;)
在審計(jì)過(guò)程中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師與甲集團(tuán)公司管理層討論了值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，并在審計(jì)報(bào)告日后，審計(jì)工作底稿歸檔前以書面形式向集團(tuán)管理層及治理層通報(bào)了值得關(guān)注的內(nèi)部控制。問(wèn)是否恰當(dāng)，及理由
答案是恰當(dāng)?shù)模?但是我認(rèn)為這個(gè)是不恰當(dāng)，因?yàn)橹档藐P(guān)注的內(nèi)部缺陷，應(yīng)該是與治理層溝通，并且應(yīng)該在審計(jì)報(bào)告日前就以書面形式溝通好
所以，請(qǐng)老師看下，是我哪里理解錯(cuò)了，還是答案錯(cuò)了
2/2390
2020-10-07
個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)操作題
中國(guó)居民王某是某高校教師，2011 年其有關(guān)收入情況如下:
1.每月工資6000元(其中扣回房租200元、公積金300元、醫(yī)療保險(xiǎn)100元、養(yǎng)老保險(xiǎn)400元、職業(yè)年金200元、事業(yè)移通費(fèi)200元), 7月學(xué)校發(fā)放本科課課酬12 000元，12月取得全年- -次性年終獎(jiǎng)48000元;
2.業(yè)余為某單位搞-項(xiàng)創(chuàng)新設(shè)計(jì)取得收入2000元并將其通過(guò)紅十字會(huì)全部向地震災(zāi)區(qū)捐
3.根據(jù)自己的生活經(jīng)歷，與其夫人合寫小說(shuō)《我們的愛(ài)情》，根據(jù)兩人付出的工作量，向出版單位要求按照80%:20%分配所得。該書由出版社出版，出版社向王某及夫人預(yù)付款5000元，作品出版后再付款25 000元;當(dāng)年某晚報(bào)連續(xù)4個(gè)月連載該小說(shuō)，每個(gè)月支付1 000
元;
4.受托對(duì)一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入3 000元;5.購(gòu)買體彩- -注，中彩800萬(wàn)元;
6.取得省教育廳和省政府頒發(fā)的學(xué)術(shù)獎(jiǎng),獎(jiǎng)金分別為2 000元和500元;7.轉(zhuǎn)讓一部著作權(quán)取得收入s0萬(wàn)元;8.辦培訓(xùn)班取得收入20萬(wàn)元;
9.將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得收入50 000元。
1/2755
2018-06-26
中國(guó)公民王某是國(guó)內(nèi)甲公司工程師，2019年全年有關(guān)收入情況如下:
每月工資薪金收入9000元，工資代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共840元，住房公積金800元，
2.到尾公司連續(xù)開展技術(shù)培訓(xùn)，取得報(bào)酬3600元
3，出版技術(shù)專著取得稿酬收入12000元，發(fā)生材料費(fèi)支出4000元
4.取得企業(yè)債券，利息3000元取得機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)賠償款4000元，三家有獎(jiǎng)競(jìng)賽活動(dòng)取得獎(jiǎng)金2000元，電臺(tái)，抽獎(jiǎng)獲得價(jià)值5000元，免費(fèi)旅游一次
已知:王某正在償還首套住房貸款及利息，王某為獨(dú)生女，其獨(dú)生子在就讀大學(xué)三年級(jí)，王某父母均已年過(guò)60歲，王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費(fèi)
要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題
在計(jì)算王某2019年綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，專項(xiàng)扣除合計(jì)額和專項(xiàng)附加扣除合計(jì)合計(jì)是多少？A19680和48000
B79680和36000
C91680和24000
D115680和48000
2.有關(guān)王某技術(shù)培訓(xùn)收入在計(jì)算當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)的收入額，下列計(jì)算式正確的
A2880 B2800 C2016 D2240
3，有關(guān)王某稿酬收入在計(jì)算當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)的收入
1/5273
2020-06-30
