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中國某公司職員張某2020年每月從任職單位取得工資10000元;該年全年從其他單位取得勞務報酬共計3000元,取得稿酬共計20000元,特許權使用費共計9000元;上述收入均為稅前收入。各相關單位已經代扣代繳個人所得稅4500元。
張某2020年計算個人所得稅時個人繳納的全年的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和住房公積金共計3000元;全年的專項附加扣除共計10000元,全年依法確定的其他扣除2000元。
要求:計算張某2020年應繳納的個人所得稅。
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2021-11-06
張某2019年全年從境內取得如下收入：（1）工資收入10000元／月，加班補貼500元／月，崗位津貼400元／月，交通補貼1000元／月，差旅費津貼800元／月。（2取得設計費2000元。（5）購買體育彩票中獎800元。（6）為某出版社做管理培訓獲得報酬1000元，在該出版社出版專著獲得稿酬10000元。（7）7月份出租居住用房獲得租金收入2000元。另外基本養老保險8％，基本醫療保險2％，失業保險0.5％，住房公積金12％。社會保險費的繳費工資基數為8000元。張某需為其第二套房支付房貸，每月支付房貸利
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2023-03-24
中國居民李小民在 A 公司任職，2021年月﹣12月每月在該單位取得工資薪金收入20000元，無免稅收入；每月三險一金（專項扣除）個人繳費為5000元，從1月份開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除合計3000元，假設無其他扣除，當月工資月末最后一日發放。其他收入如下：2021年5月從 B 單位取得勞務報酬收入30000元，稿酬收入2000元，特許權使用費收入2000元。李小民已預繳稅額10000元，計算李小民年終匯算清繳應補或退稅額。
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2022-06-21
中國公民梁先生為境內企業白云公司職員。其2019年的收入情況如下: 全年取得公司發放的工資薪金180000元。無其他特殊性工資薪金所得。3 月給昊天公司提供培訓收入20000元;6月給盛鑫公司提供培訓收入30000 元。9月獲得稿酬50000元。 其2019年發生的支出如下: 按國家規定標準繳納的三險一金共計50000元。 發生符合扣除標準的住房貸款利息12000元,子女教育支出10000元。 發生符合扣除標準的企業年金6000元。 請問：梁先生2019年度綜合所得應交個人所得稅是多少？
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2022-04-10
稅務題
中國居民個人張某2019年每月從任職單位取得工資10 000元；2019年全年從其他單位取得勞務報酬共計30 000元，取得稿酬共計20 000元，特許權使用費共計9 000元；上述收入均為稅前收入。各相關單位已經代扣代繳個人所得稅4500元。張某2019年計算個人所得稅時個人繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和住房公積金共計3000元；專項附加扣除共計10 000元，依法確定的其他扣除2000元。
要求：計算張某2019年應繳納的個人所得稅。
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2020-05-27
中國公民王某2015年入職，2019年每月應發工資均為30000元，每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為4500元，享受子女教育、贍養老人兩項專項附加扣除共計2000元，假設沒有減免收入及減免稅額等情況。此外，王某每月取得勞務報酬所得8000元；11月取得稿酬所得40000元，12月取得特許權使用費所得2000元。每月沒有其他綜合所得收入。
【要求】
1、計算王某每月應預扣預繳的個人所得稅。（80分）
2、計算王某全年綜合所得匯算清繳個人所得稅。（20分
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2023-07-06
4趙某是我國公民,獨生子單身,在甲公司工作。2019年取得工資收入80000元;在某大學授課取得收入40000元;出版著作一部取得稿酬60000元;轉讓商標使用權,取得特許權使用費收入20000元。已知:趙某個人繳納“三險一金”20000元,贍養老人支出稅法規定的扣除金額為24000元,假設無其他扣除項目,計算趙某本年應繳納的個人所得稅稅額。
綜合所得適用的個人所得稅稅率表級全年稅速數應納稅率%算扣所得額除數1不超0過36000元的部分2超過10236000520144000元
