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16.某財務公司經理孫某為中國公民，2018年8月收入如下：
（1） 當月工資4000元；
（2） 將一套三居室出租，月租金4500元，當月支付房屋修繕費用400元；（其他稅費不計）
（3） 取得財務咨詢報酬50000元，將其中的6000元、10000元通過國家機關分別捐贈給公益性青少年活動場所和受災地區；
（4） 給一家財務公司講課，取得收入800元；
（5） 發表一篇文章，取得稿酬收入600元。
試計算各筆所得應納的個人所得稅。
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2020-06-18
個人所得稅實務操作題
中國居民王某是某高校教師，2011 年其有關收入情況如下:
1.每月工資6000元(其中扣回房租200元、公積金300元、醫療保險100元、養老保險400元、職業年金200元、事業移通費200元), 7月學校發放本科課課酬12 000元，12月取得全年- -次性年終獎48000元;
2.業余為某單位搞-項創新設計取得收入2000元并將其通過紅十字會全部向地震災區捐
3.根據自己的生活經歷，與其夫人合寫小說《我們的愛情》，根據兩人付出的工作量，向出版單位要求按照80%:20%分配所得。該書由出版社出版，出版社向王某及夫人預付款5000元，作品出版后再付款25 000元;當年某晚報連續4個月連載該小說，每個月支付1 000
元;
4.受托對一電影劇本進行審核，取得審稿收入3 000元;5.購買體彩- -注，中彩800萬元;
6.取得省教育廳和省政府頒發的學術獎,獎金分別為2 000元和500元;7.轉讓一部著作權取得收入s0萬元;8.辦培訓班取得收入20萬元;
9.將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得收入50 000元。
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2018-06-26
中國公民王某是國內甲公司工程師，2019年全年有關收入情況如下:
每月工資薪金收入9000元，工資代扣代繳社會保險費共840元，住房公積金800元，
2.到尾公司連續開展技術培訓，取得報酬3600元
3，出版技術專著取得稿酬收入12000元，發生材料費支出4000元
4.取得企業債券，利息3000元取得機動車保險賠償款4000元，三家有獎競賽活動取得獎金2000元，電臺，抽獎獲得價值5000元，免費旅游一次
已知:王某正在償還首套住房貸款及利息，王某為獨生女，其獨生子在就讀大學三年級，王某父母均已年過60歲，王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費
要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題
在計算王某2019年綜合所得應納稅所得額時，專項扣除合計額和專項附加扣除合計合計是多少？A19680和48000
B79680和36000
C91680和24000
D115680和48000
2.有關王某技術培訓收入在計算當年綜合所得應納稅所得額時的收入額，下列計算式正確的
A2880 B2800 C2016 D2240
3，有關王某稿酬收入在計算當年綜合所得應納稅所得額時的收入
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2020-06-30
我國公民王先生為某企業高級技術人員，獨身，有1名60歲老人要贍養。2020年4月收入情況如下： 【1】取得工資薪金收入9000元，繳納三險一金800元 2、出版著作一部，取得稿酬10 000元 3、因提供重要線索，協助省級公安部門偵破某重大經濟案件，獲得省級公安部門獎金2萬元，已經取得省級公安部門提供的獲獎證明材料。4、花費5萬元購買體育彩票，中獎50萬元。 已知：工資薪金稅率為不超過36000元的，適用3%稅率，速算扣除數0；超過36000元至144000元的部分，適用10%稅率，速算扣除數210；稿酬所得預扣率20%。要求：根據上述資料，解答下列問題1、根據《個人所得稅法》的相關規定，工資、薪金所得應以每月收入額減除費用多少元后的余額作為應納稅所得額? 2,請計算王先生4月工薪收入預繳個人所得稅 3,請計算王先生出版著作應預繳個人所得稅
