;)
1．某集團(tuán)公司高管范某 xx 年全年取得的收人情況如下：
(1）工資收入165600元，獎(jiǎng)金30000元，崗位津貼36000元。當(dāng)年按規(guī)定扣繳住房公積金8160元，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金13248元，醫(yī)療保險(xiǎn)金3312元。專項(xiàng)附加扣除50400元。(2）當(dāng)年6月份一次性取得演講收人25000元。
(3）當(dāng)年10月份出版學(xué)術(shù)專著一部，取得稿酬90000元。
(4）當(dāng)年11月份購買福利彩票中獎(jiǎng)所得50000元。
(5）全年累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅20428元，其中假設(shè)綜合所得已納稅10428元。要求：對范某進(jìn)行匯算，確認(rèn)其退、補(bǔ)個(gè)人所得稅。
2/369
2022-12-16
、在確定函證對象后，注冊會(huì)計(jì)師以下對函證進(jìn)行控制的方案中，應(yīng)當(dāng)選取的有（ ）。
A
在粘封詢證函時(shí)對其統(tǒng)一編號(hào)，并將發(fā)出詢證函的情況記錄于審計(jì)工作底稿
B
詢證函經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章后，由注冊會(huì)計(jì)師直接發(fā)出
C
收回詢證函后，將重要的回函復(fù)制給被審計(jì)單位以幫助催收貨款
D
對以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至?xí)?jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所
為啥選ad 函證不是不得經(jīng)被審計(jì)單位之手嗎
2/3141
2018-09-11
教師張某2016年12月取得工資收入7500元，年終獎(jiǎng)16萬元，取得勞務(wù)收入6萬元，出版專著取得稿酬4萬元，取得國庫券利息收入 6000元，為某公司提供咨詢服務(wù)取得2萬元收入，試計(jì)算張某2016年12 月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
應(yīng)納稅所得稅 稅率 速算扣除數(shù)
不超過 1，500元 3 0
超過 1，500元至4.500元 10 105
部分超過4，500元至9，000元 20 555
部分超過9，000元至35，000元 25 1005
部分超過35，000元至55000元 30 2775
部分超過55，000元至80，000元 35 5505
部分超過80，000元的部分 45 13505
1/911
2020-08-01
17.ABC公司是EF公司的全資母公司。EF公司2019年年初發(fā)行一筆面值為1 000 000元、票面利率為5%、發(fā)行價(jià)格為1 044 490元、期限為5年、每年年末付息一次、到期還本的債券。 2X20年年初ABC公司按1027 755元購入EF公司發(fā)行在外的債券，分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。2020年年末收到利息。雙方均按實(shí)際利率法確定利息收益、利息費(fèi)用(實(shí)際利率為4%)。其他資料略。
要求:編制ABC公司在合并財(cái)務(wù)報(bào)表工作底稿中編制相關(guān)的抵銷分錄
1/1279
2022-12-08
17.主觀題?(14分)
居民個(gè)人張某居民個(gè)人張某2019年全年工資60000元,個(gè)人繳納三險(xiǎn)一金10000元,本年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務(wù)報(bào)酬收入40 000元,本年6月從丙出版社取得一次性稿酬收入12 000元,本年10月轉(zhuǎn)讓給丁公司專利權(quán)取得一次性特許權(quán)使用費(fèi)收入共計(jì)3 000元。2019年3月取得2018年全年獎(jiǎng)金12000元。上述收入均為稅前收入,且均來源于中國境內(nèi)。假設(shè)不考慮增值稅等因素。計(jì)算張某全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
代碼語言
1/3617
2020-06-15
2019年甲公司職員李某全年取得工資、薪金收入180000元;取得稿酬所得20000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為:
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%。李某繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核定的繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元。
李某正在償還首套住房貸款及利息;李某為獨(dú)生女，其獨(dú)生子正就讀大學(xué)三年級(jí);李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費(fèi)。則李某2019年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少元。
1/2635
2022-03-17
中國公民王某2015年入職，2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為30000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2000元，假設(shè)沒有減免收入及減免稅額等情況。此外，王某每月取得勞務(wù)報(bào)酬所得8000元；11月取得稿酬所得40000元，12月取得特許權(quán)使用費(fèi)所得2000元。每月沒有其他綜合所得收入。
【要求】
1、計(jì)算王某每月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
