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居民個人張某名下有一套按照首套住房貸款利率貸款購買的住房，2019年張某取得收入和部分支出如下：（1）全年扣除三險一金后工資薪金合計150000元，累計已預扣預繳個人所得稅款5280元。（2）取得年終獎42000元，選擇單獨計稅。（3）每周的周末去甲單位做一次技術培訓，甲單位按照每月5000元的標準給張某付酬。（4）利用業余時間出版一部小說，取得稿酬30000元。（5）張某當年取得了CPA和TA兩個職業資格證書。（其他相關資料：住房貸款利息支出由張某全額扣除） 要求：（1）計算張某取得的年終獎應繳納的個人所得稅額。（2）計算甲單位2019年預扣預繳張某的個人所得稅的合計數（3）計算張某取得的稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅額。（4）計算張某2019年取得的綜合所得收入額。（5）計算張某2019年取得的綜合所得應繳納的個人所得稅額（6）計算張某就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時應補繳或者申請的應退稅額
怎么算
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2020-04-27
2.某高校趙教授2019年1-5月取得的收入如下：
（1）每月從學校取得的工資收入13000元，由他一人負擔一個就讀于小學三年級女兒的教育費用，贍養均為60歲以上的父母，負擔首套住房貸款。每月收入由學校代扣代繳個人所得稅。
（2）從1月1日期將自有房產按照市場價格出租給李某居住，每月不含稅租金收入3000元，全年收入36000元。其中，2月份因墻面開裂，發生修繕費2000元，取得裝修公司發票。（不考慮房產稅、城市維護建設稅等）
（3）3月因持有兩年前在上交所購買的上市公司股票13000股，取得股票分紅2600元。
（4）4月在雜志社發表論文一篇，取得稿酬2000元。
（5）5月因擔任另一高校博士論文答辯主席，取得答辯費5000元。
請計算：（1）1月趙教授從學校獲得的收入應代扣代繳的個人所得稅。
（3）3月股票分紅收入應繳納的個人所得稅。
（4）4月稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅。
（5）5月答辯費應預扣預繳的個人所得稅。
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2020-06-10
（不定項）居民個人張某任職于國內甲公司，與其妻子在上海工作并居住。2021年張某有關收支情況如下：
（1）每月工資、薪金收入12000元，每月繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金2000元。
（2）出版一部作品，取得出版方向其支付的稿酬20000元。
（3）在居住城市無自有住房，與其妻子一起租房居住，每月支付房租3000元。
（4）取得國債利息收入2萬元。
（5）在某商場累積消費達到規定額度，取得按消費積分反饋的價值100元的禮品。
（6）取得單張有獎發票獎金500元。
（7）取得車輛保險賠款1000元。
1. 計算張某1月份工資、薪金所得應預扣預繳個人所得稅稅額。
2. 計算張某稿酬應預扣預繳個人所得稅稅額。
3. 計算張某2021年綜合所得應繳納個人所得稅稅額。
4. 張某的下列所得中，不需要繳納個人所得稅的是
A 國債利息收入2萬元
B 獲贈商場價值100元的禮品
C 單張有獎發票獎金500元
D 車輛保險賠款1000元
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2022-11-02
某高校教授陳某每月的基本工資皆為5000元，教授津貼為5000元。有一個女兒國內本科在讀，明年畢業。有一個哥哥在國外定居，父母皆七十歲，身體康健。女兒和父母的情況在預繳環節未填報。2020年取得的收入如下:(1)1月，從學校取得基本工資5000元，教授津貼5000元，提取并繳付“五險一金”2000元。(2)3月，因出版一部學術著作獲得稿酬10000元。11485
(3)7月9日應邀到另一高校做一場學術報告，取得收入5000元。
(4)8月，取得國債利息收入2000元以及某上市公司發行的企業債利息收入3500元。根據上述資料，試計算:
(1)1月，陳某從學校取得的收入應預繳的個人所得稅。(預扣預繳應納稅所得額36000元以下，適用預扣率3%)
(2)3月，陳某出版學術著作獲得的稿酬應預繳的個人所得稅。
(3)7月，陳某的學術報告收入應預繳的個人所得稅。
