;)
假設(shè)中國居民創(chuàng)某在中國境內(nèi)某企業(yè)任職，2023年1-12月每月應(yīng)從任職企業(yè)取得工資、薪金收入8000元，無免稅收入；任職企業(yè)每月按有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為其代繳“三險一金”1500元）從1月開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項附加扣除合計3000元》另外，劉某2023年3月從甲公司取得勞務(wù)報酬收入（1000元）從乙公司取得稿酬收入2000_月：6月從兩公司取得勞務(wù)報酬收入（0000元，從〕公司特許權(quán)使用費收入2000元。
己知當(dāng)年取得四項所得時已被支付方足額預(yù)扣預(yù)繳稅款合計9000元，沒有大病醫(yī)療和［減免收入及減免稅額等情況。
請按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，為劉某進行綜合所得個人所得稅的匯算清繳（假設(shè)上述勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費收入均為不含稅收入）
3/290
2024-04-24
ABC 會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計上市公司甲公司 2021 年度財務(wù)報表，部分審計工作 底稿摘錄如下:
(1)A 注冊會計師了解到甲公司內(nèi)部控制薄弱，擬直接實施實質(zhì)性程序，不實施 控制測試。
(2)年末甲公司事務(wù)繁忙，向會計師事務(wù)所借調(diào)注冊會計師進行存貨盤點。
(3)A 注冊會計師郵寄詢證函時，在核實甲公司提供的被詢證者聯(lián)系方式后，使 用甲公司的郵寄設(shè)施寄出了詢證函。
(4)甲公司持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性，但管理層仍使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)編制了財務(wù)報表，A 注冊會計師擬發(fā)表否定意見。
(5)A 注冊會計師在出具審計報告次日對審計工作底稿進行了復(fù)核。
針對上述(1)-(5)項，逐項指出注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要
說明理由。
1/2302
2022-12-12
潤元會計師事務(wù)所審計錦繡公司2018年財務(wù)報表，審計項目組在審計工作底稿中記錄了與函證相關(guān)的審計情況，部分內(nèi)容摘錄如下：
（1）乙公司是錦繡公司的非重要客戶，在錦繡公司購買了價值較低的產(chǎn)品。除此之外，與乙公司沒有其他業(yè)務(wù)關(guān)系，審計項目組認(rèn)為，該應(yīng)收賬款賬戶對財務(wù)報表不重要，為對該客戶實施函證程序，且在審計工作底稿中說明了理由。
（2）審計項目組經(jīng)評估認(rèn)為銀行存款的重大錯報風(fēng)險較低，對錦繡公司2018年11月30日的銀行存款余額實施了函證未發(fā)現(xiàn)差異。2018年12月31日的銀行存款余額較11月30日無重大變化，審計組據(jù)此認(rèn)為已對年末銀行存款余額的存在認(rèn)定獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。
1/1745
2022-05-20
（三）張某是四川日報社的員工，2019年5月份的相關(guān)收入清單如下:
（1）取得工資收入6000元，假設(shè)沒有專項扣除和專項附加扣除；
（2）張某在2019年5月1日將自己的商鋪出租，取得租金收入為5000元，租房發(fā)生的
手續(xù)稅費為100元，發(fā)生維修費用500元；
（3）取得稿酬收入4000元；（4）買彩票中獎5000元。要求：
1、計算張某工資應(yīng)交納的個稅；2、計算住房租金應(yīng)交納的個稅；3、計算稿酬收入應(yīng)交納的個稅；4、計算彩票中獎應(yīng)交納的個稅；
5、計算本月王某應(yīng)交納的個稅合計。
2
3
5
6
未超過3000元的部分超過3000至12000元的部分超過12000至25000元的部分超過25000至35000元的部分超過35000至55000元的部分超過55000至80000元的部分
超過80000元的部分
3 10 20 25 30 35 45
0 210 1410 2660 4410 7160 15160
1/269
2023-06-17
1.中國居民張某2019年10月的薪金為5500元，單位發(fā)獎金500元，取得報社移制404元，轉(zhuǎn)讓一項專利獲得6000元，出版一部專著取得稿酬3000元，幫其他單 計取得勞務(wù)費30 000元。
要求:計算其應(yīng)納個人所得稅。
2.某個體工商戶2019年3月份產(chǎn)品銷售收入10萬元，為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品耗用物資35萬元，支付工人工資1.8萬元，銷售費用0.6萬元，銷售稅金0.5萬元，辦公費用0.2萬元。要求:請計算個體工商戶當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅稅額。
