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張某個人每月負擔基本養老保險2400元、基本醫療保險600元、失業保險150元、住房公積金2400元（三險一金”合計5550元）。
假設贍養老人每月專項附加扣除金額為2000元，張某沒有其專項附加扣除和依法確定的其他扣除。
張某本年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務報收入40000元，本年6月從丙出版社取得一次性稿的收入共計12000元，本年10月轉讓給丁公司專利權取得一次性特許權使用費收入3000元，以上收入均為稅前收入，且均來源于中國境內。假設不考慮增值稅等因素。
計算張某本年每月工資、薪金所得應由甲公司預扣預繳的個人所得稅
計算張某勞務報酬所得應由乙公司預扣預繳的個人所得稅
計算張某稿酬所得應由丙出版社預扣預繳的個人所得稅
計算張某特許權使用費所得應由丁公司預扣預繳的個人所得稅
計算其次年3月1日至6月30日匯算清繳時應補繳或退回的個人所得稅。
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2020-05-21
三、計算題
1.居民個人張某名下有一套按照首套住房貸款利率貸款購買的住房，2023年張某取得收入和部分支出如下:
(1)全年扣除“三險一金”后工資薪金合計150000元，累計已預扣預繳個人所得稅款4980元
(2)每周的周末去甲單位做一次技術培訓,甲單位按照每月5000元的標準給張某付酬。(3)利用業余時間出版一部小說，取得稿酬30000元。
(4)張某當年取得了CPA職業資格證書。(其他相關資料:張某的第一個孩子在2023年1月誕生。上述相關的專項附加扣除由張某全額扣除)
(1)計算甲單位2023年預扣預繳張某的個人所得稅的合計數。(2)計算張某取得的稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅額。(3)計算張某2023年取得的綜合所得應繳納的個人所得稅額。
(4)計算張某就2023年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時應補繳的稅款或申請的應退稅額，并說明綜合所得匯算清繳的時間規定。
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2024-01-07
?居民個人張某為中國境內某所高校的教師，2021年取得的收入如下：
?
?（1）1-12月，每月從任職單位取得稅前工資、薪金收入15 000元。
?
?（2）5月，為境內某企業提供培訓服務取得稅前勞務報酬收入40 000元。
?
?（3）9月，出版專著一部，取得境內某出版社支付的稅前稿酬收入30 000元。
?
?（4）11月，從境內某公司取得稅前特許權使用費收入6 000元。
?
?（5）12月，出租一套住房，當月取得不含稅的月租金4 800元，當月發生修繕費用1 200元，相關稅費240元。
?
?（6）12月，轉讓一套住房取得不含稅收入120萬元，該套住房原值為80萬元，轉讓時支付相關稅費10萬元。
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?（1）計算張某2月取得工薪所得、5月取得勞務報酬所得、9月取得稿酬所得、11月取得特許權使用費所得時分別應預扣預繳的個人所得稅。（8分）
?
?（2）計算張某本年綜合所得應納個人所得稅。（5分）
?
?（3）計算張某出租住房取得所得應納個人所得稅。（3分）
?