(4)8月，陳某取得的利息收入應繳納的個人所得稅。
(5計算其2020年度綜合所得應繳納的個人所得稅總額。
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2022-06-16
2.中國公民王某為某上市公司高管，2019年取得的部分收入如下：
（1）1月取得任職公司支付的工資12000元，另取得差旅費津貼1000元、餐補500元。
（2）自2月1日起將自有住房按市場價格出租給李某居住，每月租金7000元，租期1年。
（3）3月發表一篇文章，取得稿酬收入5000元。
（4）4月取得國債利息收入2000元、某上市公司發行的企業債券利息收入1500元。
其他相關資料：王某每月需支付首套住房貸款利息4000元（王某未婚）；王某為獨生子女，贍養雙親（均年過60歲）支出3000元。對于專項附加扣除，王某選擇在每月預扣預繳個人所得稅時扣除。
要求：
（1）計算該公司1月預扣預繳王某的個人所得稅。
（2）計算王某取得租金應繳納的個人所得稅。（不考慮租金應繳納的其他稅金及附加）
（3）計算王某匯算清繳時并入綜合所得的稿酬收入額。
（4）計算王某取得的各項利息收入應繳納的個人所得稅。
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2020-05-26
20*5年1月1日，萌幀公司以銀行存款3000萬元取得弦碧公司80％的股份（非同一控制）。萌幀公司備查簿中記錄的弦碧公司在20*5年1月1日可辨認資產、負債的公允價值與其賬面價值相同。
20*5年，弦碧公司實現凈利潤1000萬元，假設當年分出現金股利200萬元。弦碧公司因持有的其他權益工具投資的公允價值上升計入當期其他綜合收益的金額為100萬元（該金額為扣除相關的所得稅影響后的凈額）。
萌幀公司在編制20*5年合并報表時，因其對弦碧公司的長期股權投資日常核算采用成本法，應當按照權益法進行調整，在合并工作底稿中應作的調整分錄（單位：萬元）。
在合并工作底稿中對以下內容編制相應的調整分錄：對于應享有弦碧公司當期留存收益凈增額的份額；對于弦碧公司其他所有者權益變動；按凈利潤10％調整盈余公積；以后各期連續編制合并報表時調整分錄。
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2023-05-22
居民個人張某名下有一套按照首套住房貸款利率貸款購買的住房，（1）全年扣除三險一金后工資薪金合計150000元，累計已預扣預繳個人所得稅款5280元。（2）取得年終獎42000元，選擇單獨計稅。（3）每周的周末去甲單位做一次技術培訓，甲單位按照每月5000元的標準給張某付酬。（4）利用業余時間出版一部小說，取得稿酬30000元。（5）張某當年取得了CPA和TA兩個職業資格證書。（其他相關資料：住房貸款利息支出由張某全額扣除） 要求：（1）計算張某取得的年終獎應繳納的個人所得稅額。（2）計算甲單位2019年預扣預繳張某的個人所得稅的合計數（3）計算張某取得的稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅額。（4）計算張某2019年取得的綜合所得收入額。（5）計算張某2019年取得的綜合所得應繳納的個人所得稅額（6）計算張某就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時應補繳或者申請的應退稅額
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2023-06-12
P公司20X8年個別資產負債表中應收賬款1478萬元。S公司20X8年個別資產負債表中應付賬款1508萬元··…··…。其他條件相同。要求1、論述企業合并報表編制的一般程序。(10分)2、20X7年編制合并財務報表時，抵減分錄；編合并工作底稿。(45分)3、20×8年編制合并財務報表時，抵減分錄；編合并工作底稿。(45分)P公司持有S公司80%的股份，P公司20X7年個別資產負債表中應收賬款475萬元為20X7年向S公司銷售商品發生的應收銷貨款的賬面價值，P公司對該筆應收賬款計提的壞賬準備為25萬元。S公司20X7年個別資產負債表中應付賬款500萬元系20X7年向P購進商品存貨發生的應付購貨款。P公司20X8年個別資產負債表中應收賬款570萬元為20X8年向S公司銷售商品發生的應收銷貨款的賬面價值，P公司20X8年對應收賬款補提的壞賬準備為5萬元。S公司20X8年個別資產負債表中應付賬款600萬元系20X8年末向P購進商品存貨發生的應付購貨款余額。
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2021-12-21
