企業(yè)匯算清繳彌補虧損實務(wù)操作

答: 所得稅匯算清繳是不需要做會計分錄的，如果調(diào)整后需要繳納所得稅，則按照需要繳納的所得稅做：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

如果調(diào)整后是虧損，不需要繳納所得稅，則不需要做應(yīng)交所得稅的處理，但對于虧損的金額實際上是產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異，要以虧損額乘以所得稅稅率計算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用

匯算清繳時間為每年什么時候？

答：匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

截止時間為每年5月31日。

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