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居民個人張某名下有一套按照首套住房貸款利率貸款購買的住房，2019年張某取得收入和部分支出如下：（1）全年扣除三險一金后工資薪金合計150000元，累計已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅款5280元。（2）取得年終獎42000元，選擇單獨計稅。（3）每周的周末去甲單位做一次技術(shù)培訓(xùn)，甲單位按照每月5000元的標(biāo)準(zhǔn)給張某付酬。（4）利用業(yè)余時間出版一部小說，取得稿酬30000元。（5）張某當(dāng)年取得了CPA和TA兩個職業(yè)資格證書。（其他相關(guān)資料：住房貸款利息支出由張某全額扣除） 要求：（1）計算張某取得的年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅額。（2）計算甲單位2019年預(yù)扣預(yù)繳張某的個人所得稅的合計數(shù)（3）計算張某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額。（4）計算張某2019年取得的綜合所得收入額。（5）計算張某2019年取得的綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅額（6）計算張某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時應(yīng)補(bǔ)繳或者申請的應(yīng)退稅額
怎么算
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2020-04-27
2.某高校趙教授2019年1-5月取得的收入如下：
（1）每月從學(xué)校取得的工資收入13000元，由他一人負(fù)擔(dān)一個就讀于小學(xué)三年級女兒的教育費用，贍養(yǎng)均為60歲以上的父母，負(fù)擔(dān)首套住房貸款。每月收入由學(xué)校代扣代繳個人所得稅。
（2）從1月1日期將自有房產(chǎn)按照市場價格出租給李某居住，每月不含稅租金收入3000元，全年收入36000元。其中，2月份因墻面開裂，發(fā)生修繕費2000元，取得裝修公司發(fā)票。（不考慮房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等）
（3）3月因持有兩年前在上交所購買的上市公司股票13000股，取得股票分紅2600元。
（4）4月在雜志社發(fā)表論文一篇，取得稿酬2000元。
（5）5月因擔(dān)任另一高校博士論文答辯主席，取得答辯費5000元。
請計算：（1）1月趙教授從學(xué)校獲得的收入應(yīng)代扣代繳的個人所得稅。
（3）3月股票分紅收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
（4）4月稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
（5）5月答辯費應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
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2020-06-10
（不定項）居民個人張某任職于國內(nèi)甲公司，與其妻子在上海工作并居住。2021年張某有關(guān)收支情況如下：
（1）每月工資、薪金收入12000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金2000元。
（2）出版一部作品，取得出版方向其支付的稿酬20000元。
（3）在居住城市無自有住房，與其妻子一起租房居住，每月支付房租3000元。
（4）取得國債利息收入2萬元。
（5）在某商場累積消費達(dá)到規(guī)定額度，取得按消費積分反饋的價值100元的禮品。
（6）取得單張有獎發(fā)票獎金500元。
（7）取得車輛保險賠款1000元。
1. 計算張某1月份工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額。
2. 計算張某稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額。
3. 計算張某2021年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額。
4. 張某的下列所得中，不需要繳納個人所得稅的是
A 國債利息收入2萬元
B 獲贈商場價值100元的禮品
C 單張有獎發(fā)票獎金500元
D 車輛保險賠款1000元
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2022-11-02
某高校教授陳某每月的基本工資皆為5000元，教授津貼為5000元。有一個女兒國內(nèi)本科在讀，明年畢業(yè)。有一個哥哥在國外定居，父母皆七十歲，身體康健。女兒和父母的情況在預(yù)繳環(huán)節(jié)未填報。2020年取得的收入如下:(1)1月，從學(xué)校取得基本工資5000元，教授津貼5000元，提取并繳付“五險一金”2000元。(2)3月，因出版一部學(xué)術(shù)著作獲得稿酬10000元。11485
(3)7月9日應(yīng)邀到另一高校做一場學(xué)術(shù)報告，取得收入5000元。
(4)8月，取得國債利息收入2000元以及某上市公司發(fā)行的企業(yè)債利息收入3500元。根據(jù)上述資料，試計算:
(1)1月，陳某從學(xué)校取得的收入應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅。(預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額36000元以下，適用預(yù)扣率3%)
(2)3月，陳某出版學(xué)術(shù)著作獲得的稿酬應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅。
(3)7月，陳某的學(xué)術(shù)報告收入應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅。
