;)
1. 稅收居民個人王方是境內A公司職員，2019年全年取得A公司支付工資薪金收入140000元(已代扣“三險一金”)，2019年3月，王方在網上承攬境外甲國B公司的一項設計業務，通過互聯網遠程工作，2019年全年取得B公司支付勞務報酬折合人民幣200000元。2019年5月，王方的一本著作被境外乙國C出版社出版，取得稿酬所得折合人民幣80000元。王方的勞務報酬所得已按甲國稅法繳納所得稅15000元、其他稅收10000元;稿酬所得已按乙國稅法繳納所得稅9600元，其他稅收7000元。
王方有一獨生子女， 2019年在初中二年級讀書。王方自己也是獨生子女，父母在2018年均超過60歲。此外，2019年王方無其他按規定可申報的專項附加扣除。
問題:王方2020年3月份匯算清繳時，應補(退)個人所得稅款多少元?
1/1727
2021-06-26
.我國公民張先生為國內某企業高級技術人員，系非獨生子女，其父母均已年過60歲，有一上中學的孩子，每月“三險一金"負擔額為4400元，每月房貸支出3350元。2019年1-12月收入情況如下:
(1)每月取得薪金收入18400元，12月取得年終- -次性獎金48000元。
(2) 8月將自有的一項非職務專利技術提供給某公司使用，- -次性取得特許使用權費收入60000元;
(3) 9月獲得稿酬收入12000元;
(4) 10月在參加某商場組織的有獎銷售中獎所得共計價值30000元。要求:根據以上資料計算張先生
(1)全年薪金收入預繳的個人所得稅;
(2)取得特許使用費收入應預繳的個人所得稅;
(3)取得稿酬收入應預繳的個人所得稅;
(4)中獎所得應繳納的個人所得稅;
(5)全年個人綜合所得應繳納的個人所得稅及匯算清繳數額
1/1930
2020-06-25
我國公民張先生為國內某企業高級技術人員，系非獨生子女，其父母均已年過60歲，有一上中學的孩子，每月“三險一金”負擔額為4400元，每月房貸支出3350元。2019年1-12月收入情況如下：
（1）每月取得薪金收入18400元，12月取得年終一次性獎金48000元。
（2）8月將自有的一項非職務專利技術提供給某公司使用，一次性取得特許使用權費收入60000元；
（3）9月獲得稿酬收入12000元；
（4）10月在參加某商場組織的有獎銷售中獎所得共計價值30000元。
要求：根據以上資料計算張先生
（1）全年薪金收入預繳的個人所得稅；
（2）取得特許使用費收入應預繳的個人所得稅；
（3）取得稿酬收入應預繳的個人所得稅；
（4）中獎所得應繳納的個人所得稅；
（5）全年個人綜合所得應繳納的個人所得稅及匯算清繳數額。
1/4028
2020-06-21
某居民個人王某，父母65周歲，孩子正在小學就讀，王某及其配偶名下均無住房，在省會工作并租房居住，2019年9月開始攻讀在職博士，2019年王某收入及部分支出如下： (1)王某每月從單位領取扣除社會保險及住房公積金后的收入為11000元，截止11月底累計已經預扣預繳個人所得稅稅款300元。
(2)取得年終獎48000元，選擇單獨計稅。
(3)利用業余時間出版攝影作品，取得稿酬收入20000元。
要求： (1)計算2019年12月王某應預扣預繳的個人所得稅。
(2)計算王某取得年終獎應繳納的個人所得稅。
(3)計算王某取得稿酬應預扣預繳的個人所得稅。
(4)計算王某取得2019年綜合所得應繳納的個人所得稅稅額。
(5)計算王某就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時應補繳的稅款或申請的應退稅額。
1/2887
2022-04-08
一、取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應當依法辦理匯算清繳：
（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元；
（二）取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；
