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針對(duì)關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中記錄的有（ ?。?
A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)重點(diǎn)關(guān)注過(guò)的事項(xiàng)，以及針對(duì)每一事項(xiàng)，是否將其確定為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)及其理由
B．注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定不存在需要在審計(jì)報(bào)告中溝通的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的理由
C．適用情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定不在審計(jì)報(bào)告中溝通某項(xiàng)關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的理由
D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定僅需要溝通的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)是導(dǎo)致非無(wú)保留意見的事項(xiàng)
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2024-04-04
9、中國(guó)某公司職員張某2020年每月從任職單位取得工資12000元; 2020 年全年從其他單位取得勞務(wù)報(bào)酬共計(jì)30000元，取得稿酬共計(jì)20000元，特許權(quán)使用費(fèi)共計(jì)9000元;上述收入均為稅前收入。各相關(guān)單位已經(jīng)代扣代繳個(gè)人所得稅4500元。張某2020年計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金共計(jì)3000元;專項(xiàng)附加扣除共計(jì)10000元，依法確定的其他扣除2000元。
要求:計(jì)算張某2020年應(yīng)納個(gè)人所得稅。
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2021-12-23
7. 某居民個(gè)人李某為獨(dú)生子女，2022年工資總額26萬(wàn)元，交納社保和住房公積6萬(wàn)元，取得勞務(wù)報(bào)酬1萬(wàn)元，稿酬1萬(wàn)元。該納稅人有兩個(gè)小孩在讀小學(xué)，且均由其扣除子女教育專項(xiàng)附加，納稅人的父母健在且均已年滿60歲。 個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過(guò)36000元的302超過(guò)36000元至144000元的部分1025203超過(guò)144000元至300000元的部分20169204超過(guò)300000元至420000元的部分2531920要求：計(jì)算李某2022年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。
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2023-12-13
母公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額為150萬(wàn)元，持有子公司60%的股份。母公司上一年度賒銷給子公司存貨（成本100，售價(jià)120）一批，子公司于今年將該批存貨的60%實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售（加價(jià)20%），其余存貨仍未售出，母公司報(bào)表已經(jīng)按按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資及投資收益的要求進(jìn)行了調(diào)整，不考慮其他稅費(fèi)影響，除上述內(nèi)容之外集團(tuán)內(nèi)部無(wú)其他交易事項(xiàng)。
據(jù)上述資料編制合并工作底稿，并撰寫合并報(bào)表編制工作心得體會(huì)。
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2020-06-26
2021年甲公司會(huì)計(jì)人員李某(1)全年取得工資，薪金18000元，勞務(wù)報(bào)酬50000元，稿酬30000元；(2)當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%。甲繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核定的繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元。(3)李某正在償還首套住房貸款及利息；當(dāng)年取得中級(jí)會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)資格證書。李某為獨(dú)生子，其父母均已年過(guò)60歲。其獨(dú)生子正在讀本科。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費(fèi)
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2021-12-28
老師，我想請(qǐng)問(wèn)下關(guān)于年終個(gè)人所得稅匯算清繳的問(wèn)題，就是看2018第62號(hào)文，寫的是取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳：
（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)6萬(wàn)元；
（二）取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；
這個(gè)6萬(wàn)元是指所有扣除項(xiàng)目扣除后的應(yīng)納稅所得額嗎？
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2019-08-13
在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要在審計(jì)工作底稿中形成結(jié)論的有（ ）。
A.控制本身的設(shè)計(jì)是否合理
B.控制是否得到執(zhí)行
C.是否信賴控制并實(shí)施控制測(cè)試
D.控制是否有效運(yùn)行
這個(gè)題不太明白C選項(xiàng)，內(nèi)控在進(jìn)行初步評(píng)價(jià)是了解內(nèi)控的設(shè)計(jì)和執(zhí)行與否并未設(shè)計(jì)到有效性，題目中說(shuō)的在進(jìn)行風(fēng)評(píng)后 ，那就是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，涉及到了有效性問(wèn)題 C選項(xiàng)是有效性之后的問(wèn)題了，沒(méi)明白為什么選C。