衛文為我國居民個人，在國內一家公司擔任財務總監，2020年收支情況如下:
(1)每月工資50 000元，每月繳納的基本養老保險費、醫療保險費、失業保險費、住房公積金合計4 500元。
(2)到高校舉辦課題講座，每月2次，每次收到報酬1 500元。
(3)業余時間編著了一篇中篇小說，將該小說的手稿原件拍賣取得收入48 000元。
(4)在期刊發表學術論文取得稿酬收入5 400元。
(5)家中有一個8歲的兒子，上小學二年級。上半年因兒子生病住院，扣除醫保報銷的部分，個人還承擔與醫保相關的醫藥費用支出22 000元
(6)為了提升自身專業能力，自2020年9月開始工商管理專業自考本科的學習，支付學費4 000元。
已知:衛文已向稅務機關報送專項附加扣除的相關信息;子女教育專項附加、大病醫療專項附加扣除均由衛文扣除。
要求:計算衛文在對2020年取得的綜合所得進行匯算清繳時，應當申報繳納的個人所得稅稅額。
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2021-11-17
衛文為我國居民個人，在國內一家公司擔任 財務總監，2020年收支情況如下： (1）每月工資50000元，每月繳納的基本 養老保險費、醫療保險費、失業保險費、住房公 積金合計4 500元。 （(2）到高校舉辦課題講座，每月2次，每次 收到報酬1 500元。 （3)業余時間編著了一篇中篇小說，將該 小說的手稿原件拍賣取得收入48 000元。 （4）在期刊發表學術論文取得稿酬收入 5 400元。 (5）家中有一個8歲的兒子，上小學二年級。 上半年因兒子生病住院，扣除醫保報銷的部分, 個人還承擔與醫保相關的醫藥費用支出22000元。 （6）為了提升自身專業能力，自2020年9 月開始工商管理專業自考本科的學習，支付學費 4 000元。 已知：衛文已向稅務機關報送專項附加扣 除的相關信息；子女教育專項附加、大病醫療 專項附加扣除均由衛文扣除。 要求：計算衛文在對2020年取得的綜合所 得進行匯算清繳時，應當申報繳納的個人所得 稅稅額。
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2021-11-15
2019年張某收入及部分支出如下:
(1) 2019年1月,2月應發工資均為15000元,每月減除基本費用5000元, "三險一
金”等專項扣除為2000元,從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，房貸1000元,贍養父母1000元,沒有減免收入及減免稅額等情況。
(2) 2019年的4月份取得了A出版社發放的稿酬3000元。4月份為B公司培訓獲得勞務報酬是20000元, 5月份從C公司獲得特許權使用費所得5000元。
(3) 7月1日起將其位于市區的一套公寓住房按市價出租,每月收取租金3600元。7月份因衛生間漏水發生修繕費用1200元,已取得合法有效的支出憑證。假定不考慮其他稅費。
要求:根據上述資料,回答下列問題并寫出計算過程。(單位統一為元)
(1) 1月份應預扣預繳稅額
(2) 2月份應預扣預繳稅額
(3)計算稿酬應預扣預繳稅額。
(4)計算勞務報酬應預扣預繳稅額。
(5)計算特許權使用費應預扣預繳稅額。
(6)計算7月份出租房子應繳納的個人所得稅。
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2020-06-20
多選 19、在確定審計工作底稿的格式、內容和范圍時,注冊會計師應當考慮的
因素包括( )。
A.實施審計程序的性質B.已識別的重大錯報風險
C.已獲取審計證據的重要程度D.已識別的例外事項的性質和范圍
20.在記錄實施審計程序的性質、時間和范圍時,注冊會計師應當記錄
( )。
A.審計工作的執行人員B.完成該項審計工作的日期
C.審計工作的復核人員D.復核的日期和范圍
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2016-10-09
已知：甲公司與乙公司是非同一控制下的兩個公司。10月1日甲支付銀行存款300萬元合并了乙公司。商譽30萬。
兩公司合并前的報表如下：（★自己編制★）
要求：
1、假如是吸收合并
⑴編制合并日甲公司的合并會計分錄；
⑵編制甲合并乙之后，甲公司的報表；
2、假定甲公司取得了乙公司100%的控制權。
⑴編制合并日甲公司的合并會計分錄；
⑵編制合并日的工作底稿及抵銷分錄，以及合并報表。
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2022-10-05