關于這個規定我想問一下，1.為什么兩個規定里面只說了專項扣除而沒有說專項附加扣除，如果扣除了專項附加扣除、專項扣除、基本費用扣除以后余額為負數，這樣的話按照匯算清繳公式不就是不用繳稅了嗎？那還匯算清繳干什么？2.如果我一年只有稿酬所得那么我匯算清繳時可以基本費用、專項附加、專項扣除嗎？主要是第一個問題 困擾了我很久
1/3510
2019-11-22
.北京某公司職員趙某,2020年全年在該公司收入不足60 000元,2021年因表現優異工資上漲。2021年前9個月每月取得工資、薪金收入13 000元,生計費60000 元,專項扣除2600元, 專項附加扣除3000元(父母年滿60歲,育有一子6歲),其他扣除0元。10月份趙某工資調整為 21000元,其他不變。已知:2021年前8個月趙某預繳的個人所得稅為0元,居民個人工資、薪金全年應納稅所得額不超過36 000元的部分稅率為3%。要求: (1)計算趙某9月應預繳的個人所得稅稅額; (2)計算趙某10月應預繳的個人所得稅稅額; (3)假設趙某打算出版一本理論與實務結合的工程類教材,可以取得稿費7000元,該教材也可以分別出版,稿酬為3800元和3200元。請問趙某應該選擇哪一種出版方式以降低個人所得稅稅負?
1/496
2022-05-26
中國公民王鐵蛋，2019年取得收入如下：
（1）1月份工薪共計9,240元，其中基本工資4,500元，加班補助3,800元，差旅費津貼900元，獨生子女補貼40元；
（2）購買銀行理財產品取得利息3,400元，購買購債取得利息4,810元，單位集資取得利息15,000元；
（3）不幸遭遇交通事故，取得保險賠償2,800元；
（4）出租住房，年租金72,000元；
（5）從A國取得股息收入折合人民幣10,000元，在A國已繳納個稅1,500元。
（6）取得境內一次性稿酬8,000元。
要求：
（1）王鐵蛋1月工薪所得應預繳個人所得稅（）元；
（2）王鐵蛋各種利息收入應繳納個人所得稅（）元；
（3）王鐵蛋保險賠償應繳納個人所得稅（）元；
（4）王鐵蛋出租住房全年應繳納個人所得稅（）元；
（5）王鐵蛋來源境外的所得應在我國補繳個人所得稅（）元；
（6）王鐵蛋稿酬所得應預繳個人所得稅（）元。
1/1310
2020-05-29
北京某公司職員趙某，2020年全年在該公司收入不足60 000元，2021年因表現優異工資上漲。2021年前9個月每月取得工資、薪金收入13000元，生計費60 000 元，專項扣除2600元專項附加扣除3000元(父母年滿60歲，育有一子6歲)，其他扣除0元。10月份趙某工資調整為21 000元，其他不變。
已知:2021年前8個月趙某預繳的個人所得稅為0元，居民個人工資、薪金全年應納稅所得額不超過36000元的部分稅率為3%。
要求
(1)計算趙某9月應預繳的個人所得稅稅
額;
(2)計算趙某10月應預繳的個人所得稅稅額;
(3)假設趙某打算出版一本理論與實務結合的工程類教材，可以取得稿費7000元，該教材也可以分別出版，稿酬為3800元和3200元。請問趙某應該選擇哪一種出版方式以降低個人所得稅稅負?
1/1841
2022-05-26
(1)項目合伙人對會計師事務所分派的每項審計業務的總體質量負責，項目質量控制復核人對項目組按照事務所復核政策和程序實施的復核負責。
(2)審計業務合伙人在保證審計質量的前提下，可以向其負責的審計客戶推銷非鑒證服務，并按該非鑒證服務收入的5%提取獎金。
(3)上市實體財務報表審計及非上市實體的高風險業務應當實施項目質量控制復核。高風險業務的標準由事務所統一制定。
(4)歷史財務信息審計和審閱業務的工作底稿應自業務報告日起至少保存10年，除此之外的其他業務工作底稿應自業務報告日起至少保存8年。
針對上述第(1)至(4)項，逐項指出ABC會計師事務所的質量控制制度的內容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
1/783
2022-04-08
2.
