;)
、在確定函證對象后，注冊會計師以下對函證進行控制的方案中，應當選取的有（ ）。
A
在粘封詢證函時對其統(tǒng)一編號，并將發(fā)出詢證函的情況記錄于審計工作底稿
B
詢證函經(jīng)會計師事務所蓋章后，由注冊會計師直接發(fā)出
C
收回詢證函后，將重要的回函復制給被審計單位以幫助催收貨款
D
對以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至會計會計師事務所
為啥選ad 函證不是不得經(jīng)被審計單位之手嗎
2/3141
2018-09-11
教師張某2016年12月取得工資收入7500元，年終獎16萬元，取得勞務收入6萬元，出版專著取得稿酬4萬元，取得國庫券利息收入 6000元，為某公司提供咨詢服務取得2萬元收入，試計算張某2016年12 月應繳納的個人所得稅。
應納稅所得稅 稅率 速算扣除數(shù)
不超過 1，500元 3 0
超過 1，500元至4.500元 10 105
部分超過4，500元至9，000元 20 555
部分超過9，000元至35，000元 25 1005
部分超過35，000元至55000元 30 2775
部分超過55，000元至80，000元 35 5505
部分超過80，000元的部分 45 13505
1/911
2020-08-01
17.ABC公司是EF公司的全資母公司。EF公司2019年年初發(fā)行一筆面值為1 000 000元、票面利率為5%、發(fā)行價格為1 044 490元、期限為5年、每年年末付息一次、到期還本的債券。 2X20年年初ABC公司按1027 755元購入EF公司發(fā)行在外的債券，分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。2020年年末收到利息。雙方均按實際利率法確定利息收益、利息費用(實際利率為4%)。其他資料略。
要求:編制ABC公司在合并財務報表工作底稿中編制相關的抵銷分錄
1/1279
2022-12-08
17.主觀題?(14分)
居民個人張某居民個人張某2019年全年工資60000元,個人繳納三險一金10000元,本年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務報酬收入40 000元,本年6月從丙出版社取得一次性稿酬收入12 000元,本年10月轉(zhuǎn)讓給丁公司專利權(quán)取得一次性特許權(quán)使用費收入共計3 000元。2019年3月取得2018年全年獎金12000元。上述收入均為稅前收入,且均來源于中國境內(nèi)。假設不考慮增值稅等因素。計算張某全年應繳納的個人所得稅。
代碼語言
1/3617
2020-06-15
2019年甲公司職員李某全年取得工資、薪金收入180000元;取得稿酬所得20000元。當?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:
基本養(yǎng)老保險8%基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。李某繳納社會保險費核定的繳費工資基數(shù)為10000元。
李某正在償還首套住房貸款及利息;李某為獨生女，其獨生子正就讀大學三年級;李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。則李某2019年應繳納的個人所得稅稅額為多少元。
1/2635
2022-03-17
中國公民王某2015年入職，2019年每月應發(fā)工資均為30000元，每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項專項附加扣除共計2000元，假設沒有減免收入及減免稅額等情況。此外，王某每月取得勞務報酬所得8000元；11月取得稿酬所得40000元，12月取得特許權(quán)使用費所得2000元。每月沒有其他綜合所得收入。
【要求】
1、計算王某每月應預扣預繳的個人所得稅。
2、計算王某全年綜合所得匯算清繳個人所得稅。
3/550
2023-06-14
1、某大學老師 2022年度的收入情況如下：
（1）每月工資收入8800元；
（2） 擔任兼職律師取得收入30000元；
（3） 取得稿酬收入為18000元；
（4）轉(zhuǎn)讓私有住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入620000元。該套住房購進時的原價為
480000元，轉(zhuǎn)讓時支付有關稅費 15000元。
假如計稅時的專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除為12000元。