?（4）計算張某轉讓房產取得所得應納個人所得稅。（2分）
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2022-05-17
某居民個人王某為獨生子女父母均已年滿65周歲有一個正在小學就讀的孩子。2021年王某收入及部分支出如下:(1)每月從單位領取扣除社會保險及住房公積金后的收入為11000元截至11月底累計已經預扣預繳個人所得稅稅款300元。(2)利用業余時間出版攝影作品，取得稿酬收入20000元。(相關資料:以上專項附加扣除均由王某100%扣除。)要求計算:
(1)2021年12月王某從單位取得的收入應預扣預繳的個人所得稅。
(2)王某取得稿酬應預扣預繳的個人所得稅。(3)王某取得2021年綜合所得應納個人所得稅。
(4)王某就2021年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時應補繳的稅款或申請的應退稅額。
表2 綜合所得個人所得稅稅率
級數 全年應納稅所得額 稅率(%) 除數 速算扣
1 不超過36000元的部分 3
2
超過36000元至144000元的部分 2520
10
超過144000元至300000元的部分 16920
20
超過300000元至420000元的部分 25 31920
5 超過420000元至660000元的部分 52920
30
6 超過660000元至96000
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2022-06-06
中國公民趙明在某廣告公司任職，2021年取得各類收入如下，
(1)每月工資5 500元，每月按規定扣除住房公積金和各項基本社會
保險費720元，專項附加扣除每月1500元，12月份取得除當月工資
外的年度績效獎金30 000元。
(2)6月份將旅游見聞向晚報和某雜志社投稿，分別取得稿酬收入60
0元和900元。
(3)11月份購入甲公司債券，買入價50 000元，支付相關稅費共計5
00元。12月份賣出債券取得收入70 000元，支付相關稅費共計700元(4)利用業余時間兼職，12月份從兼職單位取得報酬3 750元。
(5)8月份通過拍賣行將一副收藏的字畫拍賣，取得收入500 000
元，主管稅務機關核定收藏費用100 000元，拍賣時支付相關稅費50000元已知:累計綜合所得應納稅所得額不超過36000元的，適用預扣率
3%，速算扣除數是0
(1)計算趙明2021年綜合所得應繳納的個人所得稅，
(2)計算趙明轉讓債券所得應繳納的個人所得稅;
(3)計算趙明拍賣字畫所得應繳納的個人所得稅。
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2022-12-15
P公司20X8年個別資產負債表中應收賬款1478萬元。S公司20X8年個別資產負債表中應付賬款1508萬元··…··…。其他條件相同。要求1、論述企業合并報表編制的一般程序。(10分)2、20X7年編制合并財務報表時，抵減分錄；編合并工作底稿。(45分)3、20×8年編制合并財務報表時，抵減分錄；編合并工作底稿。(45分)P公司持有S公司80%的股份，P公司20X7年個別資產負債表中應收賬款475萬元為20X7年向S公司銷售商品發生的應收銷貨款的賬面價值，P公司對該筆應收賬款計提的壞賬準備為25萬元。S公司20X7年個別資產負債表中應付賬款500萬元系20X7年向P購進商品存貨發生的應付購貨款。P公司20X8年個別資產負債表中應收賬款570萬元為20X8年向S公司銷售商品發生的應收銷貨款的賬面價值，P公司20X8年對應收賬款補提的壞賬準備為5萬元。S公司20X8年個別資產負債表中應付賬款600萬元系20X8年末向P購進商品存貨發生的應付購貨款余額。
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2021-12-21
衛文為我國居民個人，在國內一家公司擔任財務總監，2020年收支情況如下:
(1)每月工資50 000元，每月繳納的基本養老保險費、醫療保險費、失業保險費、住房公積金合計4 500元。
(2)到高校舉辦課題講座，每月2次，每次收到報酬1 500元。
(3)業余時間編著了一篇中篇小說，將該小說的手稿原件拍賣取得收入48 000元。
(4)在期刊發表學術論文取得稿酬收入5 400元。
(5)家中有一個8歲的兒子，上小學二年級。上半年因兒子生病住院，扣除醫保報銷的部分，個人還承擔與醫保相關的醫藥費用支出22 000元
(6)為了提升自身專業能力，自2020年9月開始工商管理專業自考本科的學習，支付學費4 000元。
已知:衛文已向稅務機關報送專項附加扣除的相關信息;子女教育專項附加、大病醫療專項附加扣除均由衛文扣除。
要求:計算衛文在對2020年取得的綜合所得進行匯算清繳時，應當申報繳納的個人所得稅稅額。
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2021-11-17