2、計(jì)算王某全年綜合所得匯算清繳個(gè)人所得稅。
3/550
2023-06-14
1、某大學(xué)老師 2022年度的收入情況如下：
（1）每月工資收入8800元；
（2） 擔(dān)任兼職律師取得收入30000元；
（3） 取得稿酬收入為18000元；
（4）轉(zhuǎn)讓私有住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入620000元。該套住房購進(jìn)時(shí)的原價(jià)為
480000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi) 15000元。
假如計(jì)稅時(shí)的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除為12000元。
要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題：
（1）該老師綜合所得應(yīng)納稅是（）元。
（2）該老師轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。
（3）該老師2022年應(yīng)納的個(gè)人所得稅合計(jì)是（）元。
4/388
2023-12-19
8、張三為我國居民個(gè)人，2019年收入及家庭情況如下：工資收入15萬元（已扣除三險(xiǎn)一金），勞務(wù)報(bào)酬所得3萬元，稿酬所得2萬元，各相關(guān)單位已經(jīng)代繳稅款1804元。張三有兩個(gè)孩子，一個(gè)讀小學(xué)，一個(gè)上幼兒園，由其夫妻雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，自有唯一一套住房，還未還完房貸，由張三按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，當(dāng)年扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)醫(yī)藥費(fèi)為3萬元，自己父親年滿67歲，張三為獨(dú)生子女。要求：計(jì)算張三2019年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
1/954
2022-06-06
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)項(xiàng)目組確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為100萬元，明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值為5萬元，審計(jì)工作底稿中與函證程序相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：
甲公司其他應(yīng)付款年末余額較上一年度大幅減少，A注冊會(huì)計(jì)師對其他應(yīng)付款實(shí)施了函證，對未回函的項(xiàng)目，逐筆檢查了本年借方和貸方發(fā)生額及相關(guān)原始憑證，結(jié)果滿意。
要求：指出A注冊會(huì)計(jì)師做法是否恰當(dāng)，若不恰當(dāng)，請簡要說明理由。
2/1837
2021-12-06
算題
中國居民王立在甲科技公司任職， 2019年1月-12月每月在該單位取得工資薪金收入18000元，無免稅收入；每月三險(xiǎn)一金（專項(xiàng)扣除）個(gè)人繳費(fèi)為4500元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除合計(jì)3000元，假設(shè)無其他扣除，當(dāng)月工資月末最后一日發(fā)放。
其他收入如下：
2019年5月從乙單位取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元，稿酬收入2000元，特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。
計(jì)算王立2019年
1、各項(xiàng)收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額
2、年度匯算清繳稅額
1/4601
2020-04-15
甲公司為增值稅一股納稅人，適用的增值稅稅率為13%,存貨采用計(jì)劃成本核算。 2022年1月份發(fā)生如下事項(xiàng):資料一:期初結(jié)存M原材料計(jì)劃成本為25萬元,材料成本差# 異借方余額為3萬元，M原材料對應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額為3萬元。
資料三：10日，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用該M原材料一批, 領(lǐng)用材料計(jì)劃成本為30萬元。管理部門領(lǐng)用M原材料一批領(lǐng)用材料計(jì)劃成本為5萬元。
資料四：15日，收回之前委托乙公司加工的半成品一批, 委托加工時(shí)發(fā)出半成品的實(shí)際成本為15萬元: 加工過程中支付加工費(fèi)2萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.26萬元;裝卸費(fèi)0.8萬元, 取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.048萬元； 受托方代收代繳消費(fèi)稅4.5萬元甲公司收回該委托加工, 物資后準(zhǔn)備繼續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,該批半成品的計(jì)劃成本為20萬元。
1/229
2024-01-16
1、2021年1月1日，甲公司向同一集團(tuán)內(nèi)乙公司的原股東丙公司定向增發(fā)1000萬股
普通股（每股面值為1元，公允價(jià)值為4元），取得乙公司100%的股權(quán)，相關(guān)手續(xù)于當(dāng)
日完成，并能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制?