要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題：
（1）該老師綜合所得應納稅是（）元。
（2）該老師轉(zhuǎn)讓住房應納個人所得稅為（）元。
（3）該老師2022年應納的個人所得稅合計是（）元。
4/388
2023-12-19
8、張三為我國居民個人，2019年收入及家庭情況如下：工資收入15萬元（已扣除三險一金），勞務報酬所得3萬元，稿酬所得2萬元，各相關單位已經(jīng)代繳稅款1804元。張三有兩個孩子，一個讀小學，一個上幼兒園，由其夫妻雙方分別按扣除標準的50%扣除，自有唯一一套住房，還未還完房貸，由張三按扣除標準的100%扣除，當年扣除醫(yī)保報銷后個人負擔醫(yī)藥費為3萬元，自己父親年滿67歲，張三為獨生子女。要求：計算張三2019年應繳納的個人所得稅
1/954
2022-06-06
ABC會計師事務所負責審計甲公司2014年度財務報表，審計項目組確定財務報表整體的重要性為100萬元，明顯微小錯報的臨界值為5萬元，審計工作底稿中與函證程序相關的部分內(nèi)容摘錄如下：
甲公司其他應付款年末余額較上一年度大幅減少，A注冊會計師對其他應付款實施了函證，對未回函的項目，逐筆檢查了本年借方和貸方發(fā)生額及相關原始憑證，結(jié)果滿意。
要求：指出A注冊會計師做法是否恰當，若不恰當，請簡要說明理由。
2/1837
2021-12-06
算題
中國居民王立在甲科技公司任職， 2019年1月-12月每月在該單位取得工資薪金收入18000元，無免稅收入；每月三險一金（專項扣除）個人繳費為4500元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項附加扣除合計3000元，假設無其他扣除，當月工資月末最后一日發(fā)放。
其他收入如下：
2019年5月從乙單位取得勞務報酬收入30000元，稿酬收入2000元，特許權(quán)使用費收入2000元。
計算王立2019年
1、各項收入應預扣預繳的個人所得稅額
2、年度匯算清繳稅額
1/4601
2020-04-15
下列有關函證的說法中正確的是（ ）。
A、收到電子回函應要求被詢證者將詢證函原件寄回會計師事務所
B、對詢證函進行口頭回復的，注冊會計師應記錄于審計工作底稿
C、如果注冊會計師認為取得積極式函證回函是獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊會計師所需要的審計證據(jù)
D、注冊會計師應當對應收賬款實施函證程序，除非應收賬款對財務報表不重要，且評估的重大錯報水平為低風險
1/997
2020-03-07
2010年1月1日，A公司取得B公司80％的股權(quán)形成企業(yè)合并。2010年6月30日，B公司向A公司銷售100件甲產(chǎn)品和1件乙產(chǎn)品，甲產(chǎn)品的單價為2萬元，單位成本為1萬元；乙產(chǎn)品的單價為500萬元，成本為350萬元。A公司將購入的甲產(chǎn)品作為存貨管理，截止2010年底售出50%。2010年，B公司實現(xiàn)凈利潤2 000萬元。因該凈利潤，編制合并報表時，編制抵消分錄底稿中，權(quán)益法調(diào)整時，A確認的長期股權(quán)投資-損益調(diào)整金額是多少。
1/584
2018-06-26
11例題
例1王某是某公司財務總監(jiān)，2022年與 迎客松公司約定月薪16000元，無免稅收入，每月繳納“五險一金”2500元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項附加扣除每月共計為3000元,無其他扣除。另外,2019年4月取得一次性勞務報酬收入3000元，一次性稿酬收入2000元，7月取得一次性勞務報酬收人30000元，一次性特許權(quán)使用費收入2000元。計算2022年7月王某工資預扣預繳和全年預扣預繳總稅額，全年應納稅額、匯算清繳應補退稅額。
1/525
2022-12-19
中國居民正小保在甲科技公司任職， 2021年1月-12月每月在該單位取得工資薪金收入18000元，無免稅收入；每月三險一金（專項扣除）個人繳費為4500元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項附加扣除合計3000元，假設無其他扣除，當月工資月末最后一日發(fā)放。
其他收入如下：
2021年5月從乙單位取得勞務報酬收入30000元，稿酬收入2000元，特許權(quán)使用費收入2000元。
分析：正小保取得的上述所得是否應當納稅？如果納稅，應當怎樣納稅？
1/1638
2022-05-19
"某公司工程師張某各月專項扣除為5000元，各月專項附加扣除均為4000元。
