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【綜合案例】某高校教授陳某取得收入如下:
（1)1月從學(xué)校取得基本工資4000元，教授津貼5000元，因公出差取得差旅費(fèi)
500元，提取并繳付“五險(xiǎn)一金”1819元。
（2）4月，因出版一部學(xué)術(shù)著作獲得預(yù)付稿酬20000元，6月正式出版后又獲得
稿酬30000元。
（3）7月2日應(yīng)邀到另一高校做一場(chǎng)學(xué)術(shù)報(bào)告，取得收入2000元。7月3日因擔(dān)
任另一高校博士論文答辯委員會(huì)委員，取得答辯費(fèi)4500元。
(4）8月，取得國(guó)債利息收入1520元以及某上市公司發(fā)行的企業(yè)債利息收入
1200元。
（5）陳某每月的基本工資皆為4000元，教授津貼為5000元，他是獨(dú)生子女，父
母皆去世，有一位80歲的祖父，但其在預(yù)繳環(huán)節(jié)未填報(bào)。
計(jì)算：
（5）陳某在年終匯算清繳時(shí)填報(bào)了相關(guān)信息，計(jì)算其年度綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)
人所得稅。
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2023-12-22
（1）應(yīng)發(fā)工資為10000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為1500元，從1月起享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元，沒(méi)有減免收入及減免稅額等情況。
（2）取得勞務(wù)報(bào)酬所得2000元。
（3）取得稿酬所得40000元。
要求：
（1）新個(gè)人所得稅法規(guī)定的除子女教育外的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目還有哪些？
（2）計(jì)算當(dāng)月王某工資、薪金應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅額
（3）計(jì)算當(dāng)月王某勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅額
（4）計(jì)算當(dāng)月王某稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅額
（5）計(jì)算當(dāng)月王某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅額
附：綜合所得年度七級(jí)超額累進(jìn)稅率表
級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù)
1 不超過(guò)36000元的 3 0
2 超過(guò)36000元至144000元的部分 10 2520
3 超過(guò)144000元至300000元的部分 20 16920
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2020-07-05
居民個(gè)人王某，父母65周歲，孩子正在小學(xué)就讀，王某及其配偶名下均無(wú)住房，在省會(huì)工作并租房居住，2019年9月開(kāi)始攻讀在職博士，2019年王某收入及部分支出如下：(1)王某每月從單位領(lǐng)取扣除社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的收入為11000元，截止11月底累計(jì)已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅款300元。
(2)取得年終獎(jiǎng)48000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。
(3)利用業(yè)余時(shí)間出版攝影作品，取得稿酬收入20000元。
要求：(1)計(jì)算2019年12月王某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
(2)計(jì)算王某取得年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(3)計(jì)算王某取得稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
(4)計(jì)算王某取得2019年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
(5)計(jì)算王某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款或申請(qǐng)的應(yīng)退稅額
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2022-04-09
某居民個(gè)人王某，父母65周歲，孩子正在小學(xué)就讀，王某及其配偶名下均無(wú)住房，在省會(huì)工作并租房居住，2019年9月開(kāi)始攻讀在職博士，2019年王某收入及部分支出如下：(1)王某每月從單位領(lǐng)取扣除社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的收入為11000元，截止11月底累計(jì)已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅款300元。
(2)取得年終獎(jiǎng)48000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。
(3)利用業(yè)余時(shí)間出版攝影作品，取得稿酬收入20000元。
要求：(1)計(jì)算2019年12月王某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
(2)計(jì)算王某取得年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(3)計(jì)算王某取得稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