我國(guó)公民王先生為某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，獨(dú)身，有1名60歲老人要贍養(yǎng)。2020年4月收入情況如下： 【1】取得工資薪金收入9000元，繳納三險(xiǎn)一金800元 2、出版著作一部，取得稿酬10 000元 3、因提供重要線索，協(xié)助省級(jí)公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得省級(jí)公安部門獎(jiǎng)金2萬(wàn)元，已經(jīng)取得省級(jí)公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料。4、花費(fèi)5萬(wàn)元購(gòu)買體育彩票，中獎(jiǎng)50萬(wàn)元。 已知：工資薪金稅率為不超過(guò)36000元的，適用3%稅率，速算扣除數(shù)0；超過(guò)36000元至144000元的部分，適用10%稅率，速算扣除數(shù)210；稿酬所得預(yù)扣率20%。要求：根據(jù)上述資料，解答下列問(wèn)題1、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得應(yīng)以每月收入額減除費(fèi)用多少元后的余額作為應(yīng)納稅所得額? 2,請(qǐng)計(jì)算王先生4月工薪收入預(yù)繳個(gè)人所得稅 3,請(qǐng)計(jì)算王先生出版著作應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅
4,請(qǐng)計(jì)算王先生從公安部門獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 5,請(qǐng)計(jì)算王先生購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
1/868
2020-07-30
律師張某（男，已婚，育有一兒一女）2019年1月份取得收入情況如下：
（1）從任職的律師事務(wù)所取得應(yīng)稅工資10000元。
（2）張某1月份為一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)做法律培訓(xùn)，取得該機(jī)構(gòu)一次性勞務(wù)報(bào)酬30000元。
（3）張某在當(dāng)?shù)貓?bào)紙上回復(fù)讀者的咨詢信件，1月份取得報(bào)社支付稿酬4000元。
（4）張某拍賣自己的文字作品手稿原件取得收入8000元。
注：(2)-(4)項(xiàng)在2019年僅在1月份有所得，其他月份都沒(méi)有。
附加條件：
1、張某以后每月的工資10000元；每月個(gè)人支付的三險(xiǎn)一金為2000元。
2、家里有兩個(gè)小孩：大兒子6歲；小女兒2歲；
3、張某是獨(dú)生子，父母年齡均為65歲；
4、家中有一套住房貸款，這套房子已經(jīng)是家庭的第二套住房，每月房貸5000元，貸款20年。
5、能分?jǐn)偟谋壤号c妻子商定各占50%。
要求：根據(jù)上述資料，請(qǐng)指出以上收入分別是屬于個(gè)稅中的哪些所得項(xiàng)目？計(jì)算張某1月份應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅是多少？假設(shè)2-12月無(wú)預(yù)扣預(yù)繳，請(qǐng)計(jì)算2019年度匯算清繳的應(yīng)（補(bǔ)或退）繳納個(gè)稅是多少？
請(qǐng)寫出具體計(jì)算過(guò)程。
1/1565
2020-06-19
甲公司于2019年1月1日，以28600萬(wàn)元的價(jià)格取得乙公司80%的股權(quán)，使其成為子公司。為同一控制下企業(yè)合并。
乙公司2019年1月1日股東權(quán)益總額為32000萬(wàn)元，其中股本20000萬(wàn)元，資本公積8000萬(wàn)元，盈余公積為1200萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)2800萬(wàn)元；
乙公司2019年全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)10500萬(wàn)元，提取盈余公積2000萬(wàn)元，向股東宣告分派現(xiàn)金股利4500萬(wàn)元；因此2019年12月31日，乙公司股東權(quán)益總額為38000萬(wàn)元，其中，股本20000萬(wàn)元、資本公積8000萬(wàn)元、盈余公積3200萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)6800萬(wàn)元。
要求：
（1）編制甲公司2019年1月1日取得股權(quán)的會(huì)計(jì)分錄
（2）編制2019年1月1日工作底稿中母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司股東權(quán)益的抵消分錄
（3）編制2019年12月31日合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整和抵消分錄
①編制母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資成本法改權(quán)益法的調(diào)整分錄
②編制母公司調(diào)整后長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司股東權(quán)益期末報(bào)告價(jià)值的抵消分錄
③編制子公司利潤(rùn)分配于母公司投資收益的抵消分錄。
1/7664
2020-06-29
求大神幫忙解一下這道題
計(jì)算題：
律師張某（男，已婚，育有一兒一女）2019年1月份取得收入情況如下：
（1）從任職的律師事務(wù)所取得應(yīng)稅工資10000元。
（2）張某1月份為一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)做法律培訓(xùn)，取得該機(jī)構(gòu)一次性勞務(wù)報(bào)酬30000元。
