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審計(jì)2012年財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)報(bào)告日后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)在審計(jì)報(bào)告日前收到的應(yīng)付賬款詢(xún)證函回函中存在的差異進(jìn)行調(diào)查，確認(rèn)其金額和性質(zhì)均不重大，并記錄與審計(jì)工作底稿。
這道是13年的真題，輔導(dǎo)書(shū)的答案是把 “審計(jì)報(bào)告日前”改成 “出具審計(jì)報(bào)告日前 ”。
1.我找不到這個(gè)知識(shí)點(diǎn)的原話，在教材哪里？
2.這應(yīng)該是歸檔期間的事務(wù)性變動(dòng)吧，那應(yīng)該是記錄在審計(jì)報(bào)告日前獲取的、與項(xiàng)目組相關(guān)成員進(jìn)行討論并達(dá)成一致意見(jiàn)的審計(jì)證據(jù) ？
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2020-03-06
下列有關(guān)函證的說(shuō)法中正確的是（?。?A、收到電子回函應(yīng)要求被詢(xún)證者將詢(xún)證函原件寄回會(huì)計(jì)師事務(wù)所
B、對(duì)詢(xún)證函進(jìn)行口頭回復(fù)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)記錄于審計(jì)工作底稿
C、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需要的審計(jì)證據(jù)
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，除非應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要，且評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)水平為低風(fēng)險(xiǎn)
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2020-03-07
2019年1月-12月每月在該單位取得工資薪金收入38000元，無(wú)免稅收入；每月按規(guī)定繳納的三險(xiǎn)一金（專(zhuān)項(xiàng)扣除）個(gè)人繳費(fèi)為8000元，從1月份開(kāi)始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除合計(jì)3000元，假設(shè)無(wú)其他扣除。其他收入如下：2019年5月從乙單位取得勞務(wù)報(bào)酬收入50000元，稿酬收入3000元，特許權(quán)使用費(fèi)收入2800元。
（1）計(jì)算5月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅
（2）計(jì)算2019年全年預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅
（3）計(jì)算2019年匯算清繳個(gè)人所得稅額
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2019-06-04
甲公司職員李某(獨(dú)生子女)2021年全年取得工資、薪金180000元，勞務(wù)報(bào)酬50000元。稿酬30000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%。社保部門(mén)核定的李某2020年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息，其父母均已年過(guò)60歲。李某的2個(gè)女兒正在讀高二年級(jí)。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費(fèi)。請(qǐng)計(jì)算2021年度李某綜合所得應(yīng)納稅額。
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2022-09-27
XYZ公會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)ABC公司有限股份有限公司2018年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，于2019年2月28日完成了審計(jì)工作，獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，2019年3月5日審計(jì)報(bào)告完成。a為項(xiàng)目經(jīng)理，B為項(xiàng)目合伙人。注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平為100萬(wàn)元。其在復(fù)核工作底稿時(shí)發(fā)現(xiàn)：
①該公司對(duì)年度應(yīng)調(diào)整的應(yīng)收賬款500萬(wàn)元做了調(diào)整，但對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出了調(diào)整建議的其他應(yīng)收款2萬(wàn)元未予以調(diào)整
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2023-05-19
1.張三為我國(guó)居民個(gè)人，2019年收入及家庭情況如下:工資收入15萬(wàn)元(已扣除三險(xiǎn)一金），勞務(wù)報(bào)酬所得了萬(wàn)元，稿酬所得2萬(wàn)元，各相關(guān)單位已經(jīng)代繳移款1804元.張三有兩個(gè)孩子，一個(gè)讀小學(xué)，一個(gè)上幼兒園，由其夫妻雙方分別推扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，自有唯一-套住房，還未還完房貸，由張三按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，當(dāng)年扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)醫(yī)藥費(fèi)為3萬(wàn)元,自己父親年滿(mǎn)67歲,張三為獨(dú)生子女。
要求:計(jì)算張三2019年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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2022-05-23