合并后乙公司仍維持其獨(dú)立法人資格繼續(xù)經(jīng)營。若乙公司2021年獲利超過700萬元，甲
公司2021年12月31日需另向丙公司付款200萬元。乙公司之前為丙公司于2018年以
非同一控制下企業(yè)合并的方式收購的全資子公司，購買日形成商譽(yù)500萬元。
合并日，乙公司在丙公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中按購買日可辦認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的凈
資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6000萬元
假定甲公司和乙公司都受丙公司同一控制，乙公司2021年很可能獲利超過700萬元。不
考慮相關(guān)稅費(fèi)等其他因素影響。
要求：編制甲公司的合并會(huì)計(jì)分錄。
1/2986
2022-05-30
母公司對子公司的長期股權(quán)投資賬面余額為150萬元，持有子公司60%的股份。母公司上一年度賒銷給子公司存貨（成本100，售價(jià)120）一批，子公司于今年將該批存貨的60%實(shí)現(xiàn)對外銷售（加價(jià)20%），其余存貨仍未售出，母公司報(bào)表已經(jīng)按按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資及投資收益的要求進(jìn)行了調(diào)整，不考慮其他稅費(fèi)影響，除上述內(nèi)容之外集團(tuán)內(nèi)部無其他交易事項(xiàng)。
據(jù)上述資料編制合并工作底稿，并撰寫合并報(bào)表編制工作心得體會(huì)。
1/664
2020-06-26
2021年甲公司會(huì)計(jì)人員李某(1)全年取得工資，薪金18000元，勞務(wù)報(bào)酬50000元，稿酬30000元；(2)當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%。甲繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核定的繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元。(3)李某正在償還首套住房貸款及利息；當(dāng)年取得中級(jí)會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)資格證書。李某為獨(dú)生子，其父母均已年過60歲。其獨(dú)生子正在讀本科。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費(fèi)
1/1221
2021-12-28
老師，我想請問下關(guān)于年終個(gè)人所得稅匯算清繳的問題，就是看2018第62號(hào)文，寫的是取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳：
（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬元；
（二）取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；
這個(gè)6萬元是指所有扣除項(xiàng)目扣除后的應(yīng)納稅所得額嗎？
1/1262
2019-08-13
在對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，注冊會(huì)計(jì)師通常需要在審計(jì)工作底稿中形成結(jié)論的有（ ）。
A.控制本身的設(shè)計(jì)是否合理
B.控制是否得到執(zhí)行
C.是否信賴控制并實(shí)施控制測試
D.控制是否有效運(yùn)行
這個(gè)題不太明白C選項(xiàng)，內(nèi)控在進(jìn)行初步評(píng)價(jià)是了解內(nèi)控的設(shè)計(jì)和執(zhí)行與否并未設(shè)計(jì)到有效性，題目中說的在進(jìn)行風(fēng)評(píng)后 ，那就是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，涉及到了有效性問題 C選項(xiàng)是有效性之后的問題了，沒明白為什么選C。
1/1517
2021-04-13
中國居民個(gè)人張某2019年每月從任職單位取得工資10 000元；2019年全年從其他單位取得勞務(wù)報(bào)酬共計(jì)30 000元，取得稿酬共計(jì)20 000元，特許權(quán)使用費(fèi)共計(jì)9 000元；上述收入均為稅前收入。各相關(guān)單位已經(jīng)代扣代繳個(gè)人所得稅4500元。張某2019年計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金共計(jì)3000元；專項(xiàng)附加扣除共計(jì)10 000元，依法確定的其他扣除2000元。
要求：計(jì)算張某2019年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
1/2690
2020-05-27
1.中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2019年有關(guān)收支情況如下：
(1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945 000元。該套住房原值840 000元，系陳某2018年8月購入。本次轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生合理費(fèi)用5000元。
(2)2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)(縣)級(jí)教育方面的獎(jiǎng)金10 000元。
(3)工資、薪金所得200 000元，專項(xiàng)扣除50 000元。
(4)勞務(wù)報(bào)酬所得8000元，稿酬所得5000元。
(5)陳某為獨(dú)生子，需要贍養(yǎng)母親(65歲)，有一個(gè)兒子在上大學(xué)。
計(jì)算應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
1/2484
2021-12-26
這個(gè)大題咋個(gè)做？某科研所職工王某2011年的收入情況如下: (1)每月工資收入4000元；（2）完成經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)術(shù)專著一部，獲得稿酬10000元；（3）為某公司進(jìn)行廣告設(shè)計(jì)，獲得報(bào)酬5000元；（4）年底時(shí)，其撰寫的經(jīng)濟(jì)學(xué)專著獲得教育部頒發(fā)的科技成果獎(jiǎng)，取得獎(jiǎng)金6000元；（5）因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償12萬元。根據(jù)以上資料計(jì)算王某當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。解：(1)趙某每月有關(guān)工資所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為：(4000—2000)×15％－l25=175(元)2008年趙某有
1/826
2017-06-12
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
深圳快學(xué)教育發(fā)展有限公司 版權(quán)所有 未經(jīng)許可 請勿轉(zhuǎn)載 會(huì)計(jì)學(xué)堂僅提供會(huì)計(jì)學(xué)堂相關(guān)教材及教輔資料
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào) 粵ICP備14062987號(hào) ICP證 粵B2-20160240 營業(yè)執(zhí)照 出版物經(jīng)營許可證 廣播電視節(jié)目經(jīng)營制作許可證
