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中國公民張某1-12月從中國境內(nèi)取得工資、薪金收入182800元，12月份一次性取得年終獎金22000元；在報刊上發(fā)表文章取得稿酬收入5000元；當(dāng)年從A國取得股息收入折合人民幣10000元。該納稅人已按A過稅法規(guī)定繳納了個人所得稅1650元。要求：計算該納稅人年度應(yīng)納個人所得稅稅額。
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2021-12-23
居民個人李某是藝術(shù)設(shè)計人員，為甲公司的在職員工，本年獲取稅前工資、薪金收入共計150000元，業(yè)余兼職取得稅前勞務(wù)報酬收入80000元，業(yè)余出版專業(yè)書籍取得稅前稿酬收入70000元。李某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計50000元。計算李某本年度綜合所得應(yīng)納個人所得稅。
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2023-12-25
審計人員分配的主營業(yè)務(wù)收入項目的重要性水平為20000元，審計中發(fā)現(xiàn)該項目的錯漏報為
8000元，推導(dǎo)主營業(yè)務(wù)收入總體的錯漏報為2
1000元，則審計人員應(yīng)該：
A、發(fā)表保留意見的審計報告
B 作為審計差錯提請被審計單位調(diào)整
C 作為不調(diào)整的審計差錯在工作底稿中做記
錄
D 不做任何處理
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2022-12-16
四、張三系居民個人，在A公司工作，與妻子李琴婚后育有一子一女。張三家中父母健在，并有一同胞哥哥張一。至2019年，張三父母均年滿60周歲，兒子9周歲，女兒4周歲。張三婚前有一房屋（無貸款），婚后有一房屋（公積金與商業(yè)組合貸款）。
（1）2019年1月，A公司根據(jù)績效考核，發(fā)放張三2018年年終獎12萬元；2019年1-12月，張三每月工資收入1.5萬元，“五險一金”個人繳納部分為每月900元。2019年讀研究生學(xué)歷教育費5萬元。
（2）2019年3月，張三利用自己的木工手藝完成B公司裝修木匠工程，取得收入3.8萬元，2019年9月完成好友李四家裝修木匠工程，取得收入1.4萬元，12月取得上述兩項工程質(zhì)保金2800元。
（3）張三是個文藝青年，出版中篇小說一部，取得稿酬5萬元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬1萬元和報社稿酬3800元。
（4）張三利用自己工作業(yè)余時間創(chuàng)造一“實用新型”，并申請了專利，現(xiàn)專利轉(zhuǎn)讓給B公司使用，2019年12月取得特許權(quán)使用費收入88000元。
（5）張三與大學(xué)同學(xué)組建成立C公司，2019年3月取得C公司分紅所得10萬元。
根據(jù)上述條件
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2020-06-18
張三系居民個人，在A公司工作，與妻子李琴婚后育有一子一女。張三家中父母健在，并有一同胞哥哥張一。至2019年，張三父母均年滿60周歲，兒子9周歲，女兒4周歲。張三婚前有一房屋（無貸款），婚后有一房屋（公積金與商業(yè)組合貸款）。?
（1）2019年1月，A公司根據(jù)績效考核，發(fā)放張三2018年年終獎12萬元；2019年1-12月，張三每月工資收入1.5萬元，“五險一金”個人繳納部分為每月900元。2019年讀研究生學(xué)歷教育費5萬元。?
（2）2019年3月，張三利用自己的木工手藝完成B公司裝修木匠工程，取得收入3.8萬元，2019年9月完成好友李四家裝修木匠工程，取得收入1.4萬元，12月取得上述兩項工程質(zhì)保金2800元。?
（3）張三是個文藝青年，出版中篇小說一部，取得稿酬5萬元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬1萬元和報社稿酬3800元。?
（4）張三利用自己工作業(yè)余時間創(chuàng)造一“實用新型”，并申請了專利，現(xiàn)專利轉(zhuǎn)讓給B公司使用，2019年12月取得特許權(quán)使用費收入88000元。?