中國(guó)公民王某2015年入職，2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為30000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金“等專(zhuān)項(xiàng)扣除為4500元，享受子女教育、贈(zèng)養(yǎng)老人兩項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)創(chuàng)加扣除共計(jì)2000元，假設(shè)沒(méi)有減免收入及減免稅額等情況。此外，王某每月取得勞務(wù)報(bào)酬所得8000元；11月取得稿酬所得40000元，12月取得特許權(quán)使用費(fèi)所得2000元。每月沒(méi)有其他綜合所得收入
【要求】
1、計(jì)算王某每月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。（80分）
2、計(jì)算王某全年綜合所得匯算清繳個(gè)人所得稅。（20分）
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2024-12-11
公司是服務(wù)行業(yè)，主要的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是舉辦一些活動(dòng)，比如說(shuō)地產(chǎn)開(kāi)盤(pán)活動(dòng)，包括出方案，到具體的執(zhí)行，商場(chǎng)的美陳包裝，包括出設(shè)計(jì)圖稿，到具體實(shí)施，給客戶(hù)開(kāi)具的發(fā)票開(kāi)票項(xiàng)目我們一般會(huì)開(kāi)具活動(dòng)服務(wù)費(fèi)、或者策劃費(fèi)等等，但是沒(méi)有資源的終端，比如說(shuō)要搭建場(chǎng)地，沒(méi)有物料、沒(méi)有工人等等之類(lèi)的東西，會(huì)找一些供貨商給搭建，出物料，然后會(huì)開(kāi)具搭建服務(wù)費(fèi)，像這類(lèi)的發(fā)票在做賬的時(shí)候是進(jìn)費(fèi)用，還是進(jìn)成本里面
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2017-05-25
37、某作家為作家協(xié)會(huì)的一級(jí)作家，2015年度的一月份個(gè)人收入情況如下：每月從作家協(xié)會(huì)取得工資收入30000元，每月減除5000元，"五險(xiǎn)一金“等專(zhuān)項(xiàng)扣除
為4500元，享受子女教育支出專(zhuān)項(xiàng)附加扣除2000元；1月份出版長(zhǎng)篇小說(shuō)一部，一次性取得稿酬20000元；該小說(shuō)獲國(guó)家文學(xué)獎(jiǎng)8000元。此外該作家除寫(xiě)小說(shuō)
外，還擅長(zhǎng)寫(xiě)字畫(huà)畫(huà)，1月份將自己的一幅字畫(huà)拍賣(mài)取得收入8000元。要求：計(jì)算該作家2015年度1月份應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。 （15 分)
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2022-12-26
某公司工程師張某各月專(zhuān)項(xiàng)扣除為5000元，各月專(zhuān)項(xiàng)附加扣除均為4000元。
2021年2月還取得以下收入:
(1)每月單位支付其工資20000元，取得住房補(bǔ)貼4000元;(2)應(yīng)邀到某單位技術(shù)指導(dǎo)、取得指導(dǎo)費(fèi)40000元;
(3)出售一項(xiàng)個(gè)人持有的專(zhuān)利，取得專(zhuān)利費(fèi)200000元;(4)出版一本專(zhuān)業(yè)書(shū)籍，稿酬30000元。
要求:(1)分項(xiàng)計(jì)算各付款單位2月應(yīng)預(yù)扣個(gè)人所得稅。
(2)假設(shè)張某2021年除以上項(xiàng)目外無(wú)其它應(yīng)稅所得，請(qǐng)計(jì)算2021年的年度綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅。
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2022-04-15
甲公司為增值稅一股納稅人，適用的增值稅稅率為13%,存貨采用計(jì)劃成本核算。 2022年1月份發(fā)生如下事項(xiàng):資料一:期初結(jié)存M原材料計(jì)劃成本為25萬(wàn)元,材料成本差# 異借方余額為3萬(wàn)元，M原材料對(duì)應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額為3萬(wàn)元。
資料三：10日，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用該M原材料一批, 領(lǐng)用材料計(jì)劃成本為30萬(wàn)元。管理部門(mén)領(lǐng)用M原材料一批領(lǐng)用材料計(jì)劃成本為5萬(wàn)元。
資料四：15日，收回之前委托乙公司加工的半成品一批, 委托加工時(shí)發(fā)出半成品的實(shí)際成本為15萬(wàn)元: 加工過(guò)程中支付加工費(fèi)2萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.26萬(wàn)元;裝卸費(fèi)0.8萬(wàn)元, 取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.048萬(wàn)元； 受托方代收代繳消費(fèi)稅4.5萬(wàn)元甲公司收回該委托加工, 物資后準(zhǔn)備繼續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,該批半成品的計(jì)劃成本為20萬(wàn)元。
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2024-01-16
1、2021年1月1日，甲公司向同一集團(tuán)內(nèi)乙公司的原股東丙公司定向增發(fā)1000萬(wàn)股
普通股（每股面值為1元，公允價(jià)值為4元），取得乙公司100%的股權(quán)，相關(guān)手續(xù)于當(dāng)
日完成，并能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制?
