15 分)
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2022-12-26
某公司工程師張某各月專項扣除為5000元，各月專項附加扣除均為4000元。
2021年2月還取得以下收入:
(1)每月單位支付其工資20000元，取得住房補貼4000元;(2)應邀到某單位技術指導、取得指導費40000元;
(3)出售一項個人持有的專利，取得專利費200000元;(4)出版一本專業書籍，稿酬30000元。
要求:(1)分項計算各付款單位2月應預扣個人所得稅。
(2)假設張某2021年除以上項目外無其它應稅所得，請計算2021年的年度綜合所得應納個人所得稅。
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2022-04-15
四方公司為中原公司的母公司。四方公司持有中原公司80%的股權。
20×4年四方公司與中原公司發生如下業務：
（1）四方公司銷售給中原公司甲商品80 000元，其成本為64 000元，款項已存入銀行，中原公司對外銷售了60%，剩余40%尚未實現對外銷售。
（2）中原公司銷售給四方公司乙商品10 000元，成本為8 000元，款項收到并已存入銀行，該商品在四方公司全部未實現對外銷售。
要求：編制四方公司在20×4年年末合并財務報表工作底稿中的抵銷分錄。
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2022-02-23
3.中國公民王某為以自由職業者，本年取得收入如下
（1）2月，出版專著取得稅前稿酬收入32000元
（2）5月，到公司提供培訓一次，取得培訓費收入80000元
（3）8月，取得乙公司支付的一次性翻譯資料收入31000元、交通費200元、餐費300元、資料費80元、通訊費50元。
（4）10月，取得到期國債利息收入1500元。
（5）12月，取得保險賠款1200元。
王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。
要求：計算張某本年應納個人所得稅合計數
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2020-06-12
1．某集團公司高管范某 xx 年全年取得的收人情況如下：
(1）工資收入165600元，獎金30000元，崗位津貼36000元。當年按規定扣繳住房公積金8160元，基本養老保險金13248元，醫療保險金3312元。專項附加扣除50400元。(2）當年6月份一次性取得演講收人25000元。
(3）當年10月份出版學術專著一部，取得稿酬90000元。
(4）當年11月份購買福利彩票中獎所得50000元。
(5）全年累計已預扣預繳個人所得稅20428元，其中假設綜合所得已納稅10428元。要求：對范某進行匯算，確認其退、補個人所得稅。
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2022-12-16
、在確定函證對象后，注冊會計師以下對函證進行控制的方案中，應當選取的有（ ）。
A
在粘封詢證函時對其統一編號，并將發出詢證函的情況記錄于審計工作底稿
B
詢證函經會計師事務所蓋章后，由注冊會計師直接發出
C
收回詢證函后，將重要的回函復制給被審計單位以幫助催收貨款
D
對以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至會計會計師事務所
為啥選ad 函證不是不得經被審計單位之手嗎
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2018-09-11
教師張某2016年12月取得工資收入7500元，年終獎16萬元，取得勞務收入6萬元，出版專著取得稿酬4萬元，取得國庫券利息收入 6000元，為某公司提供咨詢服務取得2萬元收入，試計算張某2016年12 月應繳納的個人所得稅。
應納稅所得稅 稅率 速算扣除數
不超過 1，500元 3 0
超過 1，500元至4.500元 10 105
部分超過4，500元至9，000元 20 555
部分超過9，000元至35，000元 25 1005
部分超過35，000元至55000元 30 2775
部分超過55，000元至80，000元 35 5505
部分超過80，000元的部分 45 13505
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2020-08-01
17.ABC公司是EF公司的全資母公司。EF公司2019年年初發行一筆面值為1 000 000元、票面利率為5%、發行價格為1 044 490元、期限為5年、每年年末付息一次、到期還本的債券。 2X20年年初ABC公司按1027 755元購入EF公司發行在外的債券，分類為以攤余成本計量的金融資產。2020年年末收到利息。雙方均按實際利率法確定利息收益、利息費用(實際利率為4%)。其他資料略。
要求:編制ABC公司在合并財務報表工作底稿中編制相關的抵銷分錄
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2022-12-08
17.主觀題?(14分)
居民個人張某居民個人張某2019年全年工資60000元,個人繳納三險一金10000元,本年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務報酬收入40 000元,本年6月從丙出版社取得一次性稿酬收入12 000元,本年10月轉讓給丁公司專利權取得一次性特許權使用費收入共計3 000元。2019年3月取得2018年全年獎金12000元。上述收入均為稅前收入,且均來源于中國境內。假設不考慮增值稅等因素。計算張某全年應繳納的個人所得稅。
代碼語言
