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、在確定函證對象后，注冊會計(jì)師以下對函證進(jìn)行控制的方案中，應(yīng)當(dāng)選取的有（ ）。
A
在粘封詢證函時(shí)對其統(tǒng)一編號，并將發(fā)出詢證函的情況記錄于審計(jì)工作底稿
B
詢證函經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所蓋章后，由注冊會計(jì)師直接發(fā)出
C
收回詢證函后，將重要的回函復(fù)制給被審計(jì)單位以幫助催收貨款
D
對以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至?xí)?jì)會計(jì)師事務(wù)所
為啥選ad 函證不是不得經(jīng)被審計(jì)單位之手嗎
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2018-09-11
教師張某2016年12月取得工資收入7500元，年終獎16萬元，取得勞務(wù)收入6萬元，出版專著取得稿酬4萬元，取得國庫券利息收入 6000元，為某公司提供咨詢服務(wù)取得2萬元收入，試計(jì)算張某2016年12 月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
應(yīng)納稅所得稅 稅率 速算扣除數(shù)
不超過 1，500元 3 0
超過 1，500元至4.500元 10 105
部分超過4，500元至9，000元 20 555
部分超過9，000元至35，000元 25 1005
部分超過35，000元至55000元 30 2775
部分超過55，000元至80，000元 35 5505
部分超過80，000元的部分 45 13505
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2020-08-01
17.ABC公司是EF公司的全資母公司。EF公司2019年年初發(fā)行一筆面值為1 000 000元、票面利率為5%、發(fā)行價(jià)格為1 044 490元、期限為5年、每年年末付息一次、到期還本的債券。 2X20年年初ABC公司按1027 755元購入EF公司發(fā)行在外的債券，分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。2020年年末收到利息。雙方均按實(shí)際利率法確定利息收益、利息費(fèi)用(實(shí)際利率為4%)。其他資料略。
要求:編制ABC公司在合并財(cái)務(wù)報(bào)表工作底稿中編制相關(guān)的抵銷分錄
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2022-12-08
17.主觀題?(14分)
居民個(gè)人張某居民個(gè)人張某2019年全年工資60000元,個(gè)人繳納三險(xiǎn)一金10000元,本年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務(wù)報(bào)酬收入40 000元,本年6月從丙出版社取得一次性稿酬收入12 000元,本年10月轉(zhuǎn)讓給丁公司專利權(quán)取得一次性特許權(quán)使用費(fèi)收入共計(jì)3 000元。2019年3月取得2018年全年獎金12000元。上述收入均為稅前收入,且均來源于中國境內(nèi)。假設(shè)不考慮增值稅等因素。計(jì)算張某全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
代碼語言
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2020-06-15
2019年甲公司職員李某全年取得工資、薪金收入180000元;取得稿酬所得20000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為:
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%。李某繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)核定的繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元。
李某正在償還首套住房貸款及利息;李某為獨(dú)生女，其獨(dú)生子正就讀大學(xué)三年級;李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費(fèi)。則李某2019年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少元。
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2022-03-17
中國公民王某2015年入職，2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為30000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2000元，假設(shè)沒有減免收入及減免稅額等情況。此外，王某每月取得勞務(wù)報(bào)酬所得8000元；11月取得稿酬所得40000元，12月取得特許權(quán)使用費(fèi)所得2000元。每月沒有其他綜合所得收入。
【要求】
1、計(jì)算王某每月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
2、計(jì)算王某全年綜合所得匯算清繳個(gè)人所得稅。
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2023-06-14
1、某大學(xué)老師 2022年度的收入情況如下：
（1）每月工資收入8800元；
（2） 擔(dān)任兼職律師取得收入30000元；
（3） 取得稿酬收入為18000元；
（4）轉(zhuǎn)讓私有住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入620000元。該套住房購進(jìn)時(shí)的原價(jià)為
480000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi) 15000元。
假如計(jì)稅時(shí)的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除為12000元。
要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題：
（1）該老師綜合所得應(yīng)納稅是（）元。
（2）該老師轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。
