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某職員 2023 年每月應發工資均為28000元，“三險一金”等專項扣除為 4500 元，享受子女教育、贍養老人兩項專項附加扣除共計 2500 元，2023年大病醫療支出80000元。此外每月取得勞務報酬所得5000 元，9月取得稿酬所得 3800元，10月取得特許權使用費所得 3000 元。每月沒有其他綜合所得收入。請計算2023年預扣預繳稅額與年終匯算清繳稅額，并說明應補稅還是退稅。
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2024-06-16
下列收入中，應按照“稿酬所得”項目繳納個人所得稅的有（ ）。
A.文學作品以圖書形式出版而取得的收入
B.在其他公司兼職取得的收入
C.長篇小說在報刊上連載取得的收入
D.出版社的專業作者編寫的作品，在本社以圖書形式出版而取得的收入
E.在任職單位取得的年終獎金
老師：為什么C是對的呢?答案C不應該是工資薪金所得嗎？
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2024-09-03
2024年每月應取得工資收入為14000元,每月減除費用5000元、“三險一金”等專項扣除為2000元、享受贍養老人專項附加扣除3000元;
5月份李某的女兒出生，申報3歲以下嬰幼兒照護專項附加每月扣除1000元。
8月李某出版小說獲得稅前稿酬為15000元，由支付單位預扣2400元個人所得稅。
請依照現行稅法規定計算每月應預扣預繳稅額和年終綜合計算應納稅額。
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2024-06-05
1、老王是某高校會計老師，為我國居民，2019年12月份除了工資之外，另取得如下收入：（1）業務時間寫了一本《財務管理制度建設及內控指南》，于2019年12月由工業大學出版社出版發行，11月取得稿酬40,000.00元;（2）為某會計培訓機構進行會計證書考前輔導，12月共取得4次收入，每次收入3000元。問：老王12月除工資之外應預扣預繳多少個人所得稅?計算題
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2020-06-20
2.張俞是上海市人，2020年取得工資薪金收入40萬元，稿酬收入20萬元，特許權使用費 收入 10萬元， 繳納三險一 金為6萬元， 女兒正在上小學， 另一孩子一歲半， 每月需支付首套住房貸款利息3萬元元，自身是獨生子女需獨立贍養60歲以上的父母，個人住院發生醫藥費4000元。年終獎60000元，中體育彩票獎20000元。
要求:計算張俞全年應繳納個人所得稅稅額(30 分)
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2022-06-22
解析中的：（2）個人將其所得通過國家機關對受災地區的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額30%的部分，可以從應納稅所得額中扣除，超過的部分不得扣除。
但是，勞稿特發生的公益性捐贈支出不是只能在年度匯算的時候扣除嗎？在月份預繳的時候不是不能扣除嗎？
只有在工資或者經營所得才可以選擇在預繳或者年度匯算的時候選擇公益扣除嗎？
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2022-08-07
稅法docx李某為居民個人2019年度收入如下1.每月工資收入30000元,三險一金2500元,贈養老人1000元,子女教育支出1000,當年大病醫療自費部分5000元。2.當年每周末在某企業兼職講學,每月收入3800元。3.當年出版小說獲得稿40000元,后將著作權轉讓給某影視公司獲得收入500000元計算分類所得的預扣預繳稅額及綜合所得的年終匯算清的應納稅額
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2020-08-01
某出版社與一暢銷書作者正在洽談新做出版的事宜，預計出版該書的固定成本總額為70萬元，單位變動成本為10元/冊，同時與作者約定，一次性支付稿酬100萬元，另按銷售量給予售價10%的提成，若該書的售價定為20元/冊，預計該書的銷售量為40萬冊，企業適用的所得稅率為25%，問：計算使銷售凈利率為20%，假設其他條件不變時的單價增長率。
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2020-07-31
李先生在甲企業任職，2019年1月-12月每月在甲企業取得工資薪金收入20000元，無免稅收入;每月繳納三險一金4000元，從1月份開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除共計為2000元，無其他扣除。另外，2019年3月取得勞務報酬收入5000元，稿酬收入2000元，6月取得勞務報酬收入30000元，特許權使用費收入3000元。求:李先生2019年度匯算應補退稅額。
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2021-05-21
李先生在甲企業任職，2019年1月-12月每月在甲企業取得工資薪金收入17000元，無免稅收入；每月繳納三險一金3500元，從1月份開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除共計為3000元，無其他扣除。另外，2019年3月取得勞務報酬收入30000元，稿酬收入20000元，6月取得勞務報酬收入20000元，特許權使用費收入15000元。請計算李先生全年應交個人所得稅。
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2022-09-19
甲公司職員李某為居民個人，2022年李某全年取得工資、薪金收入180000元，稿酬收入20000元，勞務報酬收入20000元。假設李某個人2019年專項扣除共計27000元。李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨生女，其獨生子正就讀大學3年級；李某父母均已66歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。
要求計算李某2022年應繳納的個人所得稅稅額