李先生(居民個人)在甲企業任職,2019年1月-12月每月在甲企業取得工資薪金收入16000元,無免稅收入;每月繳納三險一金2500元,從1月份開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除共計為3000元,無其他扣除。另外,2019年3月從乙公司取得勞務報酬收入3000元,稿酬收入2000元,6月從丙公司取得勞務報酬收入30000元,特許權使用費收入2000元。老師可以幫我一下計算李先生當年匯算清繳的稅額。
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2020-05-05
勞務費稅原先的征收范圍包括：個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。營改后，其征收范圍擴大至：交通運輸業、研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務及鑒證咨詢服務的稅率是多少？
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2018-12-20
李女士(居民個人)2019年1-12月每月取得工資收入10000元，無免稅收入，每季度末取得季度獎金5000元；每月的專項扣除和專項附加扣除共計3000元，無其他扣除。1月和9月分別取得勞務報酬所得3500元和25000元。7月取得稿酬所得20000元，12月特許權取得使用費所得15000元。計算(1)李女士2019年1月應預扣預繳的個人所得稅稅額。(2)李女士2019年全年應繳納的個人所得稅稅額。
可以幫忙算一下嗎
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2022-04-05
預覽考試61:52交卷3、某居民個人2019年取得如下所得:(1)每月應發工資均為12000元,“三險一金等專項扣除為1600元,從1月起每月享受子女教育專項附加扣除1000元,老人贍養專項附加扣除1000元,沒有減免收入及減免稅額等情況。(2)5月份取得勞務報酬所得10000元。(3)8月份取得稿酬所得20000元。、(4)申報2019年度大病醫療支出13000元。計算:應預扣預繳個人所得稅稅額及匯算清繳應納個人所得稅稅額。
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2020-06-04
2019年,張三月薪10000元,每月醫保200,失業保險30,住房公積金1200,養老保險1000。他有兄弟姐妹三人,八十歲的老母親,有一個兒子10歲,女兒10個月,抵押貸款的住房一套,1月份,他出書得到稿酬10000元。2月份他提供兼職的勞務所得報酬為30000元。3月份發年終獎30000元,4-12月份除了前述工資之外,沒有再獲得其他收入,請計算1-12月份 預扣的個人所得稅稅金。并請你幫助他做年度個人所得稅的匯算清繳。
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2021-04-28
某作家為作家協會的一級作家,2015年度一月份情況如下：每月從作家協會驅動工資收入30000元，每月減除5000元，“五險一金”等專項扣除為4500元，享受子女教育支出專項附加扣除2000元；1月份出版長篇小說一部，一次性獲得稿酬20000元；該小說獲得國家文學獎8000元。此外該作家除寫小說外，還擅長寫字畫畫，1月份將自的一副字畫拍賣取得收入8000元，要求：計算該作家2015年度1月份應納個人所得稅稅額。
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2021-07-17
小李為居民個人，2019年3月取得勞務報酬所得3000元，4月取得勞務報酬30000元，10月入職某公司，每月應發工資均為20000元，當月取得稿酬所得30000元，取得特許權使用費收入3000元。每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為2500元，從1月起享受贍養老人專項附加扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況。（1）請代扣代繳小李的各項個人所得稅（2）請為小李辦理2019年個人所得稅匯算清繳
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2023-03-06
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