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2020-06-19
老師，請問，我公司有幾個員工是外地的，打零工，不用交社保金，也是退休的，直接提供銀行卡，發工資，要算勞務費嗎？
實際情況是這樣：我們公司在上海，有個外聘的兼職設計師，她因為本來在一家單位上班，我們給她發稿費，每次都扣太多，她媽媽已經退休了，我們就發給她媽媽，因為這個設計師人在外地，我想問問看，是否請她媽媽半個當地銀行卡，我們給設計師的費用轉給她媽媽即可。但是跟她媽媽簽訂一個工作合同，按月發。
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2019-12-31
某公司工程師張某各月專項扣除為5000元，各月專項附加扣除均為4000元。
2021年2月還取得以下收入：
(1) 每月單位支付其工資20000元，取得住房補貼4000元；
(2) 應邀到某單位技術指導、取得指導費40000元；
(3) 出售一項個人持有的專利，取得專利費 200 000元；
(4) 出版一本專業書籍，稿酬30000元。
要求：（1）分項計算各付款單位2月應預扣個人所得稅。
（2）假設張某2021年除以上項目外無其它應稅所得，請計算2021年的年度綜合所得應納個人所得稅。
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2022-04-22
1、2021年1月1日，甲公司向同一集團內乙公司的原股東丙公司定向增發1000萬股
普通股（每股面值為1元，公允價值為4元），取得乙公司100%的股權，相關手續于當
日完成，并能夠對乙公司實施控制?
合并后乙公司仍維持其獨立法人資格繼續經營。若乙公司2021年獲利超過700萬元，甲
公司2021年12月31日需另向丙公司付款200萬元。乙公司之前為丙公司于2018年以
非同一控制下企業合并的方式收購的全資子公司，購買日形成商譽500萬元。
合并日，乙公司在丙公司合并財務報表中按購買日可辦認凈資產的公允價值持續計算的凈
資產的賬面價值為6000萬元
假定甲公司和乙公司都受丙公司同一控制，乙公司2021年很可能獲利超過700萬元。不
考慮相關稅費等其他因素影響。
要求：編制甲公司的合并會計分錄。
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2023-05-29
四方公司為中原公司的母公司。四方公司持有中原公司80%的股權。
20×4年四方公司與中原公司發生如下業務：
（1）四方公司銷售給中原公司甲商品80 000元，其成本為64 000元，款項已存入銀行，中原公司對外銷售了60%，剩余40%尚未實現對外銷售。
（2）中原公司銷售給四方公司乙商品10 000元，成本為8 000元，款項收到并已存入銀行，該商品在四方公司全部未實現對外銷售。
要求：編制四方公司在20×4年年末合并財務報表工作底稿中的抵銷分錄。
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2022-02-23
3.中國公民王某為以自由職業者，本年取得收入如下
（1）2月，出版專著取得稅前稿酬收入32000元
（2）5月，到公司提供培訓一次，取得培訓費收入80000元
（3）8月，取得乙公司支付的一次性翻譯資料收入31000元、交通費200元、餐費300元、資料費80元、通訊費50元。
（4）10月，取得到期國債利息收入1500元。
（5）12月，取得保險賠款1200元。
王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。
要求：計算張某本年應納個人所得稅合計數
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2020-06-12
1．某集團公司高管范某 xx 年全年取得的收人情況如下：
(1）工資收入165600元，獎金30000元，崗位津貼36000元。當年按規定扣繳住房公積金8160元，基本養老保險金13248元，醫療保險金3312元。專項附加扣除50400元。(2）當年6月份一次性取得演講收人25000元。
(3）當年10月份出版學術專著一部，取得稿酬90000元。
(4）當年11月份購買福利彩票中獎所得50000元。
(5）全年累計已預扣預繳個人所得稅20428元，其中假設綜合所得已納稅10428元。要求：對范某進行匯算，確認其退、補個人所得稅。
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2022-12-16
、在確定函證對象后，注冊會計師以下對函證進行控制的方案中，應當選取的有（ ）。
A
在粘封詢證函時對其統一編號，并將發出詢證函的情況記錄于審計工作底稿
B
詢證函經會計師事務所蓋章后，由注冊會計師直接發出
C
收回詢證函后，將重要的回函復制給被審計單位以幫助催收貨款
D
對以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至會計會計師事務所