2021年2月還取得以下收入:
(1)每月單位支付其工資20000元，取得住房補貼4000元;(2)應邀到某單位技術指導、取得指導費40000元;
(3)出售一項個人持有的專利，取得專利費200000元;(4)出版一本專業(yè)書籍，稿酬30000元。
要求:(1)分項計算各付款單位2月應預扣個人所得稅。
(2)假設張某2021年除以上項目外無其它應稅所得，請計算2021年的年度綜合所得應納個人所得稅。"
1/269
2023-03-22
中國某公司職員張某2020年每月從任職單位取得工資10000元;該年全年從其他單位取得勞務報酬共計3000元,取得稿酬共計20000元,特許權(quán)使用費共計9000元;上述收入均為稅前收入。各相關單位已經(jīng)代扣代繳個人所得稅4500元。
張某2020年計算個人所得稅時個人繳納的全年的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金共計3000元;全年的專項附加扣除共計10000元,全年依法確定的其他扣除2000元。
要求:計算張某2020年應繳納的個人所得稅。
1/5108
2021-11-06
張某2019年全年從境內(nèi)取得如下收入：（1）工資收入10000元／月，加班補貼500元／月，崗位津貼400元／月，交通補貼1000元／月，差旅費津貼800元／月。（2取得設計費2000元。（5）購買體育彩票中獎800元。（6）為某出版社做管理培訓獲得報酬1000元，在該出版社出版專著獲得稿酬10000元。（7）7月份出租居住用房獲得租金收入2000元。另外基本養(yǎng)老保險8％，基本醫(yī)療保險2％，失業(yè)保險0.5％，住房公積金12％。社會保險費的繳費工資基數(shù)為8000元。張某需為其第二套房支付房貸，每月支付房貸利
1/216
2023-03-24
中國居民李小民在 A 公司任職，2021年月﹣12月每月在該單位取得工資薪金收入20000元，無免稅收入；每月三險一金（專項扣除）個人繳費為5000元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項附加扣除合計3000元，假設無其他扣除，當月工資月末最后一日發(fā)放。其他收入如下：2021年5月從 B 單位取得勞務報酬收入30000元，稿酬收入2000元，特許權(quán)使用費收入2000元。李小民已預繳稅額10000元，計算李小民年終匯算清繳應補或退稅額。
1/1222
2022-06-21
中國公民梁先生為境內(nèi)企業(yè)白云公司職員。其2019年的收入情況如下: 全年取得公司發(fā)放的工資薪金180000元。無其他特殊性工資薪金所得。3 月給昊天公司提供培訓收入20000元;6月給盛鑫公司提供培訓收入30000 元。9月獲得稿酬50000元。 其2019年發(fā)生的支出如下: 按國家規(guī)定標準繳納的三險一金共計50000元。 發(fā)生符合扣除標準的住房貸款利息12000元,子女教育支出10000元。 發(fā)生符合扣除標準的企業(yè)年金6000元。 請問：梁先生2019年度綜合所得應交個人所得稅是多少？
3/1356
2022-04-10
稅務題
中國居民個人張某2019年每月從任職單位取得工資10 000元；2019年全年從其他單位取得勞務報酬共計30 000元，取得稿酬共計20 000元，特許權(quán)使用費共計9 000元；上述收入均為稅前收入。各相關單位已經(jīng)代扣代繳個人所得稅4500元。張某2019年計算個人所得稅時個人繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金共計3000元；專項附加扣除共計10 000元，依法確定的其他扣除2000元。
要求：計算張某2019年應繳納的個人所得稅。
1/8253
2020-05-27
權(quán)威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標識
全國公安機關 實名認證 雙軟認證
國家高新技術 影響力教育品牌 品牌價值機構(gòu) 影響力教育機構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認證證書
深圳快學教育發(fā)展有限公司 版權(quán)所有 未經(jīng)許可 請勿轉(zhuǎn)載 會計學堂僅提供會計學堂相關教材及教輔資料
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號 粵ICP備14062987號 ICP證 粵B2-20160240 營業(yè)執(zhí)照 出版物經(jīng)營許可證 廣播電視節(jié)目經(jīng)營制作許可證
