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【綜合案例】某高校教授陳某取得收入如下:
（1)1月從學校取得基本工資4000元，教授津貼5000元，因公出差取得差旅費
500元，提取并繳付“五險一金”1819元。
（2）4月，因出版一部學術著作獲得預付稿酬20000元，6月正式出版后又獲得
稿酬30000元。
（3）7月2日應邀到另一高校做一場學術報告，取得收入2000元。7月3日因擔
任另一高校博士論文答辯委員會委員，取得答辯費4500元。
(4）8月，取得國債利息收入1520元以及某上市公司發行的企業債利息收入
1200元。
（5）陳某每月的基本工資皆為4000元，教授津貼為5000元，他是獨生子女，父
母皆去世，有一位80歲的祖父，但其在預繳環節未填報。
計算：
（5）陳某在年終匯算清繳時填報了相關信息，計算其年度綜合所得應繳納的個
人所得稅。
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2023-12-22
（1）應發工資為10000元，每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為1500元，從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況。
（2）取得勞務報酬所得2000元。
（3）取得稿酬所得40000元。
要求：
（1）新個人所得稅法規定的除子女教育外的專項附加扣除項目還有哪些？
（2）計算當月王某工資、薪金應預扣預繳個人所得稅額
（3）計算當月王某勞務報酬應預扣預繳個人所得稅額
（4）計算當月王某稿酬所得應預扣預繳個人所得稅額
（5）計算當月王某應預扣預繳個人所得稅額
附：綜合所得年度七級超額累進稅率表
級數 全年應納稅所得額 稅率 速算扣除數
1 不超過36000元的 3 0
2 超過36000元至144000元的部分 10 2520
3 超過144000元至300000元的部分 20 16920
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2020-07-05
居民個人王某，父母65周歲，孩子正在小學就讀，王某及其配偶名下均無住房，在省會工作并租房居住，2019年9月開始攻讀在職博士，2019年王某收入及部分支出如下：(1)王某每月從單位領取扣除社會保險及住房公積金后的收入為11000元，截止11月底累計已經預扣預繳個人所得稅稅款300元。
(2)取得年終獎48000元，選擇單獨計稅。
(3)利用業余時間出版攝影作品，取得稿酬收入20000元。
要求：(1)計算2019年12月王某應預扣預繳的個人所得稅。
(2)計算王某取得年終獎應繳納的個人所得稅。
(3)計算王某取得稿酬應預扣預繳的個人所得稅。
(4)計算王某取得2019年綜合所得應繳納的個人所得稅稅額。
(5)計算王某就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時應補繳的稅款或申請的應退稅額
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2022-04-09
某居民個人王某，父母65周歲，孩子正在小學就讀，王某及其配偶名下均無住房，在省會工作并租房居住，2019年9月開始攻讀在職博士，2019年王某收入及部分支出如下：(1)王某每月從單位領取扣除社會保險及住房公積金后的收入為11000元，截止11月底累計已經預扣預繳個人所得稅稅款300元。
(2)取得年終獎48000元，選擇單獨計稅。
(3)利用業余時間出版攝影作品，取得稿酬收入20000元。
要求：(1)計算2019年12月王某應預扣預繳的個人所得稅。
(2)計算王某取得年終獎應繳納的個人所得稅。
(3)計算王某取得稿酬應預扣預繳的個人所得稅。
(4)計算王某取得2019年綜合所得應繳納的個人所得稅稅額。
(5)計算王某就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時應補繳的稅款或申請的應退稅額。
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2022-04-08
學習任務（十
居民個人“綜合所得〞
年終匯算清繳應納稅額計算
?衛文為我國居民個人，在國內一家公司擔任財務總監，2021年收支情況
如下：（1） 每月工資50000元，每月繳納的基本養老保險費、醫療保險
費、失業保險費、住房公積金合計4500元。
(2）到高校舉辦課題講座
，每月2次，每次收到報酬1500元。
(3）業余時間編著了一篇中篇小說
將該小說的手稿原件拍賣取得收入48000元。（4) 在期刊發表學術論文
取得稿酬收入5400元。
(5）家中有一個8歲的兒子，上小學二年級。上
半年因兒子生病住院，扣除醫保報銷的部分，個人還承擔與醫保相關的
醫藥費用支出22000元。
（6）為了提升自身專業能力，自2020年9月開
始工商管理專業博士的學習，支付學費40000元。
要求：計算衛文2021年應繳納的個人所得稅稅額。
seevo
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2022-05-20