4,請計算王先生從公安部門獲得的獎金應繳納的個人所得稅 5,請計算王先生購買體育彩票中獎應繳納的個人所得稅
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2020-07-30
律師張某（男，已婚，育有一兒一女）2019年1月份取得收入情況如下：
（1）從任職的律師事務所取得應稅工資10000元。
（2）張某1月份為一家培訓機構做法律培訓，取得該機構一次性勞務報酬30000元。
（3）張某在當地報紙上回復讀者的咨詢信件，1月份取得報社支付稿酬4000元。
（4）張某拍賣自己的文字作品手稿原件取得收入8000元。
注：(2)-(4)項在2019年僅在1月份有所得，其他月份都沒有。
附加條件：
1、張某以后每月的工資10000元；每月個人支付的三險一金為2000元。
2、家里有兩個小孩：大兒子6歲；小女兒2歲；
3、張某是獨生子，父母年齡均為65歲；
4、家中有一套住房貸款，這套房子已經是家庭的第二套住房，每月房貸5000元，貸款20年。
5、能分攤的比例：與妻子商定各占50%。
要求：根據上述資料，請指出以上收入分別是屬于個稅中的哪些所得項目？計算張某1月份應預繳的個人所得稅是多少？假設2-12月無預扣預繳，請計算2019年度匯算清繳的應（補或退）繳納個稅是多少？
請寫出具體計算過程。
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2020-06-19
甲公司于2019年1月1日，以28600萬元的價格取得乙公司80%的股權，使其成為子公司。為同一控制下企業合并。
乙公司2019年1月1日股東權益總額為32000萬元，其中股本20000萬元，資本公積8000萬元，盈余公積為1200萬元，未分配利潤2800萬元；
乙公司2019年全年實現凈利潤10500萬元，提取盈余公積2000萬元，向股東宣告分派現金股利4500萬元；因此2019年12月31日，乙公司股東權益總額為38000萬元，其中，股本20000萬元、資本公積8000萬元、盈余公積3200萬元、未分配利潤6800萬元。
要求：
（1）編制甲公司2019年1月1日取得股權的會計分錄
（2）編制2019年1月1日工作底稿中母公司長期股權投資與子公司股東權益的抵消分錄
（3）編制2019年12月31日合并報表工作底稿中的有關調整和抵消分錄
①編制母公司長期股權投資成本法改權益法的調整分錄
②編制母公司調整后長期股權投資與子公司股東權益期末報告價值的抵消分錄
③編制子公司利潤分配于母公司投資收益的抵消分錄。
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2020-06-29
求大神幫忙解一下這道題
計算題：
律師張某（男，已婚，育有一兒一女）2019年1月份取得收入情況如下：
（1）從任職的律師事務所取得應稅工資10000元。
（2）張某1月份為一家培訓機構做法律培訓，取得該機構一次性勞務報酬30000元。
（3）張某在當地報紙上回復讀者的咨詢信件，1月份取得報社支付稿酬4000元。
（4）張某拍賣自己的文字作品手稿原件取得收入8000元。
注：(2)-(4)項在2019年僅在1月份有所得，其他月份都沒有。
附加條件：
1、張某以后每月的工資10000元；每月個人支付的三險一金為2000元。
2、家里有兩個小孩：大兒子6歲；小女兒2歲；
3、張某是獨生子，父母年齡均為65歲；
4、家中有一套住房貸款，這套房子已經是家庭的第二套住房，每月房貸5000元，貸款20年。
5、能分攤的比例：與妻子商定各占50%。
要求：根據上述資料，請指出以上收入分別是屬于個稅中的哪些所得項目？計算張某1月份應預繳的個人所得稅是多少？假設2-12月無預扣預繳，請計算2019年度匯算清繳的應（補或退）繳納個稅是多少？
請寫出具體計算過程。
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2020-06-15
1.李某就職于某公司且有其他所得來源，本年收入情況如下：
（1)每月從單位取得稅前工資收入20000元，每月減除費用5000元，“三險一金”
等專項扣除為1500元，享受贍養老人專項附加扣除1000元。
（2）取得勞務報酬收入10000元、稿酬3800元。
（3）取得一項特許權使用費收入32000元。
（4)取得福利彩票中獎收入50000元，11月取得保險公司賠償收入50000元。
已知：居民個人工資、薪金所得適用的預扣率中，累計預扣預繳應納稅所得額不
超過36000元的部分，預扣率為3%，速算扣除數為0。居民個人勞務報酬所得適