(4)計(jì)算王某取得2019年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
(5)計(jì)算王某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款或申請(qǐng)的應(yīng)退稅額。
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2022-04-08
學(xué)習(xí)任務(wù)（十
居民個(gè)人“綜合所得〞
年終匯算清繳應(yīng)納稅額計(jì)算
?衛(wèi)文為我國(guó)居民個(gè)人，在國(guó)內(nèi)一家公司擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)，2021年收支情況
如下：（1） 每月工資50000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)
費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金合計(jì)4500元。
(2）到高校舉辦課題講座
，每月2次，每次收到報(bào)酬1500元。
(3）業(yè)余時(shí)間編著了一篇中篇小說(shuō)
將該小說(shuō)的手稿原件拍賣取得收入48000元。（4) 在期刊發(fā)表學(xué)術(shù)論文
取得稿酬收入5400元。
(5）家中有一個(gè)8歲的兒子，上小學(xué)二年級(jí)。上
半年因兒子生病住院，扣除醫(yī)保報(bào)銷的部分，個(gè)人還承擔(dān)與醫(yī)保相關(guān)的
醫(yī)藥費(fèi)用支出22000元。
（6）為了提升自身專業(yè)能力，自2020年9月開(kāi)
始工商管理專業(yè)博士的學(xué)習(xí)，支付學(xué)費(fèi)40000元。
要求：計(jì)算衛(wèi)文2021年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
seevo
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2022-05-20
居民個(gè)人李某在甲公司工作，假設(shè)2019年李某每月工資15000元，每月繳納社保和公積金2000元，每月可扣除子女教育費(fèi)用1000元、住房利息1000元、贍養(yǎng)老人費(fèi)用1000元；5月從乙公司取得勞務(wù)報(bào)酬20000元；6月從丙出版社取得稿酬30000元；7月從丁公司取得特許權(quán)使用費(fèi)40000元；8月在戊公司抽獎(jiǎng)活動(dòng)中中獎(jiǎng)8000元；因持有兩年前在上交所購(gòu)買的某上市公司股票10000股，10月取得股票分紅2000元。（李某專項(xiàng)附加選擇在甲公司扣除）
請(qǐng)回答：（1）李某取得的上述收入中，哪些屬于綜合所得，哪些屬于分類所得？
（2）李某2019年3月工資薪金應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅為多少？
（3）李某取得的勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)分別預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅為多少？
（4）李某中獎(jiǎng)所得和股票分紅應(yīng)分別繳納個(gè)稅為多少？
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2021-12-30
一、取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳：
（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)6萬(wàn)元；
（二）取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；
關(guān)于這個(gè)規(guī)定我想問(wèn)一下，1.為什么兩個(gè)規(guī)定里面只說(shuō)了專項(xiàng)扣除而沒(méi)有說(shuō)專項(xiàng)附加扣除，如果扣除了專項(xiàng)附加扣除、專項(xiàng)扣除、基本費(fèi)用扣除以后余額為負(fù)數(shù)，這樣的話按照匯算清繳公式不就是不用繳稅了嗎？那還匯算清繳干什么？2.如果我一年只有稿酬所得那么我匯算清繳時(shí)可以基本費(fèi)用、專項(xiàng)附加、專項(xiàng)扣除嗎？主要是第一個(gè)問(wèn)題 困擾了我很久
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2019-11-22
.北京某公司職員趙某,2020年全年在該公司收入不足60 000元,2021年因表現(xiàn)優(yōu)異工資上漲。2021年前9個(gè)月每月取得工資、薪金收入13 000元,生計(jì)費(fèi)60000 元,專項(xiàng)扣除2600元, 專項(xiàng)附加扣除3000元(父母年滿60歲,育有一子6歲),其他扣除0元。10月份趙某工資調(diào)整為 21000元,其他不變。已知:2021年前8個(gè)月趙某預(yù)繳的個(gè)人所得稅為0元,居民個(gè)人工資、薪金全年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36 000元的部分稅率為3%。要求: (1)計(jì)算趙某9月應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額; (2)計(jì)算趙某10月應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額; (3)假設(shè)趙某打算出版一本理論與實(shí)務(wù)結(jié)合的工程類教材,可以取得稿費(fèi)7000元,該教材也可以分別出版,稿酬為3800元和3200元。請(qǐng)問(wèn)趙某應(yīng)該選擇哪一種出版方式以降低個(gè)人所得稅稅負(fù)?