2019
年9月開始攻讀非全日制稅務專碩。
2019年張三取得收入和部分支出如下所示：
（1）每月從所在單位領取扣除“三險一金”后的工資8000元，截至2019年11
月底張三已累計預扣預繳個人所得稅363元。
（2）取得年終獎48000元，選擇單獨計稅，不并入當年工資薪金所得。
（3）出版專著一部，取得稿酬20000元。
（4）房租每月3000元。
假定以上專項附加扣除均由張三單獨100%扣除，要求：
（1）計算張三2019年12月取得的工資應預扣預繳的個人所得稅額。
（2）計算張三取得的年終獎應繳納的個人所得稅額。
（3）計算張三取得的稿酬應預扣預繳的個人所得稅額。
（4）計算張三取得的2019年綜合所得應繳納的個人所得稅額。
（5）計算張三就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時，應補繳的
稅款或申請的應退稅額。
1/3485
2020-06-07
居民個人王某，父母65周歲，孩子正在小學就讀，王某及其配偶名下均無住房，在省會工作并租房居住，2019年9月開始攻讀在職博士，2019年王某收入及部分支出如下：(1)王某每月從單位領取扣除社會保險及住房公積金后的收入為11000元，截止11月底累計已經預扣預繳個人所得稅稅款300元。
(2)取得年終獎48000元，選擇單獨計稅。
(3)利用業余時間出版攝影作品，取得稿酬收入20000元。
要求：(1)計算2019年12月王某應預扣預繳的個人所得稅。
(2)計算王某取得年終獎應繳納的個人所得稅。
(3)計算王某取得稿酬應預扣預繳的個人所得稅。
(4)計算王某取得2019年綜合所得應繳納的個人所得稅稅額。
(5)計算王某就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時應補繳的稅款或申請的應退稅額
2/2482
2022-04-09
某居民個人王某，父母65周歲，孩子正在小學就讀，王某及其配偶名下均無住房，在省會工作并租房居住，2019年9月開始攻讀在職博士，2019年王某收入及部分支出如下：(1)王某每月從單位領取扣除社會保險及住房公積金后的收入為11000元，截止11月底累計已經預扣預繳個人所得稅稅款300元。
(2)取得年終獎48000元，選擇單獨計稅。
(3)利用業余時間出版攝影作品，取得稿酬收入20000元。
要求：(1)計算2019年12月王某應預扣預繳的個人所得稅。
(2)計算王某取得年終獎應繳納的個人所得稅。
(3)計算王某取得稿酬應預扣預繳的個人所得稅。
(4)計算王某取得2019年綜合所得應繳納的個人所得稅稅額。
(5)計算王某就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時應補繳的稅款或申請的應退稅額。
1/1276
2022-04-08
1.甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶。A注冊會計師擔任甲公司2017年度財務報表審計項目合伙人，B注冊會計師擔任項目質量控制復核人，2018年2月20日A注冊會計師出具了審計報告，2018年2月25日甲公司對外報出2017年度財務報表。在審計工作完成階段，注冊會計師遇到以下相關事項：
（1）根據復核計劃，審計項目經理復核了審計工作底稿，A注冊會計師復核了財務報表和擬出具的審計報告，確信獲取了充分、適當的審計證據。
（2）在審計過程中，A注冊會計師要求項目組成員之間相互復核工作底稿。
（3）2018年2月22日，B注冊會計師隨機選取若干份工作底稿進行了復核，沒有發現重大問題。
（4）在財務報表報出前，A注冊會計師獲悉甲公司2018年1月10日發生了一筆大額銷售退回，因此，要求管理層修改財務報表，并于2018年2月25日重新出具了審計報告。管理層于2018年2月26日批準并報出修改后的財務報表。
（5）2018年2月28日，A注冊會計師通過證監會獲知，2018年2月20日甲公司上年度的未決訴訟已經判決，并且支付了大額賠償款，A注冊會計師與管理層和治理層討論了該事項，并且確定財務報表
1/39374
2019-06-23
中國公民趙某在2019年全年有如下收入：
（1）每月工資8000元，應按所在省規定的辦法和比例扣除住房公積金和各項社會保險費1000元，12月份取得除當
月工資外的年度績效工資60000元；
（2）10月從兼職單位取得報酬9000元.