（3）張某在當(dāng)?shù)貓?bào)紙上回復(fù)讀者的咨詢信件，1月份取得報(bào)社支付稿酬4000元。
（4）張某拍賣自己的文字作品手稿原件取得收入8000元。
注：(2)-(4)項(xiàng)在2019年僅在1月份有所得，其他月份都沒(méi)有。
附加條件：
1、張某以后每月的工資10000元；每月個(gè)人支付的三險(xiǎn)一金為2000元。
2、家里有兩個(gè)小孩：大兒子6歲；小女兒2歲；
3、張某是獨(dú)生子，父母年齡均為65歲；
4、家中有一套住房貸款，這套房子已經(jīng)是家庭的第二套住房，每月房貸5000元，貸款20年。
5、能分?jǐn)偟谋壤号c妻子商定各占50%。
要求：根據(jù)上述資料，請(qǐng)指出以上收入分別是屬于個(gè)稅中的哪些所得項(xiàng)目？計(jì)算張某1月份應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅是多少？假設(shè)2-12月無(wú)預(yù)扣預(yù)繳，請(qǐng)計(jì)算2019年度匯算清繳的應(yīng)（補(bǔ)或退）繳納個(gè)稅是多少？
請(qǐng)寫出具體計(jì)算過(guò)程。
6/2997
2020-06-15
1.李某就職于某公司且有其他所得來(lái)源，本年收入情況如下：
（1)每月從單位取得稅前工資收入20000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”
等專項(xiàng)扣除為1500元，享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除1000元。
（2）取得勞務(wù)報(bào)酬收入10000元、稿酬3800元。
（3）取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入32000元。
（4)取得福利彩票中獎(jiǎng)收入50000元，11月取得保險(xiǎn)公司賠償收入50000元。
已知：居民個(gè)人工資、薪金所得適用的預(yù)扣率中，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不
超過(guò)36000元的部分，預(yù)扣率為3%，速算扣除數(shù)為0。居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得適
用的預(yù)扣率中，預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20000元的，預(yù)扣率為20%，速算
扣除數(shù)為0。居民個(gè)人綜合所得適用的個(gè)人所得稅稅率中，全年應(yīng)納稅所得額不
超過(guò)36000元的部分，稅率3%，速算扣除數(shù)為0；超過(guò)36000元至144000元的部
分，稅率10%，速算扣除數(shù)2520；超過(guò)144000元至300000元的部分，稅率20%，
速算扣除數(shù)16920。
要求:
（1）分別計(jì)算李某1-2月工資、薪金應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。
(2)分別計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬收入、稿酬收入
3/4897
2019-12-17
1.中國(guó)公民李某為在華外商投資企業(yè)的職員，2019年起收入情況如下:(1)每月工資12000元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%， 住房公積金12%，繳費(fèi)基數(shù)為9000元。(2)2月為某高校提供就業(yè)咨詢宜講活動(dòng)，獲得報(bào)酬50000元，當(dāng)即通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字會(huì)捐贈(zèng)1 5000元。(3)李某為獨(dú)生子，有一個(gè)上初中的女兒，且還有年近七旬的父母需要贍養(yǎng)。李某與妻子約定由李某扣除子女教育費(fèi)和贍養(yǎng)老人支出。(4)將本人-部長(zhǎng)篇小說(shuō)手稿的著作權(quán)拍賣取得收入60000元。(5)單位統(tǒng)一為員工購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題: (1)計(jì)算李某2019年綜合所得中的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除合計(jì)。(2)計(jì)算李某提供咨詢宜講活動(dòng)收入個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。(3)計(jì)算李某手稿著作權(quán)拍賣收人個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。(4)計(jì)算李某2019年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
1/5660
2020-06-23
律師張某（男，已婚，育有一兒一女）2019年1月份取得收入情況如下：
（1）從任職的律師事務(wù)所取得應(yīng)稅工資10000元。
（2）張某1月份為一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)做法律培訓(xùn)，取得該機(jī)構(gòu)一次性勞務(wù)報(bào)酬30000元。