（5）張三與大學(xué)同學(xué)組建成立C公司，2019年3月取得C公司分紅所得10萬元。?
根據(jù)上述條件，計
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2020-06-18
張三系居民個人，在A公司工作，與妻子李琴婚后育有一子一女。張三家中父母健在，并有一同胞哥哥張一。至2019年，張三父母均年滿60周歲，兒子9周歲，女兒4周歲。張三婚前有一房屋（無貸款），婚后有一房屋（公積金與商業(yè)組合貸款）。 （1）2019年1月，A公司根據(jù)績效考核，發(fā)放張三2018年年終獎12萬元；2019年1-12月，張三每月工資收入1.5萬元，“五險一金”個人繳納部分為每月900元。2019年讀研究生學(xué)歷教育費5萬元。 （2）2019年3月，張三利用自己的木工手藝完成B公司裝修木匠工程，取得收入3.8萬元，2019年9月完成好友李四家裝修木匠工程，取得收入1.4萬元，12月取得上述兩項工程質(zhì)保金2800元。 （3）張三是個文藝青年，出版中篇小說一部，取得稿酬5萬元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬1萬元和報社稿酬3800元。 （4）張三利用自己工作業(yè)余時間創(chuàng)造一“實用新型”，并申請了專利，現(xiàn)專利轉(zhuǎn)讓給B公司使用，2019年12月取得特許權(quán)使用費收入88000元。 （5）張三與大學(xué)同學(xué)組建成立C公司，2019年3月取得C公司分紅所得10萬元。 計算張三2019個人所得稅
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2020-06-18
張三系居民個人，在A公司工作，與妻子李琴婚后育有一子一女。張三家中父母健在，并有一同胞哥哥張一。至2019年，張三父母均年滿60周歲，兒子9周歲，女兒4周歲。張三婚前有一房屋（無貸款），婚后有一房屋（公積金與商業(yè)組合貸款）。（1）2019年1月，A公司根據(jù)績效考核，發(fā)放張三2018年年終獎12萬元；2019年1-12月，張三每月工資收入1.5萬元，“五險一金”個人繳納部分為每月900元。2019年讀研究生學(xué)歷教育費5萬元。（2）2019年3月，張三利用自己的木工手藝完成B公司裝修木匠工程，取得收入3.8萬元，2019年9月完成好友李四家裝修木匠工程，取得收入1.4萬元，12月取得上述兩兩項工程質(zhì)保金2800元。（3）張三是個文藝青年，出版中篇小說一部，取得稿酬5萬元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬1萬元和報社稿酬3800元。（4）張三利用自己工作業(yè)余時間創(chuàng)造一“實用新型”，并申請了專利，現(xiàn)專利轉(zhuǎn)讓給B公司使用，2019年12月取得特許權(quán)使用費收入88000元。（5）張三與大學(xué)同學(xué)組建成立C公司，2019年3月取得C公司分紅所得10萬元。
計算張三2019年需要交納的個人所得
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2020-06-18
四、張三系居民個人，在A公司工作，與妻子李琴婚后育有一子一女。張三家中父母健在，并有一同胞哥哥張一。至2019年，張三父母均年滿60周歲，兒子9周歲，女兒4周歲。張三婚前有一房屋（無貸款），婚后有一房屋（公積金與商業(yè)組合貸款）。
（1）2019年1月，A公司根據(jù)績效考核，發(fā)放張三2018年年終獎12萬元；2019年1-12月，張三每月工資收入1.5萬元，“五險一金”個人繳納部分為每月900元。2019年讀研究生學(xué)歷教育費5萬元。
（2）2019年3月，張三利用自己的木工手藝完成B公司裝修木匠工程，取得收入3.8萬元，2019年9月完成好友李四家裝修木匠工程，取得收入1.4萬元，12月取得上述兩項工程質(zhì)保金2800元。
（3）張三是個文藝青年，出版中篇小說一部，取得稿酬5萬元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬1萬元和報社稿酬3800元。
（4）張三利用自己工作業(yè)余時間創(chuàng)造一“實用新型”，并申請了專利，現(xiàn)專利轉(zhuǎn)讓給B公司使用，2019年12月取得特許權(quán)使用費收入88000元。
（5）張三與大學(xué)同學(xué)組建成立C公司，2019年3月取得C公司分紅所得10萬元。
根據(jù)上述條件
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2020-06-18
