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湖南隆途建材制造有限公司2020年2月初原材料（一級鋼）的計劃成本為218000元，材料成本差異為貸方余額2000元，本月購入原材料計劃成本為582000元，實際成本為576000元，本月領用材料的計劃成本為500000元，其中：產品（混疑土）生產用380000元，車間一般耗用90000元，廠部耗用30000元。
（1）計算該企業材料成本差異率（計算過程在草稿紙上列出，請直接填寫計算結果，金額保留至0.01%）
（2）根據上題計算結果，編制2020年2月29日結轉材料的計劃成本的會計分錄。
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2021-12-14
3.王某為國內某高校教師,2019年取得以下收入:(1)每月工資10800元,12月份取得年終獎40000元(獎金不并入當年綜合所得);(2)出版專著一部,取稿酬7000元;(3)在其他學校兼課,取得課時費12800元。假設:王某為獨生子，每月社保公積金扣款為2800元,除贍養老人一項專項附加扣除外不享受其余專項附加扣除和稅法規定的其他扣除。要求:(1)計算全年綜合所得應納稅所得額[填空1]及應繳納的個人所得稅;[填空2](2)計算年終獎應繳納的個人所得稅。[填空3]
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2020-01-07
中國公民梁先生為境內企業白云公司職員。其2019年的收入情況如下: 全年取得公司發放的工資薪金180000元。無其他特殊性工資薪金所得。3 月給昊天公司提供培訓收入20000元;6月給盛鑫公司提供培訓收入30000 元。9月獲得稿酬50000元。 其2019年發生的支出如下: 按國家規定標準繳納的三險一金共計50000元。 發生符合扣除標準的住房貸款利息12000元,子女教育支出10000元。 發生符合扣除標準的企業年金6000元。 請問：梁先生2019年度綜合所得應交個人所得稅是多少？
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2023-03-09
中國公民陳某為高校教師，其在2020年收入情況如下。
（1）每月工資薪金收入10000元，當地規定個人承擔社會保險計繳比例為22.5%（四險一金）
（2）3月為乙公司提供產品設計，取得設計收入50000元
（3）6月取得福利彩票中獎收入30000元
（4）8月獲得講學收入5000元
（5）10月出版自己作品一部，取得稿酬16000元
（6）取得專利權使用費收入6000元
此外，陳某每月可扣除房貸1000元，贍養老人2000元，子女教育1000元
要求：計算陳某當年各項所得分別應繳納個人所得稅額
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2022-04-11
中國居民個人張某2019年每月從任職單位取得工資10 000元；2019年全年從其他單位取得勞務報酬共計30 000元，取得稿酬共計20 000元，特許權使用費共計9 000元；上述收入均為稅前收入。各相關單位已經代扣代繳個人所得稅4500元。張某2019年計算個人所得稅時個人繳納的基本養老保險、基本醫
療保險、失業保險和住房公積金共計3000元；專項附加扣除共計10 000元，依法確定的其他扣除2000元。要求：計算張某2019年應繳納的個人所得稅。
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2022-04-01
鄭州市某公司職員李某2020年全年工資薪金收入200000元，一次稿酬收入5000元，一次翻譯報酬10000元，每月五險一金4000元，李某正在還首套貸款買房的利息3000元每月，李某為獨生子，父母已年過60歲，李某有一個兒子，正在上小學。(個人所得稅稅率表中全年應納稅所得額不超過36000元稅率3%，超過36000元至144000元的部分稅率10%，速算扣除數2520元)(10分)
計算(1)全年綜合所得=
(2)綜合所得年應納稅所得額=
(3)2020年綜合所得應納稅額=
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2022-12-30
某會計師事務所的注冊會計師張揚作為項目經理帶領項目組已于2015年4月10日完成了對ABC有限責任公司2014年財務報表的審計工作，獲取了充分、適當的審計證據。合伙人李力作為項目負責人復核了底稿。注冊會計師確定的財務報表層次重要性水平為5萬元。在審計過程中，發現如下問題： （1）2014年12月預付2009年財產保險費5000元，全部作當月管理費用處理。該公司沒有接受注冊會計師的調整建議的審計報告
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2022-05-31
個稅題:
中國居民個人王某2019年1月份取得收入情況如下:
1、工資收入3680元,當月獎金3600元,當月扣除社保380元;
2、購買福利彩票中獎取得2萬元;
3、擔任兼職收入80000元,其中5000元通過國家機關向農村義務教育捐贈;
4、取得稿酬收入3800元;
5、出售自有自用6年的家庭唯一住房,扣除原值和相關稅費后凈收入12萬元
6、轉讓特許權使用費取得收入4000元;
7、取得股票轉讓所得7000元。
請計算王某1月份應預扣或繳納的個人所得稅。
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2019-12-15
四方公司為中原公司的母公司。四方公司持有中原公司80%的股權。
20×4年四方公司與中原公司發生如下業務：
（1）四方公司銷售給中原公司甲商品80 000元，其成本為64 000元，款項已存入銀行，中原公司對外銷售了60%，剩余40%尚未實現對外銷售。
（2）中原公司銷售給四方公司乙商品10 000元，成本為8 000元，款項收到并已存入銀行，該商品在四方公司全部未實現對外銷售。
要求：編制四方公司在20×4年年末合并財務報表工作底稿中的抵銷分錄。
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2022-02-23
3.中國公民王某為以自由職業者，本年取得收入如下
（1）2月，出版專著取得稅前稿酬收入32000元
（2）5月，到公司提供培訓一次，取得培訓費收入80000元
（3）8月，取得乙公司支付的一次性翻譯資料收入31000元、交通費200元、餐費300元、資料費80元、通訊費50元。
（4）10月，取得到期國債利息收入1500元。
（5）12月，取得保險賠款1200元。
王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。
要求：計算張某本年應納個人所得稅合計數
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2020-06-12
1．某集團公司高管范某 xx 年全年取得的收人情況如下：
(1）工資收入165600元，獎金30000元，崗位津貼36000元。當年按規定扣繳住房公積金8160元，基本養老保險金13248元，醫療保險金3312元。專項附加扣除50400元。(2）當年6月份一次性取得演講收人25000元。