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2022-05-26
中國(guó)公民王鐵蛋，2019年取得收入如下：
（1）1月份工薪共計(jì)9,240元，其中基本工資4,500元，加班補(bǔ)助3,800元，差旅費(fèi)津貼900元，獨(dú)生子女補(bǔ)貼40元；
（2）購(gòu)買銀行理財(cái)產(chǎn)品取得利息3,400元，購(gòu)買購(gòu)債取得利息4,810元，單位集資取得利息15,000元；
（3）不幸遭遇交通事故，取得保險(xiǎn)賠償2,800元；
（4）出租住房，年租金72,000元；
（5）從A國(guó)取得股息收入折合人民幣10,000元，在A國(guó)已繳納個(gè)稅1,500元。
（6）取得境內(nèi)一次性稿酬8,000元。
要求：
（1）王鐵蛋1月工薪所得應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元；
（2）王鐵蛋各種利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元；
（3）王鐵蛋保險(xiǎn)賠償應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元；
（4）王鐵蛋出租住房全年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元；
（5）王鐵蛋來(lái)源境外的所得應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（）元；
（6）王鐵蛋稿酬所得應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。
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2020-05-29
北京某公司職員趙某，2020年全年在該公司收入不足60 000元，2021年因表現(xiàn)優(yōu)異工資上漲。2021年前9個(gè)月每月取得工資、薪金收入13000元，生計(jì)費(fèi)60 000 元，專項(xiàng)扣除2600元專項(xiàng)附加扣除3000元(父母年滿60歲，育有一子6歲)，其他扣除0元。10月份趙某工資調(diào)整為21 000元，其他不變。
已知:2021年前8個(gè)月趙某預(yù)繳的個(gè)人所得稅為0元，居民個(gè)人工資、薪金全年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36000元的部分稅率為3%。
要求
(1)計(jì)算趙某9月應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅
額;
(2)計(jì)算趙某10月應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額;
(3)假設(shè)趙某打算出版一本理論與實(shí)務(wù)結(jié)合的工程類教材，可以取得稿費(fèi)7000元，該教材也可以分別出版，稿酬為3800元和3200元。請(qǐng)問(wèn)趙某應(yīng)該選擇哪一種出版方式以降低個(gè)人所得稅稅負(fù)?
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2022-05-26
(1)項(xiàng)目合伙人對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所分派的每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)，項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人對(duì)項(xiàng)目組按照事務(wù)所復(fù)核政策和程序?qū)嵤┑膹?fù)核負(fù)責(zé)。
(2)審計(jì)業(yè)務(wù)合伙人在保證審計(jì)質(zhì)量的前提下，可以向其負(fù)責(zé)的審計(jì)客戶推銷非鑒證服務(wù)，并按該非鑒證服務(wù)收入的5%提取獎(jiǎng)金。
(3)上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)及非上市實(shí)體的高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)由事務(wù)所統(tǒng)一制定。
(4)歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)的工作底稿應(yīng)自業(yè)務(wù)報(bào)告日起至少保存10年，除此之外的其他業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)自業(yè)務(wù)報(bào)告日起至少保存8年。
針對(duì)上述第(1)至(4)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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2022-04-08
2.
2019
年9月開(kāi)始攻讀非全日制稅務(wù)專碩。
2019年張三取得收入和部分支出如下所示：
（1）每月從所在單位領(lǐng)取扣除“三險(xiǎn)一金”后的工資8000元，截至2019年11
月底張三已累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅363元。
（2）取得年終獎(jiǎng)48000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅，不并入當(dāng)年工資薪金所得。
（3）出版專著一部，取得稿酬20000元。
（4）房租每月3000元。
假定以上專項(xiàng)附加扣除均由張三單獨(dú)100%扣除，要求：
（1）計(jì)算張三2019年12月取得的工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。
（2）計(jì)算張三取得的年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。
（3）計(jì)算張三取得的稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。
（4）計(jì)算張三取得的2019年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。
（5）計(jì)算張三就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳的
稅款或申請(qǐng)的應(yīng)退稅額。
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2020-06-07
1.甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人，2018年2月20日A注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了審計(jì)報(bào)告，2018年2月25日甲公司對(duì)外報(bào)出2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在審計(jì)工作完成階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到以下相關(guān)事項(xiàng)：
（1）根據(jù)復(fù)核計(jì)劃，審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核了審計(jì)工作底稿，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核了財(cái)務(wù)報(bào)表和擬出具的審計(jì)報(bào)告，確信獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