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2020-06-15
2019年甲公司職員李某全年取得工資、薪金收入180000元;取得稿酬所得20000元。當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:
基本養老保險8%基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。李某繳納社會保險費核定的繳費工資基數為10000元。
李某正在償還首套住房貸款及利息;李某為獨生女，其獨生子正就讀大學三年級;李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。則李某2019年應繳納的個人所得稅稅額為多少元。
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2022-03-17
中國公民王某2015年入職，2019年每月應發工資均為30000元，每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為4500元，享受子女教育、贍養老人兩項專項附加扣除共計2000元，假設沒有減免收入及減免稅額等情況。此外，王某每月取得勞務報酬所得8000元；11月取得稿酬所得40000元，12月取得特許權使用費所得2000元。每月沒有其他綜合所得收入。
【要求】
1、計算王某每月應預扣預繳的個人所得稅。
2、計算王某全年綜合所得匯算清繳個人所得稅。
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2023-06-14
8、張三為我國居民個人，2019年收入及家庭情況如下：工資收入15萬元（已扣除三險一金），勞務報酬所得3萬元，稿酬所得2萬元，各相關單位已經代繳稅款1804元。張三有兩個孩子，一個讀小學，一個上幼兒園，由其夫妻雙方分別按扣除標準的50%扣除，自有唯一一套住房，還未還完房貸，由張三按扣除標準的100%扣除，當年扣除醫保報銷后個人負擔醫藥費為3萬元，自己父親年滿67歲，張三為獨生子女。要求：計算張三2019年應繳納的個人所得稅
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2022-06-06
1、某大學老師 2022年度的收入情況如下：
（1）每月工資收入8800元；
（2） 擔任兼職律師取得收入30000元；
（3） 取得稿酬收入為18000元；
（4）轉讓私有住房一套，取得轉讓收入620000元。該套住房購進時的原價為
480000元，轉讓時支付有關稅費 15000元。
假如計稅時的專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除為12000元。
要求：根據上述材料，回答下列問題：
（1）該老師綜合所得應納稅是（）元。
（2）該老師轉讓住房應納個人所得稅為（）元。
（3）該老師2022年應納的個人所得稅合計是（）元。
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2023-12-19
ABC會計師事務所負責審計甲公司2014年度財務報表，審計項目組確定財務報表整體的重要性為100萬元，明顯微小錯報的臨界值為5萬元，審計工作底稿中與函證程序相關的部分內容摘錄如下：
甲公司其他應付款年末余額較上一年度大幅減少，A注冊會計師對其他應付款實施了函證，對未回函的項目，逐筆檢查了本年借方和貸方發生額及相關原始憑證，結果滿意。
要求：指出A注冊會計師做法是否恰當，若不恰當，請簡要說明理由。
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2021-12-06
算題
中國居民王立在甲科技公司任職， 2019年1月-12月每月在該單位取得工資薪金收入18000元，無免稅收入；每月三險一金（專項扣除）個人繳費為4500元，從1月份開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除合計3000元，假設無其他扣除，當月工資月末最后一日發放。
其他收入如下：
2019年5月從乙單位取得勞務報酬收入30000元，稿酬收入2000元，特許權使用費收入2000元。
計算王立2019年
1、各項收入應預扣預繳的個人所得稅額
2、年度匯算清繳稅額
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2020-04-15
甲公司為增值稅一股納稅人，適用的增值稅稅率為13%,存貨采用計劃成本核算。 2022年1月份發生如下事項:資料一:期初結存M原材料計劃成本為25萬元,材料成本差# 異借方余額為3萬元，M原材料對應的存貨跌價準備貸方余額為3萬元。
資料三：10日，生產產品領用該M原材料一批, 領用材料計劃成本為30萬元。管理部門領用M原材料一批領用材料計劃成本為5萬元。
資料四：15日，收回之前委托乙公司加工的半成品一批, 委托加工時發出半成品的實際成本為15萬元: 加工過程中支付加工費2萬元，取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為0.26萬元;裝卸費0.8萬元, 取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為0.048萬元； 受托方代收代繳消費稅4.5萬元甲公司收回該委托加工, 物資后準備繼續加工生產應稅消費品,該批半成品的計劃成本為20萬元。
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2024-01-16
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