合并后乙公司仍維持其獨(dú)立法人資格繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。若乙公司2021年獲利超過(guò)700萬(wàn)元，甲
公司2021年12月31日需另向丙公司付款200萬(wàn)元。乙公司之前為丙公司于2018年以
非同一控制下企業(yè)合并的方式收購(gòu)的全資子公司，購(gòu)買(mǎi)日形成商譽(yù)500萬(wàn)元。
合并日，乙公司在丙公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中按購(gòu)買(mǎi)日可辦認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的凈
資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6000萬(wàn)元
假定甲公司和乙公司都受丙公司同一控制，乙公司2021年很可能獲利超過(guò)700萬(wàn)元。不
考慮相關(guān)稅費(fèi)等其他因素影響。
要求：編制甲公司的合并會(huì)計(jì)分錄。
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2022-05-30
某科研所職工王某2011年的收入情況如下: (1)每月工資收入4000元；（2）完成經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)術(shù)專(zhuān)著一部，獲得稿酬10000元；（3）為某公司進(jìn)行廣告設(shè)計(jì)，獲得報(bào)酬5000元；（4）年底時(shí)，其撰寫(xiě)的經(jīng)濟(jì)學(xué)專(zhuān)著獲得教育部頒發(fā)的科技成果獎(jiǎng)，取得獎(jiǎng)金6000元；（5）因汽車(chē)失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償12萬(wàn)元。根據(jù)以上資料計(jì)算王某當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。解：(1)趙某每月有關(guān)工資所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為：(4000—2000)×15％－l25=175(元)2008年趙某有關(guān)工資所得應(yīng)納個(gè)
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2017-06-12
李四是某建筑企業(yè)的項(xiàng)目經(jīng)理，其有一女正在上小學(xué)五年級(jí)，其父母已滿(mǎn)60歲，跟隨其生活，無(wú)兄弟姐妹。
2021年，公司全年向其支付工資薪金18萬(wàn)（平均月工資為15000元）；除公司外，某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)4月向其支付勞務(wù)報(bào)酬4萬(wàn)；某出版社6月向其支付稿酬3萬(wàn)；某軟件網(wǎng)站11月向其支付特許權(quán)使用費(fèi)2萬(wàn)。其中，李四五險(xiǎn)一金每月繳納額度為3375元，無(wú)其他免稅情況。
各項(xiàng)所得均已依法預(yù)扣預(yù)繳稅款，請(qǐng)對(duì)李四2021年度個(gè)稅繳納額進(jìn)行匯算清
繳。
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2022-12-15
2021年甲公司會(huì)計(jì)人員李某(1)全年取得工資，薪金18000元，勞務(wù)報(bào)酬50000元，稿酬30000元；(2)當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%。甲繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核定的繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元。(3)李某正在償還首套住房貸款及利息；當(dāng)年取得中級(jí)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格證書(shū)。李某為獨(dú)生子，其父母均已年過(guò)60歲。其獨(dú)生子正在讀本科。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費(fèi)
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2022-06-01
假設(shè)2020年某納稅人A每個(gè)月都取得工資10000元,三險(xiǎn)一金每月扣除800元,專(zhuān)項(xiàng)附加扣除每月2000元,其他扣除每月200元,單位全年已預(yù)扣預(yù)繳稅款720元,此外,A還在乙單位擔(dān)任兼職教師,每月取得3000元，單位已預(yù)扣預(yù)繳稅款5280元。5月份,A取得一筆稿酬5000元,已預(yù)繳560元。10月份取得一筆特許權(quán)使用費(fèi)15000元,預(yù)繳稅款2400元,A2020年已預(yù)繳稅款8960元,經(jīng)過(guò)測(cè)算,A的話用稅率為10%,速算扣除數(shù)為2520元。
計(jì)算A2020年度匯算應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅額。
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2021-06-23
27、居民納稅人王某，2019年度收入情況如下:(1)任職于甲公司，每月稅前工資收入8000元，自己繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)部分為每個(gè)月合計(jì)600元;
(2) 11月，為某高校開(kāi)展講座，一次性取得授課費(fèi)收入6000元;
(3) 12月，從某出版社一次性取得稿費(fèi)收入3000元;
其他附加信息: <1> 王某有一獨(dú)生女目前就讀于某高校大二，子女教育由王某扣除;
<2>王某的父親于2019年11月年滿(mǎn)60周歲，母親 2019年尚未滿(mǎn)60周歲，王某為獨(dú)生子;求個(gè)人所得稅
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2019-08-31
中國(guó)公民s在武漢工作2020年取得工資薪金120000元。年終獎(jiǎng)60000元。專(zhuān)項(xiàng)扣除金額2500元/月。S有個(gè)上小學(xué)的兒子。首套房還在還貸期間。為了照顧孩子，租住房屋。一個(gè)月租金2000元。S是獨(dú)生子女。父母均滿(mǎn)60周歲。2020年s考取稅務(wù)師并取得證書(shū)。同時(shí)全年取得勞務(wù)報(bào)酬10000元。全年取得稿酬5000元。S與其配偶約定，子女教育和住房貸款利息均在s稅前扣除。獎(jiǎng)金選擇并入綜合所得。要求。計(jì)算中國(guó)公民s在2020年應(yīng)納個(gè)人所得稅額。
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2021-11-04
甲公司職員李某（獨(dú)生子女）2021年全年取得工資、薪金180000元，勞務(wù)報(bào)酬50000元，稿酬30000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%。社保部門(mén)核定的李某2020年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息，其父母均已年過(guò)60歲。李某的2個(gè)女兒正在讀高二年級(jí)。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費(fèi)。請(qǐng)計(jì)算2021年度李某綜合所得應(yīng)納稅額。
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2022-09-27
2021年甲公司會(huì)計(jì)人員李某(1)全年取得工資，薪金18000元，勞務(wù)報(bào)酬50000元，稿酬30000元；(2)當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%。甲繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核定的繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元。(3)李某正在償還首套住房貸款及利息；當(dāng)年取得中級(jí)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格證書(shū)。李某為獨(dú)生子，其父母均已年過(guò)60歲。其獨(dú)生子正在讀本科。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費(fèi)
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2022-05-24
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書(shū) 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴(lài)職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書(shū)
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