張三系居民個人，在A公司工作，與妻子李琴婚后育有一子一女。張三家中父母健在，并有一同胞哥哥張一。至2019年，張三父母均年滿60周歲，兒子9周歲，女兒4周歲。張三婚前有一房屋（無貸款），婚后有一房屋（公積金與商業(yè)組合貸款）。 （1）2019年1月，A公司根據(jù)績效考核，發(fā)放張三2018年年終獎12萬元；2019年1-12月，張三每月工資收入1.5萬元，“五險一金”個人繳納部分為每月900元。2019年讀研究生學(xué)歷教育費5萬元。 （2）2019年3月，張三利用自己的木工手藝完成B公司裝修木匠工程，取得收入3.8萬元，2019年9月完成好友李四家裝修木匠工程，取得收入1.4萬元，12月取得上述兩項工程質(zhì)保金2800元。 （3）張三是個文藝青年，出版中篇小說一部，取得稿酬5萬元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬1萬元和報社稿酬3800元。 （4）張三利用自己工作業(yè)余時間創(chuàng)造一“實用新型”，并申請了專利，現(xiàn)專利轉(zhuǎn)讓給B公司使用，2019年12月取得特許權(quán)使用費收入88000元。 （5）張三與大學(xué)同學(xué)組建成立C公司，2019年3月取得C公司分紅所得10萬元。 根據(jù)上述條件，計算張三201
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2020-06-18
張教授2019年取得的收入如下①每月工資15000②5月份出版了一本書稿酬15000后因出版社添加印數(shù)當(dāng)月獲得追加稿酬5000③9月份教師節(jié)期間獲得全國教學(xué)名師獎教育部頒發(fā)資金50000④10月份取得5年期國債利息收入8700一年期儲蓄存款利息收入500某上市公司發(fā)行的企業(yè)債券利息收入1500⑤11月份因持有兩年前購買的某上市公司股票10000股取得該公司年中股票分紅所得2000隨后將該股票賣出獲得股票轉(zhuǎn)讓所得50000⑥12月份應(yīng)A公司邀請給公司財務(wù)人員培訓(xùn)取得收入30000但A公司未預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。其他相關(guān)資料：張教授綜合所得的全年各項扣除為108000平均每月為9000。問：10月份張教授取得的利息收入是否需要納稅，如需要計算其應(yīng)納稅額
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2022-05-09
練習(xí)1：魏文為我國居民個人，在國內(nèi)一家公司擔(dān)任財務(wù)總監(jiān)，2020年收支情況
如下：
(1)每月工資50000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、
住房公積金合計4500元。
(2)到高校舉辦課題講座，每月2次，每次收到報酬 1500
(3)業(yè)余時間編著了-篇中篇小說，將該小說的手稿原件拍賣取得收入48000元。
(4)在期刊發(fā)表學(xué)術(shù)論文取得稿酬收入5400元。
(5)家中有一個8歲的兒子，上小學(xué)二年級。 上半年因兒子生病住院，扣除醫(yī)保報
銷的部分，個人還承擔(dān)與醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出22000元
(6)為了提升自身專業(yè)能力，自2020年9月開始工商管理專業(yè)自考本科的學(xué)習(xí)，支
付學(xué)費4000元。
要求：計算魏文本年應(yīng)繳納的個人所得稅。
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2022-04-09
ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計上市公司甲公司2019年度則務(wù)報表部分審計工作底稿摘錄如下:
(1)A注冊會計師擬采用突擊性檢查的方式進行庫存現(xiàn)金監(jiān)盤
2審計工作底稿保管制度規(guī)定推行業(yè)務(wù)檔率電子化將紙質(zhì)工作底經(jīng)圣電子掃描后存為電子檔
(3)甲公司管理層拒絕提供與財務(wù)報表相關(guān)的書面聲明注冊會計師擬發(fā)表否定意見
(4A注冊會計師郵詢證函時在核實甲公司提供的被詢證者聯(lián)系方式后未使用甲公司的郵寄設(shè)施而是在郵同投遞
(5)A注冊會計師計劃在審計報告日后對甲公司2019年度財務(wù)報表形成的重大判斷和結(jié)論進行復(fù)核
針對上述(1)(5)項逐項指出注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不當(dāng)簡要說明理由。
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2021-10-28