衛文為我國居民個人，在國內一家公司擔任 財務總監，2020年收支情況如下： (1）每月工資50000元，每月繳納的基本 養老保險費、醫療保險費、失業保險費、住房公 積金合計4 500元。 （(2）到高校舉辦課題講座，每月2次，每次 收到報酬1 500元。 （3)業余時間編著了一篇中篇小說，將該 小說的手稿原件拍賣取得收入48 000元。 （4）在期刊發表學術論文取得稿酬收入 5 400元。 (5）家中有一個8歲的兒子，上小學二年級。 上半年因兒子生病住院，扣除醫保報銷的部分, 個人還承擔與醫保相關的醫藥費用支出22000元。 （6）為了提升自身專業能力，自2020年9 月開始工商管理專業自考本科的學習，支付學費 4 000元。 已知：衛文已向稅務機關報送專項附加扣 除的相關信息；子女教育專項附加、大病醫療 專項附加扣除均由衛文扣除。 要求：計算衛文在對2020年取得的綜合所 得進行匯算清繳時，應當申報繳納的個人所得 稅稅額。
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2021-11-15
2019年張某收入及部分支出如下:
(1) 2019年1月,2月應發工資均為15000元,每月減除基本費用5000元, "三險一
金”等專項扣除為2000元,從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，房貸1000元,贍養父母1000元,沒有減免收入及減免稅額等情況。
(2) 2019年的4月份取得了A出版社發放的稿酬3000元。4月份為B公司培訓獲得勞務報酬是20000元, 5月份從C公司獲得特許權使用費所得5000元。
(3) 7月1日起將其位于市區的一套公寓住房按市價出租,每月收取租金3600元。7月份因衛生間漏水發生修繕費用1200元,已取得合法有效的支出憑證。假定不考慮其他稅費。
要求:根據上述資料,回答下列問題并寫出計算過程。(單位統一為元)
(1) 1月份應預扣預繳稅額
(2) 2月份應預扣預繳稅額
(3)計算稿酬應預扣預繳稅額。
(4)計算勞務報酬應預扣預繳稅額。
(5)計算特許權使用費應預扣預繳稅額。
(6)計算7月份出租房子應繳納的個人所得稅。
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2020-06-20
20*5年1月1日，萌幀公司以銀行存款3000萬元取得弦碧公司80％的股份（非同一控制）。萌幀公司備查簿中記錄的弦碧公司在20*5年1月1日可辨認資產、負債的公允價值與其賬面價值相同。
20*5年，弦碧公司實現凈利潤1000萬元，假設當年分出現金股利200萬元。弦碧公司因持有的其他權益工具投資的公允價值上升計入當期其他綜合收益的金額為100萬元（該金額為扣除相關的所得稅影響后的凈額）。
萌幀公司在編制20*5年合并報表時，因其對弦碧公司的長期股權投資日常核算采用成本法，應當按照權益法進行調整，在合并工作底稿中應作的調整分錄（單位：萬元）。
在合并工作底稿中對以下內容編制相應的調整分錄：對于應享有弦碧公司當期留存收益凈增額的份額；對于弦碧公司其他所有者權益變動；按凈利潤10％調整盈余公積；以后各期連續編制合并報表時調整分錄。
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2023-05-22
居民個人張某名下有一套按照首套住房貸款利率貸款購買的住房，（1）全年扣除三險一金后工資薪金合計150000元，累計已預扣預繳個人所得稅款5280元。（2）取得年終獎42000元，選擇單獨計稅。（3）每周的周末去甲單位做一次技術培訓，甲單位按照每月5000元的標準給張某付酬。（4）利用業余時間出版一部小說，取得稿酬30000元。（5）張某當年取得了CPA和TA兩個職業資格證書。（其他相關資料：住房貸款利息支出由張某全額扣除） 要求：（1）計算張某取得的年終獎應繳納的個人所得稅額。（2）計算甲單位2019年預扣預繳張某的個人所得稅的合計數（3）計算張某取得的稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅額。（4）計算張某2019年取得的綜合所得收入額。（5）計算張某2019年取得的綜合所得應繳納的個人所得稅額（6）計算張某就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時應補繳或者申請的應退稅額
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2023-06-12
四、計算題
居民個人黃燕為D公司員工，其2019年6月收入情況如下：
(1)取得工資薪金收入14000元，其中專項扣除2200元，專項附加扣除1000元，無其他收入和減免扣除稅額。
(2)出版個人作品，獲得稿酬12000元。
(3)為某商業機構做技術咨詢，獲得一次性收入8000元。
(4)商場購物抽獎中獎2000元。
(5)所持股票分紅，取得利息收入3000元。
(6)因意外事故獲得保險賠償5000元。
要求：分別計算黃燕2019年6月以上項目應納個人所得稅。
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2022-04-28