用的預扣率中，預扣預繳應納稅所得額不超過20000元的，預扣率為20%，速算
扣除數為0。居民個人綜合所得適用的個人所得稅稅率中，全年應納稅所得額不
超過36000元的部分，稅率3%，速算扣除數為0；超過36000元至144000元的部
分，稅率10%，速算扣除數2520；超過144000元至300000元的部分，稅率20%，
速算扣除數16920。
要求:
（1）分別計算李某1-2月工資、薪金應預扣預繳的個人所得稅稅額。
(2)分別計算勞務報酬收入、稿酬收入
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2019-12-17
1.中國公民李某為在華外商投資企業的職員，2019年起收入情況如下:(1)每月工資12000元，當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%， 住房公積金12%，繳費基數為9000元。(2)2月為某高校提供就業咨詢宜講活動，獲得報酬50000元，當即通過非營利性的社會團體向紅十字會捐贈1 5000元。(3)李某為獨生子，有一個上初中的女兒，且還有年近七旬的父母需要贍養。李某與妻子約定由李某扣除子女教育費和贍養老人支出。(4)將本人-部長篇小說手稿的著作權拍賣取得收入60000元。(5)單位統一為員工購買符合規定的商業健康保險產品。要求:根據上述資料，回答下列問題: (1)計算李某2019年綜合所得中的專項扣除、專項附加扣除和其他扣除合計。(2)計算李某提供咨詢宜講活動收入個人所得稅的應納稅所得額。(3)計算李某手稿著作權拍賣收人個人所得稅的應納稅所得額。(4)計算李某2019年綜合所得應繳納的個人所得稅。
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2020-06-23
律師張某（男，已婚，育有一兒一女）2019年1月份取得收入情況如下：
（1）從任職的律師事務所取得應稅工資10000元。
（2）張某1月份為一家培訓機構做法律培訓，取得該機構一次性勞務報酬30000元。
（3）張某在當地報紙上回復讀者的咨詢信件，1月份取得報社支付稿酬4000元。
（4）張某拍賣自己的文字作品手稿原件取得收入8000元。
注：(2)-(4)項在2019年僅在1月份有所得，其他月份都沒有。
附加條件：
1、張某以后每月的工資10000元；每月個人支付的三險一金為2000元。
2、家里有兩個小孩：大兒子6歲；小女兒2歲；
3、張某是獨生子，父母年齡均為65歲；
4、家中有一套住房貸款，這套房子已經是家庭的第二套住房，每月房貸5000元，貸款20年。
5、能分攤的比例：與妻子商定各占50%。
要求：根據上述資料，請指出以上收入分別是屬于個稅中的哪些所得項目？計算張某1月份應預繳的個人所得稅是多少？假設2-12月無預扣預繳，請計算2019年度匯算清繳的應（補或退）繳納個稅是多少？
請寫出具體計算過程。
相關稅率如下圖
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2020-06-16
甲公司于2019年1月1日，以28600萬元的價格取得乙公司80%的股權，使其成為子公司。為同一控制下企業合并。
?? ?乙公司2019年1月1日股東權益總額為32000萬元，其中股本20000萬元，資本公積8000萬元，盈余公積為1200萬元，未分配利潤2800萬元；
?? 乙公司2019年全年實現凈利潤10500萬元，提取盈余公積2000萬元，向股東宣告分派現金股利4500萬元；因此2019年12月31日，乙公司股東權益總額為38000萬元，其中，股本20000萬元、資本公積8000萬元、盈余公積3200萬元、未分配利潤6800萬元。
要求：
（1）編制甲公司2019年1月1日取得股權的會計分錄；
（2）編制2019年1月1日工作底稿中母公司長期股權投資與子公司股東權益的抵消分錄；
?（3）編制2019年12月31日合并報表工作底稿中的有關調整和抵消分錄；
①編制母公司長期股權投資成本法改權益法的調整分錄；
②編制母公司調整后長期股權投資與子公司股東權益期末報告價值的抵消分錄；
??? ③編制子公司利潤分配于母公司投資收益的抵消分錄。
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2020-06-29