衛(wèi)文為我國居民個人在國內(nèi)一家公司擔(dān)任財務(wù)總監(jiān)衛(wèi)文為我國居民個人,在國內(nèi)一家公司擔(dān)任 財務(wù)總監(jiān),2020年收支情況如下: (1)每月工資50000元,每月繳納的基本 養(yǎng)老保臉費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公 積金合計4500元 (2)到高校舉辦課題講座,每月2次,每次 收到報酬1500元 (3)業(yè)余時間編著了一篇中篇小說,將該 小說的手稿原件拍賣取得收入48000元 (4)在期刊發(fā)表學(xué)術(shù)論文取得稿酬收入 5400元 (5)家中有一個8歲的兒子,上小學(xué)二年級 上半年因兒子生病住院,扣除醫(yī)保報銷的部分 個人還承擔(dān)與醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出22000元 (6)為了提升自身專業(yè)能力,自2020年9 月開始工商管理專業(yè)自考本科的學(xué)習(xí),支
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2021-11-15
素例分析
潤元會計師事務(wù)所申計銅繡公司2018年財務(wù)報表，計項目組在審計工
作底稿中記錄了與函證相關(guān)的審計情況，部分內(nèi)容摘錄如下；
《1)乙公司是錦繡公司的非重要客戶，在錦繡公司購買了價值較低的產(chǎn)
品，除此以外，與乙公司沒有其他業(yè)務(wù)關(guān)系，審計項目組認(rèn)為，該應(yīng)收
賬款賬戶對財務(wù)報表不重要，未對該賬戶實施函證程序，且在審計工作
底稿中說明了理由。
(2)審計項目組經(jīng)評估認(rèn)為銀行存款的重大錯報風(fēng)險較低，對鋸繡公可
2018年11月30日的銀行存款余額實施了的證未發(fā)現(xiàn)差異。2018年12月31
日的銀行存款的余額較11月30日無重大變化，審計組據(jù)此認(rèn)為已對年末
銀行存款余額的存在認(rèn)定獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，
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2023-03-24
ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計上市公司甲公司2019年度則務(wù)報表部分審計工作底稿摘錄如下:
(1)A注冊會計師擬采用突擊性檢查的方式進行庫存現(xiàn)金監(jiān)盤
2審計工作底稿保管制度規(guī)定推行業(yè)務(wù)檔率電子化將紙質(zhì)工作底經(jīng)圣電子掃描后存為電子檔
(3)甲公司管理層拒絕提供與財務(wù)報表相關(guān)的書面聲明注冊會計師擬發(fā)表否定意見
(4A注冊會計師郵詢證函時在核實甲公司提供的被詢證者聯(lián)系方式后未使用甲公司的郵寄設(shè)施而是在郵同投遞
(5)A注冊會計師計劃在審計報告日后對甲公司2019年度財務(wù)報表形成的重大判斷和結(jié)論進行復(fù)核
針對上述(1)(5)項逐項指出注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不當(dāng)簡要說明理由。
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2021-10-28
張某任職于國內(nèi)某軟件公司，2019年3月取得的收入如下：
（1）當(dāng)月工資、薪金收入8000元，托兒補助費500元，加班補貼200元。
（2）在某大學(xué)授課，取得講學(xué)收入3500元。
（3）取得省級人民政府頒發(fā)的文化獎金13000元。
（4）取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入2000元。
（5）按市場價格出租住房，當(dāng)月取得不含稅租金收入15000元，當(dāng)月出租住房過程中繳納的可以稅前扣除的稅費合計為900元，由張某負(fù)擔(dān)的修繕費用600元，均取得合法票據(jù)。
已知：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計算；個人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入超過4000元的，減除20%的費用
計算個人所得稅
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2020-01-06
假設(shè)中國居民創(chuàng)某在中國境內(nèi)某企業(yè)任職，2023年1-12月每月應(yīng)從任職企業(yè)取得工資、薪金收入8000元，無免稅收入；任職企業(yè)每月按有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為其代繳“三險一金”1500元）從1月開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項附加扣除合計3000元》另外，劉某2023年3月從甲公司取得勞務(wù)報酬收入（1000元）從乙公司取得稿酬收入2000_月：6月從兩公司取得勞務(wù)報酬收入（0000元，從〕公司特許權(quán)使用費收入2000元。
