2011年年初,舉國(guó)上下熱火朝天地討論個(gè)人所得稅的修改,當(dāng)然更多的關(guān)注點(diǎn)投放在工資薪金個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整上.在這次全社會(huì)積極參與的討論中,工資薪金個(gè)稅的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)最終在3500元上塵埃落定,比2000元的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)提高了75%,這意味著個(gè)稅納稅人數(shù)量將大幅減少.

就在部分工資薪金納稅人為自己不必再繳納個(gè)稅而歡欣鼓舞的時(shí)候,另外一條更應(yīng)該引起他們重視的消息卻悄然流過,沒有掀起任何波瀾.據(jù)財(cái)政部稅政司提供的數(shù)據(jù)顯示,我國(guó)2011年稅收收入比上年增長(zhǎng)22.6%,2012年稅收收入比上年增長(zhǎng)12.1%.在工資薪金的個(gè)稅納稅人數(shù)量和稅負(fù)均往下行的時(shí)候,稅收總額卻不斷增加,其原因何在?

在我國(guó),納稅人聽起來是頗為高端的"身份",人們普遍認(rèn)為,只有工資薪金達(dá)到一定水平,或者各類公司企業(yè)才稱得上是納稅人.因此,當(dāng)談及監(jiān)督政府稅收使用時(shí),大部分人表示:"我不納稅,不關(guān)我的事."而事實(shí)卻是,但凡消費(fèi)即納稅,而附加在消費(fèi)行為上的稅收正是我國(guó)稅收總額不斷增加的強(qiáng)勁推力.

在這樣的背景之下,才有了人們常說的"一分貨,半分稅".當(dāng)然,對(duì)于普通的日常消費(fèi)來說,"一分貨,半分稅"難免有些夸張.按我國(guó)現(xiàn)行稅法的相關(guān)規(guī)定,普通物品可能一般納稅人需要繳納17%的增值稅、7%的城市維護(hù)建設(shè)稅(僅限市區(qū))、3%的教育費(fèi)附加、1%的地方教育費(fèi)附加等.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是不含稅的商品價(jià)格,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是以增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅的應(yīng)稅額為計(jì)稅依據(jù).例如,一個(gè)普通家庭在某超市購(gòu)買了總價(jià)值100元的普通國(guó)產(chǎn)商品,這個(gè)家庭實(shí)際需繳納約14.53元的增值稅,以及約2元的城建稅和教育費(fèi)附加等.消費(fèi)即納稅,誰都躲不過

其實(shí),工資薪金中的個(gè)人所得稅只是我們個(gè)人所得稅中的一個(gè)稅目,因其直接從納稅人薪金中扣款而備受關(guān)注,但這顯然并不是我們承擔(dān)的最重稅負(fù).無論從個(gè)人來說,還是從整個(gè)國(guó)家而言,消費(fèi)稅、增值稅等商品流轉(zhuǎn)過程中所需要繳納的稅收,才是我們不知不覺間承擔(dān)的最重稅負(fù).消費(fèi)者在購(gòu)物時(shí),均需要繳納增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加.

因此,無論你是家財(cái)萬貫,還是各類享受低保的人員,甚至是乞丐,只要有消費(fèi)行為,就必須承擔(dān)稅費(fèi),都是無可置疑的納稅人.而在消費(fèi)一些特殊商品如煙酒、化妝品等,還要繳納1%~56%不等的消費(fèi)稅,一分貨中幾乎包含了半分稅.就拿化妝品來說,消費(fèi)稅率是30%,1000元的化妝品包括約145元的增值稅、257元的消費(fèi)稅、約44元的城建稅和教育費(fèi)附加,稅收額達(dá)446元,約占商品總價(jià)格的一半.

當(dāng)然,消費(fèi)者在購(gòu)買和使用生活必需品時(shí)不需要繳納消費(fèi)稅.只有煙酒、化妝品、車輛等比較高檔,且并不為生活所必需的消費(fèi)品才需繳納.從某種程度上來說,收取消費(fèi)稅可以起到調(diào)節(jié)收入差距的作用,同時(shí)控制一些不利于身體健康的商品和奢侈品的消費(fèi)總量.城建稅和教育費(fèi)附加是營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、增值稅幾類稅種的納稅人需要附加繳納的稅費(fèi),也是消費(fèi)行為發(fā)生時(shí)候必須繳納的一筆稅費(fèi).

總的來說,無論你消費(fèi)什么,都需要繳納稅費(fèi),只是高檔消費(fèi)品繳納的稅費(fèi)更多一些.對(duì)于稅收專業(yè)人士來說,"消費(fèi)即納稅"是稅法中ABC類的問題,也是一個(gè)比較容易得知的常識(shí).但事實(shí)上,我國(guó)很少開展這方面的宣傳教育,大部分關(guān)于稅法的宣傳教育僅停留在納稅人義務(wù)的講解上,如"依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)".

財(cái)政部稅政司提供的數(shù)據(jù)表明,2010年,我國(guó)實(shí)現(xiàn)稅收收入73210.79億元,其中流轉(zhuǎn)稅(含增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅,扣除出口退稅)收入合計(jì)41486.27億元,占稅收總收入的56.67%,按第六次全國(guó)人口普查全國(guó)(不含港澳臺(tái))約13.40億人計(jì)算,2010年消費(fèi)者人均支付流轉(zhuǎn)稅為3096元.2011年,我國(guó)實(shí)現(xiàn)稅收收入89720.31億元,其中流轉(zhuǎn)稅收入49237億元,占稅收收入的 54.88%.國(guó)家統(tǒng)計(jì)局2011年年度人口抽樣調(diào)查數(shù)據(jù)顯示,我國(guó)(不含港澳臺(tái))共有人口約13.47億,故全年消費(fèi)者人均支付流轉(zhuǎn)稅約為3655元.2012年,我國(guó)實(shí)現(xiàn)稅收收入100601億元,其中流轉(zhuǎn)稅收入54403億元,占稅收收入的54.08%,沿用2011年年度人口抽樣調(diào)查數(shù)據(jù),可知全年消費(fèi)者人均支付流轉(zhuǎn)稅約為4039元.需要注意的是,此處統(tǒng)計(jì)的流轉(zhuǎn)稅不包含關(guān)稅.消費(fèi)即納稅,誰都躲不過

在進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、分析的時(shí)候,如果將附加在流轉(zhuǎn)稅上的稅費(fèi)如城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等一并納入商品流通所需繳納的稅費(fèi)中,顯然消費(fèi)者人均支付的稅費(fèi)還要高.從2010年至2012年不到兩年的時(shí)間里,消費(fèi)者人均需支付的流轉(zhuǎn)稅已經(jīng)漲了近千元,顯然發(fā)達(dá)地區(qū)消費(fèi)者支付的稅費(fèi)還要遠(yuǎn)高于此.在商品流通的過程中,消費(fèi)者作為流轉(zhuǎn)稅的最終承擔(dān)者,顯然根本無法逃脫這張密密的網(wǎng).隨著社會(huì)分工越來越細(xì),人們?nèi)粘Ｋ瓒夹枰ㄟ^商品流轉(zhuǎn)來實(shí)現(xiàn),附加在商品價(jià)格中的隱形稅種們,實(shí)力與日俱增,而消費(fèi)者們對(duì)其卻知之甚少.

總而言之,消費(fèi)即納稅,誰也躲不過,而如何

使用稅收,則關(guān)系著你我.

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