居民個人李某在甲公司工作，假設2019年李某每月工資15000元，每月繳納社保和公積金2000元，每月可扣除子女教育費用1000元、住房利息1000元、贍養老人費用1000元；5月從乙公司取得勞務報酬20000元；6月從丙出版社取得稿酬30000元；7月從丁公司取得特許權使用費40000元；8月在戊公司抽獎活動中中獎8000元；因持有兩年前在上交所購買的某上市公司股票10000股，10月取得股票分紅2000元。（李某專項附加選擇在甲公司扣除）
請回答：（1）李某取得的上述收入中，哪些屬于綜合所得，哪些屬于分類所得？
（2）李某2019年3月工資薪金應預扣預繳個稅為多少？
（3）李某取得的勞務報酬、稿酬、特許權使用費應分別預扣預繳個稅為多少？
（4）李某中獎所得和股票分紅應分別繳納個稅為多少？
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2021-12-30
一、取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應當依法辦理匯算清繳：
（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元；
（二）取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；
關于這個規定我想問一下，1.為什么兩個規定里面只說了專項扣除而沒有說專項附加扣除，如果扣除了專項附加扣除、專項扣除、基本費用扣除以后余額為負數，這樣的話按照匯算清繳公式不就是不用繳稅了嗎？那還匯算清繳干什么？2.如果我一年只有稿酬所得那么我匯算清繳時可以基本費用、專項附加、專項扣除嗎？主要是第一個問題 困擾了我很久
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2019-11-22
.北京某公司職員趙某,2020年全年在該公司收入不足60 000元,2021年因表現優異工資上漲。2021年前9個月每月取得工資、薪金收入13 000元,生計費60000 元,專項扣除2600元, 專項附加扣除3000元(父母年滿60歲,育有一子6歲),其他扣除0元。10月份趙某工資調整為 21000元,其他不變。已知:2021年前8個月趙某預繳的個人所得稅為0元,居民個人工資、薪金全年應納稅所得額不超過36 000元的部分稅率為3%。要求: (1)計算趙某9月應預繳的個人所得稅稅額; (2)計算趙某10月應預繳的個人所得稅稅額; (3)假設趙某打算出版一本理論與實務結合的工程類教材,可以取得稿費7000元,該教材也可以分別出版,稿酬為3800元和3200元。請問趙某應該選擇哪一種出版方式以降低個人所得稅稅負?
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2022-05-26
中國公民王鐵蛋，2019年取得收入如下：
（1）1月份工薪共計9,240元，其中基本工資4,500元，加班補助3,800元，差旅費津貼900元，獨生子女補貼40元；
（2）購買銀行理財產品取得利息3,400元，購買購債取得利息4,810元，單位集資取得利息15,000元；
（3）不幸遭遇交通事故，取得保險賠償2,800元；
（4）出租住房，年租金72,000元；
（5）從A國取得股息收入折合人民幣10,000元，在A國已繳納個稅1,500元。
（6）取得境內一次性稿酬8,000元。
要求：
（1）王鐵蛋1月工薪所得應預繳個人所得稅（）元；
（2）王鐵蛋各種利息收入應繳納個人所得稅（）元；
（3）王鐵蛋保險賠償應繳納個人所得稅（）元；
（4）王鐵蛋出租住房全年應繳納個人所得稅（）元；
（5）王鐵蛋來源境外的所得應在我國補繳個人所得稅（）元；
（6）王鐵蛋稿酬所得應預繳個人所得稅（）元。
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2020-05-29
北京某公司職員趙某，2020年全年在該公司收入不足60 000元，2021年因表現優異工資上漲。2021年前9個月每月取得工資、薪金收入13000元，生計費60 000 元，專項扣除2600元專項附加扣除3000元(父母年滿60歲，育有一子6歲)，其他扣除0元。10月份趙某工資調整為21 000元，其他不變。
已知:2021年前8個月趙某預繳的個人所得稅為0元，居民個人工資、薪金全年應納稅所得額不超過36000元的部分稅率為3%。
要求
(1)計算趙某9月應預繳的個人所得稅稅
額;
(2)計算趙某10月應預繳的個人所得稅稅額;
(3)假設趙某打算出版一本理論與實務結合的工程類教材，可以取得稿費7000元，該教材也可以分別出版，稿酬為3800元和3200元。請問趙某應該選擇哪一種出版方式以降低個人所得稅稅負?
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2022-05-26
(1)項目合伙人對會計師事務所分派的每項審計業務的總體質量負責，項目質量控制復核人對項目組按照事務所復核政策和程序實施的復核負責。
(2)審計業務合伙人在保證審計質量的前提下，可以向其負責的審計客戶推銷非鑒證服務，并按該非鑒證服務收入的5%提取獎金。
(3)上市實體財務報表審計及非上市實體的高風險業務應當實施項目質量控制復核。高風險業務的標準由事務所統一制定。
(4)歷史財務信息審計和審閱業務的工作底稿應自業務報告日起至少保存10年，除此之外的其他業務工作底稿應自業務報告日起至少保存8年。
針對上述第(1)至(4)項，逐項指出ABC會計師事務所的質量控制制度的內容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-08
2.