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2023-12-28
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張某,有一個正在上小學的女兒。2020年全年取得如下收入:
(1)工資收入10萬元,獎金2萬元,三險一金3萬元,獨生子女補貼2
000元;
(2)一次性稿費收入50000元;
(3)兼職翻譯資料收入20000元;
(4)收到一筆保險公司的賠款5000元。
·已知:子女教育專項扣除按照,每個子女每月1000元的標準扣除。
要求:
(1)計算李某應納稅所得額。
(2)計算20年應納個人所得稅額。
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2021-06-24
某大學教授，2015年11月取得工資，薪金收入12000元，在國內會計期刊上發表文章一篇，取得稿酬900元，為某企業作專題講座一次，取得5000元。要求：根據上述資料回答下列問題：
王某當月為企業作講座收入應納個人所得稅為（）元
王某當月發表文章收入應納個人所得稅為（）元。
王某當月應納個人所得稅為（）元。
王某當月工資，薪金收入應納個人所得稅為（）元。
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2020-11-18
按財政部公告2019年第98號和國務院的新聞稿，小微企業：是指對在職職工總數30人（含）以下的企業，沒有其他要求。即在
職職工總數30人（含）以下的企業就可以暫免征收殘保金。
老師我們單位是每個月都有一部分固定的勞務人員，這些勞務人員簽訂的是勞務合同，同時申報個稅的時候也是代扣代繳勞務收入，那這部分人是不是不能算在職職工？
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2020-06-16
假定某居民個人賈某于2019年取得如下所得：
(1）每月應發工資均為10000元，三險一金專項扣除為1500元，從1月起享受子女教育支出，
沒有其他專項附加扣除，沒有減免收入及減免稅額等情況。
(2)5月取得勞務報酬所得5000元
(3)8月取得稿酬20 000元。
計算賈某2019年各月應預扣預繳的個稅及匯算清繳應繳納的個稅，最后計算賈某應補（退）的個稅
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2023-11-30
劉某為獨生子女，需贍養兩位年滿60周歲的老人，家中獨子在上小學(由劉某扣繳子女教育經費)。2019年收入情況如下:
(1)每月取得工薪收入12000元，單位代扣代繳基本養老保險費、失業保險費、基本醫療保險費和住房公積金每月合計1200元; (專項附加扣除選擇匯算清繳時扣繳)
(2) 6月，取得兼職收入26000,支付方預扣個稅;
(3) 8月，取得稿酬3500元,支付方預扣個稅;
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2023-12-13
北京市某高校教授張艷2020年取得工資收入120 000元,到其他單位講學,取得酬金80 000元,出版一本專著取得稿酬30 000元,將自己獲得的專利權許可甲公司使用,取得特許權使用費收入20 000元,準予扣除的“三險一金”合計23 200元,有1個子女正在上大學,相關支出可定額扣除12 000元,支付商業健康保險2 400元。計算張艷教授個人應納所得稅額。
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2022-12-15
判斷題)居民個人陳某,2019年每月取得勞務 報酬所得8000元,11月取得稿酬所得40000 元,12月取得特許權使用費所得2000元此外 沒有其他綜合所得收入。每月“三險一金”等專 項扣除為4500元享受子女教育、贍養老人 兩項專項附加扣除共計2000元,假設沒有減 免收入及減免稅額等情況。陳某可以在個人所 得稅匯算清繳時向主管稅務機關辦理退稅153 60元。
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2020-06-30
卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年9月生產經營情況如下:(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元,當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發票,注明支付貨款金額1200萬元、進項稅額156萬元,煙絲全部驗收入庫;(2)本月生產領用外購已稅煙絲400萬元;(3)生產卷煙1500箱(標準箱),全部對外銷售,取得含稅銷售額4407萬元。支付銷貨運輸費用,取得運輸單位開具的增值稅專用發票注明價款60萬元;(4)直接銷售部分外購已稅煙絲,開具普通發票注明價款50萬元。已知:銷售貨物增值稅稅率為13%,交通運輸服務增值稅稅率為9%;煙絲消費稅稅率為30%;卷煙消費稅定額稅率為每箱150元,比例稅率為56%。(1)單選
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2021-05-30
卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年9月生產經營情況如下:(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元,當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發票,注明支付貨款金額1200萬元、進項稅額156萬元,煙絲全部驗收入庫;(2)本月生產領用外購已稅煙絲400萬元;(3)生產卷煙1500箱(標準箱),全部對外銷售,取得含稅銷售額4407萬元。支付銷貨運輸費用,取得運輸單位開具的增值稅專用發票注明價款60萬元;(4)直接銷售部分外購已稅煙絲,開具普通發票注明價款50萬元。已知:銷售貨物增值稅稅率為13%,交通運輸服務增值稅稅率為9%;煙絲消費稅稅率為30%;卷煙消費稅定額稅率為每箱150元,比例稅率為56%。計算可以抵扣的進項稅額
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2022-04-05
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