（3）該老師2022年應(yīng)納的個(gè)人所得稅合計(jì)是（）元。
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2023-12-19
8、張三為我國居民個(gè)人，2019年收入及家庭情況如下：工資收入15萬元（已扣除三險(xiǎn)一金），勞務(wù)報(bào)酬所得3萬元，稿酬所得2萬元，各相關(guān)單位已經(jīng)代繳稅款1804元。張三有兩個(gè)孩子，一個(gè)讀小學(xué)，一個(gè)上幼兒園，由其夫妻雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，自有唯一一套住房，還未還完房貸，由張三按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，當(dāng)年扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)醫(yī)藥費(fèi)為3萬元，自己父親年滿67歲，張三為獨(dú)生子女。要求：計(jì)算張三2019年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
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2022-06-06
ABC會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)項(xiàng)目組確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為100萬元，明顯微小錯報(bào)的臨界值為5萬元，審計(jì)工作底稿中與函證程序相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：
甲公司其他應(yīng)付款年末余額較上一年度大幅減少，A注冊會計(jì)師對其他應(yīng)付款實(shí)施了函證，對未回函的項(xiàng)目，逐筆檢查了本年借方和貸方發(fā)生額及相關(guān)原始憑證，結(jié)果滿意。
要求：指出A注冊會計(jì)師做法是否恰當(dāng)，若不恰當(dāng)，請簡要說明理由。
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2021-12-06
算題
中國居民王立在甲科技公司任職， 2019年1月-12月每月在該單位取得工資薪金收入18000元，無免稅收入；每月三險(xiǎn)一金（專項(xiàng)扣除）個(gè)人繳費(fèi)為4500元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除合計(jì)3000元，假設(shè)無其他扣除，當(dāng)月工資月末最后一日發(fā)放。
其他收入如下：
2019年5月從乙單位取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元，稿酬收入2000元，特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。
計(jì)算王立2019年
1、各項(xiàng)收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額
2、年度匯算清繳稅額
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2020-04-15
下列有關(guān)函證的說法中正確的是（ ）。
A、收到電子回函應(yīng)要求被詢證者將詢證函原件寄回會計(jì)師事務(wù)所
B、對詢證函進(jìn)行口頭回復(fù)的，注冊會計(jì)師應(yīng)記錄于審計(jì)工作底稿
C、如果注冊會計(jì)師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊會計(jì)師所需要的審計(jì)證據(jù)
D、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，除非應(yīng)收賬款對財(cái)務(wù)報(bào)表不重要，且評估的重大錯報(bào)水平為低風(fēng)險(xiǎn)
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2020-03-07
2010年1月1日，A公司取得B公司80％的股權(quán)形成企業(yè)合并。2010年6月30日，B公司向A公司銷售100件甲產(chǎn)品和1件乙產(chǎn)品，甲產(chǎn)品的單價(jià)為2萬元，單位成本為1萬元；乙產(chǎn)品的單價(jià)為500萬元，成本為350萬元。A公司將購入的甲產(chǎn)品作為存貨管理，截止2010年底售出50%。2010年，B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤2 000萬元。因該凈利潤，編制合并報(bào)表時(shí)，編制抵消分錄底稿中，權(quán)益法調(diào)整時(shí)，A確認(rèn)的長期股權(quán)投資-損益調(diào)整金額是多少。
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2018-06-26
11例題
例1王某是某公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，2022年與 迎客松公司約定月薪16000元，無免稅收入，每月繳納“五險(xiǎn)一金”2500元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除每月共計(jì)為3000元,無其他扣除。另外,2019年4月取得一次性勞務(wù)報(bào)酬收入3000元，一次性稿酬收入2000元，7月取得一次性勞務(wù)報(bào)酬收人30000元，一次性特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。計(jì)算2022年7月王某工資預(yù)扣預(yù)繳和全年預(yù)扣預(yù)繳總稅額，全年應(yīng)納稅額、匯算清繳應(yīng)補(bǔ)退稅額。
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2022-12-19
中國居民正小保在甲科技公司任職， 2021年1月-12月每月在該單位取得工資薪金收入18000元，無免稅收入；每月三險(xiǎn)一金（專項(xiàng)扣除）個(gè)人繳費(fèi)為4500元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除合計(jì)3000元，假設(shè)無其他扣除，當(dāng)月工資月末最后一日發(fā)放。
其他收入如下：