g居民個人王某為中國境內甲公司員工， 2019年取得的收入情況如下： 更多 一(1)每月從任職單位取得工資10000元。 一(2)3月， 從其他單位取得一次性勞務報酬收入共計30000元。 - (3)7月，取得一次性稿酬收入共計15000元。 一(4)12月， 轉讓專利權取得一次性特許權使用費收入3000元。 必要求：已知王某計算個人所得稅時專項扣除、 專項附加扣除和依法確 定的其他扣除每月為1000元。 計算王某2019年取得各項所得應預扣預 繳的個稅和王某次年匯算清繳應補繳或退回的個人所得稅
根據王某2019年取得的收入情況，應預扣預繳的個稅計算如下：
1. 工資收入：10000元/月，共12個月，應預扣預繳的個稅為12000元；
2. 勞務報酬收入：30000元，應預扣預繳的個稅為3000元；
3. 稿酬收入：15000元，應預扣預繳的個稅為1500元；
4. 特許權使用費收入：3000元，應預扣預繳的個稅為300元。
總計，王某2019年應預扣預繳的個稅為15600元，次年匯算清繳應補繳或退回的個人所得稅為（15600-1000）14600元。
為什么這個網站上的老師說是240
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2023-11-08
案例內容：
20*5年1月1日，萌幀公司以銀行存款3000萬元取得弦碧公司80%的股份（假定萌幀
公司與弦碧公司的企業合并屬于非同一控制下的企業合并）。萌幀公司備查簿中記錄的弦碧公司在20*5年1月1日可辨認資產、負債的公允價值與其賬面價值相同。
20*5年，弦碧公司實現凈利潤1000萬元，假設當年分出現金股利200萬元。弦碧公司
因持有的其他權益工具投資的公允價值上升計入當期其他綜合收益的金額為100萬元（該金額為扣除相關的所得稅影響后的凈額）。
萌幀公司在編制20*5年合并報表時，因其對弦碧公司的長期股權投資日常核算采用成本
法，應當按照權益法進行調整，在合并工作底稿中應作的調整分錄（單位：萬元）。
三、案例要求：
在合并工作底稿中對以下內容編制相應的調整分錄：
對于應享有弦碧公司當期留存收益凈增額（即凈利潤扣除分派現金股利后的凈額）的份額；
對于弦碧公司其他所有者權益變動；
按凈利潤10%調整盈余公積；
以后各期連續編制合并報表時，調整分錄。
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2023-05-31
我國公民王先生為某企業高級技術人員，獨身，有1名60歲老人要贍養。2020年4月收入情況如下： 【1】取得工資薪金收入9000元，繳納三險一金800元 2、出版著作一部，取得稿酬10 000元 3、因提供重要線索，協助省級公安部門偵破某重大經濟案件，獲得省級公安部門獎金2萬元，已經取得省級公安部門提供的獲獎證明材料。4、花費5萬元購買體育彩票，中獎50萬元。 已知：工資薪金稅率為不超過36000元的，適用3%稅率，速算扣除數0；超過36000元至144000元的部分，適用10%稅率，速算扣除數210；稿酬所得預扣率20%。要求：根據上述資料，解答下列問題1、根據《個人所得稅法》的相關規定，工資、薪金所得應以每月收入額減除費用多少元后的余額作為應納稅所得額? 2,請計算王先生4月工薪收入預繳個人所得稅 3,請計算王先生出版著作應預繳個人所得稅
4,請計算王先生從公安部門獲得的獎金應繳納的個人所得稅 5,請計算王先生購買體育彩票中獎應繳納的個人所得稅
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2020-07-26
律師張某（男，已婚，育有一兒一女）2019年1月份取得收入情況如下：
（1）從任職的律師事務所取得應稅工資10000元。
（2）張某1月份為一家培訓機構做法律培訓，取得該機構一次性勞務報酬30000元。
（3）張某在當地報紙上回復讀者的咨詢信件，1月份取得報社支付稿酬4000元。
（4）張某拍賣自己的文字作品手稿原件取得收入8000元。
注：(2)-(4)項在2019年僅在1月份有所得，其他月份都沒有。
附加條件：
1、張某以后每月的工資10000元；每月個人支付的三險一金為2000元。
2、家里有兩個小孩：大兒子6歲；小女兒2歲；
3、張某是獨生子，父母年齡均為65歲；
4、家中有一套住房貸款，這套房子已經是家庭的第二套住房，每月房貸5000元，貸款20年。
5、能分攤的比例：與妻子商定各占50%。
要求：根據上述資料，請指出以上收入分別是屬于個稅中的哪些所得項目？計算張某1月份應預繳的個人所得稅是多少？假設2-12月無預扣預繳，請計算2019年度匯算清繳的應（補或退）繳納個稅是多少？