3.居民李某于2019年某月取得一次性勞務(wù)報酬收入28000元，取得一次性稿酬收入18000元;同月轉(zhuǎn)讓專利取得收入12000元。上述收入均為稅前收入，且均來源于中國境內(nèi)。
要求:計算李某本月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
2/571
2022-10-31
務(wù)報表審計的工作底稿進行檢查（甲公司2018年度財務(wù)報表審計的項目合伙人為B注冊會計師）。工作底稿中存在下列事項：
（1）B注冊會計師制定的總體策略確定了審計范圍、審計方向、報告目標(biāo)、時間安排及所需溝通的性質(zhì)，并對審計資源的規(guī)劃和調(diào)配作出整體安排。
（2）B注冊會計師在制定具體審計計劃時確定的財務(wù)報表整體重要性為120萬元，甲公司的資產(chǎn)總額為100000萬元，凈利潤為2600萬元。
（3）B注冊會計師確定的資產(chǎn)負(fù)債表的實際執(zhí)行的重要性為70萬元，確定的利潤表的實際執(zhí)行的重要性為45萬元。
（4）因分析程序能夠非常有效地識別重大錯報風(fēng)險，而且審計準(zhǔn)則對在風(fēng)險評估階段使用分析程序作出了強制要求，因
1/3215
2019-10-13
張某任職于國內(nèi)某軟件公司，2019年3月取得的收入如下：
（1）當(dāng)月工資、薪金收入8000元，托兒補助費500元，加班補貼200元。
（2）在某大學(xué)授課，取得講學(xué)收入3500元。
（3）取得省級人民政府頒發(fā)的文化獎金13000元。
（4）取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入2000元。
（5）按市場價格出租住房，當(dāng)月取得不含稅租金收入15000元，當(dāng)月出租住房過程中繳納的可以稅前扣除的稅費合計為900元，由張某負(fù)擔(dān)的修繕費用600元，均取得合法票據(jù)。
已知：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計算；個人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入超過4000元的，減除20%的費用
1/41997
2020-01-06
張教授2019年取得的收入如下①每月工資15000②5月份出版了一本書稿酬15000后因出版社添加印數(shù)當(dāng)月獲得追加稿酬5000③9月份教師節(jié)期間獲得全國教學(xué)名師獎教育部頒發(fā)資金50000④10月份取得5年期國債利息收入8700一年期儲蓄存款利息收入500某上市公司發(fā)行的企業(yè)債券利息收入1500⑤11月份因持有兩年前購買的某上市公司股票10000股取得該公司年中股票分紅所得2000隨后將該股票賣出獲得股票轉(zhuǎn)讓所得50000⑥12月份應(yīng)A公司邀請給公司財務(wù)人員培訓(xùn)取得收入30000但A公司未預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。其他相關(guān)資料：張教授綜合所得的全年各項扣除為108000平均每月為9000。問：10月份張教授取得的利息收入是否需要納稅，如需要計算其應(yīng)納稅額
1/1682
2022-05-09
燕山宏達(dá)公司於2009年3月10日購入海風(fēng)公司股票10萬股作為短期投資每股購入價5元,另支付相關(guān)稅費1萬元·燕山宏達(dá)公司將持有海風(fēng)公司股權(quán)劃分為交易性金融資產(chǎn),且持有海風(fēng)公司股權(quán)後對其無重大影響。2009年3月20日海風(fēng)公司宣告分配現(xiàn)金股利,每股0.5元。燕山宏建公司於2009年4月10日收到應(yīng)得現(xiàn)金股利。
2009年6月30日該批股票的市價為40萬元。2009年8月10日燕山宏達(dá)公司將海風(fēng)公司股票對外轉(zhuǎn)讓5萬股,實得價款22萬元。
要求∶編制燕山宏達(dá)公司從購λ股票到轉(zhuǎn)讓股票的全部會計分錄。
3/282
2022-11-27
某出版社與一暢銷書作者正在洽談新做出版的事宜，預(yù)計出版該書的固定成本總額為70萬元，單位變動成本為10元/冊，同時與作者約定，一次性支付稿酬100萬元，另按銷售量給予售價10%的提成，若該書的售價定為20元/冊，預(yù)計該書的銷售量為40萬冊，企業(yè)適用的所得稅率為25%，求企業(yè)實現(xiàn)的營業(yè)凈利潤是多少
1/1181
2021-12-30
*9.編制初步業(yè)務(wù)活動底稿，取得信息的途徑包括：（）（多選）
A.訪談委托方，獲取有關(guān)資料，了解委托方要求
B.公開平臺查找與被審計單位有關(guān)的信息，如，企查查、天眼查、同花順、萬德等
C.與前任注冊會計師溝通
D.上交所、深交所、北交所等平臺查找與被審計單位有關(guān)的信息，包括年度報表、年度報告等
E.其他渠道
1/113
2024-02-29