2021年5月從乙單位取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元，稿酬收入2000元，特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。
分析：正小保取得的上述所得是否應(yīng)當(dāng)納稅？如果納稅，應(yīng)當(dāng)怎樣納稅？
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2022-05-19
"某公司工程師張某各月專項(xiàng)扣除為5000元，各月專項(xiàng)附加扣除均為4000元。
2021年2月還取得以下收入:
(1)每月單位支付其工資20000元，取得住房補(bǔ)貼4000元;(2)應(yīng)邀到某單位技術(shù)指導(dǎo)、取得指導(dǎo)費(fèi)40000元;
(3)出售一項(xiàng)個(gè)人持有的專利，取得專利費(fèi)200000元;(4)出版一本專業(yè)書籍，稿酬30000元。
要求:(1)分項(xiàng)計(jì)算各付款單位2月應(yīng)預(yù)扣個(gè)人所得稅。
(2)假設(shè)張某2021年除以上項(xiàng)目外無其它應(yīng)稅所得，請計(jì)算2021年的年度綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅。"
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2023-03-22
中國某公司職員張某2020年每月從任職單位取得工資10000元;該年全年從其他單位取得勞務(wù)報(bào)酬共計(jì)3000元,取得稿酬共計(jì)20000元,特許權(quán)使用費(fèi)共計(jì)9000元;上述收入均為稅前收入。各相關(guān)單位已經(jīng)代扣代繳個(gè)人所得稅4500元。
張某2020年計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)個(gè)人繳納的全年的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金共計(jì)3000元;全年的專項(xiàng)附加扣除共計(jì)10000元,全年依法確定的其他扣除2000元。
要求:計(jì)算張某2020年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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2021-11-06
張某2019年全年從境內(nèi)取得如下收入：（1）工資收入10000元／月，加班補(bǔ)貼500元／月，崗位津貼400元／月，交通補(bǔ)貼1000元／月，差旅費(fèi)津貼800元／月。（2取得設(shè)計(jì)費(fèi)2000元。（5）購買體育彩票中獎800元。（6）為某出版社做管理培訓(xùn)獲得報(bào)酬1000元，在該出版社出版專著獲得稿酬10000元。（7）7月份出租居住用房獲得租金收入2000元。另外基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8％，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2％，失業(yè)保險(xiǎn)0.5％，住房公積金12％。社會保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)工資基數(shù)為8000元。張某需為其第二套房支付房貸，每月支付房貸利
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2023-03-24
中國居民李小民在 A 公司任職，2021年月﹣12月每月在該單位取得工資薪金收入20000元，無免稅收入；每月三險(xiǎn)一金（專項(xiàng)扣除）個(gè)人繳費(fèi)為5000元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除合計(jì)3000元，假設(shè)無其他扣除，當(dāng)月工資月末最后一日發(fā)放。其他收入如下：2021年5月從 B 單位取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元，稿酬收入2000元，特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。李小民已預(yù)繳稅額10000元，計(jì)算李小民年終匯算清繳應(yīng)補(bǔ)或退稅額。
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2022-06-21
中國公民梁先生為境內(nèi)企業(yè)白云公司職員。其2019年的收入情況如下: 全年取得公司發(fā)放的工資薪金180000元。無其他特殊性工資薪金所得。3 月給昊天公司提供培訓(xùn)收入20000元;6月給盛鑫公司提供培訓(xùn)收入30000 元。9月獲得稿酬50000元。 其2019年發(fā)生的支出如下: 按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的三險(xiǎn)一金共計(jì)50000元。 發(fā)生符合扣除標(biāo)準(zhǔn)的住房貸款利息12000元,子女教育支出10000元。 發(fā)生符合扣除標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)年金6000元。 請問：梁先生2019年度綜合所得應(yīng)交個(gè)人所得稅是多少？
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2022-04-10
稅務(wù)題
中國居民個(gè)人張某2019年每月從任職單位取得工資10 000元；2019年全年從其他單位取得勞務(wù)報(bào)酬共計(jì)30 000元，取得稿酬共計(jì)20 000元，特許權(quán)使用費(fèi)共計(jì)9 000元；上述收入均為稅前收入。各相關(guān)單位已經(jīng)代扣代繳個(gè)人所得稅4500元。張某2019年計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金共計(jì)3000元；專項(xiàng)附加扣除共計(jì)10 000元，依法確定的其他扣除2000元。
要求：計(jì)算張某2019年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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2020-05-27
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
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