五月公司2012年1月1日以100萬元收購天通公司80％的股份，購買日天通公司的股本100萬，盈余公積5萬。存貨評估增值2.5萬，當年全部售出；辦公樓評估增值5萬，預計使用年限為5年，不考慮殘值，直線法折舊。
天通公司2012年實現凈利潤110萬，提取盈余公積11萬，分配股利50萬。2013年實現凈利潤80萬，提取盈余公積8萬，分配股利20萬（股利均于年底前發放）。
要求完成兩年的抵銷分錄和2012年合并工作底稿（購買法）
1/392
2022-04-07
16.某財務公司經理孫某為中國公民，2018年8月收入如下：
（1）? 當月工資4000元；
（2）? 將一套三居室出租，月租金4500元，當月支付房屋修繕費用400元；（其他稅費不計）
（3）? 取得財務咨詢報酬50000元，將其中的6000元、10000元通過國家機關分別捐贈給公益性青少年活動場所和受災地區；
（4）? 給一家財務公司講課，取得收入800元；
（5）? 發表一篇文章，取得稿酬收入600元。
試計算各筆所得應納的個人所得稅。
1/550
2020-06-08
張三在甲公司認知; 2019年收入如下:交完社保和住房
公積金后共取得稅前工資收入25萬元;勞務報酬收入6萬元;
稿酬收入1萬元;轉讓房產收入120萬元，相關稅費7.6萬元，
房產原價值78.8萬元;取得國債利息2000元;發票中獎1000
已知張三為獨生子，有兩個上小學的小孩，均由他扣除子女教育專項附加扣除，父母健在且均已年滿60歲。
提問:根據案例中給出的信息，確認張三2019年應當繳納的個人所得稅。
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2021-06-09
北京市某高校教授張艷 2019 年取得工資收入120 000 元.到其他單位講學,取得酬金 80 000元,出版一本專著取得稿酬 3 0000元,將自己獲得的專利權許可甲公司使用,取得特許權使用費收入 20 000元,準予扣除的“三險一金”合計23 200元,有1個子女正在上大學,相關支出可定額扣除 12 000元.支付商商業健康保險2400元,通過民政局向貧困地區捐款5000 元。計算張艷教授個人應納所得稅。求詳細過程
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2022-12-10
王女士（居民個人）2019年1-3月收入如下：（1）每月取得工資收入20000元， 3月取得季度獎金10000元，無免稅收入，每月的專項扣除和專項附加扣除共計3000元，無其他扣除；（2）1月取得勞務報酬所得3600元，3月取得稿酬所得20000元；（3）2月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉讓收入720000元，該房產造價420000元，另支付交易費用等相關費用12000元；（4）3月取得儲蓄存款利息
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2020-07-15
李先生(居民個人)在甲企業任職,2019年1月-12月每月在甲企業取得工資薪金收入16000元,無免稅收入;每月繳納三險一金2500元,從1月份開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除共計為3000元,無其他扣除。另外,2019年3月從乙公司取得勞務報酬收入3000元,稿酬收入2000元,6月從丙公司取得勞務報酬收入30000元,特許權使用費收入2000元。老師可以幫我一下計算李先生當年匯算清繳的稅額。預扣預繳怎么計算呢
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2021-11-30
居民個人王某2019年除取得境內工資收入120000元（已代扣三險一金）外，還從境外甲國獲得勞務報酬收入折合人民幣50000元、稿酬收入折合人民幣20000元和利息收入折合人民幣10000元，并分別就這三項收入在甲國繳納稅款10000元、1000元和2000元。假設除居民個人年度費用扣除標準60000元和某專項附加扣除12000元外，不考慮其他費用扣除和境內預繳稅額。要求：計算王某2019年來源于甲國的所得抵免限額、在我國實際應納稅額。
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2023-07-05
1.中國公民李某為甲公司銷售主管,有兩個小孩,女兒讀小學1年級,兒子2020年出
生。 李某有一個姐姐,父母均已年過60歲。 李某2022年的有關收支情況如下:
(1)每月取得工資16000元:每月繳納的基本養老保險費等2700元;每月償還首套房貸
利率的住房貸款本息6000元:
(2)全年取得稿酬120000元,勞務報酬50000元。
(3)女兒課外班全年支出費用30000元,兒子早教班全年支出費用10000元。
要求:計算李某應繳納的個人所得稅。
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2023-04-14
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