(4)8月，陳某取得的利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
(5計算其2020年度綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅總額。
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2022-06-16
2.中國公民王某為某上市公司高管，2019年取得的部分收入如下：
（1）1月取得任職公司支付的工資12000元，另取得差旅費津貼1000元、餐補(bǔ)500元。
（2）自2月1日起將自有住房按市場價格出租給李某居住，每月租金7000元，租期1年。
（3）3月發(fā)表一篇文章，取得稿酬收入5000元。
（4）4月取得國債利息收入2000元、某上市公司發(fā)行的企業(yè)債券利息收入1500元。
其他相關(guān)資料：王某每月需支付首套住房貸款利息4000元（王某未婚）；王某為獨生子女，贍養(yǎng)雙親（均年過60歲）支出3000元。對于專項附加扣除，王某選擇在每月預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時扣除。
要求：
（1）計算該公司1月預(yù)扣預(yù)繳王某的個人所得稅。
（2）計算王某取得租金應(yīng)繳納的個人所得稅。（不考慮租金應(yīng)繳納的其他稅金及附加）
（3）計算王某匯算清繳時并入綜合所得的稿酬收入額。
（4）計算王某取得的各項利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
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2020-05-26
20*5年1月1日，萌幀公司以銀行存款3000萬元取得弦碧公司80％的股份（非同一控制）。萌幀公司備查簿中記錄的弦碧公司在20*5年1月1日可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與其賬面價值相同。
20*5年，弦碧公司實現(xiàn)凈利潤1000萬元，假設(shè)當(dāng)年分出現(xiàn)金股利200萬元。弦碧公司因持有的其他權(quán)益工具投資的公允價值上升計入當(dāng)期其他綜合收益的金額為100萬元（該金額為扣除相關(guān)的所得稅影響后的凈額）。
萌幀公司在編制20*5年合并報表時，因其對弦碧公司的長期股權(quán)投資日常核算采用成本法，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整，在合并工作底稿中應(yīng)作的調(diào)整分錄（單位：萬元）。
在合并工作底稿中對以下內(nèi)容編制相應(yīng)的調(diào)整分錄：對于應(yīng)享有弦碧公司當(dāng)期留存收益凈增額的份額；對于弦碧公司其他所有者權(quán)益變動；按凈利潤10％調(diào)整盈余公積；以后各期連續(xù)編制合并報表時調(diào)整分錄。
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2023-05-22
居民個人張某名下有一套按照首套住房貸款利率貸款購買的住房，（1）全年扣除三險一金后工資薪金合計150000元，累計已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅款5280元。（2）取得年終獎42000元，選擇單獨計稅。（3）每周的周末去甲單位做一次技術(shù)培訓(xùn)，甲單位按照每月5000元的標(biāo)準(zhǔn)給張某付酬。（4）利用業(yè)余時間出版一部小說，取得稿酬30000元。（5）張某當(dāng)年取得了CPA和TA兩個職業(yè)資格證書。（其他相關(guān)資料：住房貸款利息支出由張某全額扣除） 要求：（1）計算張某取得的年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅額。（2）計算甲單位2019年預(yù)扣預(yù)繳張某的個人所得稅的合計數(shù)（3）計算張某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額。（4）計算張某2019年取得的綜合所得收入額。（5）計算張某2019年取得的綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅額（6）計算張某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時應(yīng)補(bǔ)繳或者申請的應(yīng)退稅額
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2023-06-12
P公司20X8年個別資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款1478萬元。S公司20X8年個別資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付賬款1508萬元··…··…。其他條件相同。要求1、論述企業(yè)合并報表編制的一般程序。(10分)2、20X7年編制合并財務(wù)報表時，抵減分錄；編合并工作底稿。(45分)3、20×8年編制合并財務(wù)報表時，抵減分錄；編合并工作底稿。(45分)P公司持有S公司80%的股份，P公司20X7年個別資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款475萬元為20X7年向S公司銷售商品發(fā)生的應(yīng)收銷貨款的賬面價值，P公司對該筆應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備為25萬元。S公司20X7年個別資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付賬款500萬元系20X7年向P購進(jìn)商品存貨發(fā)生的應(yīng)付購貨款。P公司20X8年個別資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款570萬元為20X8年向S公司銷售商品發(fā)生的應(yīng)收銷貨款的賬面價值，P公司20X8年對應(yīng)收賬款補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備為5萬元。S公司20X8年個別資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付賬款600萬元系20X8年末向P購進(jìn)商品存貨發(fā)生的應(yīng)付購貨款余額。