（3）張某在當(dāng)?shù)貓?bào)紙上回復(fù)讀者的咨詢信件，1月份取得報(bào)社支付稿酬4000元。
（4）張某拍賣自己的文字作品手稿原件取得收入8000元。
注：(2)-(4)項(xiàng)在2019年僅在1月份有所得，其他月份都沒(méi)有。
附加條件：
1、張某以后每月的工資10000元；每月個(gè)人支付的三險(xiǎn)一金為2000元。
2、家里有兩個(gè)小孩：大兒子6歲；小女兒2歲；
3、張某是獨(dú)生子，父母年齡均為65歲；
4、家中有一套住房貸款，這套房子已經(jīng)是家庭的第二套住房，每月房貸5000元，貸款20年。
5、能分?jǐn)偟谋壤号c妻子商定各占50%。
要求：根據(jù)上述資料，請(qǐng)指出以上收入分別是屬于個(gè)稅中的哪些所得項(xiàng)目？計(jì)算張某1月份應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅是多少？假設(shè)2-12月無(wú)預(yù)扣預(yù)繳，請(qǐng)計(jì)算2019年度匯算清繳的應(yīng)（補(bǔ)或退）繳納個(gè)稅是多少？
請(qǐng)寫出具體計(jì)算過(guò)程。
相關(guān)稅率如下圖
1/1827
2020-06-16
甲公司于2019年1月1日，以28600萬(wàn)元的價(jià)格取得乙公司80%的股權(quán)，使其成為子公司。為同一控制下企業(yè)合并。
?? ?乙公司2019年1月1日股東權(quán)益總額為32000萬(wàn)元，其中股本20000萬(wàn)元，資本公積8000萬(wàn)元，盈余公積為1200萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)2800萬(wàn)元；
?? 乙公司2019年全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)10500萬(wàn)元，提取盈余公積2000萬(wàn)元，向股東宣告分派現(xiàn)金股利4500萬(wàn)元；因此2019年12月31日，乙公司股東權(quán)益總額為38000萬(wàn)元，其中，股本20000萬(wàn)元、資本公積8000萬(wàn)元、盈余公積3200萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)6800萬(wàn)元。
要求：
（1）編制甲公司2019年1月1日取得股權(quán)的會(huì)計(jì)分錄；
（2）編制2019年1月1日工作底稿中母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司股東權(quán)益的抵消分錄；
?（3）編制2019年12月31日合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整和抵消分錄；
①編制母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資成本法改權(quán)益法的調(diào)整分錄；
②編制母公司調(diào)整后長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司股東權(quán)益期末報(bào)告價(jià)值的抵消分錄；
??? ③編制子公司利潤(rùn)分配于母公司投資收益的抵消分錄。
1/3842
2020-06-29
g居民個(gè)人王某為中國(guó)境內(nèi)甲公司員工， 2019年取得的收入情況如下： 更多 一(1)每月從任職單位取得工資10000元。 一(2)3月， 從其他單位取得一次性勞務(wù)報(bào)酬收入共計(jì)30000元。 - (3)7月，取得一次性稿酬收入共計(jì)15000元。 一(4)12月， 轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得一次性特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元。 必要求：已知王某計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)專項(xiàng)扣除、 專項(xiàng)附加扣除和依法確 定的其他扣除每月為1000元。 計(jì)算王某2019年取得各項(xiàng)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù) 繳的個(gè)稅和王某次年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳或退回的個(gè)人所得稅
根據(jù)王某2019年取得的收入情況，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅計(jì)算如下：
1. 工資收入：10000元/月，共12個(gè)月，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅為12000元；
2. 勞務(wù)報(bào)酬收入：30000元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅為3000元；
3. 稿酬收入：15000元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅為1500元；
4. 特許權(quán)使用費(fèi)收入：3000元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅為300元。