請寫出具體計算過程。
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2020-06-16
1、我國公民王先生為某企業高級技術人員，獨身，有1名60歲老人要贍養。2020年4月收入情況如下:
[1]取得工資薪金收入9000元，繳納三險-金800元;
[2]出版著作- -部， 取得稿酬10 000元
[3]因提供重要線索，協助省級公安部門偵破某重大經濟案件，獲得省級公安部門獎金2萬元，已經取得省級公安部門提供的獲獎證明材料。
[4]花費5萬元購買體育彩票,中獎50萬元。
已知:工資薪金稅率為不超過36000元的，適用3%稅率，速算扣除數0;超過36000元至144000元的部分，適用10%稅率，速算扣除數210;稿酬所得預扣率20%。
要求:根據上述資料，解答下列問題。
(1)根據《個人所得稅法》的相關規定，工資、薪金所得應以每月收入額減除費用多少元后的余額作為應納稅所得額?
(2)請計算王先生4月工薪收入預繳個人所得稅
(3)請計算王先生出版著作應預繳個人所得稅
(4)請計算王先生從公安部門獲得的獎金應繳納的個人所得稅
(5)請計算王先生購買體育彩票中獎應繳納的個人所得稅
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2020-08-01
1、2021年1月1日，甲公司向同一集團內乙公司的原股東丙公司定向增發1000萬股
普通股（每股面值為1元，公允價值為4元），取得乙公司100%的股權，相關手續于當
日完成，并能夠對乙公司實施控制?
合并后乙公司仍維持其獨立法人資格繼續經營。若乙公司2021年獲利超過700萬元，甲
公司2021年12月31日需另向丙公司付款200萬元。乙公司之前為丙公司于2018年以
非同一控制下企業合并的方式收購的全資子公司，購買日形成商譽500萬元。
合并日，乙公司在丙公司合并財務報表中按購買日可辦認凈資產的公允價值持續計算的凈
資產的賬面價值為6000萬元
假定甲公司和乙公司都受丙公司同一控制，乙公司2021年很可能獲利超過700萬元。不
考慮相關稅費等其他因素影響。
要求：編制甲公司的合并會計分錄。
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2023-05-29
下列有關函證的說法中正確的是（?。?。
A、收到電子回函應要求被詢證者將詢證函原件寄回會計師事務所
B、對詢證函進行口頭回復的，注冊會計師應記錄于審計工作底稿
C、如果注冊會計師認為取得積極式函證回函是獲取充分、適當的審計證據的必要程序，則替代程序不能提供注冊會計師所需要的審計證據
D、注冊會計師應當對應收賬款實施函證程序，除非應收賬款對財務報表不重要，且評估的重大錯報水平為低風險
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2020-03-07
2010年1月1日，A公司取得B公司80％的股權形成企業合并。2010年6月30日，B公司向A公司銷售100件甲產品和1件乙產品，甲產品的單價為2萬元，單位成本為1萬元；乙產品的單價為500萬元，成本為350萬元。A公司將購入的甲產品作為存貨管理，截止2010年底售出50%。2010年，B公司實現凈利潤2 000萬元。因該凈利潤，編制合并報表時，編制抵消分錄底稿中，權益法調整時，A確認的長期股權投資-損益調整金額是多少。
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2018-06-26
11例題
例1王某是某公司財務總監，2022年與 迎客松公司約定月薪16000元，無免稅收入，每月繳納“五險一金”2500元，從1月份開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除每月共計為3000元,無其他扣除。另外,2019年4月取得一次性勞務報酬收入3000元，一次性稿酬收入2000元，7月取得一次性勞務報酬收人30000元，一次性特許權使用費收入2000元。計算2022年7月王某工資預扣預繳和全年預扣預繳總稅額，全年應納稅額、匯算清繳應補退稅額。
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2022-12-19
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