（3）11月取得特許權使用費所得40000元。
（4）12月取得稿酬所得30000元
要求：計算趙某全年應繳納的個人所得稅。
1/10902
2019-04-30
我國居民個人張某本年3月取得稅前稿酬收入30000元,本年10月取得稅前特許權使用費收入50000元,本年12月取得稅前勞務報酬收入80000元,張某本年無其他收入,專項附加扣除額為40000元,則張某本年應納個人所得稅為()元 A .568 B 588 C .624 D .634
應納稅所得額=30000*0.56+50000*0.8+80000*0.8-60000-40000=20800
個稅=20800*3%=624 C
為什么30000??0.56 50000??0.8
80000??0.8
1/3828
2021-12-30
peter是重慶人，屬于獨生子女，目前育有一子，在甲公司，工作，2020年取得工資收入100000元，在某機構授課收入50000，出版輔導教材一套，取得稿酬700000元，轉讓商標使用權，取得特許使用費15000元。已知：peter個人繳納三險一金20000元，贍養老金額人支出稅法規定的扣除為24000元，子女教育支出12000元，假設無其他扣除項目，計算peter本年應繳納的個人所得稅？
1/482
2022-06-15
5.某高校教師王某，2019年全年取得下列收入：
（1）1-12月每月工資8500元，每月繳納的社會保險和住房公積金2000元。王某申報的子女教育支出每月扣除1000元、贍養老人支出每月扣除1000元。
（2）每個季度獎金10000元；
（3）出版教材從出版社取得稿費收入3000元；
（4）為乙單位翻譯資料取得勞務報酬30000元。
要求：計算王某2019年應納的個人所得稅稅額。
1/3896
2021-06-29
"李明為某大學教授，2018年12月份取得收入情況如下：
（1）取得工資、薪金10 000元
（2）出版專業書一本，取得稿酬20 000元
（3）為其他單位授課一次，取得收入5 000元
（4）取得銀行存款利息收入200元
其他信息：李教授有一子女，個人繳納的“三險一金”為2100元，父母均為60周歲以上的老人，李教授為獨子。
要求: 計算李教授當月應繳個人所得稅。"
1/254
2023-03-06
A公司2020年初將成本為1000元的存貨，按照1200元的價值出售給B公司，B公司是A公司的子公司，2020年末B公司未將該存貨出售，經評估存貨的可變現將值為900元，B公司計提了300元的存跌價準備，沒有其他相關業務。
·
要求：編制2020年末母公司合并財務報表工作底稿與該業務相關的調整與抵銷分錄，考慮遞延所得稅
1/1041
2022-05-04
李先生在甲企業任職，2019年每月在甲企業取得工資薪金收入16000元，無免稅收入，每季度最后一個月取得30000元季度考核獎金收入；每月繳納三險一金3200元，每月可以扣除的專項附加扣除為3000元，無其他扣除項目。另外，2019年3月取得勞務報酬收入3000元，稿酬收入2000元。
要求：分別計算李先生2019年1－3月應預扣預繳的個人所得稅稅額。
3/3197
2021-07-07
深圳快學教育發展有限公司 版權所有 未經許可 請勿轉載 會計學堂僅提供會計學堂相關教材及教輔資料
粵公網安備 44030502000945號 粵ICP備14062987號 ICP證 粵B2-20160240 營業執照 出版物經營許可證 廣播電視節目經營制作許可證