總計(jì)，王某2019年應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅為15600元，次年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳或退回的個(gè)人所得稅為（15600-1000）14600元。
為什么這個(gè)網(wǎng)站上的老師說(shuō)是240
1/385
2023-11-08
我國(guó)公民王先生為某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，獨(dú)身，有1名60歲老人要贍養(yǎng)。2020年4月收入情況如下： 【1】取得工資薪金收入9000元，繳納三險(xiǎn)一金800元 2、出版著作一部，取得稿酬10 000元 3、因提供重要線索，協(xié)助省級(jí)公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得省級(jí)公安部門獎(jiǎng)金2萬(wàn)元，已經(jīng)取得省級(jí)公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料。4、花費(fèi)5萬(wàn)元購(gòu)買體育彩票，中獎(jiǎng)50萬(wàn)元。 已知：工資薪金稅率為不超過(guò)36000元的，適用3%稅率，速算扣除數(shù)0；超過(guò)36000元至144000元的部分，適用10%稅率，速算扣除數(shù)210；稿酬所得預(yù)扣率20%。要求：根據(jù)上述資料，解答下列問(wèn)題1、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得應(yīng)以每月收入額減除費(fèi)用多少元后的余額作為應(yīng)納稅所得額? 2,請(qǐng)計(jì)算王先生4月工薪收入預(yù)繳個(gè)人所得稅 3,請(qǐng)計(jì)算王先生出版著作應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅
4,請(qǐng)計(jì)算王先生從公安部門獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 5,請(qǐng)計(jì)算王先生購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
1/852
2020-07-26
律師張某（男，已婚，育有一兒一女）2019年1月份取得收入情況如下：
（1）從任職的律師事務(wù)所取得應(yīng)稅工資10000元。
（2）張某1月份為一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)做法律培訓(xùn)，取得該機(jī)構(gòu)一次性勞務(wù)報(bào)酬30000元。
（3）張某在當(dāng)?shù)貓?bào)紙上回復(fù)讀者的咨詢信件，1月份取得報(bào)社支付稿酬4000元。
（4）張某拍賣自己的文字作品手稿原件取得收入8000元。
注：(2)-(4)項(xiàng)在2019年僅在1月份有所得，其他月份都沒(méi)有。
附加條件：
1、張某以后每月的工資10000元；每月個(gè)人支付的三險(xiǎn)一金為2000元。
2、家里有兩個(gè)小孩：大兒子6歲；小女兒2歲；
3、張某是獨(dú)生子，父母年齡均為65歲；
4、家中有一套住房貸款，這套房子已經(jīng)是家庭的第二套住房，每月房貸5000元，貸款20年。
5、能分?jǐn)偟谋壤号c妻子商定各占50%。
要求：根據(jù)上述資料，請(qǐng)指出以上收入分別是屬于個(gè)稅中的哪些所得項(xiàng)目？計(jì)算張某1月份應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅是多少？假設(shè)2-12月無(wú)預(yù)扣預(yù)繳，請(qǐng)計(jì)算2019年度匯算清繳的應(yīng)（補(bǔ)或退）繳納個(gè)稅是多少？
請(qǐng)寫出具體計(jì)算過(guò)程。
1/1083
2020-06-16
1、我國(guó)公民王先生為某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，獨(dú)身，有1名60歲老人要贍養(yǎng)。2020年4月收入情況如下:
[1]取得工資薪金收入9000元，繳納三險(xiǎn)-金800元;
[2]出版著作- -部， 取得稿酬10 000元
[3]因提供重要線索，協(xié)助省級(jí)公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得省級(jí)公安部門獎(jiǎng)金2萬(wàn)元，已經(jīng)取得省級(jí)公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料。
[4]花費(fèi)5萬(wàn)元購(gòu)買體育彩票,中獎(jiǎng)50萬(wàn)元。
已知:工資薪金稅率為不超過(guò)36000元的，適用3%稅率，速算扣除數(shù)0;超過(guò)36000元至144000元的部分，適用10%稅率，速算扣除數(shù)210;稿酬所得預(yù)扣率20%。
要求:根據(jù)上述資料，解答下列問(wèn)題。
(1)根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得應(yīng)以每月收入額減除費(fèi)用多少元后的余額作為應(yīng)納稅所得額?