己知當(dāng)年取得四項所得時已被支付方足額預(yù)扣預(yù)繳稅款合計9000元，沒有大病醫(yī)療和［減免收入及減免稅額等情況。
請按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，為劉某進行綜合所得個人所得稅的匯算清繳（假設(shè)上述勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費收入均為不含稅收入）
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2024-04-24
ABC 會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計上市公司甲公司 2021 年度財務(wù)報表，部分審計工作 底稿摘錄如下:
(1)A 注冊會計師了解到甲公司內(nèi)部控制薄弱，擬直接實施實質(zhì)性程序，不實施 控制測試。
(2)年末甲公司事務(wù)繁忙，向會計師事務(wù)所借調(diào)注冊會計師進行存貨盤點。
(3)A 注冊會計師郵寄詢證函時，在核實甲公司提供的被詢證者聯(lián)系方式后，使 用甲公司的郵寄設(shè)施寄出了詢證函。
(4)甲公司持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性，但管理層仍使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)編制了財務(wù)報表，A 注冊會計師擬發(fā)表否定意見。
(5)A 注冊會計師在出具審計報告次日對審計工作底稿進行了復(fù)核。
針對上述(1)-(5)項，逐項指出注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要
說明理由。
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2022-12-12
某市集團公司工程張先生2019年各項收入情況如下:
（1）每月工資6000元，12月份獲得全年一次性獎金120000元（不考慮專項扣除以及專項附加扣除）
（2）與某大學(xué)王教授合著一本專業(yè)著作，取得稿酬收入20000元，其中張先生分得稿酬！12000元，并拿出3000元捐贈給希望工程基金會
（3）當(dāng)年將一項專利的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給A企業(yè)，收入3000元，又將另一發(fā)明的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，取得收入8000元
（4）當(dāng)年取得國債利息收入6000元，獲得當(dāng)?shù)卣C發(fā)的科學(xué)技術(shù)獎金5000元
求:（1）張先生全年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅
（2）張先生獲得省級科學(xué)技術(shù)獎金，國債利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅
（3）張先生2019年收入應(yīng)在我國繳納的個人所得合計數(shù)
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2021-12-27
ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計上市公司甲公司2019年度則務(wù)報表部分審計工作底稿摘錄如下:
(1)A注冊會計師擬采用突擊性檢查的方式進行庫存現(xiàn)金監(jiān)盤
2審計工作底稿保管制度規(guī)定推行業(yè)務(wù)檔率電子化將紙質(zhì)工作底經(jīng)圣電子掃描后存為電子檔
(3)甲公司管理層拒絕提供與財務(wù)報表相關(guān)的書面聲明注冊會計師擬發(fā)表否定意見
(4A注冊會計師郵詢證函時在核實甲公司提供的被詢證者聯(lián)系方式后未使用甲公司的郵寄設(shè)施而是在郵同投遞
(5)A注冊會計師計劃在審計報告日后對甲公司2019年度財務(wù)報表形成的重大判斷和結(jié)論進行復(fù)核
針對上述(1)(5)項逐項指出注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不當(dāng)簡要說明理由。
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2021-10-28
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機關(guān) 實名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機構(gòu) 影響力教育機構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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