為啥選ad 函證不是不得經被審計單位之手嗎
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2018-09-11
教師張某2016年12月取得工資收入7500元，年終獎16萬元，取得勞務收入6萬元，出版專著取得稿酬4萬元，取得國庫券利息收入 6000元，為某公司提供咨詢服務取得2萬元收入，試計算張某2016年12 月應繳納的個人所得稅。
應納稅所得稅 稅率 速算扣除數
不超過 1，500元 3 0
超過 1，500元至4.500元 10 105
部分超過4，500元至9，000元 20 555
部分超過9，000元至35，000元 25 1005
部分超過35，000元至55000元 30 2775
部分超過55，000元至80，000元 35 5505
部分超過80，000元的部分 45 13505
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2020-08-01
17.ABC公司是EF公司的全資母公司。EF公司2019年年初發行一筆面值為1 000 000元、票面利率為5%、發行價格為1 044 490元、期限為5年、每年年末付息一次、到期還本的債券。 2X20年年初ABC公司按1027 755元購入EF公司發行在外的債券，分類為以攤余成本計量的金融資產。2020年年末收到利息。雙方均按實際利率法確定利息收益、利息費用(實際利率為4%)。其他資料略。
要求:編制ABC公司在合并財務報表工作底稿中編制相關的抵銷分錄
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2022-12-08
17.主觀題?(14分)
居民個人張某居民個人張某2019年全年工資60000元,個人繳納三險一金10000元,本年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務報酬收入40 000元,本年6月從丙出版社取得一次性稿酬收入12 000元,本年10月轉讓給丁公司專利權取得一次性特許權使用費收入共計3 000元。2019年3月取得2018年全年獎金12000元。上述收入均為稅前收入,且均來源于中國境內。假設不考慮增值稅等因素。計算張某全年應繳納的個人所得稅。
代碼語言
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2020-06-15
2019年甲公司職員李某全年取得工資、薪金收入180000元;取得稿酬所得20000元。當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:
基本養老保險8%基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。李某繳納社會保險費核定的繳費工資基數為10000元。
李某正在償還首套住房貸款及利息;李某為獨生女，其獨生子正就讀大學三年級;李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。則李某2019年應繳納的個人所得稅稅額為多少元。
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2022-03-17
中國公民王某2015年入職，2019年每月應發工資均為30000元，每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為4500元，享受子女教育、贍養老人兩項專項附加扣除共計2000元，假設沒有減免收入及減免稅額等情況。此外，王某每月取得勞務報酬所得8000元；11月取得稿酬所得40000元，12月取得特許權使用費所得2000元。每月沒有其他綜合所得收入。
【要求】
1、計算王某每月應預扣預繳的個人所得稅。
2、計算王某全年綜合所得匯算清繳個人所得稅。
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2023-06-14
1、某大學老師 2022年度的收入情況如下：
（1）每月工資收入8800元；
（2） 擔任兼職律師取得收入30000元；
（3） 取得稿酬收入為18000元；
（4）轉讓私有住房一套，取得轉讓收入620000元。該套住房購進時的原價為
480000元，轉讓時支付有關稅費 15000元。
假如計稅時的專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除為12000元。
要求：根據上述材料，回答下列問題：
（1）該老師綜合所得應納稅是（）元。
（2）該老師轉讓住房應納個人所得稅為（）元。
（3）該老師2022年應納的個人所得稅合計是（）元。
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2023-12-19
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