小額零星次＜500，不需要開發(fā)票，預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過4000元，費用按800元計算；意思是500到4000的話-800嗎，減完之后乘以20%稅率嗎？4000到20000，是×80%×20%嗎？次小于500.月小于20000不用交個稅嗎？如果銷售貨物按期5000到2萬也不需要交增值稅嗎？不是說3萬元以內(nèi)嗎？
1/1661
2020-03-20
3居民個人王某為獨生子女，按規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金后，2020年共取得含稅工資200000元，勞務(wù)報酬10000元，稿酬20000元，王某有1個女兒，其夫要約定由王某一人扣除子女教育費，王某的父母均已年過60歲。其所對應(yīng)的個人所得稅稅率為10%，扣除數(shù)為2520元。
要求:計算王某2020年應(yīng)納個人所得稅稅額。(5分)
1/1521
2021-10-26
在扣除社會保險費與公積金后，王某2023年工資收入總額為30萬元，勞務(wù)報酬6萬元，稿酬所得6萬元。有兩個小孩分別在讀小學(xué)與中學(xué)。有兩個年滿60周歲的老人需要贍養(yǎng)，王某為其獨生子女。首套住房貸款利息每月2000元。允許的專項附加扣除全部由王某收入中扣除。王某全年應(yīng)該繳納多少個人所得稅?
1/244
2023-12-11
案例分析
小王是一名大學(xué)老師，2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為15 000元，每月繳納社保和公積金共2 400元;5月為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢?nèi)〉檬杖? 000元;9月取得雜志社稿酬5 000元;小王有個可愛的女兒，在上幼兒園，學(xué)費2 000元/月，每月還獨立支付了家庭住房貸款
利息2 000元，問小王當(dāng)年要交多少個人所得稅
1/882
2022-05-09
2、假定某居民個人于2020年取得如下所得：
(1)每月應(yīng)發(fā)工資均為10000元，“三險一金”等專項扣除為1500元，從2020年1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，沒有其他減免收入及減免稅額等情況。
(2)5月取得勞務(wù)報酬所得5000元。
(3)8月取得稿酬所得20000元。
(4)10月住院花費25000元。
計算：2020年應(yīng)納的個人所得稅額。
1/1060
2022-07-04
《個人所得稅法(2018年版)》第十一條第三款規(guī)定：非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。
請問非居民個人在兩地以上有收入的，稅率一個適用3%，一個適用10%，這個不辦理匯算清繳 可以嗎？
4/1855
2022-09-12
財務(wù)經(jīng)理姚某2019年專項附加扣除為36000元，取得的收入如下:
(1)交完“三險-金”后 每月取得工資10 000元;(2)取得勞務(wù)報酬所得三次，每次3000元;
(3)取得稿酬所得一次20000元;
(4)取得儲蓄存款利息1000元;
(5)將一年前購人的住房出售,售價100萬元，購人時70萬元,有關(guān)費用8萬元。
要求:計算姚某2019年應(yīng)納的個人所得稅稅額。
2/1140
2020-07-13
在扣除社會保險費與公積金后，王某2023年工資收入總額為30萬元，勞務(wù)報酬6萬元，稿酬所得6萬元。有兩個小孩分別在讀小學(xué)與中學(xué)。有兩個年滿60周歲的老人需要贍養(yǎng)，王某為其獨生子女。首套住房貸款利息每月2000元。允許的專項附加扣除全部由王某收入中扣除。王某全年應(yīng)該繳納多少個人所得稅？
1/417
2023-12-07
中國居民王某本年每月稅前工資收入10000元;本年4月取得稿費收入4000元;本月取得特許權(quán)使用費20000元。10月取得稅前福利彩票中獎收入20000元。王某個人負(fù)'三險一金'為1500元/月,子女教育專項附加扣除1000元/月,計算王某本年應(yīng)繳納的所得稅。(個人所得稅年應(yīng)納稅所得額36000-144000元稅率10%,速算扣除數(shù)2520)
8/528
2023-09-18
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機關(guān) 實名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機構(gòu) 影響力教育機構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
深圳快學(xué)教育發(fā)展有限公司 版權(quán)所有 未經(jīng)許可 請勿轉(zhuǎn)載 會計學(xué)堂僅提供會計學(xué)堂相關(guān)教材及教輔資料
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號 粵ICP備14062987號 ICP證 粵B2-20160240 營業(yè)執(zhí)照 出版物經(jīng)營許可證 廣播電視節(jié)目經(jīng)營制作許可證