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2021-12-21
衛(wèi)文為我國居民個人，在國內(nèi)一家公司擔(dān)任財務(wù)總監(jiān)，2020年收支情況如下:
(1)每月工資50 000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金合計4 500元。
(2)到高校舉辦課題講座，每月2次，每次收到報酬1 500元。
(3)業(yè)余時間編著了一篇中篇小說，將該小說的手稿原件拍賣取得收入48 000元。
(4)在期刊發(fā)表學(xué)術(shù)論文取得稿酬收入5 400元。
(5)家中有一個8歲的兒子，上小學(xué)二年級。上半年因兒子生病住院，扣除醫(yī)保報銷的部分，個人還承擔(dān)與醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出22 000元
(6)為了提升自身專業(yè)能力，自2020年9月開始工商管理專業(yè)自考本科的學(xué)習(xí)，支付學(xué)費4 000元。
已知:衛(wèi)文已向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送專項附加扣除的相關(guān)信息;子女教育專項附加、大病醫(yī)療專項附加扣除均由衛(wèi)文扣除。
要求:計算衛(wèi)文在對2020年取得的綜合所得進(jìn)行匯算清繳時，應(yīng)當(dāng)申報繳納的個人所得稅稅額。
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2021-11-17
衛(wèi)文為我國居民個人，在國內(nèi)一家公司擔(dān)任 財務(wù)總監(jiān)，2020年收支情況如下： (1）每月工資50000元，每月繳納的基本 養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公 積金合計4 500元。 （(2）到高校舉辦課題講座，每月2次，每次 收到報酬1 500元。 （3)業(yè)余時間編著了一篇中篇小說，將該 小說的手稿原件拍賣取得收入48 000元。 （4）在期刊發(fā)表學(xué)術(shù)論文取得稿酬收入 5 400元。 (5）家中有一個8歲的兒子，上小學(xué)二年級。 上半年因兒子生病住院，扣除醫(yī)保報銷的部分, 個人還承擔(dān)與醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出22000元。 （6）為了提升自身專業(yè)能力，自2020年9 月開始工商管理專業(yè)自考本科的學(xué)習(xí)，支付學(xué)費 4 000元。 已知：衛(wèi)文已向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送專項附加扣 除的相關(guān)信息；子女教育專項附加、大病醫(yī)療 專項附加扣除均由衛(wèi)文扣除。 要求：計算衛(wèi)文在對2020年取得的綜合所 得進(jìn)行匯算清繳時，應(yīng)當(dāng)申報繳納的個人所得 稅稅額。
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2021-11-15
2019年張某收入及部分支出如下:
(1) 2019年1月,2月應(yīng)發(fā)工資均為15000元,每月減除基本費用5000元, "三險一
金”等專項扣除為2000元,從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，房貸1000元,贍養(yǎng)父母1000元,沒有減免收入及減免稅額等情況。
(2) 2019年的4月份取得了A出版社發(fā)放的稿酬3000元。4月份為B公司培訓(xùn)獲得勞務(wù)報酬是20000元, 5月份從C公司獲得特許權(quán)使用費所得5000元。
(3) 7月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價出租,每月收取租金3600元。7月份因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費用1200元,已取得合法有效的支出憑證。假定不考慮其他稅費。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題并寫出計算過程。(單位統(tǒng)一為元)
(1) 1月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額
(2) 2月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額
(3)計算稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。
(4)計算勞務(wù)報酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。
(5)計算特許權(quán)使用費應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。
(6)計算7月份出租房子應(yīng)繳納的個人所得稅。
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2020-06-20
多選 19、在確定審計工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的
因素包括( )。
A.實施審計程序的性質(zhì)B.已識別的重大錯報風(fēng)險
C.已獲取審計證據(jù)的重要程度D.已識別的例外事項的性質(zhì)和范圍
20.在記錄實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)記錄
( )。
