購買理財產品會計分錄

購買理財產品會計分錄:

1.取得交易性金融資產

借:交易性金融資產--成本(扣除取得時已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)

應收股利/應收利息(價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)

投資收益(交易費用)

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:其他貨幣資金--存出投資款(支付的總價款)

2.持有交易性金融資產

(1)取得時包含的現金股利或應付利息實際發放時

借:其他貨幣資金等

貸:應收股利/應收利息等

(2)宣告分紅或利息到期,及實際發放時

宣告或到期時

借:應收股利(應收利息)

貸:投資收益

發放時

借:其他貨幣資金等

貸:應收股利(應收利息)

(3)資產負債表日,交易性金融資產采用公允價值進行后續計量,公允價值與賬面余額之間的差額計入當期損益(虛擬,公允價值變動損益).

公允價值>賬面價值時(就近原則)

借:交易性金融資產--公允價值變動

貸:公允價值變動損益

公允價值<賬面價值時(就近原則)

借:公允價值變動損益

貸:交易性金融資產--公允價值變動

(4)交易性金融資產的處置

借:其他貨幣資金等(實際收到的錢)

貸:交易性金融資產-成本

-公允價值變動(或借方,余額反向出)

投資收益(損失記借方,收益記貸方)

(5)轉讓金融商品應交增值稅

借:投資收益等

貸:應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅

產生轉讓收益時

借:投資收益等

貸:應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅

產生轉讓損失時

借:應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅

貸:投資收益等

以上詳細介紹了購買理財產品會計分錄怎么做.對每一個企業的財務人員來說,需要十分精通每一個會計分錄的制作方法,每一筆業務發生的時候,就需要及時的學會會計分錄的制作,這樣才能夠處理好財務的基本工作,具體的購買理財產品的會計分錄做法應如本文所講.