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2021-04-13
中國(guó)居民個(gè)人張某2019年每月從任職單位取得工資10 000元；2019年全年從其他單位取得勞務(wù)報(bào)酬共計(jì)30 000元，取得稿酬共計(jì)20 000元，特許權(quán)使用費(fèi)共計(jì)9 000元；上述收入均為稅前收入。各相關(guān)單位已經(jīng)代扣代繳個(gè)人所得稅4500元。張某2019年計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金共計(jì)3000元；專項(xiàng)附加扣除共計(jì)10 000元，依法確定的其他扣除2000元。
要求：計(jì)算張某2019年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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2020-05-27
1.中國(guó)公民陳某為國(guó)內(nèi)某大學(xué)教授。2019年有關(guān)收支情況如下：
(1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945 000元。該套住房原值840 000元，系陳某2018年8月購(gòu)入。本次轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，發(fā)生合理費(fèi)用5000元。
(2)2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)(縣)級(jí)教育方面的獎(jiǎng)金10 000元。
(3)工資、薪金所得200 000元，專項(xiàng)扣除50 000元。
(4)勞務(wù)報(bào)酬所得8000元，稿酬所得5000元。
(5)陳某為獨(dú)生子，需要贍養(yǎng)母親(65歲)，有一個(gè)兒子在上大學(xué)。
計(jì)算應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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2021-12-26
這個(gè)大題咋個(gè)做？某科研所職工王某2011年的收入情況如下: (1)每月工資收入4000元；（2）完成經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)術(shù)專著一部，獲得稿酬10000元；（3）為某公司進(jìn)行廣告設(shè)計(jì)，獲得報(bào)酬5000元；（4）年底時(shí)，其撰寫的經(jīng)濟(jì)學(xué)專著獲得教育部頒發(fā)的科技成果獎(jiǎng)，取得獎(jiǎng)金6000元；（5）因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償12萬(wàn)元。根據(jù)以上資料計(jì)算王某當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。解：(1)趙某每月有關(guān)工資所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為：(4000—2000)×15％－l25=175(元)2008年趙某有
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2017-06-12
審計(jì)2012年財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)報(bào)告日后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)在審計(jì)報(bào)告日前收到的應(yīng)付賬款詢證函回函中存在的差異進(jìn)行調(diào)查，確認(rèn)其金額和性質(zhì)均不重大，并記錄與審計(jì)工作底稿。
這道是13年的真題，輔導(dǎo)書的答案是把 “審計(jì)報(bào)告日前”改成 “出具審計(jì)報(bào)告日前 ”。
1.我找不到這個(gè)知識(shí)點(diǎn)的原話，在教材哪里？
2.這應(yīng)該是歸檔期間的事務(wù)性變動(dòng)吧，那應(yīng)該是記錄在審計(jì)報(bào)告日前獲取的、與項(xiàng)目組相關(guān)成員進(jìn)行討論并達(dá)成一致意見的審計(jì)證據(jù) ？
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2020-03-06
下列有關(guān)函證的說(shuō)法中正確的是（?。?A、收到電子回函應(yīng)要求被詢證者將詢證函原件寄回會(huì)計(jì)師事務(wù)所
B、對(duì)詢證函進(jìn)行口頭回復(fù)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)記錄于審計(jì)工作底稿
C、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需要的審計(jì)證據(jù)
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，除非應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要，且評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)水平為低風(fēng)險(xiǎn)
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2020-03-07
2019年1月-12月每月在該單位取得工資薪金收入38000元，無(wú)免稅收入；每月按規(guī)定繳納的三險(xiǎn)一金（專項(xiàng)扣除）個(gè)人繳費(fèi)為8000元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除合計(jì)3000元，假設(shè)無(wú)其他扣除。其他收入如下：2019年5月從乙單位取得勞務(wù)報(bào)酬收入50000元，稿酬收入3000元，特許權(quán)使用費(fèi)收入2800元。
（1）計(jì)算5月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅
（2）計(jì)算2019年全年預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅
（3）計(jì)算2019年匯算清繳個(gè)人所得稅額
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2019-06-04
甲公司職員李某(獨(dú)生子女)2021年全年取得工資、薪金180000元，勞務(wù)報(bào)酬50000元。稿酬30000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2020年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息，其父母均已年過(guò)60歲。李某的2個(gè)女兒正在讀高二年級(jí)。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費(fèi)。請(qǐng)計(jì)算2021年度李某綜合所得應(yīng)納稅額。