(3）當年10月份出版學術專著一部，取得稿酬90000元。
(4）當年11月份購買福利彩票中獎所得50000元。
(5）全年累計已預扣預繳個人所得稅20428元，其中假設綜合所得已納稅10428元。要求：對范某進行匯算，確認其退、補個人所得稅。
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2022-12-16
、在確定函證對象后，注冊會計師以下對函證進行控制的方案中，應當選取的有（ ）。
A
在粘封詢證函時對其統一編號，并將發出詢證函的情況記錄于審計工作底稿
B
詢證函經會計師事務所蓋章后，由注冊會計師直接發出
C
收回詢證函后，將重要的回函復制給被審計單位以幫助催收貨款
D
對以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至會計會計師事務所
為啥選ad 函證不是不得經被審計單位之手嗎
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2018-09-11
教師張某2016年12月取得工資收入7500元，年終獎16萬元，取得勞務收入6萬元，出版專著取得稿酬4萬元，取得國庫券利息收入 6000元，為某公司提供咨詢服務取得2萬元收入，試計算張某2016年12 月應繳納的個人所得稅。
應納稅所得稅 稅率 速算扣除數
不超過 1，500元 3 0
超過 1，500元至4.500元 10 105
部分超過4，500元至9，000元 20 555
部分超過9，000元至35，000元 25 1005
部分超過35，000元至55000元 30 2775
部分超過55，000元至80，000元 35 5505
部分超過80，000元的部分 45 13505
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2020-08-01
17.ABC公司是EF公司的全資母公司。EF公司2019年年初發行一筆面值為1 000 000元、票面利率為5%、發行價格為1 044 490元、期限為5年、每年年末付息一次、到期還本的債券。 2X20年年初ABC公司按1027 755元購入EF公司發行在外的債券，分類為以攤余成本計量的金融資產。2020年年末收到利息。雙方均按實際利率法確定利息收益、利息費用(實際利率為4%)。其他資料略。
要求:編制ABC公司在合并財務報表工作底稿中編制相關的抵銷分錄
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2022-12-08
17.主觀題?(14分)
居民個人張某居民個人張某2019年全年工資60000元,個人繳納三險一金10000元,本年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務報酬收入40 000元,本年6月從丙出版社取得一次性稿酬收入12 000元,本年10月轉讓給丁公司專利權取得一次性特許權使用費收入共計3 000元。2019年3月取得2018年全年獎金12000元。上述收入均為稅前收入,且均來源于中國境內。假設不考慮增值稅等因素。計算張某全年應繳納的個人所得稅。
代碼語言
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2020-06-15
2019年甲公司職員李某全年取得工資、薪金收入180000元;取得稿酬所得20000元。當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:
基本養老保險8%基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。李某繳納社會保險費核定的繳費工資基數為10000元。
李某正在償還首套住房貸款及利息;李某為獨生女，其獨生子正就讀大學三年級;李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。則李某2019年應繳納的個人所得稅稅額為多少元。
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2022-03-17
中國公民王某2015年入職，2019年每月應發工資均為30000元，每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為4500元，享受子女教育、贍養老人兩項專項附加扣除共計2000元，假設沒有減免收入及減免稅額等情況。此外，王某每月取得勞務報酬所得8000元；11月取得稿酬所得40000元，12月取得特許權使用費所得2000元。每月沒有其他綜合所得收入。
【要求】
1、計算王某每月應預扣預繳的個人所得稅。
2、計算王某全年綜合所得匯算清繳個人所得稅。
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2023-06-14
8、張三為我國居民個人，2019年收入及家庭情況如下：工資收入15萬元（已扣除三險一金），勞務報酬所得3萬元，稿酬所得2萬元，各相關單位已經代繳稅款1804元。張三有兩個孩子，一個讀小學，一個上幼兒園，由其夫妻雙方分別按扣除標準的50%扣除，自有唯一一套住房，還未還完房貸，由張三按扣除標準的100%扣除，當年扣除醫保報銷后個人負擔醫藥費為3萬元，自己父親年滿67歲，張三為獨生子女。要求：計算張三2019年應繳納的個人所得稅
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2022-06-06
1、某大學老師 2022年度的收入情況如下：
（1）每月工資收入8800元；
（2） 擔任兼職律師取得收入30000元；
（3） 取得稿酬收入為18000元；
（4）轉讓私有住房一套，取得轉讓收入620000元。該套住房購進時的原價為
480000元，轉讓時支付有關稅費 15000元。
假如計稅時的專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除為12000元。
要求：根據上述材料，回答下列問題：
（1）該老師綜合所得應納稅是（）元。
（2）該老師轉讓住房應納個人所得稅為（）元。
（3）該老師2022年應納的個人所得稅合計是（）元。
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2023-12-19
ABC會計師事務所負責審計甲公司2014年度財務報表，審計項目組確定財務報表整體的重要性為100萬元，明顯微小錯報的臨界值為5萬元，審計工作底稿中與函證程序相關的部分內容摘錄如下：
甲公司其他應付款年末余額較上一年度大幅減少，A注冊會計師對其他應付款實施了函證，對未回函的項目，逐筆檢查了本年借方和貸方發生額及相關原始憑證，結果滿意。
要求：指出A注冊會計師做法是否恰當，若不恰當，請簡要說明理由。
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2021-12-06
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