（2）在審計(jì)過(guò)程中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求項(xiàng)目組成員之間相互復(fù)核工作底稿。
（3）2018年2月22日，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師隨機(jī)選取若干份工作底稿進(jìn)行了復(fù)核，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題。
（4）在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出前，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲悉甲公司2018年1月10日發(fā)生了一筆大額銷售退回，因此，要求管理層修改財(cái)務(wù)報(bào)表，并于2018年2月25日重新出具了審計(jì)報(bào)告。管理層于2018年2月26日批準(zhǔn)并報(bào)出修改后的財(cái)務(wù)報(bào)表。
（5）2018年2月28日，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)證監(jiān)會(huì)獲知，2018年2月20日甲公司上年度的未決訴訟已經(jīng)判決，并且支付了大額賠償款，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理層和治理層討論了該事項(xiàng)，并且確定財(cái)務(wù)報(bào)表
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2019-06-23
CPA審計(jì)中，這句話對(duì)嗎
項(xiàng)目組成員李小白在對(duì) B 公司存放于 H 銀行的銀行存款的余額進(jìn)行函證時(shí)， 將填好的詢證函親自送 至 H 銀
行。 H銀行的出納杜小甫于第二天將 H 銀行蓋章確認(rèn)沒(méi)有差異的詢證函回函原件交給李小白。 李小白將回
函確認(rèn)的金額記錄于工作底稿， 并得出了“H 銀行的銀行存款余額沒(méi)有差異” 的結(jié)論。
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2021-08-21
79. 下列收入中，應(yīng)按照“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。
A.文學(xué)作品以圖書(shū)形式出版而取得的收入
B.在其他公司兼職取得的收入
C.長(zhǎng)篇小稅在報(bào)刊上連載取得的收入
D.出版社的專業(yè)作者編寫(xiě)的作品，在本社以圖書(shū)形式出版而取得的收入
E.在任職單位取得的年終獎(jiǎng)金
老師 這個(gè)D 在本社出版 不是工資薪金嗎
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2022-11-17
某電視劇編劇于某年12月一次性取得當(dāng)年稿酬75萬(wàn)元，該編劇當(dāng)年無(wú)其他收入。假設(shè)當(dāng)年該編劇按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納住房公積金15840元，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金17760元，醫(yī)療保險(xiǎn)金6000元，合計(jì)39240元。發(fā)生的子女教育、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人等支出10萬(wàn)元，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目符合稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)金額為48000元。要求計(jì)算該編劇當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅額。
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2022-12-01
趙某是我國(guó)公民，獨(dú)生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入80000元，在某大學(xué)授課取得收入40000元，出版著作一部，取得稿酬60 000元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元。己知：趙某個(gè)人繳納“三險(xiǎn)一金”20 000元，贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為24000元，假設(shè)無(wú)其他扣除項(xiàng)目，計(jì)：算趙某本年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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2023-11-09
根據(jù)《民法典》的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于民事主體的民事行為能力表述正確的是（）
A、19周歲的大二學(xué)生屬于成年人，具備完全民事行為能力
B、外出務(wù)工的17周歲的張某屬于未成年的限制民事行為能力人
C、14周歲的小明通過(guò)寫(xiě)小說(shuō)獲取稿酬，其視為完全民事行為能力人
D、20周歲的智力殘疾人屬于限制民事行為能力人
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2024-04-25
張瓊是北京人，2020 年取得工資薪金收入30萬(wàn)元，稿酬收入20萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入10萬(wàn)元，繳納三險(xiǎn)一金為6萬(wàn)元，李某的兩個(gè)子女正在上小學(xué)，需支付首套住房貸款利息5000元，自身是獨(dú)生子女需獨(dú)立贍養(yǎng)60歲以上的父母，個(gè)人住院發(fā)生醫(yī)藥費(fèi)50000元。年終獎(jiǎng)60000元，中體育彩票獎(jiǎng)30000元。
要求:計(jì)算張瓊?cè)陸?yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額
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2021-07-02
2019年度收入情況如下： （1）當(dāng)月應(yīng)稅工資收入為15500元，年終一次性獎(jiǎng)金36000元。 （2）擁有上市公司股票（持有期超過(guò)12個(gè)月），取得股利15000元。 （3）利用業(yè)余時(shí)間為甲企業(yè)設(shè)計(jì)圖紙，報(bào)酬5000元。 （5）在某出版社出版一部小說(shuō)，稿酬3000元。（8）將一項(xiàng)非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給A公司，成交價(jià)格15000元。 收入均為稅前收入，個(gè)人所得稅額是多少？（請(qǐng)逐項(xiàng)計(jì)算）
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2020-12-24
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書(shū) 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書(shū)
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