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2022-09-27
XYZ公會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)ABC公司有限股份有限公司2018年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，于2019年2月28日完成了審計(jì)工作，獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，2019年3月5日審計(jì)報(bào)告完成。a為項(xiàng)目經(jīng)理，B為項(xiàng)目合伙人。注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平為100萬(wàn)元。其在復(fù)核工作底稿時(shí)發(fā)現(xiàn)：
①該公司對(duì)年度應(yīng)調(diào)整的應(yīng)收賬款500萬(wàn)元做了調(diào)整，但對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出了調(diào)整建議的其他應(yīng)收款2萬(wàn)元未予以調(diào)整
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2023-05-19
公司是服務(wù)行業(yè)，主要的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是舉辦一些活動(dòng)，比如說(shuō)地產(chǎn)開盤活動(dòng)，包括出方案，到具體的執(zhí)行，商場(chǎng)的美陳包裝，包括出設(shè)計(jì)圖稿，到具體實(shí)施，給客戶開具的發(fā)票開票項(xiàng)目我們一般會(huì)開具活動(dòng)服務(wù)費(fèi)、或者策劃費(fèi)等等，但是沒(méi)有資源的終端，比如說(shuō)要搭建場(chǎng)地，沒(méi)有物料、沒(méi)有工人等等之類的東西，會(huì)找一些供貨商給搭建，出物料，然后會(huì)開具搭建服務(wù)費(fèi)，像這類的發(fā)票在做賬的時(shí)候是進(jìn)費(fèi)用，還是進(jìn)成本里面
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2017-05-25
中國(guó)公民王某2015年入職，2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為30000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金“等專項(xiàng)扣除為4500元，享受子女教育、贈(zèng)養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)創(chuàng)加扣除共計(jì)2000元，假設(shè)沒(méi)有減免收入及減免稅額等情況。此外，王某每月取得勞務(wù)報(bào)酬所得8000元；11月取得稿酬所得40000元，12月取得特許權(quán)使用費(fèi)所得2000元。每月沒(méi)有其他綜合所得收入
【要求】
1、計(jì)算王某每月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。（80分）
2、計(jì)算王某全年綜合所得匯算清繳個(gè)人所得稅。（20分）
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2024-12-11
1.張三為我國(guó)居民個(gè)人，2019年收入及家庭情況如下:工資收入15萬(wàn)元(已扣除三險(xiǎn)一金），勞務(wù)報(bào)酬所得了萬(wàn)元，稿酬所得2萬(wàn)元，各相關(guān)單位已經(jīng)代繳移款1804元.張三有兩個(gè)孩子，一個(gè)讀小學(xué)，一個(gè)上幼兒園，由其夫妻雙方分別推扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，自有唯一-套住房，還未還完房貸，由張三按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，當(dāng)年扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)醫(yī)藥費(fèi)為3萬(wàn)元,自己父親年滿67歲,張三為獨(dú)生子女。
要求:計(jì)算張三2019年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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2022-05-23
37、某作家為作家協(xié)會(huì)的一級(jí)作家，2015年度的一月份個(gè)人收入情況如下：每月從作家協(xié)會(huì)取得工資收入30000元，每月減除5000元，"五險(xiǎn)一金“等專項(xiàng)扣除
為4500元，享受子女教育支出專項(xiàng)附加扣除2000元；1月份出版長(zhǎng)篇小說(shuō)一部，一次性取得稿酬20000元；該小說(shuō)獲國(guó)家文學(xué)獎(jiǎng)8000元。此外該作家除寫小說(shuō)
外，還擅長(zhǎng)寫字畫畫，1月份將自己的一幅字畫拍賣取得收入8000元。要求：計(jì)算該作家2015年度1月份應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。 （15 分)
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2022-12-26
某公司工程師張某各月專項(xiàng)扣除為5000元，各月專項(xiàng)附加扣除均為4000元。
2021年2月還取得以下收入:
(1)每月單位支付其工資20000元，取得住房補(bǔ)貼4000元;(2)應(yīng)邀到某單位技術(shù)指導(dǎo)、取得指導(dǎo)費(fèi)40000元;
(3)出售一項(xiàng)個(gè)人持有的專利，取得專利費(fèi)200000元;(4)出版一本專業(yè)書籍，稿酬30000元。
要求:(1)分項(xiàng)計(jì)算各付款單位2月應(yīng)預(yù)扣個(gè)人所得稅。
(2)假設(shè)張某2021年除以上項(xiàng)目外無(wú)其它應(yīng)稅所得，請(qǐng)計(jì)算2021年的年度綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅。
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2022-04-15
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
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