2019
年9月開始攻讀非全日制稅務專碩。
2019年張三取得收入和部分支出如下所示：
（1）每月從所在單位領取扣除“三險一金”后的工資8000元，截至2019年11
月底張三已累計預扣預繳個人所得稅363元。
（2）取得年終獎48000元，選擇單獨計稅，不并入當年工資薪金所得。
（3）出版專著一部，取得稿酬20000元。
（4）房租每月3000元。
假定以上專項附加扣除均由張三單獨100%扣除，要求：
（1）計算張三2019年12月取得的工資應預扣預繳的個人所得稅額。
（2）計算張三取得的年終獎應繳納的個人所得稅額。
（3）計算張三取得的稿酬應預扣預繳的個人所得稅額。
（4）計算張三取得的2019年綜合所得應繳納的個人所得稅額。
（5）計算張三就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時，應補繳的
稅款或申請的應退稅額。
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2020-06-07
1.甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶。A注冊會計師擔任甲公司2017年度財務報表審計項目合伙人，B注冊會計師擔任項目質量控制復核人，2018年2月20日A注冊會計師出具了審計報告，2018年2月25日甲公司對外報出2017年度財務報表。在審計工作完成階段，注冊會計師遇到以下相關事項：
（1）根據復核計劃，審計項目經理復核了審計工作底稿，A注冊會計師復核了財務報表和擬出具的審計報告，確信獲取了充分、適當的審計證據。
（2）在審計過程中，A注冊會計師要求項目組成員之間相互復核工作底稿。
（3）2018年2月22日，B注冊會計師隨機選取若干份工作底稿進行了復核，沒有發現重大問題。
（4）在財務報表報出前，A注冊會計師獲悉甲公司2018年1月10日發生了一筆大額銷售退回，因此，要求管理層修改財務報表，并于2018年2月25日重新出具了審計報告。管理層于2018年2月26日批準并報出修改后的財務報表。
（5）2018年2月28日，A注冊會計師通過證監會獲知，2018年2月20日甲公司上年度的未決訴訟已經判決，并且支付了大額賠償款，A注冊會計師與管理層和治理層討論了該事項，并且確定財務報表
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2019-06-23
CPA審計中，這句話對嗎
項目組成員李小白在對 B 公司存放于 H 銀行的銀行存款的余額進行函證時， 將填好的詢證函親自送 至 H 銀
行。 H銀行的出納杜小甫于第二天將 H 銀行蓋章確認沒有差異的詢證函回函原件交給李小白。 李小白將回
函確認的金額記錄于工作底稿， 并得出了“H 銀行的銀行存款余額沒有差異” 的結論。
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2021-08-21
79. 下列收入中，應按照“稿酬所得”項目繳納個人所得稅的有（ ）。
A.文學作品以圖書形式出版而取得的收入
B.在其他公司兼職取得的收入
C.長篇小稅在報刊上連載取得的收入
D.出版社的專業作者編寫的作品，在本社以圖書形式出版而取得的收入
E.在任職單位取得的年終獎金
老師 這個D 在本社出版 不是工資薪金嗎
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2022-11-17
某電視劇編劇于某年12月一次性取得當年稿酬75萬元，該編劇當年無其他收入。假設當年該編劇按規定標準繳納住房公積金15840元，基本養老保險金17760元，醫療保險金6000元，合計39240元。發生的子女教育、住房貸款利息、贍養老人等支出10萬元，專項附加扣除項目符合稅法規定標準金額為48000元。要求計算該編劇當年應納個人所得稅額。
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2022-12-01
趙某是我國公民，獨生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入80000元，在某大學授課取得收入40000元，出版著作一部，取得稿酬60 000元，轉讓商標使用權，取得特許權使用費收入20000元。己知：趙某個人繳納“三險一金”20 000元，贍養老人支出稅法規定的扣除金額為24000元，假設無其他扣除項目，計：算趙某本年應繳納的個人所得稅。
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2023-11-09
根據《民法典》的相關規定，下列各項關于民事主體的民事行為能力表述正確的是（）
A、19周歲的大二學生屬于成年人，具備完全民事行為能力
B、外出務工的17周歲的張某屬于未成年的限制民事行為能力人
C、14周歲的小明通過寫小說獲取稿酬，其視為完全民事行為能力人
D、20周歲的智力殘疾人屬于限制民事行為能力人
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2024-04-25
張瓊是北京人，2020 年取得工資薪金收入30萬元，稿酬收入20萬元，特許權使用費收入10萬元，繳納三險一金為6萬元，李某的兩個子女正在上小學，需支付首套住房貸款利息5000元，自身是獨生子女需獨立贍養60歲以上的父母，個人住院發生醫藥費50000元。年終獎60000元，中體育彩票獎30000元。
要求:計算張瓊全年應繳納個人所得稅稅額
1/1563
2021-07-02
中國公民趙某在2019年全年有如下收入：
（1）每月工資8000元，應按所在省規定的辦法和比例扣除住房公積金和各項社會保險費1000元，12月份取得除當
月工資外的年度績效工資60000元；
（2）10月從兼職單位取得報酬9000元.
（3）11月取得特許權使用費所得40000元。
（4）12月取得稿酬所得30000元
要求：計算趙某全年應繳納的個人所得稅。
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2019-04-30
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