A.審計工作的執(zhí)行人員B.完成該項審計工作的日期
C.審計工作的復(fù)核人員D.復(fù)核的日期和范圍
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2016-10-09
已知：甲公司與乙公司是非同一控制下的兩個公司。10月1日甲支付銀行存款300萬元合并了乙公司。商譽(yù)30萬。
兩公司合并前的報表如下：（★自己編制★）
要求：
1、假如是吸收合并
⑴編制合并日甲公司的合并會計分錄；
⑵編制甲合并乙之后，甲公司的報表；
2、假定甲公司取得了乙公司100%的控制權(quán)。
⑴編制合并日甲公司的合并會計分錄；
⑵編制合并日的工作底稿及抵銷分錄，以及合并報表。
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2022-10-05
李先生(居民個人)在甲企業(yè)任職,2019年1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入16000元,無免稅收入;每月繳納三險一金2500元,從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項附加扣除共計為3000元,無其他扣除。另外,2019年3月從乙公司取得勞務(wù)報酬收入3000元,稿酬收入2000元,6月從丙公司取得勞務(wù)報酬收入30000元,特許權(quán)使用費收入2000元。老師可以幫我一下計算李先生當(dāng)年匯算清繳的稅額。
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2020-05-05
勞務(wù)費稅原先的征收范圍包括：個人從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。營改后，其征收范圍擴(kuò)大至：交通運(yùn)輸業(yè)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)及鑒證咨詢服務(wù)的稅率是多少？
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2018-12-20
李女士(居民個人)2019年1-12月每月取得工資收入10000元，無免稅收入，每季度末取得季度獎金5000元；每月的專項扣除和專項附加扣除共計3000元，無其他扣除。1月和9月分別取得勞務(wù)報酬所得3500元和25000元。7月取得稿酬所得20000元，12月特許權(quán)取得使用費所得15000元。計算(1)李女士2019年1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額。(2)李女士2019年全年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。
可以幫忙算一下嗎
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2022-04-05
預(yù)覽考試61:52交卷3、某居民個人2019年取得如下所得:(1)每月應(yīng)發(fā)工資均為12000元,“三險一金等專項扣除為1600元,從1月起每月享受子女教育專項附加扣除1000元,老人贍養(yǎng)專項附加扣除1000元,沒有減免收入及減免稅額等情況。(2)5月份取得勞務(wù)報酬所得10000元。(3)8月份取得稿酬所得20000元。、(4)申報2019年度大病醫(yī)療支出13000元。計算:應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額及匯算清繳應(yīng)納個人所得稅稅額。
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2020-06-04
2019年,張三月薪10000元,每月醫(yī)保200,失業(yè)保險30,住房公積金1200,養(yǎng)老保險1000。他有兄弟姐妹三人,八十歲的老母親,有一個兒子10歲,女兒10個月,抵押貸款的住房一套,1月份,他出書得到稿酬10000元。2月份他提供兼職的勞務(wù)所得報酬為30000元。3月份發(fā)年終獎30000元,4-12月份除了前述工資之外,沒有再獲得其他收入,請計算1-12月份 預(yù)扣的個人所得稅稅金。并請你幫助他做年度個人所得稅的匯算清繳。
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2021-04-28
某作家為作家協(xié)會的一級作家,2015年度一月份情況如下：每月從作家協(xié)會驅(qū)動工資收入30000元，每月減除5000元，“五險一金”等專項扣除為4500元，享受子女教育支出專項附加扣除2000元；1月份出版長篇小說一部，一次性獲得稿酬20000元；該小說獲得國家文學(xué)獎8000元。此外該作家除寫小說外，還擅長寫字畫畫，1月份將自的一副字畫拍賣取得收入8000元，要求：計算該作家2015年度1月份應(yīng)納個人所得稅稅額。
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2021-07-17
小李為居民個人，2019年3月取得勞務(wù)報酬所得3000元，4月取得勞務(wù)報酬30000元，10月入職某公司，每月應(yīng)發(fā)工資均為20000元，當(dāng)月取得稿酬所得30000元，取得特許權(quán)使用費收入3000元。每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為2500元，從1月起享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況。（1）請代扣代繳小李的各項個人所得稅（2）請為小李辦理2019年個人所得稅匯算清繳
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2023-03-06
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機(jī)關(guān) 實名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
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