(2)請(qǐng)計(jì)算王先生4月工薪收入預(yù)繳個(gè)人所得稅
(3)請(qǐng)計(jì)算王先生出版著作應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅
(4)請(qǐng)計(jì)算王先生從公安部門獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
(5)請(qǐng)計(jì)算王先生購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
1/1555
2020-08-01
案例內(nèi)容：
20*5年1月1日，萌幀公司以銀行存款3000萬(wàn)元取得弦碧公司80%的股份（假定萌幀
公司與弦碧公司的企業(yè)合并屬于非同一控制下的企業(yè)合并）。萌幀公司備查簿中記錄的弦碧公司在20*5年1月1日可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同。
20*5年，弦碧公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，假設(shè)當(dāng)年分出現(xiàn)金股利200萬(wàn)元。弦碧公司
因持有的其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值上升計(jì)入當(dāng)期其他綜合收益的金額為100萬(wàn)元（該金額為扣除相關(guān)的所得稅影響后的凈額）。
萌幀公司在編制20*5年合并報(bào)表時(shí)，因其對(duì)弦碧公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資日常核算采用成本
法，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整，在合并工作底稿中應(yīng)作的調(diào)整分錄（單位：萬(wàn)元）。
三、案例要求：
在合并工作底稿中對(duì)以下內(nèi)容編制相應(yīng)的調(diào)整分錄：
對(duì)于應(yīng)享有弦碧公司當(dāng)期留存收益凈增額（即凈利潤(rùn)扣除分派現(xiàn)金股利后的凈額）的份額；
對(duì)于弦碧公司其他所有者權(quán)益變動(dòng)；
按凈利潤(rùn)10%調(diào)整盈余公積；
以后各期連續(xù)編制合并報(bào)表時(shí)，調(diào)整分錄。
1/235
2023-05-31
下列有關(guān)函證的說(shuō)法中正確的是（ ）。
A、收到電子回函應(yīng)要求被詢證者將詢證函原件寄回會(huì)計(jì)師事務(wù)所
B、對(duì)詢證函進(jìn)行口頭回復(fù)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)記錄于審計(jì)工作底稿
C、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需要的審計(jì)證據(jù)
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，除非應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要，且評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)水平為低風(fēng)險(xiǎn)
1/997
2020-03-07
2010年1月1日，A公司取得B公司80％的股權(quán)形成企業(yè)合并。2010年6月30日，B公司向A公司銷售100件甲產(chǎn)品和1件乙產(chǎn)品，甲產(chǎn)品的單價(jià)為2萬(wàn)元，單位成本為1萬(wàn)元；乙產(chǎn)品的單價(jià)為500萬(wàn)元，成本為350萬(wàn)元。A公司將購(gòu)入的甲產(chǎn)品作為存貨管理，截止2010年底售出50%。2010年，B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2 000萬(wàn)元。因該凈利潤(rùn)，編制合并報(bào)表時(shí)，編制抵消分錄底稿中，權(quán)益法調(diào)整時(shí)，A確認(rèn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整金額是多少。
1/584
2018-06-26
11例題
例1王某是某公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，2022年與 迎客松公司約定月薪16000元，無(wú)免稅收入，每月繳納“五險(xiǎn)一金”2500元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除每月共計(jì)為3000元,無(wú)其他扣除。另外,2019年4月取得一次性勞務(wù)報(bào)酬收入3000元，一次性稿酬收入2000元，7月取得一次性勞務(wù)報(bào)酬收人30000元，一次性特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。計(jì)算2022年7月王某工資預(yù)扣預(yù)繳和全年預(yù)扣預(yù)繳總稅額，全年應(yīng)納稅額、匯算清繳應(yīng)補(bǔ)退稅額。
1/525
2022-12-19
中國(guó)居民正小保在甲科技公司任職， 2021年1月-12月每月在該單位取得工資薪金收入18000元，無(wú)免稅收入；每月三險(xiǎn)一金（專項(xiàng)扣除）個(gè)人繳費(fèi)為4500元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除合計(jì)3000元，假設(shè)無(wú)其他扣除，當(dāng)月工資月末最后一日發(fā)放。
其他收入如下：
2021年5月從乙單位取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元，稿酬收入2000元，特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。
分析：正小保取得的上述所得是否應(yīng)當(dāng)納稅？如果納稅，應(yīng)當(dāng)怎樣納稅？
1/1638
2022-05-19
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
深圳快學(xué)教育發(fā)展有限公司 版權(quán)所有 未經(jīng)許可 請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載 會(huì)計(jì)學(xué)堂僅提供會(huì)計(jì)學(xué)堂相關(guān)教材及教輔資料
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào) 粵ICP備14062987號(hào) ICP證 粵B2-20160240 營(yíng)業(yè)執(zhí)照 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 廣播電視節(jié)目經(jīng)營(yíng)制作許可證
